Ухвала

від 06.04.2021 по справі 761/12612/21

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/12612/21

Провадження № 1-кс/761/7789/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 квітня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районногосуду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 та слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 3202010000000100від 14.02.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві майор податкової міліції ОСОБА_4 ,за погодженнямз прокуроромвідділу Київськоїміської прокуратури ОСОБА_5 ,по кримінальномупровадженню №3202010000000100від 14.02.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивованотим,що у провадженні СУ ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3202010000000100від 14.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2019-2021 років ОСОБА_6 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та іншими особами, організував злочинну схему ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом ввезення товарно-матеріальних цінностей брендових торгівельних марок під виглядом товарів уживаного використання або шляхом незаконного переміщення товарів через митний кордон (державний кордон) за заниженою митною вартістю та подальшою їх реалізацією через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інші, використовуючи реквізити підконтрольних фізичних осіб-підприємців.

Для здійснення своїх злочинних намірів указаними особами зареєстровано підконтрольних осіб працівників мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших осіб підприємцями, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності (вид діяльності, а саме: ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_7 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_8 ), ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_9 ), ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_12 ), ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_13 ), ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_15 ), ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_16 ), ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_17 ), ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_18 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_19 ), ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_20 ), ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_21 ), ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_22 ), ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_23 ), ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_24 ), ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_25 ), ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_26 ), ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_27 ), ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_28 ), ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_29 ), ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_30 ), ОСОБА_38 (ІПН НОМЕР_31 ), ОСОБА_39 (ІПН НОМЕР_32 ), ОСОБА_40 (ІПН НОМЕР_33 ), ОСОБА_41 (ІПН НОМЕР_34 ), ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_35 ), ОСОБА_43 (ІПН НОМЕР_36 ), ОСОБА_44 (ІПН НОМЕР_37 ), ОСОБА_45 (ІПН НОМЕР_38 ), ОСОБА_46 (ІПН НОМЕР_39 ), ОСОБА_47 (ІПН НОМЕР_40 ), ОСОБА_48 (ІПН НОМЕР_41 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_42 ), ОСОБА_49 (ІПН НОМЕР_43 ), ОСОБА_50 (ІПН НОМЕР_44 ), ОСОБА_51 (ІПН НОМЕР_45 ), ОСОБА_52 (ІПН НОМЕР_46 ), ОСОБА_53 (ІПН НОМЕР_47 ), ОСОБА_54 (ІПН НОМЕР_48 ), ОСОБА_55 (ІПН НОМЕР_49 ), ОСОБА_56 (ІПН НОМЕР_50 ), ОСОБА_57 (ІПН НОМЕР_51 ), ОСОБА_58 (ІПН НОМЕР_52 ), ОСОБА_59 (ІПН НОМЕР_53 ), ОСОБА_60 (ІПН НОМЕР_54 ), ОСОБА_61 (ІПН НОМЕР_55 ), ОСОБА_62 (ІПН НОМЕР_56 ), ОСОБА_63 (ІПН НОМЕР_57 ), ОСОБА_49 (ІПН НОМЕР_43 ), ОСОБА_50 (ІПН НОМЕР_44 ), ОСОБА_64 (ІПН НОМЕР_58 ), ОСОБА_65 (ІПН НОМЕР_59 ), ОСОБА_51 (ІПН НОМЕР_45 ), а також ТОВ «СТАРЛІНК ГРУП» (код ЄДРПОУ 37047332), ТОВ «АРЕНА-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 25266609), ПП «ВВ ФАВОРИТ» (код ЄДРПОУ 32309984), ТОВ «НЮКЛЕЙД» (код ЄДРПОУ 35761159), ТОВ «СТАРЛІНКГРУПП» (кодЄДРПОУ 43384849),ТОВ «ФОРМАТК» (кодЄДРПОУ 35761138), підприємства-нерезиденти «TAZCON MENEGEMENT L.P.», «AL-TRANS», «MAZZOLENIFACORI S.I. SRL», «ZIBO TIANHENG NEW NANOMATERIALS», «TECHNOLOGY CO. LTD», «GEBOTEX B.V.».

З метою приховування реальних обсягів реалізації, невеликий обсяг реалізації товарно-матеріальних цінностей здійснюється через вищезазначені суб`єкти господарської діяльності, без належного відображення відповідних операцій у первинних бухгалтерських документах та документах податкової звітності та, як наслідок, без дійсного відображення фактичних обсягів прибутку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах. Основний обсяг реалізації товарно-матеріальних цінностей здійснюється за готівку без відображення відповідних операцій у первинних бухгалтерських документах та документах податкової звітності.

Встановлено, що ТОВ «ФОРМАТ К» (код ЄДРПОУ 35761138) та ПП «ВВ ФАВОРИТ» (код ЄДРПОУ 32309984) звітують з аналогічної IP-адреси (94.45.138.18). У свою чергу, ТОВ «СТАРЛІНК ГРУПП» (код ЄДРПОУ 43384849), ТОВ «АРЕНА-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 25266609), а також вищезазначені фізичні особи-підприємці звітують з однієї IP-адреси (94.45.138.22), що підтверджує їх приналежність до однієї групи компаній, які контролюються ОСОБА_6

ТОВ «ФОРМАТ К» (код ЄДРПОУ 35761138) в порушення п. 185.1 ст. 185 п. 188.1 ст. 188 п. 193.1 ст. 193 Податкового кодексу України не дорахувало до бюджету у вигляді недоплаченого податку на додану вартість з товарів, ввезених на територію України суб`єктами господарювання 9820192 грн.

До вище вказаної протиправної діяльності причетні наступні громадяни, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інші невстановлені на даний час особи, які для зберігання речей і документів, які мають доказове значення по кримінальному провадженню, використовують житловий будинок розташований за адресою: АДРЕСА_1 в якому зберігають електроні, зовнішні носії інформації, персональні комп`ютери, за допомогою яких здійснюється управління рахунками та ведення бухгалтерського обліку підприємств, документи бухгалтерського обліку підприємств, необліковані товарно-матеріальні цінності.

В органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку в житловому будинку та господарських спорудах за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно витягу зДержавного реєструречових правна нерухомемайно житловабудівля,яка розташованаза адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності належить ОСОБА_6 .

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого таоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часслідчим доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачаєтьсяз матеріалівклопотання тавстановлено слідчимсуддею, у провадженні СУ ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3202010000000100від 14.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується рапортами співробітників ГУДФС у м. Києві, висновком №2-05/02/2020-дос від 05.02.2020 р. за результатами проведення дослідження ймовірних втрат бюджету у вигляді несплаченого податку на додану вартість ТОВ «Формат К» у період липень-грудень 2019 р., митними деклараціями, протоколами огляду від 30.03.2021 р., 29.03.2021 р., інформацією АІС «Податковий блок», протоколом допиту свідка ОСОБА_66 від 30.03.2021 р., та іншимиматеріалами,доданими доклопотання.

Згідно витягу зДержавного реєструречових правна нерухомемайно житловабудівля,яка розташованаза адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності належить ОСОБА_6 .

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано у клопотанні можуть знаходитись за адресою: АДРЕСА_1 , та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там. Коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Відтак, суд вважає за можливе надати дозвіл на вилучення комп`ютерів, ноутбуків, серверів, планшетів, електронних носіїв інформації (жорстких дисків, флеш-накопичувачів, дисків), якщо вони містять інформацію щодо фінансово-господарських операцій між зазначеними вище підприємствами та фізичними особами.

У тойже час,слідчий суддяне вбачаєпідстав для задоволення клопотаннявчастинінаданнядозволунапроведенняобшуку длявідшуканнята вилучення грошових коштів, інших речей та документів, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів, які планується відшукати, не обґрунтовано значення вказаних речей в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження за правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, а також не доведено, що вказані речі та документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 3202010000000100від 14.02.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,- задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведенняобшуку в житловому будинку та господарських спорудах за адресою: АДРЕСА_1 які на праві власності належать ОСОБА_6 з метоювстановлення івилучення предметів,речей тадокументів щододіяльності наступнихюридичних осіб: ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_7 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_8 ), ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_9 ), ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_12 ), ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_13 ), ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_15 ), ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_16 ), ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_17 ), ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_18 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_19 ), ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_20 ), ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_21 ), ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_22 ), ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_23 ), ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_24 ), ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_25 ), ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_26 ), ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_27 ), ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_28 ), ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_29 ), ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_30 ), ОСОБА_38 (ІПН НОМЕР_31 ), ОСОБА_39 (ІПН НОМЕР_32 ), ОСОБА_40 (ІПН НОМЕР_33 ), ОСОБА_41 (ІПН НОМЕР_34 ), ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_35 ), ОСОБА_43 (ІПН НОМЕР_36 ), ОСОБА_44 (ІПН НОМЕР_37 ), ОСОБА_45 (ІПН НОМЕР_38 ), ОСОБА_46 (ІПН НОМЕР_39 ), ОСОБА_47 (ІПН НОМЕР_40 ), ОСОБА_48 (ІПН НОМЕР_41 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_42 ), ОСОБА_49 (ІПН НОМЕР_43 ), ОСОБА_50 (ІПН НОМЕР_44 ), ОСОБА_51 (ІПН НОМЕР_45 ), ОСОБА_52 (ІПН НОМЕР_46 ), ОСОБА_53 (ІПН НОМЕР_47 ), ОСОБА_54 (ІПН НОМЕР_48 ), ОСОБА_55 (ІПН НОМЕР_49 ), ОСОБА_56 (ІПН НОМЕР_50 ), ОСОБА_57 (ІПН НОМЕР_51 ), ОСОБА_58 (ІПН НОМЕР_52 ), ОСОБА_59 (ІПН НОМЕР_53 ), ОСОБА_60 (ІПН НОМЕР_54 ), ОСОБА_61 (ІПН НОМЕР_55 ), ОСОБА_62 (ІПН НОМЕР_56 ), ОСОБА_63 (ІПН НОМЕР_57 ), ОСОБА_49 (ІПН НОМЕР_43 ), ОСОБА_50 (ІПН НОМЕР_44 ), ОСОБА_64 (ІПН НОМЕР_58 ), ОСОБА_65 (ІПН НОМЕР_59 ), ОСОБА_51 (ІПН НОМЕР_45 ), ОСОБА_67 (ІПН НОМЕР_60 ), а також ТОВ «СТАРЛІНК ГРУП» (код ЄДРПОУ 37047332), ТОВ «АРЕНА-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 25266609), ПП «ВВ ФАВОРИТ» (код ЄДРПОУ 32309984), ТОВ «НЮКЛЕЙД» (код ЄДРПОУ 35761159),ТОВ «СТАРЛІНК ГРУПП» (код ЄДРПОУ 43384849), ТОВ «ФОРМАТ К» (код ЄДРПОУ 35761138), підприємства-нерезиденти «TAZCON MENEGEMENT L.P.», «AL-TRANS», «MAZZOLENIFACORI S.I. SRL», «ZIBO TIANHENG NEW NANOMATERIALS», «TECHNOLOGY CO. LTD», «GEBOTEX B.V.» за 2019-2020 роки, а саме: печаток, установчих та інших реєстраційних документів зазначених вище підприємств та фізичних осіб-підприємців, ідентифікуючих документів працівників підприємств та їх посадових інструкцій; первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, тендерних пропозицій, договорів про співпрацю із усіма змінами, доповненнями (додатками); специфікацій; актів прийому-передачі; комп`ютерів, ноутбуків, серверів, планшетів, електронних носіїв інформації (жорстких дисків, флеш-накопичувачів, дисків), якщо вони містять інформацію щодо фінансово-господарських операцій між зазначеними вище підприємствами та фізичними особами.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 05травня 2021року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1