Ухвала

від 23.06.2021 по справі 522/21695/20

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/21695/20

Провадження № 1-кс/522/6104/21

УХВАЛА

23 червня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Приморського районного суду м. Одеси клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019160000000091 від 24.12.2029 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019160000000091 від 24.12.2029 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на 12 (дванадцять) місяців, а саме до 24.06.2022 року.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019160000000091 від 24.12.2029 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740) протягом 2019 року, умисно, шляхом не відображення отриманих доходів у податковій звітності в повному обсязі, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 7211 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стали матеріали ОУ ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження № 118 від 13.12.2019 року.

Так, основним видом діяльності ТОВ «Портавик Холдинг» оптова торгiвля фармацевтичними товарами. Відповідно до відомостей внесених до баз даних ГУ ДФС в Одеській області, посаду керівника та головного бухгалтера протягом 2019 року займав ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), який, відповідно до оперативної інформації, є фактичним власником окрім ТОВ «Портавик Холдинг» ще ряду підприємств, зокрема: ТОВ "ЛТД Феникс Групп" (код ЄДРПОУ 38426038), ТОВ "Мед Феникс Фарм" (код ЄДРПОУ 39643723), ТОВ "Портавик Мед-Фарм" (код ЄДРПОУ 39732954), ТОВ "Благо Недвиж-Буд" (код ЄДРПОУ 40147795), ТОВ "Мобил Юг" (код ЄДРПОУ 40203985), ТОВ "Оланпа" (код ЄДРПОУ 43200180), ТОВ "Тімінг Лімітінг" (код ЄДРПОУ 43308459), які також у тому числі, здійснюють реалізацію фармацевтичних товарів на адресу один одного.

Виявлено, що ТОВ «Портавик Холдинг» здійснює реалізацію фармацевтичних товарів через власну мережу аптек (аптечні пункти) «Портавик мед-фарм», що розташовані на території м. Одеси та Одеської області у загальній кількості 7 аптек.

Разом з тим, на момент внесення відомостей до ЄРДР, відповідно до поданої декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Портавик холдинг» за 2018, 2019 рік декларує 0,01% навантаження, тобто відсутність економічного ефекту направленого на отримання прибутку.

Під час аналізу фінансово господарської діяльності вказаного підприємства встановлено, що у 2018 році на підприємстві значиться 7 аптек та за 9 місяців 2018 року задекларувало валовий дохід 5,2 млн.грн., а вже за 12 місяців 2018 року 62,9 млн.грн., тобто за 4-й квартал 2018 року 57,7 млн. грн. (62,9 млн.грн.- 5,2 млн.грн.).

У 2019 році кількість аптек на ТОВ «Портавик Холдинг» залишається незмінна (7 аптек), але у податковій декларації з податку на прибуток за 6 місяців 2019 року задекларувало валовий дохід у сумі - 22,4 млн. грн., за 9 місяців 2019 року підприємство декларує валовий дохід у сумі 21,5 млн. грн., тобто за період 3 кварталу у податковій звітності не декларують активність.

Отже, посадові особи підприємства ТОВ «Портавик Холдинг» не відобразили у податковій звітності щонайменше 30 млн. грн. та ухилились від сплати податків на загальну суму 7, 5 млн. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Разом з тим, відповідно до висновку економічного дослідження № 118 від 13.12.2019, документально підтверджується заниження ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740) податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди січень-вересень 2019 року у сумі 1811212 грн. та податку на прибуток підприємства за звітний податковий період три квартали 2019 року у сумі 5399999 грн.

Окрім іншого, в ході проведеного аналізу реалізованого та придбаного товару по податкових накладних встановлено, що підприємство ТОВ "Портавик Холдинг" у 2019 році здійснило реалізацію/придбання 10990 найменувань товару, які включило 1634214 одиниць товару.

