Ухвала

від 19.05.2021 по справі 766/7513/21

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/7513/21

н/п 1-кс/766/4388/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.05.2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 ,про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 на обшук земельної ділянки майнового комплексу з розміщеними спорудами за адресою АДРЕСА_1 (згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №249238950 від 22.03.2021 земельні ділянки за вищевказаної адресою з кадастровим номером 6510770800:02:001:0602 на праві приватної власності в частині 1/1 належить ПП «ЮРМА», код ЄДРПОУ: 24951196, а земельна ділянка з кадастровим номером 6510770800:02:001:0327 на праві комунальної власності належить Таврійській міській раді Новокаховської міської ради Херсонської області (код ЄДРПОУ 35994371) та використовується на праві оренди земельної ділянки ПАТ "Новокаховський Завод Плавлених Сирів" (код ЄДРПОУ: 00447623), а споруди розміщені на земельній ділянці на праві приватної власності належать ПАТ "Новокаховський Завод Плавлених Сирів" (код ЄДРПОУ: 00447623), з метою вилучення документів щодо реалізації необлікованої продукції ТОВ "АГРО-БІЗНЕС 2", код ЄДРПОУ: 31711240 за період 2020 - 2021 рр., договорів, довіреностей (доручень, субпідряду), видаткових і податкових накладних, товарно - транспортних накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів, а також грошових коштів здобутих в результаті здійснення таких операцій, печаток підприємств, чорнових записів, комп`ютерної техніки, яка використовується для підроблення документів, а також інших документів необхідних для встановлення винних осіб у вчиненні кримінальних правопорушень, які можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності, спрямованої на фіктивне підприємництво з метою ухилення від сплати податків, які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути використані для забезпечення можливого цивільного позову з метою відшкодування завданих державі збитків.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що службовими особами ТОВ «Агро - Бізнес Плюс» (код ЄДРПОУ 31711240) здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції та подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності. Реальний врожай за 2020 рік становить: соя - 5850,8 т. ячмінь озимий - 9238,2 т. пшениця озима - 2523 т. ріпак озимий - 582,08 т. помідор - 70 т. цибуля - 525 т.

Також, відповідно до поданої підприємством статистичних відомостей за 2020 рік, відповідно 5 додатку до Декларацій з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних реалізовано: ячмінь озимий - 6221,7 т, пшениця озима - 341,68 т, ріпак озимий - 361,8 т, томати - 66,2 т, цибуля ріпчаста - 268,86 т.

Виходячи з вказаного залишки вищевказаної номенклатури товару мають складати 11 528,84т. Однак, відповідно до отриманої інформації вказані залишки на теперішній час відсутні.

Таким чином кількість вирощеної продукції, яка реалізовується за готівку становить: ячмінь озимий - 3016,5 т. пшениця озима - 2181,32 т., ріпак озимий - 220.28 т., томати - 3,8 т, цибуля ріпчаста - 256,14 т.

Згідно даних податкових накладних, середня вартість 1 тони реалізованого ячменя озимого, склала 4 700 грн. (14 177 550 грн. / 3016,5т), середня вартість 1 тони реалізованої пшениці озимої 5 050 грн. (11 015 666 грн. / 2181,32 т.), середня вартість 1 тони реалізованого ріпаку озимого 11 500 грн. (2 533 220 грн. / 220.28 т.), середня вартість 1 тони реалізованих томатів 5,00 грн. (19 000 грн. / 3,8 т.), середня вартість 1 тони реалізованої цибулі ріпчастої 5,00 грн. (1 280 700 грн. / 256,14 т.).

Отже загальна вартість реалізованої сільськогосподарської продукції за готівку становить, а саме: ячменя озимого, пшениці озимої, ріпаку озимого, томатів, цибулі ріпчастої 28 979 877 грн., в т.ч. ПДВ у розмірі 5 795 975 грн.

В той же час, відповідно до наявної оперативної інформації, що була підтверджена шляхом проведення встановлених законом заходів встановлено, що підприємством ТОВ «Агро - Бізнес Плюс» незаконно використовуються земельні ділянки 200 га, на яких вирощуються зернові культури, а саме соя.

Враховуючи, що середня врожайність сої складає 50 ц/га, а її ціна - 16 000,00 грн. за 1 т, то сума отриману від реалізації за готівку:

5т*200га*16 000,00 грн. /1т=16 000 000 грн. (ПДВ 3 200 000 грн.).

Також, відповідно до баз даних, було встановлено, що підприємством ТОВ «Агро - Бізнес Плюс» у 2020 році було придбано ПММ (дизельне пальне - 642,2 т., бензин - 214,6 т.) на суму 13 665 885,00 грн. (сума ПДВ 2 733 177 грн.) В ході аналізу фінансово - господарської діяльності підприємства встановлено, що за адресою здійснення господарської діяльності підприємства: Херсонська обл., Каховський р-н, с. Дмитровка, вул. Польова, 1 відсутні ємності для зберігання ПММ. Відповідно до «Єдиного державного реєстру суб`єктів господарювання, які отримали ліцензії на право зберігання пального» у підприємства ТОВ «Агро - Бізнес Плюс» відсутня відповідна ліцензія. Договорів на зберігання ПММ та оренди ємностей, підприємство ТОВ «Агро - Бізнес Плюс» з іншими суб`єктами господарювання не укладало.

Зазначені розрахунки підтверджуються довідкою спеціаліста ОСОБА_13 .

Враховуючи вищевикладене, загальна сума ухилення від сплати ПДВ складає 11 729 152,00 грн.

Встановлено, що ОСОБА_14 за готівку частково реалізує зернові культури. Реалізація відбувається з зерносховища -критого тіку розташованого за адресою: Херсонська область, Каховський район, с. Дмитрівка, вул. Польова, 1 та Херсонська область, Каховський район, с. Дмитрівка, вул. Польова, 2, власником якої є ТОВ «Агро - Бізнес Плюс». В подальшому отримані кошти з чорновими записами передаються на базу розташовану навпроти зерносховища за адресою: АДРЕСА_1, власником якої є ПП «Юрма» (код ЄДРПОУ 24951196). За цією адресою знаходиться офіс підконтрольного ОСОБА_14 підприємства, в якому зберігаються документи, чорнові записи, готівка, електронні носії інформації тощо.

Оперативним шляхом встановлено, що покупцями зернових культур за готівку є:ряд фізичних осіб, в свою чергу зернові культури частково за готівку придбавали наступні юридичні особи:

- ПАТ"ПОЛОГІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАКЦІЙНИЙ ЗАВОД" (код ЄДРПОУ 00384147);

- ТОВ"ПІВДЕНЬ-АГРО-КОМ" (код ЄДРПОУ 34801504);

- Дочірнє підприємство з іноземною інвестицією "Сангрант Плюс" (код ЄДРПОУ 31243671);

- ТОВ"ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ КОМБІКОРМОВИЙ ЗАВОД" (код ЄДРПОУ 40377137);

Також встановлено ряд підприємств яким здійснювалось формування безпідставного податкового кредиту, а саме:

-ТОВ «Ніко Юг» (код ЄДРПОУ 38487441) - здійснювали безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок документального оформлення придбання овочів, які в подальшому реалізовано в адресу ТОВ «АТБ» (код ЄДРПОУ 30487219);

Відповідно до баз даних, було встановлено, що підприємством ТОВ «Агро - Бізнес Плюс» (код ЄДРПОУ 31711240) у 2020 році було придбано ПММ (дизельне пальне - 642,2 т., бензин - 214,6 т.) на суму 13 665 885 грн. (сума ПДВ 2 733 177 грн.) Відповідно до «Єдиного державного реєстру суб`єктів господарювання, які отримали ліцензії на право зберігання пального» у підприємства ТОВ «Агро - Бізнес Плюс» у 2020 році відсутня відповідна ліцензія на зберігання пального. Договорів на зберігання ПММ та оренди ємностей, підприємство ТОВ «Агро - Бізнес Плюс» з іншими суб`єктами господарювання не укладало.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи підприємства ТОВ «Агро - Бізнес Плюс» (код ЄДРПОУ 31711240) у 2020 році формували податковий кредит з податку на додану вартість за нібито придбання паливо - мастильних матеріалів шляхом придбання документів за рахунок підприємств з ознаками «фіктивності» та підприємств які надають послуги з мінімізації податкових зобов`язань реальному сектору економіки, а саме: ТОВ «БІЛАЙТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42179263), ТОВ «ТРЕЙДНАФТТРАНС» (код ЄДРПОУ 38807824), ТОВ «ОЛІС ОІЛ» (код ЄДРПОУ 42179263), ТОВ «ОЙЛ-КОНТРАКТ» (код ЄДРПОУ 38248860), ТОВ «Альянс Холдинг» (код ЄДРПОУ 34430873).

Під час досудового розслідування встановлено місце ведення бухгалтерського та податкового обліків, зберігання документів фінансово-господарської діяльності, чорнової бухгалтерії, флеш накопичувачів, комп`ютерної техніки тощо, які використовуються при протиправній діяльності службовими особами ТОВ «Агро Бізнес Плюс» (код ЄДРПОУ 31711240).

Так, проведеними оперативними заходами, в тому числі легалізованими матеріалами ОРД, встановлено, що документи та інші речі, які свідчать про протиправну діяльність знаходяться в офісному приміщенні, яке знаходиться в одноповерховій будівлі з червоним металевим дахом, яка розташована за адресою: АДРЕСА_1. Вхід до офісного приміщення обмежений металевими гратами, металевими дверима з переговорним пристроєм, також будівля оснащена ведеться відеоспостереження.

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що на земельній ділянці та спорудах розміщених на ній за адресою Херсонська обл., м. Нова Каховка, м. Таврійськ, вулиця Промислова, 4а можуть знаходитися документи щодо реалізації необлікованої продукції, грошові кошти, здобуті в результаті здійснення таких операцій, чорнові записи, комп`ютерна техніка, яка використовується для підроблення документів, а також інші документи необхідні для встановлення винних осіб у вчиненні кримінальних правопорушень.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №249238950 від 22.03.2021 земельні ділянки за вищевказаної адресою з кадастровим номером 6510770800:02:001:0602 на праві приватної власності в частині 1/1 належить ПП «ЮРМА», код ЄДРПОУ: 24951196, а земельна ділянка з кадастровим номером 6510770800:02:001:0327 на праві комунальної власності належить Таврійській міській раді Новокаховської міської ради Херсонської області (код ЄДРПОУ 35994371) та використовується на праві оренди земельної ділянки ПАТ "Новокаховський Завод Плавлених Сирів" (код ЄДРПОУ: 00447623), а споруди розміщені на земельній ділянці на праві приватної власності належать ПАТ "Новокаховський Завод Плавлених Сирів" (код ЄДРПОУ: 00447623).

В судовому засіданні слідчий подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим не надано належних доказів того, що було вчинено кримінальне правопорушення. Так, єдиним доказом, що долучений до клопотання, є висновок економічного дослідження від 09.03.2021 року, який сам по собі, без документів на підставі якого такий висновок зроблений, не є доказом ухилення від сплати податків.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 ,про надання дозволу на проведення обшуку - відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали виготовлено та проголошено 20.05.2021 року о 10.00 год.

Слідчий суддяОСОБА_1