Ухвала

від 07.04.2021 по справі 569/6530/21

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/6530/21

1-кс/569/2394/21

УХВАЛА

07 квітня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у житлових приміщеннях розташованих за адресою- АДРЕСА_1 з метоювиявлення тафіксації обставинвчинення кримінальногоправопорушення тавідшукання знаряддявчинення кримінальногоправопорушення - встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме:

оригінали документів, що підтверджують проведення господарських операцій щодо надання послуг для фізичних та юридичних осіб по придбанню, перевезення та розмитнення транспортних засобів від імені суб`єктів господарювання, що входять до групи компаній «Ролідас» - ТОВ «Голден Брокс» (код ЄДРПОУ 42225089), ТОВ «Ролідас авто» (код ЄДРПОУ 41815259, м. Київ), ТОВ «Ролідас делівері» (код ЄДРПОУ 43531476, м. Київ,), ТОВ «Ролідас авто шиппінг» (код ЄДРПОУ 43512390, м. Київ,) ТОВ «Лаккі Брок» (код ЄДРПОУ 42263606, м. Рівне), ТОВ «Везем шиппінг» (код ЄДРПОУ 43764369, м. Київ), ТОВ «ВЗМ» (код ЄДРПОУ 43764573, м. Київ), ТОВ Корнелл Брокс» (код ЄДРПОУ 43786267), ТОВ «Ролідас Експрес» (код ЄДРПОУ 43975458, м. Рівне); ТОВ «Авто ролідас» (код ЄДРПОУ 44015943, м. Рівне), ТОВ «Ролідас Транс» (код ЄДРПОУ 44025349, м. Рівне), ТОВ «Ролідас Логістик» (код ЄДРПОУ 44147872, м. Рівне), ТОВ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "БЕНЄФІТ" (код ЄДРПОУ 38927423, м.Київ); UAB «Rolidas», Kauno g. 3A, LT-013114 Vilnius, Lietuva), у тому числі: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), платіжних доручень, довіреностей, митних декларацій, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з клієнтами фізичними та юридичними особами, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості.

документи, що подавались клієнтами фізичними та юридичними особами, для представників групи компаній «Ролідас», щодо виконання послуги придбання та перевезення транспортного засобу;

документи, що підтверджують перерахунок коштів клієнтами фізичними та юридичними особами, по оплаті послуг перевезення авто, в розрізі (морським та сухопутним транспортом): платіжні доручення, витяги з бази клієнт банк, інше по суті;

документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

договори оренди приміщень з актами прийому-передач;

незаповнені документи із відтисками печаток та штампів,

чорнових записів, чорнової бухгалтерії, та інших предметів і речей, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків ТОВ «Голден Брокс» (код ЄДРПОУ 42225089) та ТОВ «Ролідас авто» (код ЄДРПОУ 41815259, м. Київ), ТОВ «Ролідас делівері» (код ЄДРПОУ 43531476, м. Київ,), ТОВ «Ролідас авто шиппінг» (код ЄДРПОУ 43512390, м. Київ,) ТОВ «Лаккі Брок» (код ЄДРПОУ 42263606, м. Рівне), ТОВ «Везем шиппінг» (код ЄДРПОУ 43764369, м. Київ), ТОВ «ВЗМ» (код ЄДРПОУ 43764573, м. Київ), ТОВ Корнелл Брокс» (код ЄДРПОУ 43786267), ТОВ «Ролідас Експрес» (код ЄДРПОУ 43975458, м. Рівне); ТОВ «Авто ролідас» (код ЄДРПОУ 44015943, м. Рівне), ТОВ «Ролідас Транс» (код ЄДРПОУ 44025349, м. Рівне), ТОВ «Ролідас Логістик» (код ЄДРПОУ 44147872, м. Рівне), ТОВ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "БЕНЄФІТ" (код ЄДРПОУ 38927423, м.Київ); UAB «Rolidas», Kauno g. 3A, LT-013114 Vilnius, Lietuva), які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню,

