Ухвала

від 08.04.2021 по справі 766/5378/21

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/5378/21

н/п 1-кс/766/3258/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.04.2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання заступника начальника управління начальника ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: задовольнити клопотання і винести ухвалу про надання дозволу слідчим СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на проведення обшуку будівлель та споруд за адресою АДРЕСА_1 , які відповідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо об`єкта нерухомого майна від 26.03.2021 №249994989 об`єкт житлової нерухомості, нежилі приміщення цокольного поверху загальною площею 332,2 кв.м на праві приватної власності належать ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852, попередня назва ЗАТ "Молодіжний житловий комплекс" код за ЄДР 14137852), з метою вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852), ТОВ «БК «Праймконтракт» (код за ЄДР 37840326) та ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС м.Херсон" (код за ЄДР 37840305) щодо проведення протягом періоду з 01.01.2018 по 01.03.2021 операцій щодо будівництва та реалізації об`єктів (квартир, паркінгів, житлових та не житлових приміщень) в побудованих будинках за фактичною адресою м.Херсон, вул.200-річчя Херсона, буд.44 (будівельний номер адреси: м.Херсон, вул.200-річчя Херсона, буд.73); за будівельним номером адреси будинку: м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34, корп.2); за фактичною адресою м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.46, корп.2 (будівельний номер адреси м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34, корп.3); за фактичною адресою м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.46, корп.1 (будівельний номер адреси м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34, корп.4), а саме: проектно-кошторисна документація (робочий проект з кресленнями); кошторисна документація, що пройшла експертизу та експертний звіт; зведений та локальний кошториси з розрахунками, що пройшли експертизу; накази про затвердження проектно-кошторисної документації та звіти про проходження експертизи; матеріальні звіти форми М19 та форми М29; акти на списання матеріалів; договори підряду; накладні на придбання матеріалів; товарно-транспортні накладні; подорожні листи на будівельні машини та механізми; змінні рапорти на роботу машин; калькуляція та підтверджуючі документи до калькуляції; акти списання палива документи, що підтверджують виконання робіт (у разі використання орендованих машин); інформаційні довідки про субпідрядників, акти приймання виконаних будівельних робіт в т.ч. за формою КБ-2В, довідки про вартість виконаних підрядних робіт в т.ч. за формою КБ-3, договори генпідряду, підряду, субпідряду на виконання будівельно-монтажних робіт чи закупівлю товарів або послуг; договора на здійснення авторського і технічного нагляду; дефектні акти, довідки про вартість виконаних робіт; акти приймання виконаних підрядних робіт чи наданих послуг, акти приймання - передачі; декларації про початок виконання будівельних робіт та про готовність об`єктів до експлуатації; платіжні документи на перерахування коштів за виконані роботи, акти приймання-передачі послуг, рахунки-фактури, акти звірки взаєморозрахунків, податкові накладні, платіжні доручення на перерахування коштів; помісячні роздруківки карток рахунку №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), №281 (товари на складі);№282 (товари в торгівлі), оборотно-сальдових відомостей рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), №281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі), журнали-ордери рахункам №631, №281, №282; аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), №70 (доходи від реалізації), №79 (фінансові результати), №90 (собівартість реалізації), №36 (розрахунки з покупцями), договори, довіреності, акти приймання-передач, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, платіжні документи, банківські виписки, та інші документи господарської діяльності, грошові кошти, одержані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності вказаних СГД, договори купівлі-продажу об`єктів нерухомості (квартир, паркінгів, житлових та не житлових приміщень) в побудованих будинках, договори купівлі-продажу майнових прав на квартири в зазначених будинках, додаткові договори до договорів купівлі-продажу майнових прав на квартири, додатки до договорів купівлі-продажу майнових прав на квартири, акти прийому-передачі майнових прав, акти-прийому-передачі новозбудованих квартир, кредитні договора, іпотечні договора, виписки з переліку інвесторів, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, платіжні доручення, банківські виписки та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово господарських операцій з продажу об`єктів нерухомості (квартир, паркінгів, житлових та не житлових приміщень) в побудованих будинках за фактичною адресою АДРЕСА_2 (будівельний номер адреси: АДРЕСА_3 ); за будівельним номером адреси будинку: АДРЕСА_4 ); за фактичною адресою АДРЕСА_5 (будівельний номер адреси АДРЕСА_6 ); за фактичною адресою АДРЕСА_7 (будівельний номер адреси АДРЕСА_8 ), чорнові записи, чи інші документи щодо реалізації об`єктів нерухомості, інших предметів і документів, які мають значення для встановлення істини в справі та можуть бути використані для забезпечення можливого цивільного позову або виявлення інших злочинів.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що є достатні підстави для проведення обшуку у вказаному володінні особи, що підтверджується матеріалами клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020230000000038, внесеному до ЄРДР за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС" (код за ЄДР 14137852).

