Постанова

від 10.06.2010 по справі 4-290/2010

НОВОМОСКОВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №4-290/2010 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

10 июня 2010 года. Судья Ново московского горрайонного су да Днепропетровской области Елизаренко И.А., рассмотрев пр едставление начальника СО НМ Новомосковской ОГНИ подполк овника налоговой милиции В .И. Дубровского, согласован ного с прокурором Новомосков ской межрайонной прокуратур ы о необходимости раскрытия банковской тайны и проведени и выемки документов, составл яющих банковскую тайну, -

УСТАНОВИЛ:

10.06.2010 года в Новомоск овский горрайонный суд посту пило представление начальни ка СО НМ Новомосковской ОГНИ , согласованного с прокуроро м Новомосковской межрайонно й прокуратуры о необходимост и раскрытия банковской тайны и проведении выемки докумен тов, составляющих банковскую тайну. Начальник СО НМ Новомо сковской ОГНИ своё представл ение обосновывает тем, что в п роизводстве СО НМ Новомосков ской ОГНИ находится уголовно е дело №99103303 возбужденное в отн ошении частного предпринима теля ОСОБА_2 (код НОМЕР_1 ) о уклонении от уплати налога с доходов физических лиц в ос обо крупных размерах по приз накам преступления, предусмо тренного ч. 3 ст. 212 УК Украины. Д осудебным следствием устано влено, что ОСОБА_2 с 17.01.2003г. за регистрирован решением Ново московской районной государ ственной администрации Днеп ропетровской области, как су бъект предпринимательской д еятельности - физическое ли цо, по адресу АДРЕСА_1, с это го же времени находится на на логовом учёте в Новомосковск ой ОГНИ как плательщик едино го налога.

08.01.2009 года ОСОБА_2 предост авил в Новомосковскую ОГНИ о тчёт субъекта малого предпри нимательства - физического лица - плательщика единого налога за 2008 год, в котором ука зал, что объём полученной им о т предпринимательской деяте льности выручки составил 425 ты с.грн.

Однако, согласно учётам це нтральной базы данных Госуда рственного реестра физическ их лиц ГНА Украины о суммах вы плаченных доходов, ЧП ОСОБА _2 в 3-ем квартале 2008 года получ ен доход в сумме 17000550грн., как оп лата от предприятия ООО “Дне прометпром” (ЕДРПОУ 31823656).

Так, согласно банковской вы писки филиала ОАО «Банк Кипр а» МФО НОМЕР_3 г.Запорожье , на лицевой счёт №НОМЕР_2, к оторый принадлежит частному предпринимателю ОСОБА_2 в период с 30.07. по 28.09.2008 года поступи ли денежные средства в сумме 17 550 000грн. Как основание поступ ления денежных средств, указ ывается - оплата за часть ус тавного капитала общества по договору от 03.07.2008 года. Досудеб ным следствием так же устано влено, что ОСОБА_2 согласн о договора поручения от 01.11.2007г. заключенного с ОСОБА_3 выс тупал посредником при продаж е на ООО «Днепрометпром» кор поративных прав ООО «НПФ Сти лекс», которые принадлежат ОСОБА_3 на правах учредител я данного предприятия.

Согласно, договора купли-п родажи доли в уставном фонде общества от 03.07.2008 года заключен ного между ООО «Днепрометпро м» «покупатель» и ОСОБА_3 «продавец», частный предприн иматель ОСОБА_2 является « посредником» при осуществле нии финансово-хозяйственной операции по купле-продаже до ли в уставном фонде ООО «НПФ С тилекс». Условиями договора, ст.2 п.2.2. предусмотрено, что «по купатель» производит перечи сление на счёт «посредника» №НОМЕР_2 в филиале АБ «Авт оЗАЗбанк» МФО НОМЕР_3 в г. З апорожье сумму 17550000 грн., из кото рой 650000грн., является долей «пр одавца», а сумма 16900000грн. являет ся вознаграждением «посредн ика».

Установлено, что АБ «АвтоЗА Збанк» МФО НОМЕР_3 и филиа л ОАО «Банк Кипра» МФО НОМЕ Р_3 являются одним и тем же б анковским учреждением, распо ложенным в г. Запорожье, пр-кт. Ленина, 8.

Таким образом, ОСОБА_2 я вляясь плательщиком единого налога в предоставленных в Н овомосковскую ОГНИ отчётах, сокрыл объект налогообложен ия, а именно сумму денежных ср едств полученных им на лицев ой счёт в филиал ОАО «Банк Кип ра» и занизил реальный объём выручки полученной им от осу ществления предприниматель ской деятельности за 2008 год, те м самым совершил уклонение о т уплаты налога с доходов физ ических лиц в 3-ем квартале 2008 г ода в сумме 2 557 500 грн . , что повлекло не начи сление и неуплату в бюджет де нежных средств в особо крупн ых размерах.

В ходе расследования угол овного дела так же установле но, что до 17.07.2008 года директором ООО «НПФ Стилекс» являлся ОСОБА_4, он же с 2001 года являлс я учредителем ООО «Днепромет пром», а в период августа - се нтября 2008 года был директором данного предприятия. Кроме т ого, ООО «Днепрометпром» в фи лиале ПАО «Кредитпромбанк» ( МФО 373135, г. Запорожье, ул. Гагарин а, 5) открыты счета №26009099800493 и №2610609980049 3. Следствие располагает данн ыми о том, что ООО «Днепрометп ром» в настоящее время по мес ту своей регистрации не пред оставляет налоговую отчётно сть в государственную налого вую инспекцию, однако счета в филиале ПАО «Кредитпромбанк » МФО 373135, г. Запорожье, не закрыт ы и они могут использоваться для продолжения преступной деятельности, в частности пе речисления денежных средств , полученных заведомо престу пным путем.

С целью полного, всесторонн его и объективного расследов ания уголовного дела, разобл ачения виновных и привлечени я их к ответственности, следс твию необходимо исследовать и дать правовую оценку, мотив у совершения финансово-хозяй ственной операции связанной с покупкой-продажей доли в ус тавном фонде общества ООО «Н ПФ Стилекс», установить исто чник происхождения у ООО «Дн епрометпром» денежных средс тв в размере 17 мил. грн., которые были перечислены на расчетн ый счет ЧП ОСОБА_2, а также у становления, каким образом и кем осуществлялось управлен ие счетами общества с ограни ченной ответственностью «Дн епрометпром» (ОКПО 31823656), для чег о необходимо исследовать сог лашения об использовании сис темы удаленного доступа к сч етам типа" клиент-банк ", начал ьник СО НМ Новомосковской ОГ НИ просит, разрешить провест и выемку в филиале ПАО «Креди тпромбанк» (МФО 373135, г. Запорожь е, ул. Гагарина, 5) первичных док ументов, составляющих банков скую тайну, относительно его клиента - ООО «Днепрометпр ом» (ОКПО 31823656) за период с 30.07.2008 г. п о 10.06.2010 г.

Согласно ст.60 Закона Украин ы "О банках и банковской деяте льности", информация о деятел ьности и финансового состоян ия клиента, которая стала изв естна банку в процессе обслу живания клиента и взаимоотно шений с ним или третьими лица ми при предоставлении услуг банку и разглашение которой может нанести материальный и ли моральный ущерб клиенту, я вляется банковской тайной.

Иным способом, чем раскрыт ь банковскую тайну, для получ ения информации и документов , имеющих доказательное знач ение по уголовному делу нево зможно.

Оценив предс тавление начальника СО НМ Но вомосковской ОГНИ, изучив ма териалы уголовного дела, счи таю, что представление подле жит удовлетворению и на раск рытие банковской тайны и про ведении выемки документов, с оставляющих банковскую тайн у должно быть дано разрешени е.

Руководствуясь ст.ст.14-1, 178 УП К Украины, ст.ст.60, 62 Закона Укра ины "О банках и банковской дея тельности", -

ПОСТАНОВИЛ:

Представление начальн ика СО НМ Новомосковской ОГН И подполковника налоговой ми лиции В.И. Дубровского, со гласованного с прокурором Но вомосковской межрайонной пр окуратуры о необходимости ра скрытия банковской тайны и п роведении выемки документов , составляющих банковскую та йну - удовлетворить.

Разрешить филиалу ПАО «Кре дитпромбанк» (МФО 373135, г. Запоро жье, ул. Гагарина, 5) разрешение на раскрытие информации отн осительно его клиента - общес тва с ограниченной ответстве нностью «Днепрометпром» (ОК ПО 31823656), которая содержит банко вскую тайну, а именно:

- информации, свидетельству ющей об обороте денежных сре дств по счетам №26009099800493 и №26106099800493 пр инадлежащим обществу с огран иченной ответственностью «Д непрометпром» (ОКПО 31823656), как на бумажных и электронных носи телях о движении средств с ра сшифровкой контрагентов, наз начением платежа, датой плат ежа, время проведения платеж а, номером платежного докуме нта, суммой платежа, а также с указанием входящего и исходя щего остатков средств на сче те на начало и конец каждого д ень. Референс каждого платеж ного документа (номер или дру гие символы, используемые дл я идентификации транзакции) за период с 30.07.2008 г. по 10.06.2010г.;

- информации, которая содерж ится в сообщениях банком орг анов налоговой службы об отк рытии вышеуказанных счетов;

- информации, содержащейся в карточке с образцами подпис ей и оттиском печати, ООО "Днеп рометпром", а также информаци и, содержащейся в довереннос ти, предоставленных в банк ча стным предпринимателем;

- информации, содержащейся в расходных ордерах и корешка х кассовых чеков о получении ООО «Днепрометпром» наличны х денежных средств через кас су филиала ПАО «Кредитпромба нк» (МФО 373135, г. Запорожье, ул. Гаг арина, 5), а также информации, со держащейся в соответствующи х доверенностях на получение наличных средств со счёт пре дприятия;

- информации, которая содерж ится в соглашениях и других д окументах, на основании кото рых ООО "Днепрометпром" "испол ьзовалась система удаленног о доступа типа" Клиент-банк ";

- информации, содержащейся в кредитных договорах и докум ентах.

Разрешить проведение вы емки в филиале ПАО «Кредитпр омбанк» (МФО 373135, г. Запорожье, ул . Гагарина, 5) первичных докуме нтов, содержащих указанную в ыше информацию и составляют банковскую тайну, относитель но его клиента - ООО «Днепро метпром» (ОКПО 31823656) за период с 30.07.2008 г. по 10.06.2010 г.

Копию постановления напра вить прокурору Новомосковск ой межрайонной прокуратуры.

Постановление может б ыть обжаловано в апелляционн ый суд Днепропетровской обла сти в течение трёх суток.

Судья И. А . Елизаренко