інших документів, речей, предметів, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В обґрунтування клопотання зазначає, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32021180000000014 розпочате 12.02.2021, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Голден Брокс» (код ЄДРПОУ 42225089, місто Рівне), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ряд встановлених осіб використовуючи документи ТОВ «Голден Брокс» (код ЄДРПОУ 42225089, місто Рівне), та одночасно залучивши до протиправної схеми пов`язаних суб`єктів господарювання, таких як: ТОВ «Ролідас авто» (код ЄДРПОУ 41815259, м. Київ), ТОВ «Ролідас делівері» (код ЄДРПОУ 43531476, м. Київ,), ТОВ «Ролідас авто шиппінг» (код ЄДРПОУ 43512390, м. Київ,) ТОВ «Лаккі Брок» (код ЄДРПОУ 42263606, м. Рівне), ТОВ «Везем шиппінг» (код ЄДРПОУ 43764369, м. Київ), ТОВ «ВЗМ» (код ЄДРПОУ 43764573, м. Київ), ТОВ Корнелл Брокс» (код ЄДРПОУ 43786267), ТОВ «Ролідас Експрес» (код ЄДРПОУ 43975458, м. Рівне); ТОВ «Авто ролідас» (код ЄДРПОУ 44015943, м. Рівне), ТОВ «Ролідас Транс» (код ЄДРПОУ 44025349, м. Рівне), ТОВ «Ролідас Логістик» (код ЄДРПОУ 44147872, м. Рівне), ТОВ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "БЕНЄФІТ" (код ЄДРПОУ 38927423, м.Київ); UAB «Rolidas», Kauno g. 3A, LT-013114 Vilnius, Lietuva) та інших, шляхом умисного зменшення витрат на транспортування транспортних засобів до кордону України, які згідно ч. 4 та п. 5 ч.10 ст. 58 Митного кодексу України, додаються до ціни, що була фактично сплачена за авто та становлять митну вартість з якої сплачується мито та податок на додану вартість, нанесли своїми діями збитки державному бюджету у вигляді незаконної мінімізації загальнообов`язкових платежів в особливо великих розмірах, зокрема податку на додану вартість на суму 14,7 млн. грн. У діях пов`язаних осіб, вбачаються ознаки складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається наступна схема роботи група компаній «Ролідас», якій присутній ланка на якій здійснюється фальшування документів та як наслідок незаконна мінімізація податкових зобов`язань.

Клієнти громадяни України фізичні особи, підписують договір комісії на придбання автотранспортних засобів з комісіонером суб`єкт господарювання з числа групи компаній «Ролідас». Останній, відповідно до такого договору, зобов`язується здійснити від свого імені, але за рахунок та в інтересах Комітента угоди з придбання, перевезення та розмитнення автотранспортного засобу.

Для покупця, працівники групи компаній «Ролідас» (Далі - Компанія) підшуковують бажаний автомобіль на страхових аукціонах, організовують їх транспортування та розмитнення (так звана послуга «авто під ключ») за що отримують комісійну винагороду.

Фактично клієнт самостійно або через представника компанії (готівкою), поетапно оплачує вартість авто, вартість послуги транспортування та комісійні винагороди компанії.

Досудовим розслідування встановлено, що представниками Компанії. Клієнту надається рахунки з реквізитами для перерахунку коштів за товар та послуги, зокрема встановлено що ряд клієнтів оплачують послуги з транспортування замовленого авто на розрахункові рахунки пов`язаного до компанії нерезидента - UAB «Rolidas», Kauno g. 3A, LT-013114 Vilnius, Lietuva, власником та директором якого значиться ОСОБА_5 , через Bankas: 70000-AB Рiauliш bankas (Ідентифікаційний номер ПДВ LT120252515), IBAN: НОМЕР_1 , SWIFT: СВSBLT26.

Слід вказати, що перевезення замовленого автомобіля до клієнта відбувається у кілька етапів, а саме:

з первинного місця перебування (США) контейнеровозом до м.Клайпеда Литовської Республіки;

з м.Клайпеда Литовської Республіки до кордону країни Україна або до стоянки компанії (місто Рівне, Україна);

Відповідно по показань допитаних на час свідків клієнтів компанії, вказують що оплату за такі послуги проводили на описані вище розрахункові рахунки UAB «Rolidas» у розмірі 950 дол. США, 1030 дол. США, 1427 дол. США, 1307 дол. США.

В тому самий час, відповідно до поданої митної декларації щодю розмитнення автомобіля клієнту Компанії, декларантом ТОВ «Голден Брокс» додається довідка чи повідомлення видане, що підписана клієнтом про вартість послуги транспортування придбаного автомобіля. У такій довідці (повідомлені) сума послуги транспортування не перевищує 500 доларів США, до довідки (повідомлення) не долучаються підтверджуючі документи про фактичну сплату послуги.

Відповідно до показань клієнті Компанії, в ході пред`явлення таких довідок (повідомлень), що перебували у пакеті документів як додаток до митної декларації при розмитненні їхнього автомобіля, свідки вказують на те що пред`явлені документи їм не відомі, спростовують факт підготовки та підписання таких документів але вказують на оплату таких послуг відповідно до рахунків UAB «Rolidas», що описані вище.

Разом з тим згідно ч.2 п.6 ст. 53 Митного кодексу України до документів, що подаються декларантом для підтвердження заявленої митної вартості товару є документи, які містять відомості про вартість перевезення оцінюваних товарів.

Також, для обрахунку митної вартості автомобіля, з якої фактично сплачуються податки, враховуються витрати на придбання транспортного засобу (п.1) та витрати по доставці транспортного засобу (п.2) до кордону з Україною (ч. 4 та п. 5 ч.10 ст. 58 Митного кодексу України).

За даними АСМО «Інспектор» встановлено, що у період з 01.01.2020 по 30.11.2020 ТОВ «Голден Брокс» виступало декларантом ввезених на територію України 2027 транспортних засобів (гр. 14 форми МД-2 митної декларації)

У відповідності до п. 8 ст. 264 Митного кодексу України (далі - МКУ) з моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. Згідно п. 13 тієї ж статті МКУ декларант та уповноважена ним особа несуть установлену цим Кодексом та іншими законами України відповідальність за подання недостовірних відомостей, внесених ними до митної декларації.

Враховуючи викладене, внаслідок подання декларантом ТОВ «Голден Брокс» до митного органу завідомо неправдивих документів про вартість транспортних витрат, відповідно до висновку експертного дослідження №1-21/01/2021-до, втрати бюджету у вигляді несплаченого податку на додану вартість за період січень жовтень 2020 під час здійснення фінансово господарських операцій ТОВ «Голден Брокс» становить 14789 508,06 грн.

Таким чином, в діях встановлених осіб, які займали або/та займають посади в компаніях групи «Ролідас» або/та контролюють їх діяльність перебуваючи у складі засновників, вбачаються ознаки протиправних дій, які полягають в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Допитано в якості свідка співробітника управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Рівненській області, який проводить супровід кримінального провадження та аналіз господарської діяльності групи компаній «Ролідас» в межах ЗУ «Про ОРД». З показань останнього встановлено, що чорнові записи, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, засоби електронного зв`язку, фінансово-господарські документи та інші предмети і речі що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Голден Брокс» та іншими пов`язаними СГД, іншимиособами,які маютьістотне значеннядля встановленняістини покримінальному провадженні,документи (напаперових таелектронних носіях),предмети,печатки таштампи,які можутьсвідчити провчинення злочину,незаповнені документиіз відтискамипечаток таштампів,чекові книжки,платіжні карткита іншіплатіжні документи,а такожзасоби доступудо банківськихрахунків,які використовуютьсяв злочиннійсхемі,документи зознаками підробки,щодо засвідченнявартості послугперевезення таінші документиз ознакамипідробки,які маютьзначення длявстановлення істинипо кримінальномупровадженні знаходяться за адресою проживання службової особи та власника згаданих суб`єктів господарювання гр. ОСОБА_5 , зокрема ТОВ "СТРАХОВАКОМПАНІЯ "БЕНЄФІТ"(кодЄДРПОУ 38927423,м.Київ);UAB«Rolidas»(Vilnius,Lietuva)- м. Рівне, вул. Чорновола, 91-Р, квартира, 49.

