Ухвала

від 22.01.2021 по справі 766/19869/20

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/19869/20

н/п 1-кс/766/51/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.01.2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_3 , старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 на проведення обшуку житлових та нежитлових приміщень, у тому числі приміщень магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , що згідно інформаційної довідки №229977000 від 28.10.2020 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, на праві приватної власності належать ТОВфірма«Норт, ЛТД» (ЄДРПОУ 24121493), з метою виявлення та вилучення документів фінансово господарської діяльності по взаємовідносинам між ТОВ«Солодкій Світ» (код ЄДРПОУ 32125405), ТОВ «Вікон ЛТД» (код ЄДРПОУ 23132170) та документів бухгалтерського обліку ФОП ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , а саме розрахункових документів (квитанцій, чеків), що друкуються за допомогою електронних контрольно касових апаратів та терміналів безготівкових розрахунків, договорів, довіреностей (доручень, субпідряду), видаткових і податкових накладних, товарно транспортних накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів, а також необлікованих грошових коштів здобутих в результаті здійснення таких операцій, печаток підприємств та ФОП, реєстраторів розрахункових операцій, електронних контрольно касових апаратів, терміналів безготівкових розрахунків, комп`ютерної техніки, що використовується для ведення фактичного обліку отриманої та реалізованої продукції за реальними цінами, чорнових записів, чорнової документації, яка свідчить про ухилення від оподаткування шляхом маніпулювання фінансовими результатами від господарської діяльності, а також інших документів необхідних для встановлення винних осіб у вчиненні кримінальних правопорушень, які можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності, спрямованої на ухилення від сплати податків, які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути використані для забезпечення можливого цивільного позову з метою відшкодування завданих державі збитків.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що є достатні підстави для проведення обшуку у вказаному володінні особи, що підтверджується матеріалами клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32020230000000062, відомості про яке 15.10.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено достатньо підстав вважати, що посадові особи ТОВ «Солодкий світ» (код ЄДРПОУ 32125405), у період 2019 року, діючи умисно, шляхом реалізації товарів через мережу магазинів, діяльність в яких ведеться від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців, занизили об`єкт оподаткування, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 932 тис. грн., що є коштами у великих розмірах.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Херсона та Херсонської області організована діяльність торгівельної мережі «Робін бобін», яка здійснює реалізацію кондитерських виробів власного виробництва. При цьому, є достатньо підстав вважати, що власником такої мережі розроблена схема ухилення від оподаткування при здійсненні фінансово господарської діяльності.

Відповідно до даних Українського інституту інтелектуальної власності, ТМ «Робін бобін» зареєстрована за громадянином ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 ), який є засновником (співзасновником) підприємств ТОВ «Солодкий світ» (код ЄДРПОУ 32125405) та ТОВ «Вікон ЛТД» (код ЄДРПОУ 23132170).

ТОВ «Солодкий світ» код за ЄДРПОУ 32125405, знаходиться на обліку в ГУ ДПС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі, податкова адреса м.Херсон, вул. Некрасова, буд. 2, директор ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 ), головний бухгалтер ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_3 ), засновники ОСОБА_15 та ОСОБА_14 , вид діяльності - оптова торгівля цукром, шоколадом і кондитерськими виробами, відповідно до даних інформаційно-аналітичних баз на підприємстві в об`єктах оподаткування підприємства від 12.08.2020 року рахується офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_4 , з 19.10.2016 року зареєстрований 1 (один) касовий апарат для проведення готівкових розрахункових операцій.

Також, ОСОБА_15 та ОСОБА_14 зареєстровані у якості фізичних осіб підприємців та є засновниками ТОВ «Вікон ЛТД» (код ЄДРПОУ 23132170), знаходиться на обліку в ГУ ДПС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі, податкова адреса м. Херсон, вул. Ушакова, буд. 77, директор ОСОБА_15 , головний бухгалтер ОСОБА_39 , вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, відповідно до даних інформаційно - аналітичних баз в об`єктах оподаткування підприємства рахується 10 (десять) автотранспортних засобів, торгівельний комплекс та земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_5 , оптовий склад та гаражне приміщення за адресою: АДРЕСА_6 , кондитерській цех за адресою: АДРЕСА_7 , на підприємстві 21.01.2020 року зареєстрований 1 (один) касовий апарат для проведення розрахункових операцій.

Фактично ОСОБА_15 створив схему ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах при здійсненні діяльності з придбання, виробництва та подальшої реалізації кондитерських виробів використовуючи підконтрольних осіб, які зареєстровані у якості фізичних осіб підприємців (далі ФОП), від імені яких здійснюється роздрібна реалізація через мережу кондитерських магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на території м.Херсон (кожний торгівельний об`єкт зареєстрований на окремого приватного підприємця).

Торгівельні об`єкти розташовані у м. Херсон за наступними адресами:

- АДРЕСА_8 ;

- АДРЕСА_9 , діяльність у магазині здійснює ФОП ОСОБА_16 ;

- АДРЕСА_10 ;

- АДРЕСА_11 ;

- АДРЕСА_12 ;

- АДРЕСА_13 ;

- АДРЕСА_12 ;

- АДРЕСА_14 ;

- АДРЕСА_15 ;

- АДРЕСА_16 ;

- АДРЕСА_1 ;

- АДРЕСА_17 ;

- також реалізація здійснюється через мережу інтернет сайт (

ОСОБА_40 та ОСОБА_14 до незаконної діяльності ФОП, а саме ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_41 , ОСОБА_29 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 .

На кожному торгівельному об`єкті одноразово працює від 3 до 5 реалізаторів, для здійснення фінансово-господарської діяльності. Вищезазначені суб`єкти господарювання є пов`язаними та підконтрольними засновникам та фактичним власникам ТОВ «Солодкий світ» та ТОВ «Вікон ЛТД», ОСОБА_15 та ОСОБА_14 , які безпосередньо контролюють діяльність торгівельної мережі.

Господарська діяльність в мережі магазинів ведеться без використання касових апаратів, що дає можливість приховувати фактичні надходження грошових коштів та самостійно регулювати обсяг їх відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Згідно висновку економічного дослідження №06/10/20 від 07.10.2020 службові особи ТОВ «Солодкій Світ» (код ЄДРПОУ 32125405) здійснюють підприємницьку діяльність направлену на оптово-роздрібну торгівлю кондитерських виробів на території як м. Херсон, так і на території України. Реалізація товарів відбувається з відповідною націнкою в оптово-роздрібній мережі підконтрольними ФОП. Є підстави вважати, що розрахунки за реалізовані товари проводяться виключно в готівковій формі, без проведення їх через сертифіковані реєстратори розрахункових операцій та не оприбутковують їх в бухгалтерському обліку підприємств, а обліковують в документах тіньової бухгалтерії.

Враховуючи те, що посадові особи ТОВ «Солодкій Світ» (код ЄДРПОУ 32125405) не відображали по даним бухгалтерського та податкового обліку реалізацію продукцію при її роздрібній реалізації від підконтрольних ФОП на суму близько 29 663 088,04 грн. (торгова націнка 80%) своїми діями занизили об`єкт оподаткування з податку на додану вартість у вказаній сумі.

Розрахункова сума податку на додану вартість ТОВ «Солодкій Світ» (код ЄДРПОУ 32125405) від реалізації кондитерських виробів від отриманих грошових коштів від фізичних осіб яка не була відображена в деклараціях з податку на додану вартість складає 5 932 617,80 грн.

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що у приміщеннях магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: м. Херсон, вул. 49 Гвардійської Херсонської Дивізії, 22а, що згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать ТОВ фірма «Норт, ЛТД» можуть знаходитися документи та майно, які мають значення для встановлення істини у справі.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвілна проведенняобшуку приміщеннямагазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: м. Херсон, вул. 49 Гвардійської Херсонської Дивізії, 22а, що належать ТОВ фірма «Норт, ЛТД» з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам між ТОВ«Солодкій Світ» (код ЄДРПОУ 32125405), ТОВ «Вікон ЛТД» (код ЄДРПОУ 23132170) та документів бухгалтерського обліку ФОП ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , а саме розрахункових документів (квитанцій, чеків), що друкуються за допомогою електронних контрольно касових апаратів та терміналів безготівкових розрахунків, договорів, довіреностей (доручень, субпідряду), видаткових і податкових накладних, товарно транспортних накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів, а також необлікованих грошових коштів здобутих в результаті здійснення таких операцій, печаток підприємств та ФОП, реєстраторів розрахункових операцій, електронних контрольно касових апаратів, терміналів безготівкових розрахунків, комп`ютерної техніки, що використовується для ведення фактичного обліку отриманої та реалізованої продукції за реальними цінами, чорнових записів, чорнової документації, яка свідчить про ухилення від оподаткування шляхом маніпулювання фінансовими результатами від господарської діяльності за період часу з 2019 року по теперішній час.

Встановити строк дії ухвали до 22.02.2021 року (включно).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали виготовлено та проголошено 25.01.2021 року о 10.20 год.

Слідчий суддяОСОБА_1