Постанова

від 10.06.2010 по справі 4-291/2010

НОВОМОСКОВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №4-291/2010 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

10 июня 2010 года. Судья Ново московского горрайонного су да Днепропетровской области Елизаренко И.А., рассмотрев пр едставление начальника СО НМ Новомосковской ОГНИ подполк овника налоговой милиции В .И. Дубровского, согласован ного с прокурором Новомосков ской межрайонной прокуратур ы о необходимости раскрытия банковской тайны и проведени и выемки документов, составл яющих банковскую тайну, -

УСТАНОВИЛ:

10.06.2010 года в Новомоск овский горрайонный суд посту пило представление начальни ка СО НМ Новомосковской ОГНИ , согласованного с прокуроро м Новомосковской межрайонно й прокуратуры о необходимост и раскрытия банковской тайны и проведении выемки докумен тов, составляющих банковскую тайну. Начальник СО НМ Новомо сковской ОГНИ своё представл ение обосновывает тем, что в п роизводстве СО НМ Новомосков ской ОГНИ находится уголовно е дело № 99103303 возбужденное в отн ошении частного предпринима теля ОСОБА_2 (код НОМЕР_1 ) о уклонении от уплати налога с доходов физических лиц в ос обо крупных размерах по приз накам преступления, предусмо тренного ч. 3 ст. 212 УК Украины. Д осудебным следствием устано влено, что ОСОБА_2 с 17.01.2003г. за регистрирован решением Ново московской районной государ ственной администрации Днеп ропетровской области, как су бъект предпринимательской д еятельности - физическое ли цо, по адресу АДРЕСА_1, с это го же времени находится на на логовом учёте в Новомосковск ой ОГНИ как плательщик едино го налога.

08.01.2009 года ОСОБА_2 предост авил в Новомосковскую ОГНИ о тчёт субъекта малого предпри нимательства - физического лица - плательщика единого налога за 2008 год, в котором ука зал, что объём полученной им о т предпринимательской деяте льности выручки составил 425 ты с. грн. Однако, согласно учётам центральной базы данных Гос ударственного реестра физич еских лиц ГНА Украины о сумма х выплаченных доходов, ЧП О СОБА_2 в 3-ем квартале 2008 года п олучен доход в сумме 17000550грн., ка к оплата от предприятия ООО “ Днепрометпром” (ЕДРПОУ 31823656). Та к, согласно банковской выпис ки филиала ОАО «Банк Кипра» М ФО НОМЕР_3 г. Запорожье, на л ицевой счёт №НОМЕР_2, кото рый принадлежит частному пре дпринимателю ОСОБА_2 в пер иод с 30.07. по 28.09.2008 года поступили д енежные средства в сумме 17 550 000 грн. Как основание поступлен ия денежных средств, указыва ется - оплата за часть устав ного капитала общества по до говору от 03.07.2008 года. Досудебным следствием так же установле но, что ОСОБА_2, согласно до говора поручения от 01.11.2007 г. зак люченного с ОСОБА_3, высту пал посредником при продаже на ООО «Днепрометпром» корпо ративных прав ООО «НПФ Стиле кс», которые принадлежат ОС ОБА_3 на правах учредителя д анного предприятия.

Согласно, договора купли-пр одажи, доли в уставном фонде о бщества от 03.07.2008 года заключенн ого между ООО «Днепрометпром » «покупатель» и ОСОБА_3 « продавец», частный предприни матель ОСОБА_2 является «п осредником» при осуществлен ии финансово-хозяйственной о перации по купле-продаже дол и в уставном фонде ООО «НПФ Ст илекс». Условиями договора, с т.2 п.2.2. предусмотрено, что «пок упатель» производит перечис ление на счёт «посредника» № НОМЕР_2 в филиале АБ «АвтоЗ АЗбанк» МФО НОМЕР_3 в г. Зап орожье сумму 17550000 грн., из которо й 650000грн., является долей «прод авца», а сумма 16900000грн. является вознаграждением «посредник а».

Установлено, что АБ «АвтоЗА Збанк» МФО НОМЕР_3 и филиа л ОАО «Банк Кипра» МФО НОМЕ Р_3 являются одним и тем же б анковским учреждением, распо ложенным в г. Запорожье, пр-кт. Ленина, 8.

Таким образом, ОСОБА_2 я вляясь плательщиком единого налога в предоставленных в Н овомосковскую ОГНИ отчётах, сокрыл объект налогообложен ия, а именно сумму денежных ср едств полученных им на лицев ой счёт в филиал ОАО «Банк Кип ра» и занизил реальный объём выручки полученной им от осу ществления предприниматель ской деятельности за 2008 год, те м самым совершил уклонение о т уплаты налога с доходов физ ических лиц в 3-ем квартале 2008 г ода в сумме 2 557 500 грн . , что повлекло не начи сление и неуплату в бюджет де нежных средств в особо крупн ых размерах.

В ходе расследования угол овного дела так же установле но, что до 17.07.2008 года директором ООО «НПФ Стилекс» являлся ОСОБА_4, он же с 2001 года являлс я учредителем ООО «Днепромет пром», а в период августа - се нтября 2008 года был директором данного предприятия. Кроме т ого, ООО «Днепрометпром» в фи лиале ОАО «Банк Кипра» МФО НОМЕР_3, г.Запорожье открыт с чёт №26007054316001. Следствие располаг ает данными о том, что ООО «Дне прометпром» в настоящее врем я по месту своей регистрации не предоставляет налоговую отчётность в государственну ю налоговую инспекцию, однак о счёт в филиале ОАО «Банк Кип ра» МФО НОМЕР_3 не закрыт и он может использоваться для продолжения преступной деят ельности, в частности перечи сления денежных средств, пол ученных заведомо преступным путем.

С целью полного, всесторонн его и объективного расследов ания уголовного дела, разобл ачения виновных и привлечени я их к ответственности, следс твию необходимо исследовать и дать правовую оценку, мотив у совершения финансово-хозяй ственной операции связанной с покупкой-продажей доли в ус тавном фонде общества ООО «Н ПФ Стилекс», установить исто чник происхождения у ООО «Дн епрометпром» денежных средс тв в размере 17 мил. грн., которые были перечислены на расчетн ый счет ЧП ОСОБА_2, а также у становления, каким образом и кем осуществлялось управлен ие счетами общества с ограни ченной ответственностью «Д непрометпром» (ОКПО 31823656), для ч его необходимо исследовать с оглашения об использовании с истемы удаленного доступа к счетам типа" клиент-банк ", нач альник СО НМ Новомосковской ОГНИ просит, разрешить прове сти выемку в филиале "Банк Кип ра" (МФО НОМЕР_3, г. Запорожь е пр-кт. Ленина,8), первичных док ументов, составляющих банков скую тайну, относительно его клиента - ООО «Днепрометпр ом» (ОКПО 31823656) за период с 30.07.2008 г. п о 10.06.2010 г.

Согласно ст.60 Закона Украин ы "О банках и банковской деяте льности", информация о деятел ьности и финансового состоян ия клиента, которая стала изв естна банку в процессе обслу живания клиента и взаимоотно шений с ним или третьими лица ми при предоставлении услуг банку и разглашение которой может нанести материальный и ли моральный ущерб клиенту, я вляется банковской тайной.

Иным способом, чем раскрыт ь банковскую тайну, для получ ения информации и документов , имеющих доказательное знач ение по уголовному делу нево зможно.

Оценив предс тавление начальника СО НМ Но вомосковской ОГНИ, изучив ма териалы уголовного дела, счи таю, что представление подле жит удовлетворению и на раск рытие банковской тайны и про ведении выемки документов, с оставляющих банковскую тайн у должно быть дано разрешени е.

Руководствуясь ст.ст.14-1, 178 УП К Украины, ст.ст.60, 62 Закона Укра ины "О банках и банковской дея тельности", -

ПОСТАНОВИЛ:

Представление начальн ика СО НМ Новомосковской ОГН И подполковника налоговой ми лиции В.И. Дубровского, со гласованного с прокурором Но вомосковской межрайонной пр окуратуры о необходимости ра скрытия банковской тайны и п роведении выемки документов , составляющих банковскую та йну - удовлетворить.

Разрешить филиалу "Банк Кип ра" (МФО НОМЕР_3 , г. Запорожь е, пр-кт. Ленина, 8) разрешение на раскрытие информации относи тельно его клиента - общества с ограниченной ответственно стью «Днепрометпром» (ОКПО 31823656), которая содержит банковс кую тайну, а именно:

- информации, свидетельству ющей об обороте денежных сре дств по счету №26007054316001 принадлеж ащему обществу с ограниченно й ответственностью «Днепром етпром» (ОКПО 31823656), как на бумаж ных и электронных носителях о движении средств с расшифр овкой контрагентов, назначен ием платежа, датой платежа, вр емя проведения платежа, номе ром платежного документа, су ммой платежа, а также с указан ием входящего и исходящего о статков средств на счете на н ачало и конец каждого день. Ре ференс каждого платежного до кумента (номер или другие сим волы, используемые для идент ификации транзакции) за пери од с 30.07.2008 г. по 10.06.2010г.;

- информации, которая содерж ится в сообщениях банком орг анов налоговой службы об отк рытии вышеуказанных счетов;

- Информации, содержащейся в карточке с образцами подпис ей и оттиском печати, ООО "Днеп рометпром", а также информаци и, содержащейся в довереннос ти, предоставленных в банк ча стным предпринимателем;

- информации, содержащейся в расходных ордерах и корешка х кассовых чеков о получении ООО «Днепрометпром» наличны х денежных средств через кас су филиала "Банк Кипра" (МФО НОМЕР_3, г. Запорожье), а также информации, содержащейся в с оответствующих доверенност ях на получение наличных сре дств со счёт предприятия;

- информации, которая содерж ится в соглашениях и других д окументах, на основании кото рых ООО "Днепрометпром" "испол ьзовалась система удаленног о доступа типа" Клиент-банк ";

- информации, содержащейся в кредитных договорах и докум ентах.

Разрешить проведение выем ки в филиале "Банк Кипра" (МФО НОМЕР_3, г. Запорожье пр-кт. Ле нина,8), первичных документов, содержащих указанную выше ин формацию и составляют банков скую тайну, относительно его клиента - ООО «Днепрометпр ом» (ОКПО 31823656) за период с 30.07.2008 г. п о 10.06.2010 г.

Копию постановления напра вить прокурору Новомосковск ой межрайонной прокуратуры.

Постановление может б ыть обжаловано в апелляционн ый суд Днепропетровской обла сти в течение трёх суток.

Судья И. А . Елизаренко