Таким чином у слідства є достатні підстави вважати, що документи щодо проведених фінансово-господарських операцій по наданню послуг для фізичних та юридичних осіб по придбанню, перевезення та розмитнення транспортних засобів, наданих від імені СГД що входять до групи компаній «Ролідас», а саме: ТОВ «Голден Брокс» (код ЄДРПОУ 42225089) ТОВ «Ролідас авто» (код ЄДРПОУ 41815259, м. Київ), ТОВ «Ролідас делівері» (код ЄДРПОУ 43531476, м. Київ,), ТОВ «Ролідас авто шиппінг» (код ЄДРПОУ 43512390, м. Київ,) ТОВ «Лаккі Брок» (код ЄДРПОУ 42263606, м. Рівне), ТОВ «Везем шиппінг» (код ЄДРПОУ 43764369, м. Київ), ТОВ «ВЗМ» (код ЄДРПОУ 43764573, м. Київ), ТОВ Корнелл Брокс» (код ЄДРПОУ 43786267), ТОВ «Ролідас Експрес» (код ЄДРПОУ 43975458, м. Рівне); ТОВ «Авто ролідас» (код ЄДРПОУ 44015943, м. Рівне), ТОВ «Ролідас Транс» (код ЄДРПОУ 44025349, м. Рівне), ТОВ «Ролідас Логістик» (код ЄДРПОУ 44147872, м. Рівне), ТОВ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "БЕНЄФІТ" (код ЄДРПОУ 38927423, м.Київ); UAB «Rolidas», Kauno g. 3A, LT-013114 Vilnius, Lietuva), за період з 01.01.2020по 01.10.2020, що знаходяться у житловому приміщенні за адресою проживання службової особи та власника згаданих суб`єктів господарювання гр. ОСОБА_5 , зокрема ТОВ "СТРАХОВАКОМПАНІЯ "БЕНЄФІТ"(кодЄДРПОУ 38927423,м.Київ);UAB«Rolidas»(Vilnius,Lietuva)- м. Рівне, вул. Чорновола, 91-Р, квартира, 49та існує ризик, що вказані документи, предмети, речі можуть бути знищені.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться за адресою реєстрації пов`язанихсуб`єктів господарюваннягрупи компаній«Ролідас», забезпечення їх повного вилучення, огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи, що підтверджують проведені суб`єктами господарської діяльності фінансово-господарські операції по наданню послуг для фізичних та юридичних осіб по придбанню, перевезення та розмитнення транспортних засобів, наданих від імені СГД що входять до групи компаній «Ролідас» інші документи, предмети, речі, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, будуть використані при проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Голден Брокс» та інших пов`язаних суб`єктів господарювання групи компаній «Ролідас», при проведенні почеркознавчої, судово-економічної та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.

Згідно інформаційноїдовідки зРеєстру правна нерухомемайно від16.02.2021№24497998 право власності на нерухомість за адресою АДРЕСА_1 зареєстровано за ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ).

Враховуючи вищевикладене, а також, те що у слідства є достатні підстави вважати, що чорнові записи, документи та інші речі, у тому числі комп`ютерна техніка, які свідчать про протиправну діяльність ТОВ «Голден Брокс» та інших пов`язаних суб`єктів господарювання групи компаній «Ролідас» направлену на умисне ухилення від сплати податків, інших документів, предметів, речей, знаходяться у житлових приміщеннях розташованих за адресою- АДРЕСА_1 .

Слідчий в судовому засідання клопотання підтримав, просив задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження судом встановлено, що в задоволенні клопотання слід відмовити із наступних підстав.

Відповідно дост. 234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другоїстатті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Враховуючи те, що клопотання слідчого про проведення обшуку не обґрунтоване, не долучено доказів причетності особи до вказаного кримінального правопорушення. Крім того, клопотання не відповідає вимогам зазначеним уст. 234 КПК України, у зв`язку із чим, в задоволенні клопотання необхідно відмовити.

Керуючись ст. ст.234,235 КПК України, суддя

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення обшуку у житлових приміщеннях розташованих за адресою- АДРЕСА_1 з метоювиявлення тафіксації обставинвчинення кримінальногоправопорушення тавідшукання знаряддявчинення кримінальногоправопорушення - встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1