Постанова

від 22.10.2008 по справі 1-п-32/2008

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-П-32/2008р.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2008 року Обо донський районний суд м. Києва

в складі головуючого судді - Гриненка О.І.

при секретарі - Івончак С. М.

з участю прокурора - Онуфрієвої Ю.В.

розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Києва постанову слідчого ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві про направлення кримінальної справи до суду для вирішення питання про звільнення від кримінальної відповідальності обвинувачену

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку м. Москви, Російська Федерація, громадянку України, росіянку, неодружену, працюючу президентом ТОВ „Слав'янський Торговий Дім", з вищою освітою, що проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судиму, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ст. 367 ч.2 КК України, а саме в тому, що вона перебуваючи на посаді президента ТОВ „ Слав'янський Торговий Дім" (код ЄДРПОУ 30554392), відповідно до протоколу зборів учасників № 1 від 09.09.1999 року та наказу № 1 від 23.09.1999 року та відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ „ Слав'янський Торговий Дім" № 34 та наказу № П-32 від 05.10.2005 року, з 09.09.1999 року по 05.10.2005рік та згідно Статуту Товариства маючи наступні обов'язки:

- згідно з п.п. 10.1 Статуту ТОВ „ Слав'янський Торговий Дім" / в редакції від 09.09.1999 року/ та п.п. 7.1 Статуту ТОВ „ Слав'янський Торговий Дім" / в редакції від 05.10.2005 року/ - здійснювати управління Товариством;

- згідно з п.п. 10.9 Статуту ТОВ „ Слав'янський Торговий Дім" / в редакції від 09.09.1999 року/ та п.п. 7.29 Статуту ТОВ „ Слав'янський Торговий Дім" / в редакції від 05.10.2005 року/ - здійснювати керівництво всією поточною діяльністю Товариства;

- згідно з п.п. 10.10 Статуту ТОВ „ Слав'янський Торговий Дім" / в редакції від 09.09.1999 року/ та п.п. 7.37 Статуту ТОВ „ Слав'янський Торговий Дім" / в редакції від 05.10.2005 року/ - вирішувати питання фінансово-господарської діяльності Товариства, має право першого підпису фінансових документів, укладає договора, угоди, контракти, видає довіреності, формує апарат управління і очолює його, організовує ведення бухгалтерського обліку та звітності в товаристві;

- згідно з п.п. 7.45 Статуту ТОВ „ Слав'янський Торговий Дім" / в редакції від 05.10.2005 року/ - нести персональну відповідальність за вірність та законність вирішення фінансових питань діяльності товариства, а також достовірність та своєчасність податкової, статистичної та іншої звітності;

- згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно п.2, п.3 ст. 8, п.5 ст. 9 „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV /в редакції від 16.07.1999р./ - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій, збереження документів, відображення господарських операцій в облікових регістрах у тому звітному періоді, якому вони були здійсненні створення необхідних умов для ведення бухгалтерського обліку,

- згідно ст. 9, ст. П Закону України „ Про систему оподаткування" від 18.02.1997 року зі змінами та доповненнями - ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність і забезпечування її зберігання у терміни, встановлені законами; надання до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів; сплата належні суми податків і зборів в установлені терміни;

- згідно ст. 7, п.10.1 ст. 10 Закону України „ Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року № 168-97ВР у строки, передбачені для сплати податку надати податковому органу за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов'язання чи ні; платник податку несе відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України,

тобто одноособово постійно виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно господарські обов'язки, ОСОБА_1 являючись службовою особою, здійснила службову недбалість, що заподіяло тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді ненадходження до державного бюджету протягом 2004-2006 років податку на додану вартість в розмірі 1017 209 гривень 85 копійок за наступних обставин.

ОСОБА_1 усунувшись від виконання своїх службових обов'язків, особисто підписала наданий сторонньою особою договір схову №Д.013.05 від 01.01.2005 року з ПП „А.В.П.", про зберігання цукру-піску, що належить підприємству за адресою: Київська область, Гостомельський район, смт Буча, вул. Польова, 10. Як встановлено досудовим слідством за вказаною адресою знаходиться приватний будинок та належний ТОВ „Слав'янський Торговий Дім" цукор ніколи не зберігався. При цьому ОСОБА_1 хід виконання цієї угоди не перевірила хоча і мала реальну можливість це зробити. Крім того, сторонніми особами , для ведення податкового обліку та бухгалтерських регістрів ТОВ „СТД" використовувалися підроблені документи, про начебто, здійснені за участі підприємства господарські операції, в яких однією із сторін виступало підприємство зареєстроване з метою здійснення фіктивного підприємства. Для здійснення податкового обліку з податку на додану вартість сторонніми особами використовувалися податкові накладні, складені за невстановлених обставин від імені підприємств, зареєстрованих з метою здійснення фіктивного підприємництва, а саме: ПП „А.В.П.", ТОВ „Біотрейд-М", ПП „Славута". Суми податку на додану вартість, зазначені в податкових накладних, складених від імені вказаних підприємств, були відображені в складі податкового кредиту ТОВ „Слав'янський Торговий Дім", тобто на вказані суми була зменшена сума податкових зобов'язань ТОВ „Слав'янський Торговий Дім" перед бюджетом у відповідних звітних періодах. Законом України „Про податок на додану вартість" визначено, що після анулювання у встановленому законом порядку свідоцтв платника податку ПП „А.В.П", ТОВ „Біотрейд-М", ПП „Славута", податкові накладні, складені від імені цих підприємств не можуть бути враховані в складі податкового кредиту будь-якого підприємства. За таких обставин, протягом 2004-2006 років, при неналежному виконанні ОСОБА_1 своїх службових обов'язків, сторонніми особами було незаконно збільшено податковий кредит ТОВ „Слав'янський Торговий Дім" на підставі податкових накладних від імені підприємств, зареєстрованих з метою здійснення фіктивного підприємництва. Таким чином внаслідок неналежного виконання ОСОБА_1 своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, протягом тривалого часу, податкових та бухгалтерський облік на підприємстві здійснювався сторонніми особами із використанням підроблених документів. Внаслідок цього, протягом 2004-2006 років, систематично, без законних підстав завищувався податковий кредит підприємства, що в свою чергу призвело до фактичного заниження сум податку на додану вартість, які підлягають сплаті до державного бюджету всього в розмірі 1017 209 гривень 85 копійок.

В постанові слідчий пропонує звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі Закону України "Про амністію" від 19.04.2007 року.

Обвинувачена ОСОБА_1 в судовому засіданні показала, що вона щиро розкаялася у вчиненні злочину, зробила для себе відповідні висновки, має на утриманні двох дітей: сина - ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_5 та доньку -ОСОБА_3 - ІНФОРМАЦІЯ_6, просила суд застосувати до неї Закон України „Про амністію" від 19.04.2007 року.

Заслухавши думку прокурора, який не заперечив проти задоволення клопотання слідчого, вивчивши матеріали кримінальної справи, суд вважає можливим звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, а справу за її обвинуваченням у вчиненні злочину, передбаченого ст. 367 ч.2 КК України, закрити за наступними підставами.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи, ОСОБА_1 має на утриманні двох дітей : ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_7, згідно актового запису № 1362 виданого відділом РАГС Харківського району м. Києва /т.19, а.с. 81/; ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_6, згідно актового запису №1202 виданого відділом РАЦС Дніпровського районного управління юстиції у м. Києва / т.19 а.с. 83/, раніше до кримінальної відповідальності не притягувалася, свою винність у вчиненні інкримінованого їй злочину як під час досудового слідства так і в судовому засіданні, визнала, щиро розкаялася, нових протиправних діянь не вчинювала, амністія до ОСОБА_1 не застосовувалась, обвинувачується у вчиненні злочину середньої тяжкості, тобто на ОСОБА_1 розповсюджується дія ст. 1 п. „б" Закону України "Про амністію" від 19.04.2007 року і відповідно до ст. 6 зазначеного Закону, вона підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного та керуючись ст. 6 п. 4 КПК України, ст. 6 Закону України "Про амністію" від 19.04.2007 р., суд -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_1, від кримінальної відповідальності, а кримінальну справу по її обвинуваченню за ст. 367 ч.2 КК України закрити на підставі ст. 1 п. „б" Закону України "Про амністію" від 19.04.2007 року.

Запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд, обраний ОСОБА_1, скасувати.

Речові докази: зберігати в матеріалах справи.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Оболонський районний суд м. Києва на протязі семи діб з дня її винесення.