Постанова

від 10.06.2010 по справі 4-293/2010

НОВОМОСКОВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №4-293/2010 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

10 июня 2010 года. Судья Ново московского горрайонного су да Днепропетровской области Елизаренко И.А., рассмотрев пр едставление начальника СО НМ Новомосковской ОГНИ подполк овника налоговой милиции В .И. Дубровского, согласован ного с прокурором Новомосков ской межрайонной прокуратур ы о необходимости раскрытия банковской тайны и проведени и выемки документов, составл яющих банковскую тайну, -

УСТАНОВИЛ:

10.06.2010 года в Новомос ковский горрайонный суд пост упило представление начальн ика СО НМ Новомосковской ОГН И, согласованного с прокурор ом Новомосковской межрайонн ой прокуратуры о необходимос ти раскрытия банковской тайн ы и проведении выемки докуме нтов, составляющих банковску ю тайну. Начальник СО НМ Новом осковской ОГНИ своё представ ление обосновывает тем, что в производстве СО НМ Новомоск овской ОГНИ находится уголов ное дело № 99103303 возбужде нное в отношении частного пр едпринимателя ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) о уклонении от упл ати налога с доходов физичес ких лиц в особо крупных разме рах по признакам преступлени я, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины. Досудебным следств ием установлено, что ОСОБА_ 2 с 17.01.2003г. зарегистрирован реш ением Новомосковской районн ой государственной админист рации Днепропетровской обла сти, как субъект предпринима тельской деятельности - физ ическое лицо, по адресу АДР ЕСА_1 с этого же времени нахо дится на налоговом учёте в Но вомосковской ОГНИ как плател ьщик единого налога.

08.01.2009 года ОСОБА_2 предоста вил в Новомосковскую ОГНИ от чёт субъекта малого предприн имательства - физического л ица - плательщика единого н алога за 2008 год, в котором указа л, что объём полученной им от п редпринимательской деятель ности выручки составил 425 тыс. грн. Однако, согласно учётам ц ентральной базы данных Госуд арственного реестра физичес ких лиц ГНА Украины о суммах в ыплаченных доходов, ЧП ОСОБ А_2 в 3-ем квартале 2008 года полу чен доход в сумме 17000550грн., как о плата от предприятия ООО “Дн епрометпром” (ЕДРПОУ 31823656). Так, согласно банковской выписки филиала ОАО «Банк Кипра» МФО НОМЕР_3 г.Запорожье, на лиц евой счёт №НОМЕР_2, которы й принадлежит частному предп ринимателю ОСОБА_2 в перио д с 30.07. по 28.09.2008 года поступили ден ежные средства в сумме 17 550 000гр н. Как основание поступления денежных средств, указывает ся - оплата за часть уставно го капитала общества по дого вору от 03.07.2008 года. Досудебным с ледствием так же установлено , что ОСОБА_2 согласно дого вора поручения от 01.11.2007г. заключ енного с ОСОБА_3 выступал посредником при продаже на О ОО «Днепрометпром» корпорат ивных прав ООО «НПФ Стилекс» , которые принадлежат ОСОБА _3 на правах учредителя данн ого предприятия.

Согласно, договора купли-пр одажи доли в уставном фонде о бщества от 03.07.2008 года заключенн ого между ООО «Днепрометпром » «покупатель» и ОСОБА_3 « продавец», частный предприни матель ОСОБА_2 является «п осредником» при осуществлен ии финансово-хозяйственной о перации по купле-продаже дол и в уставном фонде ООО «НПФ Ст илекс». Условиями договора, с т.2 п.2.2. предусмотрено, что «пок упатель» производит перечис ление на счёт «посредника» № НОМЕР_2 в филиале АБ «АвтоЗ АЗбанк» МФО НОМЕР_3 в г. Зап орожье сумму 17550000 грн., из которо й 650000грн., является долей «прод авца», а сумма 16900000грн. является вознаграждением «посредник а».

Установлено, что АБ «АвтоЗА Збанк» МФО НОМЕР_3 и филиа л ОАО «Банк Кипра» МФО НОМЕ Р_3 являются одним и тем же б анковским учреждением, распо ложенным в г. Запорожье, пр-кт. Ленина, 8.

Таким образом, ОСОБА_2 яв ляясь плательщиком единого н алога в предоставленных в Но вомосковскую ОГНИ отчётах, с окрыл объект налогообложени я, а именно сумму денежных сре дств полученных им на лицево й счёт в филиал ОАО «Банк Кипр а» и занизил реальный объём в ыручки полученной им от осущ ествления предпринимательс кой деятельности за 2008 год, тем самым совершил уклонение от уплаты налога с доходов физи ческих лиц в 3-ем квартале 2008 го да в сумме 2 557 500 грн . , что повлекло не начи сление и неуплату в бюджет де нежных средств в особо крупн ых размерах.

В ходе расследования угол овного дела так же установле но, что до 17.07.2008 года директором ООО «НПФ Стилекс» являлся ОСОБА_4, он же с 2001 года являлс я учредителем ООО «Днепромет пром», а в период августа - се нтября 2008 года был директором данного предприятия.

Кроме того, ООО «Днепромет пром» в филиале «Укрэксимбан к» (МФО 313979, г. Запорожье, ул. Жуко вського,60) открыт счёт №2600301753311. Сл едствие располагает данными о том, что ООО «Днепрометпром » в настоящее время по месту с воей регистрации не предоста вляет налоговую отчётность в государственную налоговую и нспекцию, однако счёт в филиа ле «Укрэксимбанк» МФО 313979 не за крыт и он может использовать ся для продолжения преступно й деятельности, в частности п еречисления денежных средст в, полученных заведомо прест упным путем.

С целью полного, всесторон него и объективного расследо вания уголовного дела, разоб лачения виновных и привлечен ия их к ответственности, след ствию необходимо исследоват ь и дать правовую оценку, моти ву совершения финансово-хозя йственной операции связанно й с покупкой-продажей доли в у ставном фонде общества ООО « НПФ Стилекс», установить ист очник происхождения у ООО «Д непрометпром» денежных сред ств в размере 17 мил. грн., которы е были перечислены на расчет ный счет ЧП ОСОБА_2 началь ник СО НМ Новомосковской ОГН И просит, разрешить провести выемку в филиале «Укрэксимб анк» (МФО 313979, г.Запорожье, ул. Жу ковського,60), первичных докум ентов, составляющих банковск ую тайну, относительно его кл иента - ООО «Днепрометпром» (ОКПО 31823656) за период с 30.07.2008 г. по 10.06. 2010г., также, необходимо установ ить каким образом и кем осуще ствлялось управление счетам и общества с ограниченной от ветственностью «Днепрометп ром " (ОКПО 31823656), для этого необх одимо исследовать соглашени я об использовании системы у даленного доступа к счетам т ипа" клиент-банк ".

Согласно ст.60 Закона Украин ы "О банках и банковской деяте льности", информация о деятел ьности и финансового состоян ия клиента, которая стала изв естна банку в процессе обслу живания клиента и взаимоотно шений с ним или третьими лица ми при предоставлении услуг банку и разглашение которой может нанести материальный и ли моральный ущерб клиенту, я вляется банковской тайной.

Иным способом, чем раскрыт ь банковскую тайну, для получ ения информации и документов , имеющих доказательное знач ение по уголовному делу нево зможно.

Оценив предс тавление начальника СО НМ Но вомосковской ОГНИ, изучив ма териалы уголовного дела, счи таю, что представление подле жит удовлетворению и на раск рытие банковской тайны и про ведении выемки документов, с оставляющих банковскую тайн у должно быть дано разрешени е.

Руководствуясь ст.ст. 14-1, 178 У ПК Украины, ст.ст.60, 62 Закона Укр аины "О банках и банковской де ятельности", -

ПОСТАНОВИЛ:

Представление начальн ика СО НМ Новомосковской ОГН И подполковника налоговой ми лиции В.И. Дубровского, со гласованного с прокурором Но вомосковской межрайонной пр окуратуры о необходимости ра скрытия банковской тайны и п роведении выемки документов , составляющих банковскую та йну - удовлетворить.

Разрешить филиалу «Укрэкс имбанк» (МФО 313979, г.Запорожье, ул . Жуковського,60) раскрытие инф ормации относительно его кли ента - общества с ограниченно й ответственностью «Днепро метпром» (ОКПО 31823656), которая со держит банковскую тайну, а им енно:

- информации, свидетельству ющей об обороте денежных сре дств по счету №2600301753311 принадлеж ащему обществу с ограниченно й ответственностью «Днепром етпром» (ОКПО 31823656), как на бумаж ных и электронных носителях о движении средств с расшифр овкой контрагентов, назначен ием платежа, датой платежа, вр емя проведения платежа, номе ром платежного документа, су ммой платежа, а также с указан ием входящего и исходящего о статков средств на счете на н ачало и конец каждого день. Ре ференс каждого платежного до кумента (номер или другие сим волы, используемые для идент ификации транзакции) за пери од с 30.07.2008 г. по 10.06.2010г.;

- информации, которая содерж ится в сообщениях банком орг анов налоговой службы об отк рытии вышеуказанных счетов;

- информации, содержащейся в карточке с образцами подпис ей и оттиском печати, ООО "Днеп рометпром", а также информаци и, содержащейся в довереннос ти, предоставленных в банк ча стным предпринимателем;

- информации, содержащейся в расходных ордерах и корешка х кассовых чеков о получении ООО «Днепрометпром» наличны х денежных средств через кас су филиала «Укрэксимбанк» (М ФО 313979, г.Запорожье, ул. Жуковськ ого,60), а также информации, соде ржащейся в соответствующих д оверенностях на получение на личных средств со счёт предп риятия;

- информации, которая содерж ится в соглашениях и других д окументах, на основании кото рых ООО "Днепрометпром" "испол ьзовалась система удаленног о доступа типа" Клиент-банк ";

- информации, содержащейся в кредитных договорах и докум ентах;

Разрешить проведение выем ки в филиале «Укрэксимбанк» (МФО 313979, г.Запорожье, ул. Жуковсь кого,60), выемки первичных доку ментов, содержащих указанную выше информацию и составляю т банковскую тайну, относите льно его клиента - ООО «Днеп рометпром» (ОКПО 31823656) за период с 30.07.2008 г. по 10.06.2010г.

Копию постановления напра вить прокурору Новомосковск ой межрайонной прокуратуры.

Постановление может б ыть обжаловано в апелляционн ый суд Днепропетровской обла сти в течение трёх суток.

Судья И. А . Елизаренко