Згідно витягу з ЄРДР службові особи ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС" протягом 2018-2020 років, діючи умисно, шляхом неповного відображення в податковому та бухгалтерському обліку сум від продажу нерухомого майна у багатоквартирних житлових комплексах розташованих у м.Херсоні, ухилились від сплати податку на прибуток, за вказаний період, на суму понад 8,5 млн. грн, що є коштами в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали УОРД діяльності Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі та висновок експерта, згідно яких встановлена сума заниження податку на прибуток на загальну суму 8,5 млн.грн.

Досудовим розслідуванням встановлено достатньо підстав вважати, що ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС" (код за ЄДР 14137852) здійснює забудову багатоповерхових будинків у житлових комплексах на території м.Херсону в т.ч. за адресою м.Херсон, вул.200-річчя Херсону, буд.73 та з метою мінімізації податкових зобов`язань декларують реалізацію квартир кінцевому власнику (фізичним особам) за заниженими цінами, які нижче ринкових та офіційно заявлених товариством, як наслідок службові особи ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС" (код за ЄДР 14137852) протягом 2018 року, шляхом приховування (заниження) реальних сум реалізації квартир в побудованих будинках загальною площею 7552,8 кв.м. умисно неправомірно занизили суми отриманих доходів від вказаної реалізації нерухомості, що в свою чергу призвело до заниження об`єкту оподаткування та не сплати податку на прибуток.

Так, встановлено, що згідно Інтернет ресурсу «Лун.юа» мінімальна ціна реалізації нерухомості, яку здійснює безпосередньо ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852) складає з розрахунку вартості за 1 кв.м. в розмірі 15000 грн., як наслідок реалізувавши 7552,8 кв.м. нерухомості товариством отримано дохід в розмірі 113,3 млн.грн., однак останніми за результатами фінансово-господарської діяльності за 2018 рік задекларовано 65,7 млн.грн, як наслідок сума прихованих прибутків товариства становить 47,4 млн.грн. та відповідно не сплата податку на прибуток за вказаних період становить 8,5 млн.грн.

Додатково встановлено, що ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852) здійснюється будівництво додаткових об`єктів за адресою м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34/2, м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34/3, м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34/4.

З наданих матеріалів вбачається достатньо підстав вважати, що з метою приховування реальних прибутків, службові особи та працівники ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852) використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «БК «Праймконтракт» (код за ЄДР 37840326), яке є генпідрядником у вищевказаному будівництві, керівник якого ОСОБА_12 та працівники ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , є засновниками (кінцевими бенефіциарами) ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852) та ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС м.Херсон" (код за ЄДР 37840305), керівник якого є ОСОБА_18 , фактично завищують витрати на будівництво, як наслідок сформують валові витрати за рахунок робіт та ТМЦ, які фактично не виконуються та не використовуються у будівництві, а в подальшому шляхом продажу нерухомості та неповного відображення в податковому та бухгалтерському обліку сум від продажу побудованого нерухомого майна отримують необліковані прибутки, як наслідок, ухиляються від сплати податку на прибуток.

В ході проведення слідчих дій встановлено, що в діяльності ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852), ТОВ «БК «Праймконтракт» (код за ЄДР 37840326), та ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС м.Херсон" (код за ЄДР 37840305) під розміщення офісу, використовуються будівлі та споруди за адресою м. Херсон, проспект 200-річчя Херсона, буд. 38, корп.4.

Відповідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо об`єкта нерухомого майна від 26.03.2021 №249994989 за адресою м. Херсон, проспект 200-річчя Херсона, буд. 38, корп.4 об`єкт житлової нерухомості, нежилі приміщення цокольного поверху загальною площею 332,2 кв.м на праві приватної власності належать ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852, попередня назва ЗАТ "Молодіжний житловий комплекс" код за ЄДР 14137852).

Крім того встановлено, що ОСОБА_19 (інд.код НОМЕР_1 ) є попереднім керівником ТОВ «БК «Праймконтракт» (код за ЄДР 37840326), генпідрядником у будівництві вищевказаних об`єктів, реалізацію яких здійснює ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852).

Додатково згідно баз даний АІС «Податковий блок» в реєстраційних документах вказаних СГД вказано однакові реєстраційні дані: контактні номери телефонів НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , який зазначено в реєстраційних документах ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852), ТОВ «БК «Праймконтракт» (код за ЄДР 37840326) та ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС м.Херсон" (код за ЄДР 37840305), що свідчить про ведення фінансово-господарської діяльності вказаних СГД одними особами та за фактично однією адресою.

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що адресою м. Херсон, проспект 200-річчя Херсона, буд. 38, корп. 4 можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852), ТОВ «БК «Праймконтракт» (код за ЄДР 37840326) та ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС м.Херсон" (код за ЄДР 37840305) щодо проведення протягом періоду з 01.01.2018 по 01.03.2021 операцій щодо будівництва та реалізації об`єктів (квартир, паркінгів, житлових та не житлових приміщень) в побудованих будинках за фактичною адресою м.Херсон, вул.200-річчя Херсона, буд.44 (будівельний номер адреси: м.Херсон, вул.200-річчя Херсона, буд.73); за будівельним номером адреси будинку: м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34, корп.2); за фактичною адресою м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.46, корп.2 (будівельний номер адреси м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34, корп.3); за фактичною адресою м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.46, корп.1 (будівельний номер адреси м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34, корп.4).

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." за адресою м. Херсон, проспект 200-річчя Херсона, буд. 38, корп.4, а саме нежилих приміщень цокольного поверху загальною площею 332,2 кв.м., що на власності належать ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852, попередня назва ЗАТ "Молодіжний житловий комплекс" код за ЄДР 14137852), з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС." (код за ЄДР 14137852), ТОВ «БК «Праймконтракт» (код за ЄДР 37840326) та ТОВ "МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС м.Херсон" (код за ЄДР 37840305) щодо проведення протягом періоду з 01.01.2018 по 01.03.2021 операцій щодо будівництва та реалізації об`єктів (квартир, паркінгів, житлових та не житлових приміщень) в побудованих будинках за фактичною адресою м.Херсон, вул.200-річчя Херсона, буд.44 (будівельний номер адреси: м.Херсон, вул.200-річчя Херсона, буд.73); за будівельним номером адреси будинку: м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34, корп.2); за фактичною адресою м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.46, корп.2 (будівельний номер адреси м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34, корп.3); за фактичною адресою м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.46, корп.1 (будівельний номер адреси м.Херсон, пр-т 200-річчя Херсона, буд.34, корп.4), а саме: проектно-кошторисна документація (робочий проект з кресленнями); кошторисна документація, що пройшла експертизу та експертний звіт; зведений та локальний кошториси з розрахунками, що пройшли експертизу; накази про затвердження проектно-кошторисної документації та звіти про проходження експертизи; матеріальні звіти форми М19 та форми М29; акти на списання матеріалів; договори підряду; накладні на придбання матеріалів; товарно-транспортні накладні; подорожні листи на будівельні машини та механізми; змінні рапорти на роботу машин; калькуляція та підтверджуючі документи до калькуляції; акти списання палива документи, що підтверджують виконання робіт (у разі використання орендованих машин); інформаційні довідки про субпідрядників, акти приймання виконаних будівельних робіт в т.ч. за формою КБ-2В, довідки про вартість виконаних підрядних робіт в т.ч. за формою КБ-3, договори генпідряду, підряду, субпідряду на виконання будівельно-монтажних робіт чи закупівлю товарів або послуг; договора на здійснення авторського і технічного нагляду; дефектні акти, довідки про вартість виконаних робіт; акти приймання виконаних підрядних робіт чи наданих послуг, акти приймання - передачі; декларації про початок виконання будівельних робіт та про готовність об`єктів до експлуатації; платіжні документи на перерахування коштів за виконані роботи, акти приймання-передачі послуг, рахунки-фактури, акти звірки взаєморозрахунків, податкові накладні, платіжні доручення на перерахування коштів; помісячні роздруківки карток рахунку №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), №281 (товари на складі);№282 (товари в торгівлі), оборотно-сальдових відомостей рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), №281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі), журнали-ордери рахункам №631, №281, №282; аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), №70 (доходи від реалізації), №79 (фінансові результати), №90 (собівартість реалізації), №36 (розрахунки з покупцями), договори, довіреності, акти приймання-передач, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, платіжні документи, банківські виписки, та інші документи господарської діяльності, грошові кошти, одержані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності вказаних СГД, договори купівлі-продажу об`єктів нерухомості (квартир, паркінгів, житлових та не житлових приміщень) в побудованих будинках, договори купівлі-продажу майнових прав на квартири в зазначених будинках, додаткові договори до договорів купівлі-продажу майнових прав на квартири, додатки до договорів купівлі-продажу майнових прав на квартири, акти прийому-передачі майнових прав, акти-прийому-передачі новозбудованих квартир, кредитні договора, іпотечні договора, виписки з переліку інвесторів, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, платіжні доручення, банківські виписки та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово господарських операцій з продажу об`єктів нерухомості (квартир, паркінгів, житлових та не житлових приміщень) в побудованих будинках за фактичною адресою АДРЕСА_2 (будівельний номер адреси: АДРЕСА_3 ); за будівельним номером адреси будинку: АДРЕСА_4 ); за фактичною адресою АДРЕСА_5 (будівельний номер адреси АДРЕСА_6 ); за фактичною адресою АДРЕСА_7 (будівельний номер адреси АДРЕСА_8 ), чорнові записи, чи інші документи щодо реалізації об`єктів нерухомості, інших предметів і документів, які мають значення для встановлення істини в справі та можуть бути використані для забезпечення можливого цивільного позову або виявлення інших злочинів.

Встановити строк дії ухвали до 08.05.2021 року (включно).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали виготовлено та проголошено 09.04.2021 року о 10.30 год.

Слідчий суддяОСОБА_1