Ухвала
від 18.05.2021 по справі 464/1446/21
СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/1446/21

пр.№ 1-кп/464/344/21

У Х В А Л А

18.05.2021 року м.Львів

Сихівський районний суд м. Львова

головуючий суддя ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 464/1446/21, внесеному 13.08.20. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020140000000056, відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Львова, зареєстрованого в АДРЕСА_1 , проживаючого по АДРЕСА_2 , українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, військовозобов`язаного, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, директора ТОВ «Технології клімату та автоматизація систем», судимості не має, -

підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

де сторонами виступають:

прокурор ОСОБА_3 , підозрюваний ОСОБА_4 та його захисник ОСОБА_5 ;

з участю прокурора, підозрюваного та захисника, -

в с т а н о в и в:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку із добровільною сплатою останнім податків, тобто відшкодуванням завданої державі шкоди. В обґрунтування такого покликається на те, що ОСОБА_4 , будучи згідно з наказом №1 від 16.03.11. директором ТОВ «Технології клімату та автоматизація систем» (ТОВ «Техноклас»), що знаходиться за адресою - м.Львів, вул.Зелена,149 Б, у період 2020 року, шляхом заниження об`єкта оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1673 662,90 грн. та податку на прибуток в сумі 1506296,60 грн., а всього податків 3179959,5 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Зазначене підтверджується висновками проведеного на підставі підпункту 19?.1.35 пункту 19?.1 статті 19? ПК України та статті 71 КПК України управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Львівській області аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності платника податків ТОВ «Техноклас» (висновок №81/13-01-08-01-06/36767497 від 13.04.2021) встановлено, що товариством порушено п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.189.1 ст.189; п.198.5 ст.198, п.201.1 ст.201 ПК України в частині невідображення податкового зобов`язання з податку на додану вартість з безоплатної передачі будівельних матеріалів/обладнання на адресу ТОВ «Компанія БТ» за податкові звітні періоди 2020 року в загальній сумі 10041 977,40 грн. та п.п.14.1.191 п. 14.1 ст.14, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 вищевказаного Кодексу в частині невідображення підприємством доходів від операції з відвантаження (безоплатної передачі) будівельних матеріалів/ обладнання на адресу ТОВ «Компанія БТ» за 2020 рік у сумі 8 368 314,50 грн. Умисне порушення зазначених вище норм Податкового кодексу України директором ТОВ «Техноклас» ОСОБА_4 , який відповідно до вимог ч.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, за висновком ГУ ДПС у Львівській області від 13.04.21. за № 81/13-01-08-01-06/36767497 призвело до ненарахування та несплати до державного бюджету України ПДВ за лютий, квітень-серпень 2020 року у сумі 1673 662,90 грн. та податку на прибуток за 2020 рік у сумі 1506296,60 грн., а всього податків у сумі 3179959,5 грн., що в три тисячі разів перевищує установлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром. Таким чином, директор ТОВ «Техноклас» ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. 21.04.21. ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків в загальній сумі 3179959,5 грн. (фінансові санкції та пеня не нараховувались). Проте, в ході досудового розслідування директор ТОВ «Техноклас» ОСОБА_4 , до притягнення його до кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, з метою відшкодування завданих державі збитків сплатив згідно з квитанціями № 215395, 215394 від 20.04.21. до державного бюджету України 1673 662,90 грн. ПДВ та 1506296,60 грн. податку на прибуток, а всього податків на загальну суму 3179959,5 грн. Враховуючи те, що ОСОБА_4 вчинив діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно сплатив податки, тобто відшкодував шкоду завдану державі, тому на підставі ч.4 ст.212 КК України підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, про що останнім 23.04.2021 стороні обвинувачення надано письмову згоду на таке звільнення. У зв`язку з наведеним просить клопотання задоволити.

У підготовчому судовому засіданні прокурор подане клопотання підтримав; підозрюваний ОСОБА_4 винуватість свою за ч.1 ст.212 КК України визнав повністю, щиро покаявся, ствердив, що добровільно 20.04.21. відшкодував державі заподіяну шкоду в розмірі 3179959,5 грн. до повідомлення йому слідчим 21.04.21. підозри, тому підтримав заявлене прокурором клопотання і просив задоволити, наслідки закриття кримінального провадження йому зрозумілі, зазначене підтримав і його захисник, який також просив клопотання прокурора задоволити.

Заслухавши думку учасників судового провадження та дослідивши його матеріали, суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно із ст.44 КК України, ч.1 ст.285, ч.1 ст.286 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності виключно судом у випадках, передбаченим законом про кримінальну відповідальність.

Частиною другою статті 286 КПК України передбачене складання прокурором клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі та надсилання такого до суду у разі встановлення на стадії досудового розслідування підстав для звільнення від кримінальної відповідальності, отримавши на це згоду підозрюваного та ознайомивши з ним потерпілого і з`ясувавши думку останнього щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності, що прокурором дотримано.

Вимогами ч.4 ст.212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно з п.14 ст.3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності- стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Відповідно до наданого суду письмового повідомлення про підозру ОСОБА_4 , таке складено слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області за погодженням з прокурором 21 квітня 2021 року із правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.1 ст.212 КК України, коли і вручено підозрюваному.

Кримінальне правопорушення, у скоєнні якого підозрюється ОСОБА_4 , а саме ч.1 ст.212 КК України, - віднесено до категорії нетяжких злочинів.

Згідно з наданими суду платіжними дорученнями № 215394 та № 215395 ОСОБА_4 20 квітня 2021 року, тобто до повідомлення про підозру, сплатив до державного бюджету України відповідно 1506296,60 грн податку на прибуток та 1673 662,90 грн. ПДВ. Зазначені кошти проведені та зараховані згідно із призначенням платежів за даними Головного Управління ДПС у Львівській області від 23.04.21. № 2723/713-01-12-05-13.

За наявності згоди підозрюваного за участі його захисника та наведених обставин суд вважає за можливе задоволити клопотання прокурора, звільнивши підозрюваного від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження закрити.

Процесуальні витрати у провадженні відсутні.

Ухвалами слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 19 березня 2021 року накладено арешти на майно:

-готівкові кошти в сумі 6000 доларів США згідно із протоколом обшуку від 16.03.21. (м.Львів, вул.Ряшівська,9);

-розписки про отримання готівкових коштів, реєстраційні документи щодо суб`єктів господарювання та про право власності на нерухоме майно згідно із протоколом обшуку від 16.03.21. (м.Львів, Січових Стрільців,9);

-чорнові записи, блокноти, документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Техноклас» з ТОВ «Фірма «Технопласт», ПП «Теплосвіт Україна», ПП «Леополісбуд», ТОВ «Леоплит», ТОВ «Вектор плюс 5», ТОВ «ЮБТ Груп», ТОВ «Енергобуд - Захід», ТОВ «Технотранском», ПП "ММ "ТЕПЛОСВІТ", ПП "ТЕПЛОСВІТ ЛОГІСТІК", ПП "КОМПАНІЯ ЕНЕРГОЗБЕРІГАЮЧИХ ТЕХНОЛОГІЙ "ТЕПЛОСВІТ", готівкові кошти в сумі 17200 доларів США згідно з протоколом обшуку від 16.03.21. ( АДРЕСА_3 );

-чорнові записи, блокноти, готівкові кошти в сумі 1 011 700 гривень, 4700 доларів США, 3100 Євро, круглі печатки ФОП « ОСОБА_6 », ФОП « ОСОБА_7 » згідно із протоколом обшуку від 16.03.21. ( АДРЕСА_4 );

-блокнот з чорновими записами, круглі печатками ТОВ «Мегаватбуд» № 1, ТОВ «Мегаватбуд» № 4, ТОВ «Енергобуд-Захід», ТОВ «Енергобуд-Захід» № 2 згідно із протоколом обшуку від 16.03.21. (Львівська область, Пустомитівський район, с.Сокільники, вул.Богдана Хмельницького,14);

-чорнові записи, блокноти, документами щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Оазис Комфорт» з ТОВ «Фірма «Технопласт», ТОВ «ІНСТАЛ ГАЛИЧИНА», філія ТОВ "СІРІУС ЕКСТРУЖЕН" у місті Львів, ТОВ «Імперіум-М», ТОВ «ЮНІОС», ТОВ «Феко», ТОВ «ОК Девелопмент», ПП «Тепло-Макс», ТОВ «Компанія Мега Тон», ТОВ «Гудзон - Україна», ТзОВ «ПРОФІ ОВ», ТзОВ «ФЕКО» та щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ОК Девелопмент» з фізичною особою ОСОБА_8 ; ТОВ «Гудзон Україна» з ТзОВ «Сіріус Білдінг»; ТОВ «Халденіс Груп» з Філія ТОВ "СІРІУС ЕКСТРУЖЕН" у місті Львів; ТОВ «Гудзон Україна» з ПП «Теплоенерго технології»; ТОВ «Феко» з ТзОВ «Екоінтелтоп»; ТзОВ «ВЕСТА ТЕРМ» з ТзОВ «СІРІУС БІЛДІНГ»; ТзОВ «ВЕСТА ТЕРМ» з ТзОВ «ПРОЕКТ БУД»; ТзОВ «ВЕСТА ТЕРМ» з ТзОВ «СКАЙ-КЕПІТАЛ БУД»; філія ТОВ "СІРІУС ЕКСТРУЖЕН" у місті Львів з ТзОВ «Халденіс Груп»; готівкові кошти в сумі 168280 гривень, 10400 доларів США, 7250 Євро, металевий сейф без маркування - згідно з протоколом обшуку від 16.03.21. (м.Львів, вул.Городоцька,282);

-документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Фірма «Технопласт» з ТОВ «Техноклас», ТОВ «Оазис Комфорт», ТОВ «БМП «Євробуд», ТОВ «Арія-Буд», ТОВ «БК «Стрих», ТОВ «БК «Львів», чорнові записи, блокноти, готівкові кошти в сумі 892000 гривень, 11210 доларів США, - згідно з протоколом обшуку від 16.03.21. (м.Львів, вул.Городоцька,282);

-чорнові записи на 11 арк.; круглу печатку ТОВ «Про Тек Вікна Україна»; блокнот з обкладинкою синього кольору з надписом «Бизнес Конструктор» із чорновими записами, починається із записів «Wonted», закінчується «біржа» - 1 шт.; блокнот з обкладинкою білого кольору з надписом «Rehau» із чорновими записами починається із записів «Оксана Шевченко», закінчується «П рег» 1 шт.; протокол та рішення № 1 зборів ради партнерів ТОВ «Юніос» від 08.05.20. на 3 арк.; партнерський договір для ведення спільної діяльності в рамках проекту ТОВ «Юніос» між ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 від 08.05.20. на 3 арк.; форвардний контракт № 187-19/01/2021-20708 від 20.01.21. між ПП «ЛьвівІнтерСервіс» та АТ ЗНВКІФ «Колумбус» на 10 арк.; акт приймання-передачі форвардного контракту між продавцем ТОВ «Вежа на Хмельницького» та ОСОБА_11 на 1 арк.; інформацію про банківський рахунок на 1 арк.; гроші кошти в сумі 10000 гривень; 5500 доларів США та 1580 Євро, - згідно з протоколом огляду від 18.03.21. металевого сейфу (без маркування та позначень), вилученого за адресою - АДРЕСА_5 ;

-чорнові записи, блокноти, готівкові кошти в сумі 44246 гривень згідно з протоколом обшуку від 16.03.21. (м.Львів, вул.Кульпарківська, 115);

- яке визнано речовими доказами відповідно до постанов про визнання речовими доказами у кримінальному провадження старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_13 від 17 та 18 березня 2021 року і зберігаються: предмети та документи при матеріалах кримінального провадження, а грошові кошти, як ствердив у судовому засіданні прокурор, не передані до спеціалізованої банківської установи, як зазначено у відповідних постановах, а - у слідчого. Відтак арешти слід скасувати, а речові докази - повернути по приналежності.

Відповідно до ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 22.03.21., яка набрала законної сили, за клопотанням ОСОБА_5 в інтересах ОСОБА_14 постановлено повернути грошові кошти в сумі 391000 грн., що належать ОСОБА_14 від продажу квартири на праві особистої власності та не належать до речей, для виявлення яких проводився обшук.

Інші заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувались.

Керуючись ст.ст.372, 532 КПК України, -

п о с т а н о в и в :

Задоволити клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 від 26 квітня 2021 року.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Закрити кримінальне провадження № 464/1446/21, внесене 13.08.20. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020140000000056, відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст.212 КК України у зв`язку із звільненням останнього від кримінальної відповідальності.

Скасувати арешти, накладені ухвалами слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 19 березня 2021 року, на майно:

-готівкові кошти в сумі 6000 доларів США згідно із протоколом обшуку від 16.03.21. (м.Львів, вул.Ряшівська,9);

-розписки про отримання готівкових коштів, реєстраційні документи щодо суб`єктів господарювання та про право власності на нерухоме майно згідно із протоколом обшуку від 16.03.21. ( АДРЕСА_6 );

-чорнові записи, блокноти, документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Техноклас» з ТОВ «Фірма «Технопласт», ПП «Теплосвіт Україна», ПП «Леополісбуд», ТОВ «Леоплит», ТОВ «Вектор плюс 5», ТОВ «ЮБТ Груп», ТОВ «Енергобуд - Захід», ТОВ «Технотранском», ПП "ММ "ТЕПЛОСВІТ", ПП "ТЕПЛОСВІТ ЛОГІСТІК", ПП "КОМПАНІЯ ЕНЕРГОЗБЕРІГАЮЧИХ ТЕХНОЛОГІЙ "ТЕПЛОСВІТ", готівкові кошти в сумі 17200 доларів США, - згідно з протоколом обшуку від 16.03.21. ( АДРЕСА_3 );

-чорнові записи, блокноти, готівкові кошти в сумі 1 011 700 гривень, 4700 доларів США, 3100 Євро, круглі печатки ФОП « ОСОБА_6 », ФОП « ОСОБА_7 », - згідно із протоколом обшуку від 16.03.21. ( АДРЕСА_4 );

-блокнот з чорновими записами, круглі печатками ТОВ «Мегаватбуд» № 1, ТОВ «Мегаватбуд» № 4, ТОВ «Енергобуд-Захід», ТОВ «Енергобуд-Захід» № 2, - згідно із протоколом обшуку від 16.03.21. (Львівська область, Пустомитівський район, с.Сокільники, вул.Богдана Хмельницького,14);

-чорнові записи, блокноти, документами щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Оазис Комфорт» з ТОВ «Фірма «Технопласт», ТОВ «ІНСТАЛ ГАЛИЧИНА», філія ТОВ "СІРІУС ЕКСТРУЖЕН" у місті Львів, ТОВ «Імперіум-М», ТОВ «ЮНІОС», ТОВ «Феко», ТОВ «ОК Девелопмент», ПП «Тепло-Макс», ТОВ «Компанія Мега Тон», ТОВ «Гудзон - Україна», ТзОВ «ПРОФІ ОВ», ТзОВ «ФЕКО» та щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ОК Девелопмент» з фізичною особою ОСОБА_8 ; ТОВ «Гудзон Україна» з ТзОВ «Сіріус Білдінг»; ТОВ «Халденіс Груп» з Філія ТОВ "СІРІУС ЕКСТРУЖЕН" у місті Львів; ТОВ «Гудзон Україна» з ПП «Теплоенерго технології»; ТОВ «Феко» з ТзОВ «Екоінтелтоп»; ТзОВ «ВЕСТА ТЕРМ» з ТзОВ «СІРІУС БІЛДІНГ»; ТзОВ «ВЕСТА ТЕРМ» з ТзОВ «ПРОЕКТ БУД»; ТзОВ «ВЕСТА ТЕРМ» з ТзОВ «СКАЙ-КЕПІТАЛ БУД»; філія ТОВ "СІРІУС ЕКСТРУЖЕН" у місті Львів з ТзОВ «Халденіс Груп»; готівкові кошти в сумі 168280 гривень, 10400 доларів США, 7250 Євро, металевий сейф без маркування, - згідно з протоколом обшуку від 16.03.21. (м.Львів, вул.Городоцька,282);

-документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Фірма «Технопласт» з ТОВ «Техноклас», ТОВ «Оазис Комфорт», ТОВ «БМП «Євробуд», ТОВ «Арія-Буд», ТОВ «БК «Стрих», ТОВ «БК «Львів», чорнові записи, блокноти, готівкові кошти в сумі 892000 гривень, 11210 доларів США, - згідно з протоколом обшуку від 16.03.21. (м.Львів, вул.Городоцька,282);

-круглу печатку ТОВ «Про Тек Вікна Україна»; чорнові записи на 11 арк.; блокнот з обкладинкою синього кольору з надписом «Бизнес Конструктор» із чорновими записами, починається із записів «Wonted», закінчується «біржа» - 1 шт.; блокнот з обкладинкою білого кольору з надписом «Rehau» із чорновими записами починається із записів «Оксана Шевченко», закінчується «П рег» 1 шт.; протокол та рішення № 1 зборів ради партнерів ТОВ «Юніос» від 08.05.20. на 3 арк.; партнерський договір для ведення спільної діяльності в рамках проекту ТОВ «Юніос» між ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 від 08.05.20. на 3 арк.; форвардний контракт № 187-19/01/2021-20708 від 20.01.21. між ПП «ЛьвівІнтерСервіс» та АТ ЗНВКІФ «Колумбус» на 10 арк.; акт приймання-передачі форвардного контракту між продавцем ТОВ «Вежа на Хмельницького» та ОСОБА_11 на 1 арк.; інформацію про банківський рахунок на 1 арк.; гроші кошти в сумі 10000 гривень; 5500 доларів США та 1580 Євро, - згідно з протоколом огляду від 18.03.21. металевого сейфу (без маркування та позначень), вилученого за адресою - АДРЕСА_5 ;

-чорнові записи, блокноти, готівкові кошти в сумі 44246 гривень згідно з протоколом обшуку від 16.03.21. (м.Львів, вул.Кульпарківська, 115).

Речові докази: