Рішення

від 02.09.2009 по справі 22-5713

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа     №22-5713    

Головуючий     у     1-й     інстанції     -     Вужак     Н.П.

Доповідач - Заришняк Г.М.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2009 року колегія суддів судової палати в цивільних справах Апеляційного суду міста Києва в складі:

Головуючого - Заришняк Г.М.

Суддів -  Осипенка М. І.,  Шиманського В.Й.

При секретарі - Ліліцькому Р.В.

Розглянула у відкритому судовому засіданні в м.  Києві цивільну справу за апеляційною скаргою ОСОБА_1 в інтересах Державної податкової інспекції у Печерському районі м.  Києва на рішення Шевченківського районного суду м.  Києва від 15 травня 2009 року в справі за заявою Державної податкової інспекції у Печерському районі м.  Києва,  заінтересовані особи: ВАТ « Сведбанк» ,  ТОВ « Сфера Транс» про розкриття банківської таємниці,  -

ВСТАНОВИЛА:

ДПІ у Печерському районі м.  Києва звернулася в суд із заявою про розкриття банківської таємниці щодо ТОВ « Сфера Транс»,  а саме: просить зобов'язати ТОВ «Сведбанк» розкрити банківську таємницю відносно рахунку № 26003005958301 щодо руху коштів на ньому з моменту відкриття із зазначенням реквізитів платіжних документів,  якими перераховуватись грошові кошти,  розміру перерахованих сум та сум,  що надійшли на рахунок підприємства,  мету їх призначення,  даних щодо контрагентів.

Податкова інспекція зазначала,  що ТОВ « Сфера Транс» перебуває на обліку в ДТІ Печерського району м.  Києва як платник податків. Оскільки останній звіт Товариством було подано лише за 1 півріччя 2008 року,  працівниками податкової інспекції здійснено перевірку місцезнаходження платника податку,  проте за юридичною адресою Товариство відсутнє. Для встановлення законності та своєчасності справляння податків та ведення господарсько-фінансової діяльності ДПІ необхідно провести перевірку Товариства,  однак встановити місце його фактичного перебування неможливо,  тому податкова інспекція просила задовольнити заяву.

Рішенням Шевченківського районного суду м.  Києва від 15 травня 2009 року заяву задоволено частково. Розкрито банківську таємницю для Державної податкової інспекції у Печерському районі м.  Києва клієнта ВАТ «Сведбанк»,  який знаходиться в м.  Києві,  вул.  Комінтерну 30,  МФО 300164,  Товариства з обмеженою відповідальністю « Сфера Транс» ,  код ЄДРПОУ 34614635,  юридична адреса м,  Київ,  вул.  Патріса Лумумби,  15/а та надати інформацію про рух коштів на рахунку № 26003005958301,  який належить ТОВ «Сфера Транс» з моменту відкриття рахунку по день ухвалення судом рішення.

В задоволенні решти вимог відмовлено.

В апеляційній скарзі представник ДПІ у Печерському районі м.  Києва просить рішення суду в частині відмови у задоволені заяви скасувати та ухвалити нове рішення про задоволення вимог податкової в повному обсязі,  посилаючись на невідповідність висновків суду обставинам справи та порушення судом норм матеріального й процесуального закону.

В суді апеляційної інстанції представник ДПІ підтримав апеляційну скаргу з наведених в ній доводів і підстав.

Розглянувши справу в межах доводів апеляційної скарги,  перевіривши законність і обґрунтованість постановленого рішення в цій частині,  колегія суддів вважає,  що апеляційна скарга   підлягає      задоволенню з таких підстав.

Задовольняючи частково заяву Державної податкової інспекції у Печерському районі м.  Києва та відмовляючи в частині розкриття банківської таємниці відносно контрагентів,  суд виходив з того,  що підстав для розкриття цієї інформації немає.

Проте з такими висновками суду погодитися не можна.

Відповідно до  ст.  60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Статтею 62 Закону передбачено,  що інформація щодо фізичних і юридичних осіб,  яка містить банківську таємницю,  розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду передбачені Законом від 24 грудня 1993 р. № 3813-ХІІ «Про державну податкову службу в Україні».

Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 р. № 267 затверджено Правила зберігання,  захисту,  використання та розкриття банківської таємниці,  розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації,  що містить банківську таємницю.

Так,  п. 3.2 зазначеного розділу встановлено,  що банки зобов'язані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції,  а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації,  яка містить банківську таємницю,  у порядку,  встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації,  що становить банківську таємницю,  або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації,  що становить банківську таємницю,  банк розкриває інформацію в обсязі,  визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію,  віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1  ст.  62 Закону.

Судом встановлено,  що ТОВ « Сфера-Транс» з 2006 року перебуває на обліку ДПІ Печерського району м.  Києва як платник податків. Юридична адреса його місцезнаходження: м.  Київ,  вул.  Патріса Лумумби 15/А.

Проте останню декларацію з ПДВ Підприємство подало до ДПІ лише за 1 квартал 2008 року.

08.09.2008 року працівниками податкової інспекції проведено перевірку місцезнаходження Товариства за юридичною адресою,  проте по вулиці П.Лумумби 15-а в м.  Києві останнє відсутнє.

Встановити місце фактичного знаходження ТОВ «Сфера Транс» не виявилося можливим.

Як видно з матеріалів справи та доводів заявника,  починаючи з моменту державної реєстрації Товариства,  на його поточному рахунку пройшли значні суми безготівкових грошових коштів,  які перераховувалися на рахунки юридичних та фізичних осіб,  відображаючи в податковому облік}' валові витрати та податковий кредит.

Дані обставини створюють умови для зловживання у сфері оподаткування зі сторони контрагентів ТОВ «Сфера Транс».

З метою перевірки правомірності отримання прибутків третіми особами при несплаті ТОВ «Сфера Транс» належних державі податків,  ДПІ просить розкрити банківську таємницю і щодо контрагентів.

Заява ДПІ у Печерському району м. Києва в цій частині відповідає вимогам  ст.  62 Закону «Про банки та банківську діяльність» та не суперечить постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 р. № 267,  а тому підлягає задоволенню.

З огляду на викладене,  рішення суду в частині відмови в задоволенні заяви ДПІ необхідно скасувати та ухвалити нове рішення в цій частині,  яким заяву Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва задовольнити,  зобов'язавши ВАТ «Сведбанк» розкрити банківську таємницю та надати Державній податковій інспекції інформацію щодо контрагентів ТОВ «Сфера Транс».

В решті дане рішення суду не оскаржується,  і передбачених процесуальним законом обов'язкових підстав для його скасування не вбачається.

Керуючись  ст.  62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»,  п. 5  ст.  11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»,   ст.   ст.  303,  307,  312,  315 ЦПК України,  колегія суддів,  -

ВИРІШИЛА:

Апеляційну скаргу ОСОБА_1 в інтересах Державної податкової інспекції у Печерському районі м.  Києва задовольнити.

Рішення Шевченківського районного суду м.  Києва від 15 травня 2009 року в частині відмови в задоволенні заяви Державної податкової інспекції у Печерському районі м.  Києва скасувати та ухвалити нове рішення в цій частині,  яким заяву Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва задовольнити.

Зобов'язати ВАТ «Сведбанк» розкрити та надати Державній податковій інспекції у Печерському районі м.  Києва інформацію,  яка містить банківську таємницю,  щодо контрагентів Товариства з обмеженою відповідальністю «Сфера Транс»,  код ЄДРПОУ 34614635,  рахунок № 26003005958301,  юридична адреса м,  Київ,  вул.  Патріса Лумумби,  15/А за період з моменту відкриття рахунку по 15.05.2009 р.

В решті дане судове рішення залишити без зміни.

Рішення набирає законної сили з моменту його проголошення,  але може бути оскаржено в касаційному порядку до Верховного Суду України протягом двох місяців з дня набрання ним законної сили шляхом подання до цього суду касаційної скарги.