Вирок

від 14.05.2010 по справі 1-264-2010

КОМУНАРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЗАПОРІЖЖЯ

Дело № 1-264/2010

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

14.05.2010 года г. Запорожье

Коммунарский районный с уд г. Запорожья в составе:

председательствующего суд ьи: Ярошенко А.Г.,

при секретаре: Бородиной Н.А.,

с участием государственно го обвинителя - Фененко А.В.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в помещении К оммунарского районного суда г. Запорожья уголовное дело п о обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ _1, гражданин Украины, русски й, уроженец поселка Берингов ский Беринговского района Ма гаданской области Российско й Федерации, имеющий высшее г уманитарное образование, жен атый, директор ООО «Запорожп ромпостач», проживающий по а дресу: АДРЕСА_1 ранее не су димый ,

в совершении преступл ения, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, являясь директ ором ООО «Запорожпромпостач », на основании решения №1 от 03.1 1.08, будучи ответственным за св оевременное и полное начисле ние и уплату налогов в бюджет , т.е. являясь служебным лицом общества, путем завышения су мм налогового кредита по вза имоотношениям с ООО «Олдос», которые фактически осуществ лены не были, умышленно уклон ился от уплаты налога на доба вленную стоимость в особо кр упных размерах, при следующи х обстоятельствах.

Так, ООО «Запорожпромпоста ч» (код ЕГРПОУ 36247089) зарегистрир овано исполнительным комите том Запорожского городского совета под №11031020000024279 от 10.11.08, по юри дическому адресу: г. Запоро жье, ул. Космическая, 121.

11.11.08 ООО «Запорожпромпостач » взято на учет в ГНИ в Коммуна рском районе г. Запорожья, как плательщик налогов.

27.11.08 ООО «Запорожпромпостач » зарегистрировано плательщ иком налога на добавленную с тоимость в ГНИ в Коммунарско м районе г. Запорожья (свидете льство №100152646).

Действующим законодательс твом Украины, а также Уставом на директора ООО «Запорожпр омпостач» ОСОБА_1 возложе на обязанность правильно исч ислять и своевременно уплачи вать в бюджеты и государстве нные целевые фонды налоги, сб оры, обязательные платежи, ко торые входят в систему налог ообложения, введенные в уста новленном законом порядке.

Являясь директором ООО « Запорожпромпостач», ОСОБА _1 осуществлял финансово-хо зяйственную деятельность в с фере оптовой торговли электр онными компонентами и оборуд ованием, посредничества в то рговле товарами широкого асс ортимента, а также другими ви дами оптовой торговли.

Досудебным следствием уст ановлено, что в декабре 2008 года ООО «Запорожпромпостач» име ло финансово-хозяйственные в заимоотношения с ООО «МТВ-Тр ейд», ООО «Старттехпром» и ОО О «Брендснаб», предметом кот орых была поставка в адрес ук азанных субъектов предприни мательской деятельности тов аров (работ, услуг). За поставл енные товары (работы, услуги) в ышеуказанные предприятия пе речислили на текущий счет ОО О «Запорожпромпостач», откры тый в ОАО «Мотор-Банк» г. Запо рожье, денежные средства в об щей сумме 7 885 394,87 грн. (в т.ч. НДС - 1 314 232,48 грн.), а именно: ООО «МТВ-Тр ейд» - в сумме 4 346 094,87 грн. (в т.ч. Н ДС - 724 349,15 грн.); ООО «Старттехпр ом» - в сумме 1 851 000,00 грн. (в т.ч. НД С - 308 500,00 грн.); ООО «Брендснаб» - в сумме 1 688 300,00 грн. (в т.ч. НДС - 281 383,33 грн.).

Вследствие операций купли -продажи товаров (работ, услуг ) у ООО «Запорожпромпостач» в декабре 2008 года возникли нало говые обязательства по НДС н а общую сумму 1 314 232,48 грн.

В свою очередь, директор ООО «Запорожпромпостач» ОСОБ А_1, достоверно зная о фактич еских объемах денежных средс тв, поступивших на текущий сч ет предприятия в декабре 2008 го да, и сумме налоговых обязате льств по налогу на добавленн ую стоимость, возникших по ит огам вышеуказанных финансов о-хозяйственных операций, де йствуя умышленно, с целью укл онения от уплаты налогов, вне с в налоговую декларацию по Н ДС ООО «Запорожпромпостач» з а декабрь 2008 года заведомо лож ные сведения, а именно: в колон ке «Б» строки 9 раздела 1 налог овой декларации по НДС ООО «З апорожпромпостач» ОСОБА_1 указал налоговые обязатель ства по налогу на добавленну ю стоимость в сумме 281 383,00 грн., в то время как необходимо было указать 1 314 232,48 грн.

Кроме того, ОСОБА_1, осозн авая, что в результате продаж и товаров (работ, услуг) в адре с ООО «МТВ-Трейд», ООО «Брендс наб» и ООО «Старттехпром» в д екабре 2008 года у ООО «Запорожп ромпостач» возникли налогов ые обязательства по налогу н а добавленную стоимость в су мме 1 314 232,48 грн., применил схему у клонения от уплаты налогов, з аключавшуюся в неправомерно м формировании налогового кр едита с использованием рекви зитов ООО «Олдос», с которым ф актически финансово-хозяйст венных взаимоотношений у ООО «Запорожпромпостач» не было .

Так, директор ООО «Запорожп ромпостач» ОСОБА_1, достов ерно зная о фактических объе мах денежных средств, получе нных на банковский счет пред приятия, открытый в ОАО «Мото р-Банк» г. Запорожье, с целью с оздания условий для незаконн ого занижения налога на доба вленную стоимость, подлежаще го уплате в бюджет, внес в нало говую декларацию по НДС ООО « Запорожпромпостач» за декаб рь 2008 года заведомо ложные све дения, а именно: в колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Запорожпромпост ач» ОСОБА_1 указал налогов ый кредит по налогу на добавл енную стоимость в сумме 281 018,00 г рн., как возникший по итогам фи нансово-хозяйственных взаим оотношений с ООО «Олдос», в то время как необходимо было в с вязи с отсутствием взаимоотн ошений с указанным предприят ием, а также документов, подтв ерждающих право на налоговый кредит, поставить прочерк.

В строке 18.1 раздела 3 деклара ции ОСОБА_1 указал позитив ное значение налога на добав ленную стоимость в сумме 365,00 гр н., в то время как необходимо б ыло указать 281 383,00 грн. После это го, директор ООО «Запорожпро мпостач» ОСОБА_1 лично по дписал налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года и 22.01.09 п редоставил ее в ГНИ в Коммуна рском районе г. Запорожья.

В последующем, ОСОБА_1, же лая скрыть свои неправомерны е действия от контролирующих и правоохранительных органо в государства, продолжая реа лизовывать свой преступный у мысел, 20.03.09 составил и предоста вил в ГНИ в Коммунарском райо не

г. Запорожья уточняющи й расчет налоговых обязатель ств предприятия по НДС к нало говой декларации по НДС за де кабрь 2008 года в связи с исправл ением самостоятельно выявле нных ошибок, в котором отобра зил, как неучтенную в налогов ой декларации по НДС предпри ятия за декабрь 2008 года, сумму н алоговых обязательств по НДС в размере 1 032 849,00 грн.

Осознавая, что в результате отображения вышеуказанной с уммы в составе налоговых обя зательств по НДС у ООО «Запор ожпромпостач» увеличится су мма налога, подлежащая уплат е в бюджет в декабре 2008 года, О СОБА_1, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты на логов, достоверно зная об отс утствии финансово-хозяйстве нных взаимоотношений между О ОО «Запорожпромпостач» и ООО «Олдос», отобразил в уточняю щем расчете, как неучтенную в налоговой декларации по НДС предприятия за декабрь 2008 год а, сумму налогового кредита п о НДС в размере 1 032 849,00 грн., как во зникшую по результатам финан сово-хозяйственных взаимоот ношений с ООО «Олдос». В резул ьтате корректировки сумм нал оговых обязательств и налого вого кредита директором ООО «Запорожпромпостач» ОСОБ А_1 в уточняющем расчете к на логовой декларации предприя тия по НДС за декабрь 2008 года, с умма НДС, подлежащая уплате в бюджет по итогам вышеуказан ного отчетного периода, не из менилась и составила 365,00 грн.

Осуществляя свою преступн ую деятельность, направленну ю на уклонение от уплаты нало гов, директор ООО «Запорожпр омпостач» ОСОБА_1, достове рно зная о том, что финансово-х озяйственных взаимоотношен ий с ООО «Олдос» его предприя тие в декабре 2008 года не имело, товаров (работ, услуг) от указа нного субъекта предпринимат ельской деятельности не полу чало, денежных средств за про дукцию на текущие счета ООО « Олдос» не перечисляло, в нару шение требований п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст .7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04 .97 (с изменениями и дополнения ми), путем отнесения в состав н алогового кредита по налогу на добавленную стоимость сум м, не подтвержденных налогов ыми накладными, безосновател ьно завысил налоговый кредит по НДС ООО «Запорожпромпост ач» в декабре 2008 года на сумму 1 313 867,00 грн.

В результате умышленного з авышения директором ООО «Зап орожпромпостач» ОСОБА_1 с умм налогового кредита по НД С, не подтвержденных налогов ыми накладными, в нарушение т ребований п.п.7.7.1 п.7.7. ст.7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость» от 03.04.97 (с измене ниями и дополнениями) директ ором

ООО «Запорожпромпос тач» ОСОБА_1 был занижен н алог на добавленную стоимост ь в декабре 2008 года на сумму 1 313 867 ,48 грн.

Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА _1, объединенных единым умыс лом, государству причинен ущ ерб в виде фактического непо ступления в декабре 2008 года в б юджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 313 867,4 8 грн., что более чем в 5 000 раз пре вышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и яв ляется особо крупным размеро м.

На досудебном следствии ОСОБА_1, отказался давать по казания в порядке ст. 63 Консти туции Украины. Однако в судеб ном заседании свою вину приз нал, по существу предъявленн ого обвинения пояснил, что, яв ляясь директором ООО «Запоро жпромпостач», он осуществлял финансово-хозяйственную дея тельность в сфере оптовой то рговли электронными компоне нтами и оборудованием, посре дничества в торговле товарам и широкого ассортимента, а та кже другими видами оптовой т орговли. На него была возложе на обязанность правильно исч ислять и своевременно уплачи вать в бюджеты и государстве нные целевые фонды налоги, сб оры, обязательные платежи, ко торые входят в систему налог ообложения, введенные в уста новленном законом порядке. В декабре 2008 года ООО «Запорожп ромпостач» имело финансово-х озяйственные взаимоотношен ия с ООО «МТВ-Трейд», ООО «Ста рттехпром» и ООО «Брендснаб» , предметом которых была пост авка в адрес указанных субъе ктов предпринимательской де ятельности товаров (работ, ус луг). За поставленные товары (р аботы, услуги) вышеуказанные предприятия перечислили на текущий счет ООО «Запорожпро мпостач», открытый в ОАО «Мот ор-Банк» г. Запорожье, денежны е средства в общей сумме 7 885 394,87 грн. (в т.ч. НДС - 1 314 232,48 грн.).

Вследствие операций купли -продажи товаров (работ, услуг ) у ООО «Запорожпромпостач» в декабре 2008 года возникли нало говые обязательства по НДС н а общую сумму 1 314 232,48 грн. В декаб ре 2008 года, внес в налоговую дек ларацию по НДС ООО «Запорожп ромпостач» за декабрь 2008 года заведомо ложные сведения, ук азал налоговые обязательств а по налогу на добавленную ст оимость в сумме 281 383,00 грн., в то в ремя как необходимо было ука зать 1 314 232,48 грн. Желая скрыть св ои неправомерные действия от контролирующих и правоохран ительных органов государств а, 20.03.09 составил и предоставил в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья уточняющий расчет налоговых обязательств пред приятия по НДС к налоговой де кларации по НДС за декабрь 2008 г ода в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок, в котором отобразил, как н еучтенную в налоговой деклар ации по НДС предприятия за де кабрь 2008 года, сумму налоговых обязательств по НДС в размер е 1 032 849,00 грн. Также, ОСОБА_1, ук азал что ООО «Запорожпромпос тач», финансово-хозяйственны х взаимоотношений с ООО «Олд ос», в декабре 2008 года не имело, товаров (работ, услуг) от указ анного субъекта предпринима тельской деятельности не пол учало, денежных средств за пр одукцию на текущие счета ООО «Олдос» не перечисляло.

С предъявленным иском Заме стителем прокурора в Запорож ской области в интересах гос ударства в лице Государствен ной налоговой инспекции у Ко ммунарском районе г. Запорож ья не согласен поскольку он с остоял с предприятием в труд овых отношениях и считает чт о ущерб должно возмещать пре дприятие как юридическое лиц о.

Учитывая, что подсудимый по лностью признал себя виновны м по существу предъявленного обвинения, с учетом мнения уч астников процесса, суд в соот ветствии со ст. 299 УПК Украины п ризнал нецелесообразным исс ледование доказательств име ющихся в материалах дела, под тверждающих виновность подс удимого, поскольку они ни кем не оспариваются. При этом суд разъяснил последствия, пред усмотренные ч. 3 ст. 299 УПК Украи ны и убедился в добровольнос ти позиций и правильном пони мании последствий отказа от исследования доказательств .

Действия подсудимого ОС ОБА_1 суд квалифицирует по ч .3 ст.212 УК Украины, а именно, умыш ленное уклонение от уплаты н алогов, сборов, других общеоб язательных платежей, которые входят в систему налогообло жения, введенные в установле нном законом порядке, соверш енное служебным лицом предпр иятия, учреждения, организац ии, независимо от формы собст венности или лицом, которое з анимается предпринимательс кой деятельностью без создан ия юридического лица или как им-либо другим лицом, обязанн ым их уплачивать, если эти дея ния привели к фактическому н епоступлению в бюджеты или г осударственные целевые фонд ы средств в особо крупных раз мерах..

При определении вины и меры наказания суд учитывает хар актер и степень общественной опасности совершенного прес тупления. Смягчающие обстоят ельства: признание вины и рас каяние в содеянном. Отягчающ их обстоятельств - нет.

Судом изучена личность под судимого, который позитивно характеризуется по месту жит ельства (л.д. 145), ранее не судим.

С учетом обстоятельств дел а, а также личности подсудимо го, суд приходит к выводу что и справление подсудимого возм ожно без изоляции от общест ва.

Заместителем прокурора в З апорожской области в интерес ах государства в лице Госуда рственной налоговой инспекц ии у Коммунарском районе г. За порожья к ОСОБА_2 в ходе ра ссмотрения уголовного дела п редъявлен гражданский иск о взыскании причиненного госу дарству ущерба в суме 1313867, 48 грн . Заявлений иск подлежит оста влению без рассмотрения так как ущерб причинен лицом, сос тоявшим с предприятием в тру довых отношениях. Так, соглас но ст. 1172 ГК Украины, ущерб, прич иненный работником в период выполнения им своих трудовых (служебных) обязанностей, воз мещает юридическое лицо.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 321 - 324 УП К Украины суд, -

ПРИ ГОВОРИЛ:

Признать виновным ОСОБА_1 в совершении престу пления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины и назначить е му наказание по ч. 3 ст. 212, ст. 77 УК Украины в виде 5 лет лишения с вободы без конфискации имуще ства с лишением права занима ть должности связанные с вып олнением организационно-рас порядительных и администрат ивно-хозяйственных функций с роком на 1 год.

На основании ст. 75 УК Украин ы освободить ОСОБА_1 от отбывания наказания в ви де лишения свободы с испытат ельным сроком 1 год если он в т ечении этого срока не соверш ит нового преступления и вып олнит возложенные на него су дом обязанности.

На основании ст. 76 УК Украины суд возлагает на ОСОБА_1 о бязанность не выезжать за пр еделы Украины на постоянное жительство без согласия орга нов уголовно - исполнительн ой системы, уведомлять орган ы уголовно-исполнительной си стемы о перемене места жител ьства, работы или учебы.

Гражданский иск Замести теля прокурора в Запорожской области в интересах государ ства в лице Государственной налоговой инспекции у Комуна рском районе г. Запорожья - оставить без рассмотрения .

Вещественные доказательс тва по делу находящиеся в мат ериалах уголовного дела - оставить в деле .

Меру пресечения в отношени и ОСОБА_1, до вступления пр иговора в законную силу оста вить прежнюю - подписку о не выезде.

На приговор могут быть пода ны апелляции в апелляционный суд Запорожской области чер ез Коммунарский районный суд г. Запорожья в течение 15 суток с момента его провозглашени я.

Председательствующий п о делу судья А.Г. Ярошенко