Ухвала

від 10.03.2021 по справі 464/5215/20

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/5215/20

пр.№ 1-кс/464/511/21

У Х В А Л А

10 березня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000064 від 18.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в :

слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 18.09.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020140000000064, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , як сторона кримінального провадження, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщені ТОВ«Аква Маріс», яке на праві власності належить ТОВ «Трентова ЛТД», що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Пасічна, 95, оф. №4 з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фіктивних документів фінансово господарської діяльності по вдаваних взаємовідносинах з підприємствами реального сектору економіки, необлікованих готівкових коштів отриманих від протиправної діяльності, комп`ютерної техніки, за допомогою якої виготовляються фіктивні документи, флеш носіїв із електронними ключами доступу до податкової звітності та системи клієнт банк, чорнових записів, інші предметів та речей, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020140000000064, внесеному до ЄРДР 18.09.2020, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Підставою до реєстрації даного провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань послужили матеріали управління оперативно розшукової діяльності ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких на території Львівської області в період 2019-2020 років діє група підприємств, що шляхом проведення операцій з імпорту товарно-матеріальних цінностей (одяг, овочі, фрукти, інші види товарів) на території України на загальну суму понад 300 млн. грн. та реалізації за готівкові кошти без відображення даних операцій по бухгалтерському та податковому обліках, незаконно формує сумнівний податковий кредит суб`єктам господарювання реального сектору економіки. В подальшому невстановлені особи, причетні до діяльності таких підприємств, зокрема ТОВ «Полі Ресурс» вносять до реєстру виданих податкових накладних реквізити, реалізованого за готівкові кошти товару для групи ризикових суб`єктів господарської діяльності, серед яких ТОВ«Іфмонолітбуд», що надає їм можливість отримання винагороди 3-4% від суми операцій та формування податкового кредиту для «фіктивних» СГД. В результаті таких сумнівних господарських операцій ТОВ «Полі Ресурс» в період 2020 року за рахунок не включення до оподатковуваного доходу підприємства безповоротної фінансової допомоги від ТОВ «Іфмонолітбуд» в сумі 18 145 313,83грн., порушило норми П(с)БО15,п.п.14.1.54 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.134.1.1 п.134.1. ст.134, п.135.1 ст.135, п.136.1 ст.136, п.137.1 ст.137, п.п. ґ) п. 164.2.17 ст. 164 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 3 266 156,48 грн. На підтвердження чи спростування здійснення злочинної діяльності службовими особами ТОВ «Полі Ресурс» за місцем здійснення господарської діяльності проведено ряд обшуків та вилучено 30 печаток різних СГД, які зареєстровані на території України, комп`ютерну техніку та готівкові кошти в сумі 2977000 гривень. Допитаний як свідок керівник ТОВ «Полі Ресурс» відмовився від дачі будь яких показань, скориставшись положенням ст. 63 Конституції України. На даний час досудовим розслідуванням встановлено, що після проведення обшуків ТОВ «Полі Ресурс» свою діяльність припинило. На виконання доручення № 197/13-97-03-04 від 03.03.2021 працівниками УПЕП ГУ ДФС у Львівській області отримано інформацію, що невстановлена група осіб, яка була причетна до протиправної діяльності ТОВ «Полі Ресурс» на території області створила ще ряд підприємств, які надають послуги з конвертації коштів та проведення безтоварних операцій для підприємств реального сектору економіки, зокрема: ТОВ «Краузе ЛТД», ТОВ«Овертрейд Компані», ТОВ «Аква Маріс», ТОВ «Галтаун» та ОСОБА_4 . Так, ТОВ«Аква Маріс» господарську діяльність здійснює за адресою: м.Львів, вул. Пасічна, 95, оф .№4. Дане приміщення на праві власності належить ТОВ «Трентова ЛТД» ідповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №246830812 від 03.03.2021 та надається в оренду згідно договору оренди №21/АМ.о від 01.01.2021.02.2020 ТОВ«Аква Маріс» В приміщенні за адресою: м. Львів, вул. Пасічна, 95, оф. №4, яке орендується і використовується ТОВ«Аква Маріс» згідно документів отриманих вході досудового розслідування знаходяться оригінали первинних фіктивних документів фінансово господарської діяльності по вдаваних взаємовідносинах з підприємствами реального сектору економіки, необліковані готівкові кошти отримані від протиправної діяльності, комп`ютерна техніка за допомогою якої виготовляються фіктивні документи, флеш носії із електронними ключами доступу до податкової звітності та системи клієнт банк, чорнові записи, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні. У разі застосування інших, передбачених КПК України способів отримання зазначених документів чи предметів, їх може бути приховано чи знищено для прикриття незаконної діяльності та уникнення відповідальності.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просить задоволити.

Заслухавши пояснення слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Встановлено, що 18.09.2020 матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000064 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України.

Згідно з положеннямист. 234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогамКПК України.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №246830812 від 03.03.2021 приміщення за адресою: м.Львів, вул. Пасічна, 95, оф №4 на праві власності належить ТОВ «Трентова ЛТД» та надається в оренду згідно договору оренди №21/АМ.о від 01.01.2021.02.2020 ТОВ«Аква Маріс».

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, вказані у клопотанні речі можуть мати силу доказів у справі, можуть бути доказом під час судового розгляду та знаходитись у приміщенні за адресою: м.Львів, вул. Пасічна, 95, оф №4, яке орендується і використовується ТОВ«Аква Маріс». Тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що клопотання про проведення обшуку в частині відшукання та вилучення необлікованих грошових коштів, правомірність знаходження яких не підтверджено документально не підлягає задоволенню, оскільки слідчим клопотання в цій частині не обґрунтоване. Слідчий не позбавлений можливості при проведенні обшуку самостійно вилучити майно та в подальшому звернутися до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на тимчасово вилучене майно, якщо слідчий суддя встановить, що є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ч. 2ст. 167 КПК України.

Керуючись ст.ст.223,234,235,309 Кримінального процесуального кодексу України,слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в:

клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщені ТОВ«Аква Маріс» (ЄДРПОУ 39810094), яке на праві власності належить ТОВ «Трентова ЛТД» (ЄДРПОУ 38425097), що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Пасічна, 95, оф. №4 з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фіктивних документів фінансово господарської діяльності по вдаваних взаємовідносинах з підприємствами реального сектору економіки, комп`ютерної техніки, за допомогою якої виготовляються фіктивні документи, флеш носіїв із електронними ключами доступу до податкової звітності та системи клієнт банк, чорнових записів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Дана ухвала надає право на проникнення в офісне приміщення ТОВ«Аква Маріс» (ЄДРПОУ 39810094), яке на праві власності належить ТОВ «Трентова ЛТД» (ЄДРПОУ 38425097), що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Пасічна, 95, оф. №4, лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Відповідно до ч. 2 ст. 376 КПК України повний текст ухвали оголошений 11 березня 2021 року о 10 год. 20 хв. в залі судового засідання в приміщенні Сихівського районного суду м.Львова.

Слідчий суддя ОСОБА_1