З вказаного числа найменувань 1404 найменувань в кількості 98445,2 одиниць на суму 4686609,7 грн. без ПДВ (з ПДВ за ставкою 20% - 5623931,6 грн., за ставкою ПДВ 7% - 5014672,4 грн.) реалізовано без їх придбання або придбання здійснювалось за грошові кошти без відображення в податковій звітності.

Відповідно до Податкового Кодексу України при реалізації продукції підприємство в податковій накладній має зазначати код УТКЗЕД: для імпортованого товару або імпортного виробництва 10 знаків, для виробленого у Україні 4 або 10 знаків.

В ході аналізу виписаних податкових накладних підприємством ТОВ "Портавик Холдинг" встановлено розбіжності при відображенні придбання/реалізації продукції.

Зміна кодів УТКЗЕД заборонена.

В разі виникнення (встановлення) помилки в кодах УТКЗЕД підприємство втрачає право на формування податкового кредиту по товару з помилковими кодами УТКЗЕД.

Вказана операції надає змогу підприємству технічно формувати завищені суми податкового кредиту витратна частина (відображається придбання нелікарських товарів за ставкою 20%) та занижувати суми податкових зобов`язань дохідна частина (відображається реалізація цих же самих товарів, але вже в якості лікарняних за ставкою 7%).

В ході проведеного аналізу встановлено, що підприємство ТОВ "Портавик Холдинг" відобразило змінені коди по 384601 придбаним одиницям товару на загальну суму 18642504,5 грн., сума сформованого ПДВ по них склала 3728500 грн. (ставка 20%).

В разі застосування ставки ПДВ в розмірі 7% по 384601 одиницям товарів зі зміненими кодами підприємство отримало б право на формування податкового кредиту в розмірі 1 304975 грн., тобто за технічними умовами завищено податковий кредит на суму 2423525,6 тис. грн.

Сума придбаного товару зі зміненими кодами УТКЗЕД який був реалізований (з урахуванням прихованого придбання) мала скласти склала 18043395 грн. За умови формування ПДВ за ставкою 20 % сума сформованого податкового кредиту складає 3608679 грн. Сума реалізованого товару зі зміненими кодами УТКЗЕД склала 19974231 грн., сума сформованого податкових зобов`язань за ставкою 7% склала 1 398196 грн. Сума ПДВ до сплати мала скласти «-» 2210483 грн. від`ємне значення ПДВ.

За умови оподаткування придбаного товару зі зміненими кодами УТКЗЕД за ставкою ПДВ 7%, сума сформованого податкового кредиту мала б скласти 998147 грн. Тобто, ймовірно службові особи підприємства додатково сформували від`ємне значення з ПДВ в розмірі 2610532 грн. (3608679 - 998147) та відповідно мали збільшити сплату ПДВ на суму 4 008 196 грн. (1 398196+2610532).

З метою проведення всебічного повного і неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні та прийняття законного процесуального рішення здійснено наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії:

- проведено обшуки за адресами: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, будинок 100, м. Одеса, вул. Головківська, буд. 36, м. Одеса, вул. Головківська, буд. 42, м. Одеса, четвертий Деревообробний провулок, будинок 13, Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Проїздна, буд. 3, м. Одеса, вул. Просьолочна, буд. 10-А, в ході яких виявлено та вилучено предмети та документи, які мають значення для кримінального провадження та на які накладено арешт;

- в ГУ ДПС в Одеській області отримано інформацію - обліково-реєстраційних справи та податкова звітність наступних підприємств: ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740), ТОВ "ЛТД Феникс Групп" (код ЄДРПОУ 38426038), ТОВ "Мед Феникс Фарм" (код ЄДРПОУ 39643723), ТОВ "Портавик Мед-Фарм" (код ЄДРПОУ 39732954), ТОВ "Благо Недвиж-Буд" (код ЄДРПОУ 40147795), ТОВ "Мобил Юг" (код ЄДРПОУ 40203985), ТОВ "Оланпа" (код ЄДРПОУ 43200180), ТОВ "Тімінг Лімітінг" (код ЄДРПОУ 43308459);

- допитано в якості свідка ОСОБА_5 , останній відмовився надавати покази, посилаючись на ст. 63 КУ;

- в ГУ ДПС в Одеській області отримано інформацію - обліково-реєстраційні картки ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ), а також податкова звітність вказаних ФОП;

- допитано в якості свідка ОСОБА_7 , який являється засновником ПП «Фора Л» з приводу здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Портавик Холдинг»;

- в ГУ ДПС в Одеській області отримано інформацію - відомості згідно форми 1-ДФ щодо осіб, які отримували доходи на підприємствах, які причетні до незаконної діяльності;

- на адресу ТОВ «АКРИЛ-ГРУП» (ТОВ «ФАРМДРАЙВ»), код ЄДРПОУ 40388243, направлено вимогу про надання копій документів по здійсненим фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740) протягом 2019-2020 років;

- на адресу ТОВ «АСІНО УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 42274733) направлено вимогу про надання копій документів по здійсненим фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740), ТОВ "Портавик Мед-Фарм" (код ЄДРПОУ 39732954) протягом 2019-2020 років;

- на адресу ТОВ «БАДМ» (код ЄДРПОУ 31816235) направлено вимогу про надання копій документів по здійсненим фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740), ТОВ "Портавик Мед-Фарм" (код ЄДРПОУ 39732954), ТОВ "Благо Недвиж-Буд" (код ЄДРПОУ 40147795), ТОВ "Мобил Юг" (код ЄДРПОУ 40203985), ТОВ "ЛТД Феникс Групп" (код ЄДРПОУ 38426038) протягом 2019-2020 років;

- на адресу ТОВ «ВЕТНА.ЛТД» (код ЄДРПОУ 21947206) направлено вимогу про надання копій документів по здійсненим фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740), ТОВ "Портавик Мед-Фарм" (код ЄДРПОУ 39732954), ТОВ "Благо Недвиж-Буд" (код ЄДРПОУ 40147795), ТОВ "Мобил Юг" (код ЄДРПОУ 40203985), ТОВ "ЛТД Феникс Групп" (код ЄДРПОУ 38426038) протягом 2019-2020 років;

- на адресу ТОВ «ГАРАЖ МОБАЙЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ 35040775) направлено вимогу про надання копій документів по здійсненим фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740);

- на адресу ПРАТ «КОСМЕД» (код ЄДРПОУ 31841350) направлено вимогу про надання копій документів по здійсненим фінансово-господарським відносинам з ТОВ "Портавик Мед-Фарм" (код ЄДРПОУ 39732954), ТОВ "Мобил Юг" (код ЄДРПОУ 40203985), ТОВ "Благо Недвиж-Буд" (код ЄДРПОУ 40147795);

- на адресу СП «ОПТІМА-ФАРМ, ЛТД» (код ЄДРПОУ 21642228) направлено вимогу про надання копій документів по здійсненим фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740), ТОВ "Портавик Мед-Фарм" (код ЄДРПОУ 39732954), ТОВ "Благо Недвиж-Буд" (код ЄДРПОУ 40147795), ТОВ "Мобил Юг" (код ЄДРПОУ 40203985), ТОВ "ЛТД Феникс Групп" (код ЄДРПОУ 38426038);

- на адресу ТОВ «ФАРМАКО» (код ЄДРПОУ 20037376) направлено вимогу про надання копій документів по здійсненим фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740);

- на адресу ТОВ Фірма «ЛАКС» (код ЄДРПОУ 14255011) направлено вимогу про надання копій документів по здійсненим фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740);

- на адресу Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів направлено вимогу про надання інформації щодо службових осіб підприємств, які причетні до незаконної діяльності;

- на адресу Державної служби фінансового моніторингу України направлено лист щодо проведення моніторингу фінансових операцій проведених ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740), ТОВ "ЛТД Феникс Групп" (код ЄДРПОУ 38426038), ТОВ "Мед Феникс Фарм" (код ЄДРПОУ 39643723), ТОВ "Портавик Мед-Фарм" (код ЄДРПОУ 39732954), ТОВ "Благо Недвиж-Буд" (код ЄДРПОУ 40147795), ТОВ "Мобил Юг" (код ЄДРПОУ 40203985), ТОВ "Оланпа" (код ЄДРПОУ 43200180), ТОВ "Тімінг Лімітінг" (код ЄДРПОУ 43308459), ТОВ «Кира Фарм» (код ЄДРПОУ 37893975), а також фізичними особами: ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (рнокппп НОМЕР_2 ) на предмет легалізації доходів (грошових коштів) одержаних злочинним шляхом;

- вручено вимоги ТОВ "Благо Недвиж-Буд", ТОВ "ЛТД Феникс Групп" , ТОВ «Портавик Холдинг», ТОВ "Портавик Мед-Фарм", ТОВ "Мобил Юг" про надання копій договорів оренди/суборенди приміщень, які використовуються у господарській діяльності;

- допитано в якості свідка головного бухгалтера ТОВ «Н-Кейс» ОСОБА_8 , з приводу здійснення фінансово-господарських відносини з ТОВ «Портавик Холдинг»;

- допитано в якості свідка головного директора ТОВ «Н-Кейс» ОСОБА_9 , з приводу здійснення фінансово-господарських відносини з ТОВ «Портавик Холдинг»;

- отримано тимчасовий доступ та вилученні банківські документи ТОВ «Портавик Холдинг» в ПАТ «Банк Восток»;

- отримано тимчасовий доступ та вилученні банківські документи ФОП ОСОБА_5 в ПАТ «Банк Восток»;

- на адресу ГУ ДПС в Одеській області направлено постанову про залучення спеціаліста, з метою проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Портавик Холдинг», ТОВ "ЛТД Феникс Групп", ТОВ "Мед Феникс Фарм", ТОВ "Портавик Мед-Фарм", ТОВ "Благо Недвиж-Буд", ТОВ "Мобил Юг", ТОВ "Оланпа", ТОВ "Тімінг Лімітінг" протягом 2019 року по теперішній час, а також ФОП ОСОБА_5 , у тому числі на предмет придбання значної кількості нежитлових приміщень та законності їх подальшого надання в оренду;

- на адресу СУ ГУ ДФС у м. Києві направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, відповідно до якої необхідно: оголосити ухвалу та провести тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Акціонерного товариства «Банк Альянс» (МФО 300191), згідно ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 16.02.2021, справа № 522/21695/20, провадження № 1-кс/522/1467/21; оголосити ухвалу та провести тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства «Кристалбанк» (МФО 339050), згідно ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 16.02.2021, справа № 522/21695/20, провадження № 1-кс/522/1463/21;

- на адресу СУ ГУ ДФС у Львівській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, відповідно до якої необхідно: оголосити ухвалу та провести тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства «Оксі Банк» (МФО 325990), згідно ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 16.02.2021, справа № 522/21695/20, провадження № 1-кс/522/1457/21;

- на адресу СУ ГУ ДФС у м. Києві направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, відповідно до якої необхідно: отримати тимчасовий доступ та вилучити у ТОВ «АСІНО УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 42274733) документів згідно наданої ухвали суду (справа № 522/21695/20, провадження № 1-кс/522/2365/21 від 15.03.2021); отримати тимчасовий доступ та вилучити у ПРАТ «КОСМЕД» (код ЄДРПОУ 31841350) документів згідно наданої ухвали суду (справа № 522/21695/20, провадження № 1-кс/522/2362/21 від 15.03.2021); допитати в якості свідків службових осіб ТОВ «АСІНО УКРАЇНА» з приводу здійснення протягом 2019-2020 років фінансово-господарських операцій з ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740), ТОВ "Портавик Мед-Фарм" (код ЄДРПОУ 39732954); допитати в якості свідків службових осіб ПРАТ «КОСМЕД» з приводу здійснення протягом 2019-2020 років фінансово-господарських операцій з ТОВ "Портавик Мед-Фарм" (код ЄДРПОУ 39732954), ТОВ "Мобил Юг" (код ЄДРПОУ 40203985), ТОВ "Благо Недвиж-Буд" (код ЄДРПОУ 40147795);

- на адресу СУ ГУ ДФС у Київській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, відповідно до якої необхідно: отримати тимчасовий доступ та вилучити у ТОВ «ФАРМАКО» (код ЄДРПОУ 20037376) документів згідно наданої ухвали суду (справа № 522/21695/20, провадження № 1-кс/522/2364/21 від 15.03.2021); допитати в якості свідків службових осіб ТОВ «ФАРМАКО» з приводу здійснення протягом 2019-2020 років фінансово-господарських операцій з ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740);

- на адресу СУ ГУ ДФС у Чернігівській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, відповідно до якої необхідно: отримати тимчасовий доступ та вилучити у ТОВ Фірма «ЛАКС» (код ЄДРПОУ 14255011) документів згідно наданої ухвали суду (справа № 522/21695/20, провадження № 1-кс/522/2363/21 від 15.03.2021); допитати в якості свідків службових осіб ТОВ Фірма «ЛАКС» з приводу здійснення протягом 2019-2020 років фінансово-господарських операцій з ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740);

- допитано в якості свідка директора ТОВ «Портавик Холдинг», ТОВ «Портавик Мед-Фарм» ОСОБА_6 , останній відмовився надавати покази посилаючись на ст. 63 КУ;

- допитано в якості свідка бухгалтера ТОВ «Благо Недвиж Буд» ОСОБА_10 , остання відмовилась надавати покази посилаючись на ст. 63 КУ;

- отримано тимчасовий доступ в Публічному акціонерному товаристві «Оксі Банк» (МФО 325990) та вилученні банківські документи ФОП ОСОБА_6 ;

- отримано тимчасовий доступ та вилученні на ТОВ ПрАТ «Космед» документів по здійсненим фінансово-господарськими операціями з ТОВ «Портавик Мед-Фарм», ТОВ «Мобил Юг» та ТОВ «Бліго Недвиж Буд»;

- отримано тимчасовий доступ та вилучено копії договорів оренди щодо використання ТОВ "Портавик Мед-Фарм" у господарській діяльності приміщень за адресами: м. Одеса, бульвар Французький, будинок 60-Б, приміщення 1;Одеська область, Лиманський район, с. Крижанівка, вулиця Марсельська, будинок 35, приміщення 5;м. Одеса, вулиця Літературна, будинок 12-А, корп. 1, приміщення 2н;

- отримано тимчасовий доступ та вилучено копії договорів оренди щодо використання ТОВ "Мобил Юг" (код ЄДРПОУ 40203985) у господарській діяльності приміщення за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, с. Лиманка, вулиця Жемчужна, ж/м "Дружний", будинок 1А, приміщення 1;

- отримано тимчасовий доступ та вилучено копії договорів оренди щодо використання ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740) у господарській діяльності приміщення за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вулиця Проїздна, будинок 3, приміщення 143;

- отримано тимчасовий доступ та вилучено копії договорів оренди щодо використання ТОВ "ЛТД ФениксГрупп" (код ЄДРПОУ 38426038) у господарській діяльності приміщення за адресами: м. Одеса, вулиця Просьолочна, будинок 10-А; м. Одеса, проспект Добровольського, будинок 80;

- на адресу ГУ ДПС в Одеській області напрвалено вимогу про надання обліково-реєстраційних карток ПП «Фора Л» (код ЄДРПОУ 42426945) та ТОВ «Н-КЕЙС» (код ЄДРПОУ 43163720) (з історією починаючи з дати реєстрації підприємства) в тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємств, інформацію щодо пов`язаних осіб; копії податкової звітності поданої ПП «Фора Л» (код ЄДРПОУ 42426945) та ТОВ «Н-КЕЙС» (код ЄДРПОУ 43163720) протягом 2019 року по теперішній час, а також реєстру накладних (з номенклатурою товару) щодо придбання та збуту товару за період з 2019 року по теперішній час;

- на адресу УБФЗ ГУ ДФС в Одеській області направлено доручення, відповідно до якого необхідно провести повний аналіз фінансово-господарської діяльності наступних підприємств: ПП «Фора Л» (код ЄДРПОУ 42426945) та ТОВ «Н-КЕЙС» (код ЄДРПОУ 43163720) та його контрагентів по ланцюгу постачання до кінцевого споживача протягом 2019 року по теперішній час. Виділити підприємства в групи ризику, встановити можливу пересортицю та інше.

- по вилученій в ході проведення обшуків комп`ютерній техніці призначено судово-технічні експертизи комп`ютерної техніки та програмного забезпечення;

- по кримінальному провадженню № 32019160000000091 призначено судово-економічну експертизу.

Так, дії службових осіб ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740) кваліфіковані органом досудового розслідування за ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до диспозиції ч. 3 ст. 212 КК України «Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах».

Згідно примітки до ст. 212 КК України під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Згідно з п. 3 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Відомості про кримінальне правопорушення за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 24.12.2019 та встановлений законом строк у 18 місяців спливає 24.06.2021.

Закінчити досудове розслідування у даний строк не виявилось можливим, оскільки необхідно провести значний обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду.

Для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати наступне:

-долучити та проаналізувати усі матеріали виконання постанов іншими територіальними слідчими підрозділами ДФС України, які, частково, до теперішнього часу до слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області не надійшли та не долучені до матеріалів кримінального провадження;

-повторно, змістовно допитати службових осіб «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740), ТОВ "ЛТД Феникс Групп" (код ЄДРПОУ 38426038), ТОВ "Мед Феникс Фарм" (код ЄДРПОУ 39643723), ТОВ "Портавик Мед-Фарм" (код ЄДРПОУ 39732954), ТОВ "Благо Недвиж-Буд" (код ЄДРПОУ 40147795), ТОВ "Мобил Юг" (код ЄДРПОУ 40203985), ТОВ "Оланпа" (код ЄДРПОУ 43200180), ТОВ "Тімінг Лімітінг" (код ЄДРПОУ 43308459);

-отримати інформацію від Державної служби фінансового моніторингу України щодо проведення моніторингу фінансових операцій проведених ТОВ «Портавик Холдинг» (код ЄДРПОУ 40518740), ТОВ "ЛТД Феникс Групп" (код ЄДРПОУ 38426038), ТОВ "Мед Феникс Фарм" (код ЄДРПОУ 39643723), ТОВ "Портавик Мед-Фарм" (код ЄДРПОУ 39732954), ТОВ "Благо Недвиж-Буд" (код ЄДРПОУ 40147795), ТОВ "Мобил Юг" (код ЄДРПОУ 40203985), ТОВ "Оланпа" (код ЄДРПОУ 43200180), ТОВ "Тімінг Лімітінг" (код ЄДРПОУ 43308459), ТОВ «Кира Фарм» (код ЄДРПОУ 37893975), а також фізичними особами: ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ) на предмет легалізації доходів (грошових коштів) одержаних злочинним шляхом;

-отримати інформацію від ГУ ДПС в Одеській області щодо проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Портавик Холдинг», ТОВ "ЛТД Феникс Групп", ТОВ "Мед Феникс Фарм", ТОВ "Портавик Мед-Фарм", ТОВ "Благо Недвиж-Буд", ТОВ "Мобил Юг", ТОВ "Оланпа", ТОВ "Тімінг Лімітінг" протягом 2019 року по теперішній час, а також ФОП ОСОБА_5 , у тому числі на предмет придбання значної кількості нежитлових приміщень та законності їх подальшого надання в оренду;

-отримати усі висновки судово-технічних експертиз комп`ютерної техніки та програмного забезпечення, які були призначенні відносно вилученої комп`ютерної техніки в ході проведення обшуків;

-проведення судово-економічної експертизи;

Разом з тим, оскільки строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019160000000091 від 24.12.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, спливає 24.06.2021 року, завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливими з об`єктивних причин, слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження строку досудового розслідування на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 24.06.2022 року.

Слідчий просив суд розглянути клопотання без його участі, вимоги, викладені у клопотанні, підтримав у повному обсязі та просив суд його задовольнити.

Враховуючи неприбуттяв судовезасідання всіхосіб,які берутьучасть усудовому провадженні,фіксування задопомогою технічнихзасобів кримінальногопровадження всуді нездійснювалося,що відповідаєположенням ч.4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно з ч.1 ст.28КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

Відповідно до статті 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців.

Відповідно до статті 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Згідно з ч. 4 ст.295-1КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Відповідно до ч. 5 ст. 294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

Згідно з ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019160000000091 від 24.12.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019160000000091 від 24.12.2020 року спливає 24.06.2021 року.

Клопотання слідчого надійшло до суду 15.06.2021 року (отримано слідчим суддею 16.06.2021 року), тобто вимога чинного законодавства (ч. 5 ст. 294 КПК України) про подання клопотання про продовження строку досудового розслідування не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, слідчим дотримана.

Відповідно до ст. 12 КК України, злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів.

Згідно п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо тяжких та особливо тяжких злочинів становить вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Відомості про вищевказане кримінальне правопорушення були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.12.2020 року, тобто строк досудового розслідування, у зв`язку зі спливом вісімнадцяти місяців, закінчується 24.06.2021 року.

Відповідно до ч. 4 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Слідчий вказує, що для проведення вищезазначених слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 12 місяців внаслідок особливої складності кримінального провадження, проте, у клопотанні не наведено будь-яких конкретних обставин, які б могли вплинути на ефективність досудового розслідування. Зазначені слідчим підстави для продовження строку досудового розслідування мають формальний характер.

Крім того, у клопотанні не обґрунтована необхідність продовження строку досудового розслідування на 12 місяців, формально зазначено які саме слідчі дії планується провести, однак не зазначено які саме докази орган досудового розслідування вважає за можливе отримати на підтвердження чи спростування можливого скоєння кримінального правопорушення.

В досліджуваному клопотанні слідчий зазначає про необхідність проведення судово-економічної експертизи, виконання якої нібито триває.

Крім того, слідчий суддя враховує, що судово-економічна експертиза була призначена слідчим лише 10.06.2021 року, тобто безпосередньо перед зверненням до слідчого судді з клопотанням про продовження строку досудового розслідування та після спливу 17 місяців з початку досудового розслідування. При цьому, в матеріалах клопотання відсутній лист експерта про прийняття її до виконання та витребування матеріалів справи для проведення експертного дослідження.

На думку слідчого судді, дане кримінальне провадження не є виняткової складності.

Таким чином слідчим не вказано жодних обставин та не надано доказів на їх підтвердження, які свідчать про особливу складність досудового розслідування, є перешкодою встановлення винних осіб, та закінчення розслідування злочину у строк, визначений п. 2 ч. 2 ст.219 КПК України.

Також слідчий суддя зазначає, що відомості про вчинення кримінального правопорушення до ЄРДР були внесені 24.12.2020 року, тобто майже півтора роки тому, що на думку суду, є порушенням вимогст. 28 КПК Українищодо розумних строків проведення досудового розслідування.

З урахуванням зазначеного слідчий суддя вважає, що в даному випадку відсутня доцільність продовження строку досудового розслідування, оскільки слідчим не доведено обґрунтованість заявленого клопотання, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст.219,294-295-1,369-372КПК України,слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019160000000091 від 24.12.2029 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає і набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1