Ухвала

від 10.02.2021 по справі 295/1638/21

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/1638/21

1-кс/295/800/21

УХВАЛА

Іменем України

10.02.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

за участі старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 ,

розглянувши внесене старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковником податкової міліції ОСОБА_3 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №32020060000000031 від 11.08.2020, клопотання про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся із указаним клопотанням, в якому послався на те, що слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області під процесуальним керівництвом Житомирської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020060000000031 від 11.08.2020 за ознаки вчинення кримінальних правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 , м. Житомир), в період 2019 2020 р.р., шляхом необлікованої реалізації товарів за готівкові кошти та в подальшому документального відображення їх реалізації на СГД з ознаками «фіктивності» ТОВ «АІММ» (код ЄДР 40717693), ТОВ «САМІТЛАЙМКОМПАНІ» (код ЄДР 41584678), ТОВ «АГАФІС ЛАЙФ» (код ЄДР 42278586), ТОВ «МІТ ЕНД ФРУТ» (код ЄДР 42964670), ТОВ «ЄВРО ГРОУ ТЕХНОЛОДЖИ» (код ЄДР 42964655), ТОВ «АЛЬТКОМ ІНВЕСТ-ПЛЮС» (код ЄДР 41409562), ТОВ «САМІТТЕХНОКОНМАЛТ» (код ЄДР 41584683), ТОВ «БАРДООПЕРЦЕНТР» (код ЄДР 41594183), ТОВ «БУГНАНОІНВЕСТ» (код ЄДР 41590833), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОРАНД» (код ЄДР 42271334), ТОВ «ЮКРЕЙН СКРАПТ» (код ЄДР 42964754), ТОВ «АЙСБІМ МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДР 42980210) ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 8 млн. грн..

Зокрема встановлено, що ФОП ОСОБА_5 є дистриб`ютором мінеральної води « ІНФОРМАЦІЯ_1 », інших товарів та торгових марок в Житомирській області. ФОП ОСОБА_5 здійснює реалізацію мінеральної води та інших товарів за готівкові кошти населенню через власні магазини чи іншим суб`єктам господарювання, при цьому не відображаючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліку.

В подальшому, з метою легалізації вказаних операцій та переведення частини коштів на рахунки ФОП ОСОБА_5 документально відображає реалізацію товарів СГД з ознаками «фіктивності», а саме:

-ТОВ «АІММ» (код ЄДР 40717693, Iвано-Франкiвська обл. Тисменицький район, с. Клубівці, вул. Івана Франка, 92 А). Директор, засновник - ОСОБА_6 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 3 095 тис. грн. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару. Згідно реєстру судових рішень ТОВ «АІММ» фігурує в рамках кримінального провадження №42019060000000062 від 27.12.2019, як СГД з ознаками «фіктивності»;

-ТОВ «САМІТЛАЙМКОМПАНІ» (код ЄДР 41584678, м. Миколаїв, вул. Соборна, буд. 12-Б). Директор, засновник - ОСОБА_7 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 1 112 тис. грн. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «АГАФІС ЛАЙФ» (код ЄДР 42278586, м. Житомир, вул. Ольжича, 9). Директор, засновник - ОСОБА_6 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 842 тис. грн. Встановлено, що підприємство відсутнє за адресою реєстрації. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «МІТ ЕНД ФРУТ» (код ЄДР 42964670, Iвано-Франкiвська обл. Тисменицький район, с. Клубівці, вул. Івана Франка, 92 А). Директор, засновник - ОСОБА_8 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 666 тис. грн. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «ЄВРО ГРОУ ТЕХНОЛОДЖИ» (код ЄДР 42964655, м. Житомир, вул. Гоголівська, 4). Директор, засновник - ОСОБА_9 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 544 тис. грн. Встановлено, що підприємство відсутнє за адресою реєстрації. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «АЛЬТКОМ ІНВЕСТ - ПЛЮС» (код ЄДР 41409562, м. Миколаїв, проспект Леніна, 93 Д). Директор, засновник - ОСОБА_10 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 518 тис. грн. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «САМІТТЕХНОКОНМАЛТ» (код ЄДР 41584683, м. Кропивницький, вулиця Волкова, 3). Директор, засновник - ОСОБА_11 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 502 тис. грн. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару. Згідно реєстру судових рішень ТОВ «САМІТТЕХНОКОНМАЛТ» фігурує в рамках кримінального провадження № 62019000000001707 від 06.11.2019, як СГД з ознаками «фіктивності»;

-ТОВ «БАРДООПЕРЦЕНТР» (код ЄДР 41594183, м. Миколаїв, вул. Артилерійська, 18). Директор, засновник - ОСОБА_12 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 453 тис. грн. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «БУГНАНОІНВЕСТ» (код ЄДР 41590833, м. Кропивницький, вул. Родникова, 78). Директор, засновник - ОСОБА_13 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 340 тис.грн. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару. Згідно реєстру судових рішень ТОВ «БУГНАНОІНВЕСТ» фігурує в рамках кримінального провадження №62019000000001707 від 06.11.2019, як СГД з ознаками «фіктивності»;

-ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОРАНД» (код ЄДР 42271334, м. Житомир, майдан Перемоги, 10). Директор, засновник - ОСОБА_14 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 268 тис. грн. Встановлено, що підприємство відсутнє за адресою реєстрації. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «ЮКРЕЙН СКРАПТ» (код ЄДР 42964754, м. Житомир, вул. Мала Бердичівська, 25). Директор, засновник - ОСОБА_15 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 252 тис. грн. Встановлено, що підприємство відсутнє за адресою реєстрації. Відібрано пояснення у засновника, директора ОСОБА_15 , який повідомив, що не причетний до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЮКРЕЙН СКРАПТ». В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «АЙСБІМ МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДР 42980210, м. Житомир, вул. Київське шосе, 11). Директор, засновник - ОСОБА_16 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 199 тис. грн. Встановлено, що підприємство відсутнє за адресою реєстрації. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що на території Кіровоградської, Житомирської, Київської та частково інших областей, м. Києва діє група осіб, яка використовуючи реквізити підконтрольних СГД з ознаками «фіктивності» надає послуги (сприяє), в т.ч. ФОП ОСОБА_5 , в ухиленні від сплати податків. Крім зазначених вище СГД з ознаками «фіктивності» використовуються додаткові реквізити підконтрольних СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «ЮКРЕЙН КЕРНЕЛ» (код ЄДР 42964728), ТОВ «УКРОІЛКОМПАНІ» (код ЄДР 42964639), ТОВ «КВАС КОМПАНІ» (код ЄДР 42980205), ТОВ «ЛАЗЕР ДЖЕТ КОМПАНІ» (код ЄДР 42980190), ТОВ «ХАЛЛ РЕЙСЕР» (код ЄДР 42821279), ТОВ «УКРСКРАПМЕТАЛ» (код ЄДР 42964733), ТОВ «ГРЕЙНМАНУФАКТУР» (код ЄДР 42964712), ТОВ «ОІЛ ТРІТМЕНТ ГРУП» (код ЄДР 42980226).

За змістом клопотання, проведеними слідчими діями встановлено, що до незаконної діяльності причетні ОСОБА_5 , ОСОБА_17 та інші особи.

Так, ОСОБА_5 використовує банківські картки підконтрольних ФОП для отримання готівкових коштів через ТМ «Метро». Для здійснення вказаних дій ОСОБА_5 допомагає ОСОБА_17 , яка здійснює розрахунок в ТМ «Метро» банківськими картками ФОП підконтрольних ОСОБА_5 , в подальшому отримує готівкові кошти за вже куплений товар, чим сприяє ОСОБА_5 в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_17 користується автомобілем марки KIA SOUL д.н.з. НОМЕР_2 , який належить на праві власності ОСОБА_18 , згідно даних інформаційної системи РЦС ГСЦ МВС в Житомирській області.

На думку слідчого, є всі підстави вважати, що у зазначеному автомобілі можуть знаходитись та перевозитись первинні фінансово-господарські документи, які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, чорнова бухгалтерія, документи складського обліку, документи бухгалтерської звітності, незаконно «конвертовані» кошти, електронні носії інформації (комп`ютерної техніки, засобів зв`язку, сім-карток) та інші на яких зберігаються відомості щодо вчинення кримінального правопорушення, печатки, кліше та штампів підконтрольних підприємств, чекові книжки, банківські картки, довіреності, реєстраційні документи та інші документи, які мають значення для досудового розслідування, а тому під час досудового розслідування даного кримінального провадження у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку у зазначеному автомобілі з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення у даному кримінальному провадженні, а також вилучення згаданих вище речей, документів.

Зазначені речі та документи мають значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні, а відомості, які у них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, у той час як здобути їх в інший спосіб у даному випадку не представляється можливим.

Слідчий стверджує, що з огляду на характер та тяжкість вчиненого кримінального правопорушення, передбачене санкцією статті покарання за його вчинення, у випадку обізнаності про здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, причетні до вчинення кримінального правопорушення особи з метою уникнення кримінальної відповідальності можуть знищити предмети та документи, що свідчать про їх причетність до вчинення злочину і відповідно мають значення для досудового розслідування.

На переконання слідчого, здобуття доказів вчинення кримінального правопорушення шляхом здійснення інших процесуальних дій, передбачених ст.ст. 93, 224 та главою 15 КПК України, неможливе, оскільки є достатні підстави стверджувати про існування реальної загрози зміни (підміни), повного знищення або неповної видачі речей та документів, що містять відомості про обставини вчинення кримінальних правопорушень і мають значення для досудового розслідування, особами у володінні яких вони перебувають, з метою уникнення притягнення до відповідальності.

З огляду на викладене у клопотанні та з метою встановлення всіх обставин вчинення зазначеного кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для повного, всебічного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку автомобіля марки KIA SOUL д.н.з. НОМЕР_2 , з метою відшукання та вилучення наведених у клопотанні речей та документів.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав у ньому викладених, просив його задовольнити. На запитання слідчого судді уточнив, що документація, яку планується відшукати, може стосуватись наведених у витягу із ЄРДР підприємств. Крім того ОСОБА_17 може вести облік даних, що цікавлять слідство, в електронному вигляді, а у засобах зв`язку, наприклад, може міститись переписка у месенджерах із іншими особами щодо узгодження своїх протиправних дій. Додав, що не звертався із подібним клопотанням про дозвіл на проведення обшуку автомобіля марки KIA SOUL, д.н.з. НОМЕР_2 , в рамках даного кримінального провадження.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання про проведення обшуку та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно із ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Статтею 233 КПК України передбачено, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Як вбачається із витягу з кримінального провадження №32020060000000031 від 11.08.2020 року, слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування за фактом ухилення ФОП ОСОБА_5 від сплати податку з доходів фізичних осіб шляхом не облікованої реалізації товарів за готівкові кошти та в подальшому документального відображення їх реалізації на суб`єктів господарської діяльності із ознаками «фіктивності». Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст. 212 КК України.

У доданому до матеріалів клопотання рапорті на ім`я заступника начальника УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області старший оперуповноважений з ОВС 1-ого ОВЕ УПЕП ОСОБА_19 посилається на встановлення під час оперативного супроводження досудового розслідування кримінального провадження, що ФОП ОСОБА_5 використовує банківські картки підконтрольних ФОП для отримання готівкових коштів через ТМ «Метро». Для здійснення вказаних дій ОСОБА_5 допомагає ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн. НОМЕР_3 ), яка здійснює розрахунок в ТМ «Метро» банківськими картками ФОП підконтрольних ОСОБА_5 , а в подальшому отримує готівку за вже куплений товар. Відомо, що ОСОБА_17 користується автомобілем КІА SOUL, держ. номер НОМЕР_2 , який на праві власності належить чоловіку ОСОБА_17 - ОСОБА_18 .

В обґрунтування своїх доводів та наведених у клопотанні обставин слідчим до клопотання про проведення обшуку, зокрема, були долучені розсекречені протоколи про результати зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж (електронних інформаційних систем).

З огляду на встановлені в ході судового розгляду обставини справи слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку автомобіля марки KIA SOUL, д.н.з. НОМЕР_2 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукання та вилучення речей/документів, що мають значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020060000000031

При цьому слідчий суддя вважає за доцільне відмовити у задоволенні клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення інших документів та речей, які ідентифікують СГД з ознаками «фіктивності» або ідентифікують осіб, які можуть ці документи та речі використовувати в злочинній діяльності, а також інших речей та документів, які мають значення для досудового розслідування, оскільки надання дозволу на вилучення таких неконкретизованих речей і документів суперечить вимогам КПК України, зокрема положенням п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України, та надасть можливість органу досудового розслідування вилучити фактично будь-яку річ. Решта вимог клопотання, на переконання слідчого судді, є обґрунтованими та підлягають задоволенню.

Зважаючи на викладені у клопотанні відомості, предмет та мету досудового розслідування, наведені у ч. 5 ст. 234 КПК України підстави для відмови у задоволенні клопотання, із урахуванням встановлених в судовому засіданні обставин справи, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_20 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_24 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_25 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_26 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_27 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_28 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_29 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_30 , іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні, визначених постановою, дозвіл на проведення обшуку автомобіля марки KIA SOUL, д.н.з. НОМЕР_2 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукання та вилучення речей/документів, що мають значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020060000000031, а саме:

- первинних документів, які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей/робіт/послуг: договорів та додатків до них, касових заявок, заявок розрахунків для встановлення лімітів, прибуткових/видаткових касових ордерів, касових книг, заяв про майнові вимоги до боржника, заяв про порушення справи, платіжних доручень та реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог, розрахункових чеків, заяв на отримання чекових книг, реєстру чеків, заяв про втрату чекових книг, банківських виписок, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, податкових накладних, рахунків фактур, актів виконаних робіт/послуг, сертифікатів якості та відповідності, специфікацій, документів на походження товару, довіреностей, оборотно-сальдових відомостей по бухгалтерським рахункам, реєстрів бухгалтерського обліку, книг обліку господарських операцій, актів приймання-передачі основних засобів, розрахунково-платіжних відомостей, розрахунків заробітної плати, платіжних відомостей, авансових звітів, карток складського обліку, закупівельних актів, квитанцій, накладних-вимог на відпуск, путівок на вивезення продукції, талонів водіїв, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, бухгалтерських довідок, наказів, посадових інструкцій та статутів, укладених/виданих ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ТОВ «АІММ» (код ЄДР 40717693), ТОВ «САМІТЛАЙМКОМПАНІ» (код ЄДР 41584678), ТОВ «АГАФІС ЛАЙФ» (код ЄДР 42278586), ТОВ «МІТ ЕНД ФРУТ» (код ЄДР 42964670), ТОВ «ЄВРО ГРОУ ТЕХНОЛОДЖИ» (код ЄДР 42964655), ТОВ «АЛЬТКОМ ІНВЕСТ-ПЛЮС» (код ЄДР 41409562), ТОВ «САМІТТЕХНОКОНМАЛТ» (код ЄДР 41584683), ТОВ «БАРДООПЕРЦЕНТР» (код ЄДР 41594183), ТОВ «БУГНАНОІНВЕСТ» (код ЄДР 41590833), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОРАНД» (код ЄДР 42271334), ТОВ «ЮКРЕЙН СКРАПТ» (код ЄДР 42964754), ТОВ «АЙСБІМ МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДР 42980210);

чорнової бухгалтерії, чорнових записів, банківських карток, бланків з відбитками печаток підконтрольних підприємств, грошових коштів отриманих від незаконної діяльності;

комп`ютерної техніки, відеореєстраторів, мобільних телефонів, сім-карток, флеш накопичувачів та інших електронних носіїв інформації, на яких зберігаються електронні ключі цифрових підписів, система «Клієнт-банк», відомості щодо взаємовідносин між вищезазначеними підприємствами та інформація про контактні дані осіб, які можуть бути причетні до злочинної діяльності з ухилення від сплати податків;

печаток, кліше та штампів.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали до 08.03.2021 р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя