Постанова

від 21.05.2010 по справі 4-117/10

КРАСНОПЕРЕКОПСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

№ 4-117/10г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

21.05.2010 года

Судья Красноперекопского горрайонного суда Автономно й Республики Крым Мамаева О. В., с участием прокурора Ващен ко А.А., рассмотрев представле ние следователя прокуратуры г.Армянска Люльчук А.А. о д аче разрешения на проведения внеплановой выездной докуме нтальной проверки ООО «Крымс кая химическая компания»,

УСТАНОВИЛ:

Прокуратурой города Армян ска 26 марта 2010 года возбуждено уголовное дело №11001310038 в отношен ии должностных лиц ЗАО «Сива ш-Хим-Транс» по факту злоупот ребления служебным положени ем, умышленно причинившим тя жкие последствия государств енным интересам, по признака м преступления, предусмотрен ного ч. 2 ст. 364 УК Украины.

Поводом для возбуждения уг оловного дела № 11001310038 явились м атериалы проверки отдела нал оговой милиции Краснопереко пской ОГНИ в АР Крым ЗАО «Сива ш-Хим-Транс» (ЕГРПОУ 33201586) по воп росу отчуждения целостного ( единого) имущественного комп лекса на сумму 3178255,31 гривен и ин вентарных объектов автотран спортных средств на сумму 49172,00 гривен, в ходе которого устан овлены нарушения п.п.2.3.1 п.2.3 ст.2, п .4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, абз.2 п.п.7.8.2 п.7.8 ст.7 За кона Украины «О налоге на доб авленную стоимость» от 03.04.1997 го да №168/97-ВР (с изменениями и допо лнениями) - занижение суммы налоговых обязательств по н алогу на добавленную стоимос ть за март 2008 года в размере 891275,83 гривен (в том числе штрафные с анкции по НДС в сумме 254771,66 гриве н).

Ответственным за финансо во-хозяйственную деятельнос ть ЗАО «Сиваш-Хим-Транс» в про веренном периоде была предсе датель ликвидационной комис сии ОСОБА_2.

Согласно предоставленных документов к проверке устан овлено, что ЗАО «Сиваш-Хим-Тра нс» в марте 2008 года реализовал о целостный (единый) имуществ енный комплекс на сумму 3178255,31 гр ивен и инвентарные объекты а втотранспортных средств на с умму 49172,00 гривен без начислени я и уплаты налога на добавлен ную стоимость в государствен ный бюджет Украины.

По результатам проверки бы л составлен акт №735/23-0/33201607 от 18.07.2008 г ода. Председатель ликвидацио нной комиссии ЗАО «Сиваш-Хим -Транс» ОСОБА_2, не согласи вшись с выявленными нарушени ями, обратилась с исковым зая влением о признании налогово го уведомления - решения №000007230 0/0 от 31.07.2008 года не действительны м. В ходе судебного разбирате льства Окружным администрат ивным судом АР Крым, а в послед ующем и Севастопольским Апел ляционным административным судом в иске было отказано, на логовое уведомление - решени е №0000072300/0 от 31.07.2008 года на сумму осн овного платежа по НДС - 636504,17 гр ивен и штрафные (финансовые) с анкции 254771,66 гривен оставлено б ез изменений. Доначисленная сумма разнесена по лицевому счёту плательщика налога и в установленном законом поряд ке считается согласованной.

06 апреля 2010 года прокуратуро й города Армянска, по материа лам отдела налоговой милиции Красноперекопской ОГНИ ГНА в АР Крым, в отношении должнос тных лиц ЗАО «Сиваш-Хим-Транс » возбуждено уголовное дело № 11001310038/2 по признакам преступле ния, предусмотренного ч.3 ст.212 У К Украины.

26 апреля 2010 года, в рамках возб ужденного уголовного дела № 11001310038, прокуратурой города Армя нска в отношении должностных лиц ЗАО «Сиваш-НИИ-Химпром» в озбуждено уголовное №11001310038/3 по факту злоупотребления служе бным положением и умышленным уклонением от уплаты налого в в особо крупном размере, пре дусмотренных ч.2 ст.364 и ч.3 ст.212 УК Украины. Поводом для возбужд ения уголовного дела № 11001310038/3 яв ились материалы проверки отд ела налоговой милиции Красно перекопской ОГНИ в АР Крым ЗА О «Сиваш-НИИ-Химпром» (ЕГРПОУ 33201607) по вопросу отчуждения цел остного (единого) имуществен ного комплекса, в ходе которо го установлены нарушения п.п .2.3.1 п.2.3 ст.2, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, абз.2 п.п. 7.8.2 п.7.8 ст.7 Закона Украины «О нал оге на добавленную стоимость » от 03.04.1997 года №168/97-ВР (с изменени ями и дополнениями). Ответств енным за финансово-хозяйстве нную деятельность ЗАО «Сиваш -НИИ-Химпром» в проверенном п ериоде была председатель лик видационной комиссии ОСОБ А_2.

Ущерб от преступной деятел ьности гр-ки ОСОБА_2 соста вил 1124500,02 гривен (в том числе штр афные санкции в сумме 321 528,57 грив ен).

В ходе следствия установле но, что в феврале 2009 года предпр иятия ЗАО «Сиваш-Хим-Транс» и ЗАО «Сиваш-НИИ-Химпром» прек ратили финансовую деятельно сть путём присоединения к ЗА О «Крымская Химическая Компа ния», все права и обязанности по уплате налоговых обязате льств, возникших в ходе право преемства перешли к ЗАО «Кры мская Химическая компания». Кроме того 31 марта 2010 года пред приятие ЗАО «Крымская Химиче ская компания» внесло измене ния в единый государственный реестр относительно организ ационно-правовой формы (Обще ство с ограниченной ответств енностью), изменило место нах ождения (АР Крым г. Симферопол ь пер. Молодых подпольщиков д .7), руководителем предприятия стал ОСОБА_3.

Также установлено, что долж ностные лица ООО «Крымской Х имической Компании» в марте- апреле, более точная дата сле дствием не установлена, с цел ью уклонения от уплаты согла сованных в судебном порядке налоговых обязательств по НД С в сумме 1124500,02 грн. заключили со мнительную сделку с ОАО «Сив ашский Анилинокрасочный Зав од» по купле-продаже товарно -материальных ценностей на с умму 6 564 477,98 грн.. оплата за приоб ретённый товар в адрес «Сива шский Анилинокрасочный Заво д» не производилась.

В результате данных действ ий ООО «Крымская Химическая Компания» незаконно сформир овала налоговый кредит по НД С в сумме 1 312 895,60 грн.

В представлении следовате ля прокуратуры г.Армянск ста вится вопрос о даче разрешен ия на проведение внепланово й выездной документальной пр оверки ООО «Крымская Химичес кая Компания», поскольку в хо де расследования данного дел а для разрешения возникших п о уголовному делу вопросов н еобходимы специальные позна ния.

Выслушав пояснение след ователя, мнение прокурора, по ддержавшего представление, и сследовав материалы предста вления и материалы уголовног о дела, считаю, что представле ние подлежит удовлетворению , учитывая, что для проведения полного, объективного и всес тороннего исследования всех обстоятельств дела необходи мы специальные познания.

Руководствуясь ст.ст.66, 95, 97 ч .5 УПК Украины, ст. 11, 11-1 Закона Укр аины «О государственной нало говой службе в Украине», суд

ПОСТАНОВИЛ:

Дать разрешение на прове дение внеплановой выездной д окументальной проверки в ООО «Крымская Химическая Компания», место нахождения юридического лица: Автономн ая Республика Крым, г.Симферо поль, пер. Молодых подпольщик ов д.7 ЕГРПОУ 32785952, по вопросам со блюдения требований налогов ого, валютного и другого зако нодательства за период с 01.07.2008 года по 30.04.2010 года., специалиста ми Крансоперекопской ОГНИ ГН А в АР Крым. Срок проведения пр оверки установить в течении 10 рабочих дней с начала провед ения проверки в соответствии с графиком работы ООО «Крымс кая Химическая Компания».

Постановление обжалова нию не подлежит.

Судья: