Ухвала від 15.06.2021 по справі 522/8933/21

Приморський районний суд м.одеси

Новинка

ШІ-аналіз судового документа

Отримуйте стислий та зрозумілий зміст судового рішення. Це заощадить ваш час та зусилля.

Реєстрація

Справа № 522/8933/21

Провадження № 1-кс/522/5947/21

УХВАЛА

15 червня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Приморського районного суду м. Одеси клопотання старшого слідчогоз ОВС2ВРКП СУФР ГУДФС вОдеській областіпідполковника податковоїміліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно у кримінальному провадженні №42021160000000202 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

В провадженняслідчого суддіПриморського районногосуду м.Одеси надійшлоклопотаннястаршогослідчого зОВС 2ВРКП СУФР ГУДФС вОдеській областіпідполковника податковоїміліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно у кримінальному провадженні №42021160000000202 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, обґрунтоване наступним.

В провадженніСУ ФРГУ ДФСв Одеськійобласті перебуваютьматеріали досудовогорозслідування,внесені 27.04.2021року доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза№42021160000000202, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У даному кримінальному провадженні досліджуються обставини отриманих відомостей, про те, що службові особи ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» (код ЄДРПОУ 05758730) у період 2018-2020 років при здійсненні ризикових операцій по ланцюгу постачання з низкою підприємств, а саме: ТОВ «Волмет» (код ЄДРПОУ 37680758), ТОВ «Євро Цветмет» (код ЄДРПОУ 41554706), ПП «Раф Сервіс» (код ЄДРПОУ 31728170), ПП «Ханум ЛТД» (код ЄДРПОУ 41197517), шляхом формування ризикового податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в особливо великому розмірі.

Досудовим розслідуванням встановлено, що спеціалістами управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС в Одеській області, за запитом ГУ ДФС в Одеській області № 531/915-97-03-0304 від 01.02.2021, складено висновок аналітичного дослідження №18/15-32-08-02-20/41197517 від 10.02.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «ХАНУМ ЛТД» (код ЄДРПОУ 41197517) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 року по 31.12.2020, яке безпосередньо є контрагентом ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» та формувало останньому ризиковий податковий кредит.

За результатами проведеного аналізу встановлено порушення: придбаний товар у ПП «ЮГРЕКЛАМПОЛІГРАФСЕРВІС» (код 34379613), ПП «ПРОМЦВЕТМЕТ» (код 42810838), ПП «ЮГ КАРГО ТОРГ 2005» (код 42811255), ПП «КРЕАТИВ-ТОРГ ЛТД» (код 33072517), ПП «ДІЛОВАР» (код 37170063) на загальну суму 166498263,30 грн, в т.ч. ПДВ 27749711,00 грн можливо був реалізований невстановленими особами без відображення в податковій звітності підприємства використаний не у межах господарської діяльності підприємства, в зв`язку з чим ПП «ХАНУМ ЛТД» в порушення п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) можливо ухилилося від сплати податкових зобов`язань з ПДВ на загальну суму 27749711,00 грн.

Однак, з урахуванням інформації, яка міститься у вищезазначеному висновку та наявними матеріалами кримінального провадження, встановлено, що ПП «ЮГРЕКЛАМПОЛІГРАФСЕРВІС», ПП «ПРОМЦВЕТМЕТ», ПП «ЮГ КАРГО ТОРГ 2005», ПП «КРЕАТИВ-ТОРГ ЛТД», ПП «ДІЛОВАР» є фіктивними підприємствами «транзитерами» в ланцюгу постачання сформованого ризикового податкового кредиту до підприємств реального сектору економіки (вигодонабувачів), з метою мінімізації податкових зобов`язань для останніх.

Підприємства з ознаками «фіктивності» не мають у своєму розпорядженні основних засобів, виробничих потужностей, транспорту, виробничих та складських приміщень, трудових ресурсів необхідних для здійснення господарської діяльності, що свідчить про відсутність адміністративно-господарських можливостей на виконання робіт та надання послуг.

Тобто, вказані підприємства у своєї податкової звітності відображають пересортування товарів та матеріалів які купуються з тими, які фактично були реалізовані в адресу ПП «ХАНУМ ЛТД» та іншим підприємствам реального сектору економіки.

Вищевказане свідчить про те, що зазначені підприємства мають ознаки «фіктивності» та були створені для проведення сумнівних фінансових операцій, які мають ознаки безтоварних, з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та отриманні податкової вигоди у вигляді заниження сум ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету з боку ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» та інших підприємств реального сектору економіки.

Крім того, у матеріалах кримінального провадження містяться іншідокументи,які єджерелом доказівпротиправної діяльності ТОВ «Волмет»(кодЄДРПОУ 37680758),ТОВ «Євро Цветмет»(кодЄДРПОУ 41554706),ПП «РафСервіс» (кодЄДРПОУ 31728170).

Досудовим розслідуванням встановлено, що особою,яка організувала та безпосередньо контролює діяльність вищезазначених підприємств, причетних до мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки, зокрема ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель», є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та інші особи, які залучені ОСОБА_5 до злочинної діяльностіпов`язаної до мінімізацієюподаткових зобов`язаньдля підприємствреального секторуекономіки.Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Доказами ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель», являються документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель», комп`ютерну техніку з носіями інформації про фактичну діяльність, не обліковані грошові кошти, які вказують на незаконність господарських операцій.

З метою відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати податку службовими особами ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель», 09.06.2021 проведено обшук за адресою: м. Одеса, вул. Вавілова, 11/1, за результатами проведення якого виявлено та вилучено майно.

Вилучені за результатами обшуку предмети, речі та документи 09.06.2021 відповідно до постанови слідчого визнано та приєднано до кримінального провадження як речові докази.

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуку по кримінальному провадженню документи та речі згідно положень ст. ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій.

Також, вказані речі необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містять сліди вчинення кримінального правопорушення.

У зв`язку із вищевикладеним та враховуючи, що є достатні підстави вважати, що не накладення арешту може призвести до зникнення, втрати або пошкодження вказаного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженні, слідчий звернувся до суду з клопотання про накладення арешту на вищевказане майно.

Слідчий надав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, просив задовольнити клопотання, підтримує його в повному обсязі.

Крім того, відповідно до ч. 2ст. 172 КК України, слідчий просить розглядати клопотання про арешт майна без виклику особи, яка є його власником, з метою забезпечення арешту майна.

Враховуючи вимоги ч. 1ст. 172 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без участі власника майна та прокурора.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Вилучені предмети, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно з ч. 2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені,пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушеннята (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майнає запобіганняможливості йогоприховування,пошкодження,псування,знищення,перетворення чивідчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Слідчим суддеювстановлено,що СУФР ГУДФС вОдеській областіздійснюється досудовогорозслідування,внесені 27.04.2021року доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза№42021160000000202,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України

З наданихматеріалів досудовогорозслідування укримінальному провадженні №32021160000000024 від 15.03.2021 року вбачається, що службові особи ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» (код ЄДРПОУ 05758730) у період 2018-2020 років при здійсненні ризикових операцій по ланцюгу постачання з низкою підприємств, а саме: ТОВ «Волмет» (код ЄДРПОУ 37680758), ТОВ «Євро Цветмет» (код ЄДРПОУ 41554706), ПП «Раф Сервіс» (код ЄДРПОУ 31728170), ПП «Ханум ЛТД» (код ЄДРПОУ 41197517), шляхом формування ризикового податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в особливо великому розмірі.

09.06.2021 року на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 09.06.2021 року (справа №522/8933/21, провадження №1-кс/522/5815/21) проведено обшук за адресою: м. Одеса, вул. Вавілова, 11/1, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

- печатка ПП «Укрцветмет2007» (код 43659671);

- печатка ПП «Смарт Текстиль» (код 43901868);

- печатка ТОВ «Никметторг» (код 43616994);

- печатка ТОВ «Групстандарт Агро» (код 40556545);

- печатка ПП «Метинвест» (код 43659729);

- флешнакопичувач з надписом «Тренд Торг Печать»;

- флешнакопичувач з надписом «Автотехторг Печать»;

- флешнакопичувач з надписом «Тренд Торг Подпись»;

- флеш накопичувач «Transcend 2 GB JF V 60»;

- мобільний телефон чорного кольору модель Е 180 2019», с/н НОМЕР_1 з сім картою;

- стільниковий телефон чорного кольору модель «Fly FF 183», с/н НОМЕР_2 з сім картою;

- коробка від мобільного телефону «Huawei», с/н НОМЕР_3 ;

- коробка від мобільного телефону «Iphone 5 black 16 Gb» IMEI Meid НОМЕР_4 ;

- коробка від мобільного телефону «Iphone 5s, silver, 16 Gb» IMEI MEID НОМЕР_5 ;

- коробка мобільного телефону «Iphone 5, black, 16 Gb» IMEI MEID НОМЕР_6 ;

- коробка від мобільного телефону «Iphone 5, white, 16 Gb» IMEI MEID НОМЕР_7 ;

- сім карта «Лайфселл» № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 ;

- картки від сім карт за № НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 ;

- документи щодо кредитної карти на ім`я ОСОБА_6 на 3 арк.;

- платіжна карта НОМЕР_19 на ім`я ОСОБА_7 ТОВ «Укрвторсплав» та розписка про отримання на 1 арк.;

- чорновий запис (друкований текст) з назвами підприємств, кодів ЄДРПОУ, ПІБ директорів, адрес, та стану на 5 арк.;

- сім карта «Водафон» № НОМЕР_20 , на коробці нанесено надпис «Смарт Текстиль, Автоклан торг»;

- чекова книжка ТОВ «Євро-Цвєтмет»;

- чекова книжка ПП «Оранж Фрут»;

- чекова книжка ТОВ «Євро Цветмет»;

- чекова книжка ТОВ «Свєтстрой»;

- сім картка № НОМЕР_21 з надписом «Д.О.С., Юпітер»;

- сім картка № НОМЕР_22 з надписом «Експо-груп»;

- первинні бухгалтерські документи та статутні документи ТОВ «Євро- Цветмет» на 735 арк.

- квитанції різних підприємств на 152 арк.

- чорнові записи (друкований текст) щодо сплати заробітной плати на 5 арк.;

- сім картка № НОМЕР_23 ;

- сім картка № НОМЕР_24 з надписом на «Автотехторг, Тренд торг»;

- бухгалтерські та статутні документи ПП Сервіс лайн ЛТД» на 19 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Юг Карго Торг 2005» на 27 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Тренд ТОРГ» на 32 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Фрешнік» на 30 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Брок ТОрг» на 69 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Група Тектор» на 71 акр.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Стар Фрут» на 40 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Автоторг плакет» на 23 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Діловар» на 41 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Текстиль торг» на 23 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Агромет М » на 38 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Супервай Трейд» на 9 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Нова Буд» на 30 арк.

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Опт- Торг 2000» на 59 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Укрвторсплав» на 67 арк;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Купрумторг» на 36 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Креатив-торг ЛТД» на 28 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Фірма Сюрприз» на 130 арк.

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Вамкрис-Люкс» на 47 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Супервей Трейд» на 46 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Ойлтранс-Пивдень» та ТОВ «Раф сервіс» на 63 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Метинвест» на 19 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Юг-Білкомплект» на 24 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Автотех торг» на 25 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Сервіс-Торг» на 31 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Мит Од Торг» на 35 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Текстиль прод» на 20 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Автосвіт торг» на 5 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Укрмедь 2005» на 35 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Смарт Текстиль» на 46 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Сервіс-лайн ЛТД» на 32 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Еко-строй-град» на 24 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Укрцветмет 2007» на 13 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Південна будівельна компанія «Екліпс» на 169 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Никметторг» на 8 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Орандж-Фрут» на 532 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Южцветсплав» на 86 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Експо-груп-08» на 17 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Рудмет-групп» на 38 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Волинь-Брухт» на 42 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Брокер-Агент» на 63 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Алакран» на 34 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Центр нових будівельних -технологій «Юпітер Південь» та ПП «Д.О.С.» на 53 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Светстрой» на 691 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Ханум ЛТД» на 179 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Вега-Трейд» на 20 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Лідер Фрут» на 38 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Автоклан торг» на 89 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Овочебаза 2020» на 32 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Югрекламполіграфсервіс» на 37 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Бест готелс оф Юрейн» на 42 арк.;

- Блокнот на спіралі з чорновими записами(перелік назв підприємств) на 1 арк.;

- Листи на адреси підприємств 5 од.;

- Трудова книжка серії АХ839069 на імя ОСОБА_8 ;

- Різні документи окремо упаковані на 200 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Електро-Торг» на 56 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ТОВ «Корф Компані» на 27 арк.;

- бухгалтерські та статутні документи ПП «Вега-Трейд» на 35 арк.;

- Флеш накопичувач micro SD 8 Gb 1шт.;

- Файли з різними документами на 45 арк.

Вилучені за результатами обшуку предмети, речі та документи 09.06.2021 року відповідно до постанови слідчого визнано та приєднано до кримінального провадження як речові докази.

Вивченням клопотання слідчого встановлено, що майно, вилучене під час проведення 09.06.2021 року обшуку на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м.Одеси ОСОБА_1 від 09.06.2021 року (справа №522/8933/21, провадження №1-кс/522/5815/21) за адресою: м.Одеса,вул.Вавілова,11/1, може містити відомості про обставини вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, чи бути знаряддям вчинення злочину, а тому мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою проведення судових експертиз з вилученим майном.

На даний час у кримінальному провадженні проводяться першочергові слідчі дії, тому вилучені предмети та документи повинні бути дослідженні органом досудового розслідування під час досудового розслідування кримінального провадження.

У строк передбачений законом власники майна та їх представники можуть звернутись до суду з клопотанням про скасування накладення арешту на майно в порядку, передбаченому ст.174 КПК України.

Керуючись ст.ст. 167-173, 309, 372, 376 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотаннястаршогослідчого зОВС 2ВРКП СУФР ГУДФС вОдеській областіпідполковника податковоїміліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно у кримінальному провадженні №42021160000000202 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Накласти арештна майно,яке було вилучено у кримінальному провадженні №42021160000000202від 27.04.2021року вході проведеного09.06.2021року обшуку на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 09.06.2021 року (справа №522/8933/21, провадження №1-кс/522/5815/21) за адресою: м. Одеса, вул. Вавілова, 11/1, а саме на: