Рішення

від 13.01.2010 по справі 22-ц-54/2010

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 22- ц- 54 /10 рік Головуючий 1 інст: А ртакова Л.О.

Категорія: розкриття банкі вської таємниці Суддя -доповідач: Тичкова О.Ю.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 січня 2010 року судова колегія судової пал ати з цивільних справ апеляц ійного суду Харківської обла сті в складі:

головуючого - судді Малін ської С.М.,

суддів колегії - Тичково ї О.Ю., Піддубного Р.М.

при секретарі - Соколовій А .В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Х аркові цивільну справу за ап еляційною скаргою ОСОБА _3, який діє в інтересах держа вної податкової інспекції у Ленінському районі м. Харков а на рішення Червонозаводськ ого районного суду м. Харкова від 21жовтня 2009 року по справі з а заявою державної податково ї інспекції у Ленінському ра йоні м. Харкова про розкриття Харківським головним регі онального управління закрит ого акціонерного товариства комерційного банку „Приватб анк” інформації, що містить б анківську таємницю , -

ВСТАНОВИЛА :

У вересні 2009 року ДПІ у Ленінському районі м. Харко ва звернулося до суду з заяво ю в якій просило зобов' язат и філію Харківського головн ого регіонального управлінн я закритого акціонерного тов ариства комерційного банку „ Приватбанк” розкрити інформ ацію, яка містить банківську таємницю щодо приватного пі дприємства „Рів' єра Агро”.

Свої вимоги заявник мотив ував тим, що приватне підприє мство „Рів' єра Агро” перебу ває на податковому обліку у Д ПІ у Ленінському районі м. Хар кова та має розрахункові рах унки у Харківському ГРУ Прив атбанку, проте за місцем своє ї юридичної адреси не знаход иться, фактична адреса підпр иємства не відома, що унеможл ивлює проведення податковою інспекцію перевірки правиль ності ведення податкової зв ітності , в зв' язку з чим є пі дстави вважати, що воно непра вомірно отримує прибутки при несплаті належних державі п одатків.

Представник філії Харківс ького головного регіонально го управління закритого акці онерного товариства комерці йного банку „Приватбанк” в с удове засідання не з' явився , звернувся до суду з заявою пр о розгляд справи без участі п редставника банку.

Представник зацікавленої особи приватного підприємст ва „Рів' єра Агро” проти зад оволення заяви заперечував , зазначив, що підприємство зм інило місцезнаходження, про що повідомило податкову інсп екцію, вчасно здає податкові декларації та звіти, тому під стави для розкриття інформац ії, яка містить банківську та ємницю відсутні.

Рішенням Червонозаводсько го районного суду м. Харкова в ід 21жовтня 2009 року в задоволенн і заяви відмовлено.

Не погодившись з рішенням с уду ОСОБА_3, який діє в інте ресах державної податкової інспекції у Ленінському райо ні м. Харкова подала апеляцій ну скаргу, в якій просить скас увати рішення суду та ухвали ти нове рішення, яким вимоги Д ПІ задовольнити. При цьому по силається на порушення судом першої інстанції норм матер іального та процесуального п рава.

Судова колегія, заслухавши доповідь судді, пояснення пр едставника податкової інспе кції, дослідивши матеріали с прави та обговоривши наведе ні в скарзі доводи, вважає, що апеляційна скарга підлягає з адоволенню з наступних підст ав.

Відповідно до п., п 1, 3 ч. 1 ст. 309 ЦП К України суд апеляційної ін станції скасовує рішення суд у першої інстанції і ухвалює нове, в разі невідповідності висновків суду обставинам с прави та, як слідство, не засто сування закону, що підлягає з астосуванню.

Як встановлено судом та пі дтверджується матеріалами с прави ПП „Рів' єра Агро” зар еєстровано як суб' єкт під приємницької діяльності та з лютого 2009 року знаходиться за адресою: АДРЕСА_1. Підп риємство має розрахункові рахунки №, № 26001060152756, 26051052302188 у Харкі вському головному регіонал ьному управлінні Приватбанк у. В якості платника податків , зборів та обов' язкових пла тежів перебуває на обліку у Д ПІ Ленінського району м. Харк ова, остання податкова звітн ість надана до ДПІ 12.08.2009 року.

Відмовляючи заявнику в зад оволенні заяви про розкриття банківської таємниці суд ви ходив з того, що податковою ін спекцією не надано доказів і снування передбачених зако ном підстав для розкриття ба нківської таємниці щодо ПП „ Рів' єра Агро”.

Проте судова колегія з зазн аченим висновком суду погоди тися не може.

Згідно акту ДПІ у Ленінськ ому районі м. Харкова від 28.08. 2009 року керівники ПП „Рів' єра Агро” за адресою: АДРЕСА_1 не знаходяться, тому вручити їм направлення на проведенн я перевірки та взагалі прове дення перевірки неможливо.

Про відсутність зацікавле ної особи за юридичною адрес ою свідчить і копія поштовог о конверту на адресу ПП „Рів' єра Агро” з відміткою пошти в ід 02.09.2009 року про неможливість вручення листа адресату у зв ' язку з його вибуттям. Анало гічні дані з пошти отримані а пеляційним судом Харківсько ї області у зв' язку з неможл ивістю вручити ПП „Рів' єра Агро” судову повістку про ви клик до суду ( а.с.58).

Відповідно до п.4 ч.1 ст. 9 Закон у України « Про систему опода ткування» в редакції закону від 18 лютого 1997 року N 77/97-ВР платн ики податків і зборів (обов'яз кових платежів) зобов'язані д опускати посадових осіб держ авних податкових органів до обстеження приміщень, що вик ористовуються для одержання доходів чи пов'язані з утрима нням об'єктів оподаткування, а також для перевірок з питан ь обчислення і сплати податк ів і зборів (обов'язкових плат ежів).

Відмова платника податків від проведення документаль ної перевірки за наявності з аконних підстав для її прове дення або від допуску посадо вих осіб податкового органу до обстеження приміщень, що в икористовуються для одержан ня доходів або пов'язані з отр иманням інших об'єктів опода ткування, електронних контро льно-касових апаратів, комп'ю терних систем, що застосовую ться для розрахунків за готі вку або з використанням карт ок платіжних є підставою для адміністративного арешту а ктивів підприємства п.п. г). п. 9.1.2 ст. 9 Закону України « Про по рядок погашення зобов'язань платників податків перед бю джетами та державними цільов ими фондами» № 2181 - ІІІ від 21.12.0 0 року.

В судовому засіданні у суді першої та апеляційної інс танції представник заявни ка

пояснив, що зі слів директо ра ПП „Рів' єра Агро” докуме нтація підприємства втраче на, про що повідомлено органи внутрішніх справ, підприємс тво господарської діяльност і не веде та вести не буде. Пис ьмової заяви про втрату підп риємством розрахункових, пла тіжних та інших документами , обов'язковість ведення і збе рігання яких передбачена пра вилами ведення податкового о бліку до податкової інспекц ії у Ленінстькому районі не н адходила.

Згідно п. 5.3.9 ст. 5 Закону Укра їни « Про оподаткування приб утку підприємств» № 334/94 - ВР в ід 28.12.1994 року з наступними зміна ми та доповненнями, якщо плат ник податку не подасть у таки й строк письмову заяву про вт рату розрахункових, платіжни х та інших документами, обов' язковість ведення і зберіган ня яких передбачена правилам и ведення податкового обліку та не поновить зазначених до кументів до закінчення подат кового періоду, що настає за з вітним, непідтверджені відпо відними документами витрати не визнаються валовими витр атами і на суму недосплачено го податку нараховується пен я у розмірі облікової ставки Національного банку України , збільшеної в 1,2 раза.

За таких обставин судов а колегія вважає, що висновки суду щодо відсутності підст ав для розкриття банківської таємниці щодо ПП „Рів' єра А гро” не відповідають обстав инам справи, тому рішення суд у підлягає скасуванню з ухва ленням нового рішення про за доволення заяви податкової і нспекції.

Керуючись ст. ст. 290, 303, 304, п.,п. 1, 3 ч . 1 ст. 309, ч. 2 ст. 314, 316, 317, 319 ЦПК України, с удова колегія, -

ВИРІШИЛА:

Апеляційну скаргу О СОБА_3, який діє в інтересах д ержавної податкової інспек ції у Ленінському районі м. Ха ркова задовольнити.

Рішення Червонозаводськог о районного суду м. Харкова ві д 21жовтня 2009 року скасувати .

Заяву державної податко вої інспекції у Ленінському районі м. Харкова задовольни ти.

Зобов' язати Харківське головне регіональне управл іння закритого акціонерного товариства комерційного бан ку „Приватбанк” МФО 351533 розкр ити інформацію, що містить ба нківську таємницю відносно п риватного підприємства « Рів ' єра - Агро» ( код ЄДРПОУ 35350024) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжн их документів про рух грошов их коштів по розрахункових р ахунках № 26001060152756,26051052302188 з вказівко ю призначення платежу, дати, к оду ЄДРПОУ та назви контраге нтів за період з 03.10.2007 року по 24.08.2 009 року.

Рішення суду апеляційно ї інстанції набирає чинності з моменту його проголошення і може бути оскаржене в касац ійному порядку безпосереднь о до Верховного Суду України протягом двох місяців з дня н абрання ним законної сили.

Головуючий:

Судді: