Вирок

від 17.05.2010 по справі 1-264/2010

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справ а 1-264.2010 рік

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2010року Білоцерків ський міськрайонний суд Киї вської області

в складі головуючої судді МАШАРОВОЇ З.А.

при секретарі КА ЛІНІЧЕНКО Н.П.

з участю прокурора СА ВЧЕНКА В.О.

захисника О СОБА_1

розглянувши в відкритому с удовому засіданні в вмісті Б ілій Церкві

кримінальну справу по обви нуваченню

ОСОБА_2, ІНФ ОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Мал а-Березянка, Таращанського р айону Київської області, ук раїнки, громадянки України, освіта середня-спеціальна , заміжня, мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судима, - в скоєнні злочину передбачен ого ст.212 ч.3 , 366 ч.2 КК України

В СТАНОВИВ:

Підсудна ОСОБА_2 скоїла умисне ухилення від сплати п одатків, зборів (обов'язков их платежів), що входять в сист ему оподаткування, введених у встановленому законом поря дку, вчинене службовою особо ю підприємства, установи, орг анізації, незалежно від форм власності якщо ці діяння при звели до фактичного ненадход ження до бюджету коштів в осо бливо великих розмірах та вн есення службовою особою до о фіційних документів завідом о неправдивих відомостей, ін ше підроблення документів, а також складання і видача зав ідомо неправдивих документі в, якщо воно спричинило тяжкі наслідки.

Злочини скоєно за таких обс тавин:

Підсудна ОСОБА_2, займ аючи згідно наказу № 2 від 20.02.2003 р оку посаду директора Приватн ого підприємства (далі ПП) «Ді оніс», код за ЄДРПОУ 32268786, зареєс трованого 17.12.2002 року Білоцеркі вською об'єднаною Державно ю адміністрацією Київської о бласті за юридичною адресою: Київська область, Білоцеркі вський район, с. Вільна Тарасі вка, вул. Травнева, 2-а, взятого 2 1.01.2003 року на облік як платника п одатків, будучи службовою ос обою суб'єкта підприємниць кої діяльності, в силу поклад ених на неї та виконуваних ор ганізаційно-розпорядчих і ад міністративно-господарськи х функцій, в обов'язки якої, я к директора, згідно ст. 6 стату ту ПП «Діоніс» зареєстровано го 17.02.2002 року, згідно ст.ст. 4, 9, 11, 17 За кону України “Про систему оп одаткування” від 25.06.1991, ст. 7 Зако ну України “Про податок на до дану вартість” від 03.04.1997, ст. 8, 9 ро зділу ІІІ Закону України “Пр о бухгалтерський облік та фі нансову звітність в Україні” від 16.07.1999, входило та входить не сення повної відповідальнос ті за стан та діяльність підп риємства, ведення встановлен ої форми бухгалтерського обл іку, забезпечення контролю і відображення на рахунках бу хгалтерського обліку всіх го сподарських операцій, склада ння звітності про фінансово- господарську діяльність, над ання в податкову адміністрац ію бухгалтерських звітів і б алансів, декларацій, розраху нків по податкам та іншої док ументації, пов'язаної з роз рахунками і сплатою податків , сплата належних сум податкі в і зборів у встановлені зако нами терміни, несення відпов ідальності за несвоєчасне ск ладання первинних документі в і регістрів бухгалтерськог о обліку та недостовірність відображених у них даних - вчи нила ухилення від сплати под атків, а також службове підро блення при наступних обстави нах:

На початку 2008 року у директ ора ПП «Діоніс» ОСОБА_2, як а здійснювала на вказаному п ідприємстві фінансово-госпо дарську діяльність, виник зл очинний намір на ухилення ві д сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом шту чного зменшення податкових з обов'язань по податку на до дану вартість та приховуванн я обґєкту оподаткування, у зв 'язку з цим, вона розробила план своїх протиправних дій, спрямований на ухилення від сплати податків, використов уючи для цього реквізити ВАТ “Берегівський КХП” (код за ЄД РПОУ 00954142), а також підприємств, які мають ознаки „фіктивност і” ПП “Бела” (код за ЄДРПОУ 33347549) , ПП “Алманс” (код за ЄДРПОУ 31485474 ), ТОВ “Техномодуль” (код за ЄД РПОУ 32852515), ТОВ “Блізард-Ком” (ко д за ЄДРПОУ 33786022), ТОВ “Мета-торг ” (код за ЄДРПОУ 32916898), ТОВ “Веко-і нвест” (код за ЄДРПОУ 35390664), ТОВ “ Скайм” (код за ЄДРПОУ 35291383).

Для втілення у реальність с вого злочинного задуму, ОСО БА_2, у період з 01.01.2008 року по 31.12.200 8 року, документально створил а видимість здійснення фінан сово-господарських операцій з ВАТ “Берегівський КХП”, а та кож підприємствами, які мают ь ознаки „фіктивності” ПП “Б ела”, ПП “Алманс”, ТОВ “Техном одуль”, ТОВ “Блізард-Ком”, ТОВ “Мета-торг”, ТОВ “Веко-інвест ”, ТОВ “Скайм”, по придбанню у них ніби-то товарів, робіт (пос луг).

Так, ОСОБА_2, усвідомлююч и покладену на себе відповід альність та злочинність свої х дій, переслідуючи мету змен шення зобов'язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись в офіс ному приміщенні ПП «Діоніс» за адресою: м. Біла Церква, б-р 50 річчя Перемоги, 169, у період з 01.0 1.2008 року по 30.12.2008 року, використал а реквізити ВАТ “Берегівськи й КХП”, а також підприємств, як і мають ознаки „фіктивності” ПП “Бела”, ПП “Алманс”, ТОВ “Т ехномодуль”, ТОВ “Блізард-Ко м”, ТОВ “Мета-торг”, ТОВ “Веко- інвест”, ТОВ “Скайм”, та докум ентально створила видимість здійснення з вказаними підп риємствами фінансово-господ арських операцій, згідно яки х ПП «Діоніс» нібито придбал о, а ВАТ “Берегівський КХП”, ПП “Бела”, ПП “Алманс”, ТОВ “Техн омодуль”, ТОВ “Блізард-Ком”, Т ОВ “Мета-торг”, ТОВ “Веко-інве ст”, ТОВ “Скайм” нібито реалі зували йому товари, роботи (по слуги), створивши таким чином видимість легального отрима ння товарно-матеріальних цін ностей, хоча насправді вказа ні операції фактично не пров одились.

Продовжуючи свої злочинні дії та усвідомлюючи їх проти правність, ОСОБА_2, незако нно відобразила у бухгалтерс ькому та податковому обліках ПП «Діоніс» суми податку на д одану вартість, включеного у вартість товарів, робіт (посл уг), нібито придбаних, очолюва ним нею підприємством у ВАТ “ Берегівський КХП”, ПП “Бела” , ПП “Алманс”, ТОВ “Техномодул ь”, ТОВ “Блізард-Ком”, ТОВ “Мет а-торг”, ТОВ “Веко-інвест”, ТОВ “Скайм”, фактично не здійсню ючи з ними будь-яких фінансов о-господарських взаємовідно син та не маючи будь-яких отри маних від цих підприємств пе рвинних документів бухгалте рського та податкового облік ів, підтверджуючих придбання товарів, робіт (послуг).

Згідно вимог п.п. 7.2.4 п.7.2 ст.7 Зак ону України «Про податок на д одану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, із змінами та доповненн ями (далі- Закон), право на нара хування податку та складання податкових накладних надаєт ься виключно особам, зареєст рованим як платники податку.

Згідно вимог п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Зак ону не підлягають включенню до складу податкового кредит у суми сплаченого (нарахован ого) податку у зв'язку з придба нням товарів (послуг), не підтв ерджені податковими накладн ими чи митними деклараціями (іншими подібними документам и згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту).

Реалізовуючи свій злочинн ий задум на ухилення від спла ти податку, директор ПП «Діон іс» ОСОБА_2, незаконно від образила в податковій звітно сті підприємства з податку н а додану вартість за січень, б ерезень, квітень, травень, чер вень, липень, серпень, вересен ь, жовтень, листопад, грудень 2 008 року податок на додану варт ість у складі податкового кр едиту, отриманого нібито вна слідок проведення операцій п ридбання товарів, робіт (посл уг) у ВАТ “Берегівський КХП”, ПП “Алманс”, ТОВ “Техномодул ь”, ТОВ “Блізард-Ком”, ТОВ “Мет а-торг”, ТОВ “Веко-інвест”, ТОВ “Скайм», на підставі неісную чих документів бухгалтерськ ого та податкового обліків, н ібито отриманих від зазначен их підприємств, а саме:

- в розмірі 1 386 827, 00 грн. з нібито проведеної операції придбан ня у ВАТ “Берегівський КХП” т оварів, робіт (послуг) у складі податкового кредиту з подат ку на додану вартість за січе нь 2008 року, що призвело до заниж ення податкового зобов'яза ння з податку на додану варті сть за січень 2008 року на суму 4 245,00 грн.,

- в розмірі 89 014,00 грн. з нібито п роведених операцій придбанн я у ТОВ "Техномодуль" та ТОВ "Ме та-торг" товарів, робіт (послуг ) у складі податкового кредит у з податку на додану вартіст ь за березень 2008 року, що призве ло до заниження податкового зобов'язання з податку на д одану вартість за березень 2008 року на суму 89 014,00 грн.,

- в розмірі 200 090,00 грн. з нібито п роведених операцій придбанн я у ТОВ "Техномодуль", ТОВ «Ска йм» та ПП "Алманс" товарів, роб іт (послуг) у складі податково го кредиту з податку на додан у вартість за квітень 2008 року, щ о призвело до заниження пода ткового зобов'язання з пода тку на додану вартість за кві тень 2008 року на суму 200 090,00 грн.,

- в розмірі 51630,60 грн. з нібито пр оведених операцій придбання у ТОВ "Техномодуль" та ТОВ "Мет а-торг" товарів, робіт (послуг) у складі податкового кредит у з податку на додану вартіст ь за травень 2008 року, що призвел о до заниження податкового з обов'язання з податку на до дану вартість за травень 2008 ро ку на суму 51630,60 грн.,

- в розмірі 200 366,80 грн. з нібито п роведених операцій придбанн я у ТОВ "Мета-торг" та ТОВ "Веко-і нвест" товарів, робіт (послуг) у складі податкового кредиту з податку на додану вартість за червень 2008 року, що призвело до заниження податкового зо бов'язання з податку на дод ану вартість за червень 2008 рок у на суму 200 366,80 грн.,

- в розмірі 188 956,00 грн. з нібито п роведених операцій придбанн я у ТОВ "Веко-інвест" товарів, р обіт (послуг) у складі податко вого кредиту з податку на дод ану вартість за липень 2008 року , що з урахуванням суми податк ового зобов'язання в розмір і 31 466,00 грн., незаконно занижено го за рахунок залишку від'є много значення попереднього звітного (податкового) періо ду з податкового кредиту з ні бито проведеної операції при дбання у ВАТ “Берегівський К ХП” товарів, робіт (послуг), пр извело до заниження податков ого зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2008 року на загальну суму 220 422,00 гр н.,

- в розмірі 465 768,20 грн. з нібито п роведених операцій придбанн я у ПП «Бела», ПП "Алманс", ТОВ "Б лізард-Ком", ТОВ "Веко-інвест" т а ТОВ «Скайм» товарів, робіт (п ослуг) у складі податкового к редиту з податку на додану ва ртість за серпень 2008 року, що з урахуванням суми податковог о зобов'язання в розмірі 15 324, 00 грн., незаконно заниженого з а рахунок залишку від'ємног о значення попереднього звіт ного (податкового) періоду з п одаткового кредиту з нібито проведеної операції придбан ня у ВАТ “Берегівський КХП” т оварів, робіт (послуг), призвел о до заниження податкового з обов'язання з податку на до дану вартість за серпень 2008 ро ку на загальну суму 481 092,20 грн.,

- в розмірі 85 713, 52 грн. з нібито п роведених операцій придбанн я у ТОВ "Веко-інвест" та ТОВ «Ск айм» товарів, робіт (послуг) у складі податкового кредиту з податку на додану вартість з а вересень 2008 року, що з урахува нням суми податкового зобов' язання в розмірі 12 429,00 грн., неза конно заниженого за рахунок залишку від'ємного значенн я попереднього звітного (под аткового) періоду з податков ого кредиту з нібито проведе ної операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” товарів, робіт (послуг), призвело до за ниження податкового зобов' язання з податку на додану ва ртість за вересень 2008 року на з агальну суму 98 142,52 грн.,

- в розмірі 28 527,31 грн. з нібито п роведених операцій придбанн я у ТОВ "Веко-інвест" товарів, р обіт (послуг) у складі податко вого кредиту з податку на дод ану вартість за жовтень 2008 рок у, що з урахуванням суми подат кового зобов'язання в розмі рі 5 468,00 грн., незаконно занижено го за рахунок залишку від'є много значення попереднього звітного (податкового) періо ду з податкового кредиту з ні бито проведеної операції при дбання у ВАТ “Берегівський К ХП” товарів, робіт (послуг), пр извело до заниження податков ого зобов'язання з податку на додану вартість за жовтен ь 2008 року на загальну суму 33 995,31 г рн.,

- в розмірі 1 342 584,00 грн. з нібито п роведеної операції придбанн я у ВАТ “Берегівський КХП” то варів, робіт (послуг) у складі залишку від'ємного значенн я попереднього звітного (под аткового) періоду з податку н а додану вартість за листопа д 2008 року, що призвело до заниже ння податкового зобов'язан ня з податку на додану вартіс ть за листопад 2008 року на суму 1 454,00 грн.,

- в розмірі 1 342 584,00 грн. з нібито п роведеної операції придбанн я у ВАТ “Берегівський КХП” то варів, робіт (послуг) у складі залишку від'ємного значенн я попереднього звітного (под аткового) періоду з податку н а додану вартість за грудень 2008 року, що призвело до занижен ня податкового зобов'язанн я з податку на додану вартіст ь за грудень 2008 року на суму 3289,00 грн.

Отже, директор ПП “Діоніс” ОСОБА_2, діючи умисно, в пор ушення вимог п.п. 7.2.4 п.7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4 с т.7 Закону України “Про подато к на додану вартість” від 03.04.97р . № 168/97-ВР (із змінами та доповнен нями), без наміру здійснення у год, з метою ухилення від спла ти податків та завищення под аткового кредиту з ПДВ, досто вірно знаючи про відсутність операцій придбання товарів, робіт (послуг) у ВАТ “Берегівс ький КХП”, ПП “Бела”, ПП “Алман с”, ТОВ “Техномодуль”, ТОВ “Бл ізард-Ком”, ТОВ “Мета-торг”, ТО В “Веко-інвест”, ТОВ “Скайм”, т а використовуючи їх реквізит и, відобразила у податковій з вітності, очолюваного нею ПП “Діоніс” операції придбання товарів, робіт (послуг), від за значених підприємств, які фа ктично не придбавались та не могли придбаватись, й надала до Білоцерківської Об'єдна ної Державної податкової інс пекції Київської області под аткові декларації з податку на додану вартість, а також ут очнюючі розрахунки податков их зобов'язань з податку на додану вартість ПП “Діоніс” за січень, березень, квітень, травень, червень, липень, серп ень, вересень, жовтень, листоп ад, грудень 2008 року, в яких у роз діл “податковий кредит” неза конно включила суму ПДВ у роз мірі 2 720 422,43 грн., чим безпідстав но занизила податкові зобов' язання ПП “Діоніс” за вказан ий період на загальну суму 1 383 741, 43 грн.

Внаслідок умисних дій ди ректора ПП “Діоніс” ОСОБА_2 , вчинених у період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року, Державному бюдже ту України заподіяні збитки в особливо великому розмірі, загальна сума яких складає 1 383 741, 43 грн., що перевищує неопода тковуваний мінімум доходів г ромадян більш ніж в 5 000 разів.

Крім того, директор ПП «Ді оніс» ОСОБА_2, являючись с лужбовою особою, у період з 01.01. 2008 року по 31.12.2008 року, безпідстав но включила неправдиві відом ості про нібито проведені фі нансово-господарські операц ії з придбання товарів, робіт (послуг) у ВАТ “Берегівський К ХП”, ПП “Бела”, ПП “Алманс”, ТО В “Техномодуль”, ТОВ “Блізар д-Ком”, ТОВ “Мета-торг”, ТОВ “В еко-інвест”, ТОВ “Скайм” до по даткового та бухгалтерськог о обліку, а також до офіційних документів державної податк ової звітності, очолюваного нею підприємства, чим вчинил а службове підроблення.

Так, ОСОБА_2, будучи дир ектором ПП «Діоніс», усвідом люючи покладену на себе відп овідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі с плати до бюджету податків та достовірно знаючи про відсу тність операцій придбання то варів, робіт (послуг) у ВАТ “Бе регівський КХП”, ПП “Бела”, ПП “Алманс”, ТОВ “Техномодуль” , ТОВ “Блізард-Ком”, ТОВ “Мета- торг”, ТОВ “Веко-інвест”, ТОВ “ Скайм”, знаходячись в офісно му приміщенні ПП «Діоніс» за адресою: м. Біла Церква, б-р 50 рі ччя Перемоги, 169, у період з 01.01.2008 р оку по 31.12.2008 року, склала докуме нти державної податкової зві тності - податкові декларац ії з податку на додану вартіс ть, а також уточнюючі розраху нки податкових зобов'язань з податку на додану вартість ПП “Діоніс” за січень, березе нь, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жов тень, листопад, грудень 2008 року , в які умисно внесла неправди ві відомості, а саме:

-у другий розділ додатку № 5 «розшифровки податкових зо бов'язань та податкового кр едиту в розрізі контрагентів » до податкової декларації з податку на додану вартість П П «Діоніс» за січень 2008 року бе зпідставно віднесла суму под аткового кредиту з податку н а додану вартість в розмірі 1 386 827, 00 грн. з операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” тов арів, робіт (послуг) на загальн у суму 8 320 962,00 грн., в наслідок чог о за даними колонки “Б” рядка 3 уточнюючого розрахунку под аткових зобов'язань з подат ку на додану вартість у зв'я зку з виправленням самостійн о виявлених помилок до подат кової декларації з податку н а додану вартість за січень 200 8 року, загальну суму податков ого кредиту за січень 2008 року ОСОБА_2 завищила на 1 386 827,00 грн ., а за даними рядка 8.2 Розрахунк у чисту суму зобов'язань по ПДВ за січень 2008 року ОСОБА_2 , відповідно, занизила на 4 245,0 0 грн. та за даними рядка 8.5 Розр ахунку суму податкового кред иту за січень 2008 року, що підляг ала зарахуванню до складу по даткового кредиту наступног о податкового періоду завищи ла на суму 1 382 582,00 грн. (1 386 827- 4 245).

Після складання уточнюючо го розрахунку податкових зоб ов'язань з податку на додан у вартість у зв'язку з випра вленням самостійно виявлени х помилок до податкової декл арації з податку на додану ва ртість за січень 2008 року і внес ення до нього неправдивих ві домостей, ОСОБА_2 підписал а його, завірила печаткою ПП « Діоніс» та 19.08.2008 року надала до Білоцерківської Об'єднано ї Державної податкової інспе кції Київської області, де ві н був зареєстрований за вхід ним номером № 16440.

-У другий розділ додатку № 5 «розшифровки податкових зо бов'язань та податкового кр едиту в розрізі контрагентів » до податкової декларації з податку на додану вартість П П «Діоніс» за березень 2008 року безпідставно віднесла суму податкового кредиту з податк у на додану вартість в розмір і 80 245,00 грн. з операції придбання у ТОВ "Техномодуль" товарів, р обіт (послуг) на загальну суму 481 471,00 грн., суму податкового кре диту з податку на додану варт ість в розмірі 8 769,00 грн. з операц ії придбання у ТОВ "Мета-торг" товарів, робіт (послуг) на зага льну суму 52 612,00 грн., в наслід ок чого за даними колонки “Б” рядка 3 уточнюючого розрахун ку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням сам остійно виявлених помилок до податкової декларації з под атку на додану вартість за бе резень 2008 року, загальну суму п одаткового кредиту за березе нь 2008 року ОСОБА_2 завищила на 89 014,00 грн., а за даними колонки “Б” рядка 2 Розрахунку чисту с уму зобов'язань по ПДВ за бе резень 2008 року ОСОБА_2, відп овідно, занизила на 89 014,00 грн. (80 24 5+8 769).

Після складання уточнюючо го розрахунку податкових зоб ов'язань з податку на додан у вартість у зв'язку з випра вленням самостійно виявлени х помилок до податкової декл арації з податку на додану ва ртість за березень 2008 року і вн есення до нього неправдивих відомостей, ОСОБА_2 підпис ала його, завірила печаткою П П «Діоніс» та 09.10.2008 року надала до Білоцерківської Об'єдна ної Державної податкової інс пекції Київської області, де він був зареєстрований за вх ідним номером № 19493.

-У другий розділ додатку № 5 «розшифровки податкових зо бов'язань та податкового кр едиту в розрізі контрагентів » до податкової декларації з податку на додану вартість П П «Діоніс» за квітень 2008 року б езпідставно віднесла суму по даткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 145 707,00 грн. з операції придбання у ТОВ "Техномодуль" товарів, р обіт (послуг) на загальну суму 874 240,00 грн., суму податкового кре диту з податку на додану варт ість в розмірі 10 295,00 грн. з опера ції придбання у ТОВ «Скайм» т оварів, робіт (послуг) на загал ьну суму 61 772,00 грн., в наслідок ч ого за даними колонки “Б” ряд ка 17 податкової декларації з п одатку на додану вартість за квітень 2008 року, загальну суму податкового кредиту за квіт ень 2008 року ОСОБА_2 завищил а на 156 002, 00 грн., а за даними рядка 18 Декларації чисту суму зобов 'язань по ПДВ за квітень 2008 ро ку ОСОБА_2, відповідно, зан изила на 156 002, 00 грн. (145 707+10 295)

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоні с» за квітень 2008 року і внесенн я до неї неправдивих відомос тей, ОСОБА_2 підписала її, завірила печаткою ПП «Діоні с» та 20.05.2008 року надала до Білоц ерківської Об'єднаної Держ авної податкової інспекції К иївської області, де вона бул а зареєстрована за вхідним н омером № 9577.

-У другий розділ додатку № 5 « розшифровки податкових зобо в'язань та податкового кред иту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з п одатку на додану вартість ПП «Діоніс» за квітень 2008 року бе зпідставно віднесла суму под аткового кредиту з податку н а додану вартість в розмірі 44 088,00 грн. з операції придбання у ПП "Алманс" товарів, робіт (пос луг) на загальну суму 264 527,00 грн., в наслідок чого за даними коло нки “Б” рядка 3 уточнюючого ро зрахунку податкових зобов' язань з податку на додану вар тість у зв'язку з виправлен ням самостійно виявлених пом илок до податкової деклараці ї з податку на додану вартіст ь за квітень 2008 року, загальну с уму податкового кредиту за к вітень 2008 року ОСОБА_2 зави щила на 44 088,00 грн., а за даними кол онки “Б” рядка 2 Розрахунку чи сту суму зобов'язань по ПДВ за квітень 2008 року ОСОБА_2, в ідповідно, занизила на 44 088,0 0 грн.

Після складання уточнюючо го розрахунку податкових зоб ов'язань з податку на додан у вартість у зв'язку з випра вленням самостійно виявлени х помилок до податкової декл арації з податку на додану ва ртість за квітень 2008 року і вне сення до нього неправдивих в ідомостей, ОСОБА_2 підписа ла його, завірила печаткою П П «Діоніс» та 22.09.2008 року надала до Білоцерківської Об'єдна ної Державної податкової інс пекції Київської області, де він був зареєстрований за вх ідним номером № 17883.

Таким чином занизивши чист у суму зобов'язань по ПДВ, оч олюваного нею підприємства з а квітень 2008 року на загальну с уму 200 090,00 грн. (156 002 + 44 088).

-У другий розділ додатку № 5 «розшифровки податкових зо бов'язань та податкового кр едиту в розрізі контрагентів » до податкової декларації з податку на додану вартість П П «Діоніс» за травень 2008 року б езпідставно віднесла суму по даткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 23 137,60, 00 грн. з операції придбання у ТОВ "Техномодуль" товарів, р обіт (послуг) на загальну суму 138 826,00 грн., суму податкового кре диту з податку на додану варт ість в розмірі 28 493,00 грн. з опера ції придбання у ТОВ "Мета-торг " товарів, робіт (послуг) на заг альну суму 170 956,00 грн., в наслідок чого за даними колонки “Б” ря дка 3 уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з п одатку на додану вартість у з в'язку з виправленням самос тійно виявлених помилок до п одаткової декларації з подат ку на додану вартість за трав ень 2008 року, загальну суму пода ткового кредиту за травень 2008 року ОСОБА_2 завищила на 516 30,60 грн., а за даними колонки “Б” рядка 2 Розрахунку чисту суму зобов'язань по ПДВ за траве нь 2008 року ОСОБА_2, відповід но, занизила на 51630,60 грн.

Після складання уточнюючо го розрахунку податкових зоб ов'язань з податку на додан у вартість у зв'язку з випра вленням самостійно виявлени х помилок до податкової декл арації з податку на додану ва ртість за травень 2008 року і вне сення до нього неправдивих в ідомостей, ОСОБА_2 підписа ла його, завірила печаткою ПП «Діоніс» та 07.07.2008 року надала д о Білоцерківської Об'єднан ої Державної податкової інсп екції Київської області, де в ін був зареєстрований за вхі дним номером № 11715.

-У другий розділ додатку № 5 «розшифровки податкових зо бов'язань та податкового кр едиту в розрізі контрагентів » до податкової декларації з податку на додану вартість П П «Діоніс» за червень 2008 року б езпідставно віднесла суму по даткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 101 582,00 грн. з операції придбання у ТОВ "Мета-торг" товарів, робі т (послуг) на загальну суму 609 490,0 0 грн., в наслідок чого за даним и колонки “Б” рядка 17 податков ої декларації з податку на до дану вартість за червень 2008 ро ку, загальну суму податковог о кредиту за червень 2008 року ОСОБА_2 завищила на 101 582,00 грн., а за даними рядка 18 Декларації чисту суму зобов'язань по П ДВ за червень 2008 року ОСОБА_2 , відповідно, занизила на 101 582,00 г рн.

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоні с» за червень 2008 року і внесенн я до неї неправдивих відомос тей, ОСОБА_2 підписала її, завірила печаткою ПП «Діоні с» та 21.07.2008 року надала до Білоц ерківської Об'єднаної Держ авної податкової інспекції К иївської області, де вона бул а зареєстрована за вхідним н омером № 14073.

-У другий розділ додатку № 5 « розшифровки податкових зобо в'язань та податкового кред иту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з п одатку на додану вартість ПП «Діоніс» за червень 2008 року бе зпідставно віднесла суму под аткового кредиту з податку н а додану вартість в розмірі 98 784,80 грн. з операції придбання у ТОВ "Веко-інвест" товарів, роб іт (послуг) на загальну суму 592 708,80 грн., в наслідок чого за дани ми уточнюючого розрахунку по даткових зобов'язань з пода тку на додану вартість у зв' язку з виправленням самостій но виявлених помилок до пода ткової декларації з податку на додану вартість за червен ь 2008 року, загальну суму податк ового кредиту за червень 2008 ро ку ОСОБА_2 завищила на 98 784,80 г рн., а чисту суму зобов'язань по ПДВ за червень 2008 року ОСО БА_2, відповідно, занизила на 98 784,80 грн.

Після складання уточнюючо го розрахунку податкових зоб ов'язань з податку на додан у вартість у зв'язку з випра вленням самостійно виявлени х помилок до податкової декл арації з податку на додану ва ртість за червень 2008 року і вне сення до нього неправдивих в ідомостей, ОСОБА_2 підписа ла його, завірила печаткою ПП «Діоніс» та 27.10.2008 року надала д о Білоцерківської Об'єднан ої Державної податкової інсп екції Київської області, де в ін був зареєстрований за вхі дним номером № 21483.

Таким чином занизивши чист у суму зобов'язань по ПДВ, оч олюваного нею підприємства з а червень 2008 року на загальну с уму 200 366,80 грн. (101 582,00 + 98 784,8).

-У рядок 23 податкової декл арації з податку на додану ва ртість ПП «Діоніс» за липень 2008 року безпідставно віднесл а залишок від'ємного значен ня попереднього звітного (по даткового) періоду суму пода ткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 1 382 5 82,00 грн. з операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” товар ів, робіт (послуг), та у другий р озділ додатку № 5 «розшифровк и податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрі зі контрагентів» до податков ої декларації з податку на до дану вартість ПП «Діоніс» за липень 2008 року безпідставно в іднесла суму податкового кре диту з податку на додану варт ість в розмірі 23 529,00 грн. з опера ції придбання у ТОВ "Мета-торг " товарів, робіт (послуг) на заг альну суму 141 176,00 грн., в наслідок чого за даними колонки “Б” ря дка 17 податкової декларації з податку на додану вартість з а липень 2008 року, загальну суму податкового кредиту за липе нь 2008 року ОСОБА_2 завищила на 23 529,00 грн., а за даними рядка 18 т а рядка 27 Декларації чисту сум у зобов'язань по ПДВ за липе нь 2008 року ОСОБА_2, відповід но, занизила на 31 466,00 грн. (7 937+23 529).

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоніс» за л ипень 2008 року і внесення до неї неправдивих відомостей, ОС ОБА_2 підписала її, завірила печаткою ПП «Діоніс» та 20.08.2009 р оку надала до Білоцерківсько ї Об'єднаної Державної пода ткової інспекції Київської о бласті, де вона була зареєстр ована за вхідним номером № 16692.

-У другий розділ додатку № 5 « розшифровки податкових зобо в'язань та податкового кред иту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з п одатку на додану вартість ПП «Діоніс» за липень 2008 року без підставно віднесла суму пода ткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 188 956 ,00 грн. з операції придбання у Т ОВ "Веко-інвест" товарів, робіт (послуг) на загальну суму 1 133 736, 00 грн., в наслідок чого за даним и уточнюючого розрахунку под аткових зобов'язань з подат ку на додану вартість у зв'я зку з виправленням самостійн о виявлених помилок до подат кової декларації з податку н а додану вартість за липень 200 8 року, загальну суму податков ого кредиту за липень 2008 року ОСОБА_2 завищила на 188 956,00 грн., а чисту суму зобов'язань по П ДВ за липень 2008 року ОСОБА_2 , відповідно, занизила на 188 956,00 г рн.

Після складання уточнюючо го розрахунку податкових зоб ов'язань з податку на додан у вартість у зв'язку з випра вленням самостійно виявлени х помилок до податкової декл арації з податку на додану ва ртість за липень 2008 року і внес ення до нього неправдивих ві домостей, ОСОБА_2 підписал а його, завірила печаткою ПП « Діоніс» та 22.09.2008 року надала до Білоцерківської Об'єднано ї Державної податкової інспе кції Київської області, де ві н був зареєстрований за вхід ним номером № 17885.

Таким чином занизивши чист у суму зобов'язань по ПДВ, оч олюваного нею підприємства з а липень 2008 року на загальну су му 220 422,00 грн. (31 466+ 188 956).

- У рядок 23 податкової декл арації з податку на додану ва ртість ПП «Діоніс» за серпен ь 2008 року безпідставно віднес ла залишок від'ємного значе ння попереднього звітного (п одаткового) періоду суму под аткового кредиту з податку н а додану вартість в розмірі 1 375 041,00 грн. з операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” тов арів, робіт (послуг), та у други й розділ додатку № 5 «розшифро вки податкових зобов'язань та податкового кредиту в роз різі контрагентів» до податк ової декларації з податку на додану вартість ПП «Діоніс» за серпень 2008 року безпідстав но віднесла суму податкового кредиту з податку на додану в артість в розмірі 58 946,00 грн. з оп ерації придбання у ПП «Бела» товарів, робіт (послуг) на заг альну суму 353 675,00 грн., суму подат кового кредиту з податку на д одану вартість в розмірі 39 303,00 г рн. з операції придбання у ПП " Алманс" товарів, робіт (послуг ) на загальну суму 235 817,00 грн., сум у податкового кредиту з пода тку на додану вартість в розм ірі 112 816,00 грн. з операції придба ння у ТОВ "Блізард-Ком" товарів , робіт (послуг) на загальну су му 676 898,00 грн., суму податкового к редиту з податку на додану ва ртість в розмірі 40 381,00 грн. з опе рації придбання у ТОВ "Веко-ін вест" товарів, робіт (послуг) н а загальну суму 242 284,00 грн., суму п одаткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 214 322,20 грн. з операцій придбання у ТОВ «Скайм» товарів, робіт ( послуг) на загальну суму 1 285 933,20 грн. в наслідок чого за даними колонки “Б” рядка 17 податково ї декларації з податку на дод ану вартість за серпень 2008 рок у, загальну суму податкового кредиту за серпень 2008 року О СОБА_2 завищила на 465 768,20 грн., а за даними рядка 18 та рядка 27 Дек ларації чисту суму зобов'яз ань по ПДВ за серпень 2008 року ОСОБА_2, відповідно, занизил а на 481 092,20 грн. (14971+353+465 768,20).

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоніс» за с ерпень 2008 року і внесення до не ї неправдивих відомостей, О СОБА_2 підписала її, завірил а печаткою ПП «Діоніс» та 22.09.2008 року надала до Білоцерківськ ої Об'єднаної Державної под аткової інспекції Київської області, де вона була зареєст рована за вхідним номером № 178 67.

- У рядок 23 податкової декл арації з податку на додану ва ртість ПП «Діоніс» за вересе нь 2008 року безпідставно відне сла залишок від'ємного знач ення попереднього звітного ( податкового) періоду суму по даткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 1 360 070,00 грн. з операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” тов арів, робіт (послуг), та у други й розділ додатку № 5 «розшифро вки податкових зобов'язань та податкового кредиту в роз різі контрагентів» до податк ової декларації з податку на додану вартість ПП «Діоніс» за вересень 2008 року безпідста вно віднесла суму податковог о кредиту з податку на додану вартість в розмірі 42 832,79 грн. з о перації придбання у ТОВ "Веко -інвест" товарів, робіт (послуг ) на загальну суму 256 996,7 грн., суму податкового кредиту з подат ку на додану вартість в розмі рі 42 880,73 грн. з операції придбанн я у ТОВ «Скайм» товарів, робіт (послуг) на загальну суму 257 284,35 грн., в наслідок чого за даними колонки “Б” рядка 17 податково ї декларації з податку на дод ану вартість за вересень 2008 ро ку, загальну суму податковог о кредиту за вересень 2008 року ОСОБА_2 завищила на 85 713, 52 грн., а за даними рядка 18 та рядка 27 Д екларації чисту суму зобов' язань по ПДВ за вересень 2008 рок у ОСОБА_2, відповідно, зани зила на 98 142,52 грн. (12 305+79+45+85 713, 52).

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоні с» за вересень 2008 року і внесен ня до неї неправдивих відомо стей, ОСОБА_2 підписала її, завірила печаткою ПП «Діо ніс» та 20.10.2008 року надала до Біл оцерківської Об'єднаної Де ржавної податкової інспекці ї Київської області, де вона б ула зареєстрована за вхідним номером № 20949.

- У рядок 23 податкової декл арації з податку на додану ва ртість ПП «Діоніс» за жовтен ь 2008 року безпідставно віднес ла залишок від'ємного значе ння попереднього звітного (п одаткового) періоду суму под аткового кредиту з податку н а додану вартість в розмірі 1 347 765,00 грн. з операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” тов арів, робіт (послуг), та у други й розділ додатку № 5 «розшифро вки податкових зобов'язань та податкового кредиту в роз різі контрагентів» до податк ової декларації з податку на додану вартість ПП «Діоніс» за жовтень 2008 року безпідстав но віднесла суму податкового кредиту з податку на додану в артість в розмірі 28 527,31 грн. з оп ерації придбання у ТОВ "Веко-і нвест" товарів, робіт (послуг) на загальну суму 171 163, 88 грн., в нас лідок чого за даними колонки “Б” рядка 17 податкової деклар ації з податку на додану варт ість за жовтень 2008 року, загаль ну суму податкового кредиту за жовтень 2008 року ОСОБА_2 з авищила на 28 527,31 грн., а за даними рядка 18 та рядка 27 Декларації ч исту суму зобов'язань по ПД В за жовтень 2008 року ОСОБА_2 , відповідно, занизила на 33 995,31 г рн. (3917+1165+386+28 527,31).

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоні с» за жовтень 2008 року і внесенн я до неї неправдивих відомос тей, ОСОБА_2 підписала ї ї, завірила печаткою ПП «Діон іс» та 20.11.2008 року надала до Біло церківської Об'єднаної Дер жавної податкової інспекції Київської області, де вона бу ла зареєстрована за вхідним номером № 23993.

-У рядок 23 податкової декл арації з податку на додану ва ртість ПП «Діоніс» за листоп ад 2008 року безпідставно відне сла залишок від'ємного знач ення попереднього звітного ( податкового) періоду суму по даткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 1 342 584,00 грн. з операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” тов арів, робіт (послуг), внаслідок чого чисту суму зобов'язан ь по ПДВ за листопад 2008 року О СОБА_2, занизила на 1 454,00 грн. (1264+30 +160).

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоні с» за листопад 2008 року і внесен ня до неї неправдивих відомо стей, ОСОБА_2 підписала її, завірила печаткою ПП «Діо ніс» та 22.12.2008 року надала до Біл оцерківської Об'єднаної Де ржавної податкової інспекці ї Київської області, де вона б ула зареєстрована за вхідним номером № 25641.

-У рядок 23 податкової декл арації з податку на додану ва ртість ПП «Діоніс» за груден ь 2008 року безпідставно віднес ла залишок від'ємного значе ння попереднього звітного (п одаткового) періоду суму под аткового кредиту з податку н а додану вартість в розмірі 1 3 42 584,00 грн. з операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” това рів, робіт (послуг), внаслідок чого за даними рядка 27 податко вої декларації з податку на д одану вартість за грудень 2008 р оку чисту суму зобов'язань по ПДВ за грудень 2008 року ОСО БА_2, занизила на 3289,00 грн. (2929+360).

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоні с» за грудень 2008 року і внесенн я до неї неправдивих відомос тей, ОСОБА_2 підписала її, завірила печаткою ПП «Діоні с» та 20.01.2009 року надала до Білоц ерківської Об'єднаної Держ авної податкової інспекції К иївської області, де вона бул а зареєстрована за вхідним н омером № 28426.

Внесення директором ПП « Діоніс» ОСОБА_2 до офіційн их документів завідомо непра вдивих відомостей, а також ск ладання і видача нею у період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року завідомо неправдивих офіційних докум ентів спричинило тяжкі наслі дки у вигляді несплаченого д о Державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 1 383 741, 43 грн., що перевищує не оподатковуваний мінімум дох одів громадян більш ніж в 250 ра зів.

Підсудна ОСОБА_2 свою вину в скоєння злочину в судо вому засіданні визнала повні стю та пояснила наступне

В 2002 році ОСОБА_3, яка є ї ї мамою, заснувала підприємс тво ПП «Діоніс» з метою прове дення господарської діяльно сті та запропонувала їй стат и директором підприємства, о скільки вона сама відповідни х навичок ведення господарсь кої діяльності не має. Після ц ього її було призначено на по саду директора підприємства .

Офісне приміщення ПП «Діон іс» знаходиться за адресою: м . Біла Церква, бульв. 50-річчя Пер емоги, 169, в кімнаті без номеру, яка розташована першою з пра вого боку біля входу у приміщ ення, вказана кімната оренду ється у НАСК «Оранта», ще з поч атку заснування ПП «Діоніс». Будь-яких власних чи орендов аних складських приміщень на ПП «Діоніс» немає, транспорт них засобів на підприємстві також немає.

Бухгалтерський та податко вий облік підприємства ведет ься нею особисто. Основним ви дом діяльності ПП «Діоніс» є посередницька діяльність з купівлі та подальшого прода жу різних товарів, робіт (посл уг), серед яких автозапчастин и, зерна, послуги по ремонту пр иміщень, ремонту обладнання та полягає у пошуку постачал ьників товарів та покупців т оварів. Пошук проводиться за допомогою мережі „Інтернет” , а також через знайомих. Доста вка товарів відбувається авт отранспортом постачальника , тому у неї немає необхідност і у власному транспорті чи бу дь-яких найманих працівниках .

ЇЇ службові обов'язки, як д иректора ПП «Діоніс», передб ачені Статутом підприємства , до них входить здійснення ді яльності підприємства, розпо рядження грошовими коштами п ідприємства, право першого п ідпису банківських платіжни х документів, тобто здійснен ня організаційно-розпорядчи х та адміністративно-господа рських функцій. Також, вона ві дповідає за правильність вед ення бухгалтерського і подат кового обліку ПП «Діоніс», на рахування та сплату до бюдже ту податків, зборів та інших о бов'язкових платежів, склад анням податкової та фінансов ої звітності підприємства.

В 2008 році як директор ПП «Діо ніс» вона проводила фінансов о-господарські взаємовіднос ини з ВАТ “Берегівський КХП” , ПП “Бела”, ПП “Алманс”, ТОВ “Т ехномодуль”, ТОВ “Блізард-Ко м”, ТОВ “Мета-торг”, ТОВ “Веко- інвест”, ТОВ “Скайм”, а саме пр идбавала у перелічених вище підприємств товари, роботи (п ослуги). Товаро-матеріальні ц інності придбавались на підс таві усних та письмових дого ворів, які укладались нею із з азначеними підприємствами. П оставки товарів відбувались транспортом підприємств-пос тачальників або замовників в залежності від домовленості . Вартість поставки включала сь у вартість ТМЦ, поставка од разу відбувалась на підприєм ства-покупців, обставини зав антаження-розвантаження тов арів їй не відомі.Оскільки ск ладських приміщень на ПП «Ді оніс» немає, складський облі к на підприємстві не вівся. Ро зрахунки з вказаними підприє мствами проводились як у без готівковому вигляді, так і за готівку, тобто отримані грош ові кошти від підприємств-за мовників, вона перераховувал а підприємствам постачальни кам за вирахуванням винагоро ди ПП «Діоніс», яка складала в ід 0,2% до 0,5% від вартості поставк и, також частково гроші зніма лись нею з банківського раху нку ПП «Діоніс» та передавал ись представникам підприємс тв-постачальників, про що вон и розписувались в касових ор дерах.

Вона відносила до складу по даткового кредиту протягом 2 008 року суми ПДВ по операціях п ридбання ТМЦ у ВАТ “Берегівс ький КХП”, ПП “Бела”, ПП “Алман с”, ТОВ “Техномодуль”, ТОВ “Бл ізард-Ком”, ТОВ “Мета-торг”, ТО В “Веко-інвест”, ТОВ “Скайм” н а підставі податкових наклад них та видаткових накладних, які їй передали представник и перелічених підприємств з підписами від імені директор ів та відбитками печаток.

З приводу того, що в офісном у приміщенні ПП “Діоніс” за а дресою: м.Біла Церква, пр. 50-річч я Перемоги, 169 відсутні докуме нти первинного бухгалтерськ ого та податкового обліків (п одаткових, видаткових наклад них, рахунків фактур, касових ордерів, інш.), які б підтвердж ували придбання ПП “Діоніс” товарів, робіт (послуг) у ВАТ “ Берегівський КХП”, ПП “Бела” , ПП “Алманс”, ТОВ “Техномодул ь”, ТОВ “Блізард-Ком”, ТОВ “Мет а-торг”, ТОВ “Веко-інвест”, ТОВ “Скайм”, вона нічого пояснит и не може.

З приводу того що свідоцтва про реєстрацію платників ПД В ПП “Бела”, ПП “Алманс”, ТОВ “ Техномодуль”, ТОВ “Блізард-К ом”, ТОВ “Мета-торг” були анул ьовані ще до 2008 року, пояснила, що знала що свідоцтва платни ків ПДВ цих підприємств були скасовані на момент проведе ння з ними господарських опе рацій.

Документи податкової звіт ності з податку на додану вар тість ПП «Діоніс» за січень-г рудень 2008 року вона складала о собисто в офісі ПП «Діоніс» з а адресою: м.Біла Церква, бульв ар 50-річчя Перемоги, 169, та вони п ідписані нею, після чого ці до кументи нею надавались до Бі лоцерківської ОДПІ

Включаючи до складу податк ового кредиту у перелічених документах податкової звітн ості суми ПДВ в розмірі 2 720 422,43 г рн. з нібито проведених опера цій придбання товарів, робіт (послуг) ВАТ "Берегівській КХП " а також у ПП “Бела”, ПП “Алман с”, ТОВ “Техномодуль”, ТОВ “Бл ізард-Ком”, ТОВ “Мета-торг”, ТО В “Веко-інвест”, ТОВ “Скайм”, з анизити податкове зобовязан ня з ПДВ ПП “Діоніс” на загаль ну суму 1 383 741, 43 грн. та завдати та ким чином шкоду Державному б юджету України,

Розуміла,що її дії по включ енню до складу податкового к редиту суми ПДВ в розмірі 2 720 4 22,43 грн. з нібито проведених опе рацій придбання товарів, роб іт (послуг) ВАТ "Берегівській К ХП" а також у ПП “Бела”, ПП “Алм анс”, ТОВ “Техномодуль”, ТОВ “ Блізард-Ком”, ТОВ “Мета-торг” , ТОВ “Веко-інвест”, ТОВ “Скайм ”, призвели до несплати до Дер жавного бюджету України пода тку на додану вартість на заг альну суму 1 383 741, 43 грн., повідоми ла, що усвідомлює, що її дії сп рияли нанесенню шкоди Держав і.

Для ухилення від сплати под атку внесла неправдиві дані в офіційні документи

За період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 ро ку, склала документи державн ої податкової звітності - п одаткові декларації з податк у на додану вартість, а також у точнюючі розрахунки податко вих зобов'язань з податку н а додану вартість ПП “Діоніс ” за січень, березень, квітень , травень, червень, липень, сер пень, вересень, жовтень, листо пад, грудень 2008 року, в які умис но внесла неправдиві відомос ті, а саме:

-у другий розділ додатку № 5 «розшифровки податкових зо бов'язань та податкового кр едиту в розрізі контрагентів » до податкової декларації з податку на додану вартість П П «Діоніс» за січень 2008 року бе зпідставно віднесла суму под аткового кредиту з податку н а додану вартість в розмірі 1 386 827, 00 грн. з операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” тов арів, робіт (послуг) на загальн у суму 8 320 962,00 грн., в наслідок чог о за даними колонки “Б” рядка 3 уточнюючого розрахунку под аткових зобов'язань з подат ку на додану вартість у зв'я зку з виправленням самостійн о виявлених помилок до подат кової декларації з податку н а додану вартість за січень 200 8 року, загальну суму податков ого кредиту за січень 2008 року ОСОБА_2 завищила на 1 386 827,00 грн ., а за даними рядка 8.2 Розрахунк у чисту суму зобов'язань по ПДВ за січень 2008 року вона відп овідно, занизила на 4 245,00 грн. та за даними рядка 8.5 Розрахунку суму податкового кредиту за січень 2008 року, що підлягала за рахуванню до складу податков ого кредиту наступного подат кового періоду завищила на с уму 1 382 582,00 грн. (1 386 827- 4 245).

Після складання уточнюючо го розрахунку податкових зоб ов'язань з податку на додан у вартість у зв'язку з випра вленням самостійно виявлени х помилок до податкової декл арації з податку на додану ва ртість за січень 2008 року і внес ення до нього неправдивих ві домостей, ОСОБА_2 підписал а його, завірила печаткою ПП « Діоніс» та 19.08.2008 року надала до Білоцерківської Об'єднано ї Державної податкової інспе кції Київської області, де ві н був зареєстрований за вхід ним номером № 16440.

-У другий розділ додатку № 5 «розшифровки податкових зо бов'язань та податкового кр едиту в розрізі контрагентів » до податкової декларації з податку на додану вартість П П «Діоніс» за березень 2008 року безпідставно віднесла суму податкового кредиту з податк у на додану вартість в розмір і 80 245,00 грн. з операції придбання у ТОВ "Техномодуль" товарів, р обіт (послуг) на загальну суму 481 471,00 грн., суму податкового кре диту з податку на додану варт ість в розмірі 8 769,00 грн. з операц ії придбання у ТОВ "Мета-торг" товарів, робіт (послуг) на зага льну суму 52 612,00 грн., в наслід ок чого за даними колонки “Б” рядка 3 уточнюючого розрахун ку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням сам остійно виявлених помилок до податкової декларації з под атку на додану вартість за бе резень 2008 року, загальну суму п одаткового кредиту за березе нь 2008 рокувона завищила на 89 014,00 грн., а за даними колонки “Б” р ядка 2 Розрахунку чисту суму з обов'язань по ПДВ за березе нь 2008 року відповідно, занизил а на 89 014,00 грн. (80 245+8 769).

Після складання уточнюючо го розрахунку податкових зоб ов'язань з податку на додан у вартість у зв'язку з випра вленням самостійно виявлени х помилок до податкової декл арації з податку на додану ва ртість за березень 2008 року і вн есення до нього неправдивих відомостей, підписала його, з авірила печаткою ПП «Діоніс» та 09.10.2008 року надала до Білоцер ківської Об'єднаної Держав ної податкової інспекції Киї вської області, де він був зар еєстрований за вхідним номер ом № 19493.

-У другий розділ додатку № 5 «розшифровки податкових зо бов'язань та податкового кр едиту в розрізі контрагентів » до податкової декларації з податку на додану вартість П П «Діоніс» за квітень 2008 року б езпідставно віднесла суму по даткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 145 707,00 грн. з операції придбання у ТОВ "Техномодуль" товарів, р обіт (послуг) на загальну суму 874 240,00 грн., суму податкового кре диту з податку на додану варт ість в розмірі 10 295,00 грн. з опера ції придбання у ТОВ «Скайм» т оварів, робіт (послуг) на загал ьну суму 61 772,00 грн., в наслідок ч ого за даними колонки “Б” ряд ка 17 податкової декларації з п одатку на додану вартість за квітень 2008 року, загальну суму податкового кредиту за квіт ень 2008 року. завищила на 156 002, 00 грн ., а за даними рядка 18 Деклараці ї чисту суму зобов'язань по ПДВ за квітень 2008 року відпов ідно, занизила на 156 002, 00 грн. (145 707+10 2 95)

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоні с» за квітень 2008 року і внесенн я до неї неправдивих відомос тей, . підписала її, завірила п ечаткою ПП «Діоніс» та 20.05.2008 рок у надала до Білоцерківської Об'єднаної Державної подат кової інспекції Київської об ласті, де вона була зареєстро вана за вхідним номером № 9577.

-У другий розділ додатку № 5 « розшифровки податкових зобо в'язань та податкового кред иту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з п одатку на додану вартість ПП «Діоніс» за квітень 2008 року бе зпідставно віднесла суму под аткового кредиту з податку н а додану вартість в розмірі 44 088,00 грн. з операції придбання у ПП "Алманс" товарів, робіт (пос луг) на загальну суму 264 527,00 грн., в наслідок чого за даними коло нки “Б” рядка 3 уточнюючого ро зрахунку податкових зобов' язань з податку на додану вар тість у зв'язку з виправлен ням самостійно виявлених пом илок до податкової деклараці ї з податку на додану вартіст ь за квітень 2008 року, загальну с уму податкового кредиту за к вітень 2008 року завищила на 44 088,00 г рн., а за даними колонки “Б” ря дка 2 Розрахунку чисту суму зо бов'язань по ПДВ за квітень 2008 року відповідно, занизила н а 44 088,00 грн.

Після складання уточнюючо го розрахунку податкових зоб ов'язань з податку на додан у вартість у зв'язку з випра вленням самостійно виявлени х помилок до податкової декл арації з податку на додану ва ртість за квітень 2008 року і вне сення до нього неправдивих в ідомостей, підписала його, за вірила печаткою ПП «Діоніс » та 22.09.2008 року надала до Білоце рківської Об'єднаної Держа вної податкової інспекції Ки ївської області, де він був за реєстрований за вхідним номе ром № 17883.

Таким чином занизивши чист у суму зобов'язань по ПДВ, оч олюваного нею підприємства з а квітень 2008 року на загальну с уму 200 090,00 грн. (156 002 + 44 088).

-У другий розділ додатку № 5 «розшифровки податкових зо бов'язань та податкового кр едиту в розрізі контрагентів » до податкової декларації з податку на додану вартість П П «Діоніс» за травень 2008 року б езпідставно віднесла суму по даткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 23 137,60, 00 грн. з операції придбання у ТОВ "Техномодуль" товарів, р обіт (послуг) на загальну суму 138 826,00 грн., суму податкового кре диту з податку на додану варт ість в розмірі 28 493,00 грн. з опера ції придбання у ТОВ "Мета-торг " товарів, робіт (послуг) на заг альну суму 170 956,00 грн., в наслідок чого за даними колонки “Б” ря дка 3 уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з п одатку на додану вартість у з в'язку з виправленням самос тійно виявлених помилок до п одаткової декларації з подат ку на додану вартість за трав ень 2008 року, загальну суму пода ткового кредиту за травень 2008 року. завищила на 51630,60 грн., а за д аними колонки “Б” рядка 2 Розр ахунку чисту суму зобов'яза нь по ПДВ за травень 2008 року від повідно, занизила на 51630,60 грн.

Після складання уточнюючо го розрахунку податкових зоб ов'язань з податку на додан у вартість у зв'язку з випра вленням самостійно виявлени х помилок до податкової декл арації з податку на додану ва ртість за травень 2008 року і вне сення до нього неправдивих в ідомостей,. підписала його, за вірила печаткою ПП «Діоніс» та 07.07.2008 року надала до Білоцерк івської Об'єднаної Державн ої податкової інспекції Київ ської області, де він був заре єстрований за вхідним номеро м № 11715.

-У другий розділ додатку № 5 «розшифровки податкових зо бов'язань та податкового кр едиту в розрізі контрагентів » до податкової декларації з податку на додану вартість П П «Діоніс» за червень 2008 року б езпідставно віднесла суму по даткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 101 582,00 грн. з операції придбання у ТОВ "Мета-торг" товарів, робі т (послуг) на загальну суму 609 490,0 0 грн., в наслідок чого за даним и колонки “Б” рядка 17 податков ої декларації з податку на до дану вартість за червень 2008 ро ку, загальну суму податковог о кредиту за червень 2008 року ОСОБА_2 завищила на 101 582,00 грн., а за даними рядка 18 Декларації чисту суму зобов'язань по П ДВ за червень 2008 року відповід но, занизила на 101 582,00 грн.

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоні с» за червень 2008 року і внесенн я до неї неправдивих відомос тей, . підписала її, завірила п ечаткою ПП «Діоніс» та 21.07.2008 рок у надала до Білоцерківської Об'єднаної Державної подат кової інспекції Київської об ласті, де вона була зареєстро вана за вхідним номером № 14073.

-У другий розділ додатку № 5 « розшифровки податкових зобо в'язань та податкового кред иту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з п одатку на додану вартість ПП «Діоніс» за червень 2008 року бе зпідставно віднесла суму под аткового кредиту з податку н а додану вартість в розмірі 98 784,80 грн. з операції придбання у ТОВ "Веко-інвест" товарів, роб іт (послуг) на загальну суму 592 708,80 грн., в наслідок чого за дани ми уточнюючого розрахунку по даткових зобов'язань з пода тку на додану вартість у зв' язку з виправленням самостій но виявлених помилок до пода ткової декларації з податку на додану вартість за червен ь 2008 року, загальну суму податк ового кредиту за червень 2008 ро ку. завищила на 98 784,80 грн., а чисту суму зобов'язань по ПДВ за ч ервень 2008 року відповідно, зан изила на 98 784,80 грн.

Після складання уточнюючо го розрахунку податкових зоб ов'язань з податку на додан у вартість у зв'язку з випра вленням самостійно виявлени х помилок до податкової декл арації з податку на додану ва ртість за червень 2008 року і вне сення до нього неправдивих в ідомостей,вона підписала йо го, завірила печаткою ПП «Діо ніс» та 27.10.2008 року надала до Біл оцерківської Об'єднаної Де ржавної податкової інспекці ї Київської області, де він бу в зареєстрований за вхідним номером № 21483.

Таким чином занизивши чист у суму зобов'язань по ПДВ, оч олюваного нею підприємства з а червень 2008 року на загальну с уму 200 366,80 грн. (101 582,00 + 98 784,8).

-У рядок 23 податкової декл арації з податку на додану ва ртість ПП «Діоніс» за липень 2008 року безпідставно віднесл а залишок від'ємного значен ня попереднього звітного (по даткового) періоду суму пода ткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 1 382 5 82,00 грн. з операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” товар ів, робіт (послуг), та у другий р озділ додатку № 5 «розшифровк и податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрі зі контрагентів» до податков ої декларації з податку на до дану вартість ПП «Діоніс» за липень 2008 року безпідставно в іднесла суму податкового кре диту з податку на додану варт ість в розмірі 23 529,00 грн. з опера ції придбання у ТОВ "Мета-торг " товарів, робіт (послуг) на заг альну суму 141 176,00 грн., в наслідок чого за даними колонки “Б” ря дка 17 податкової декларації з податку на додану вартість з а липень 2008 року, загальну суму податкового кредиту за липе нь 2008 року завищила на 23 529,00 грн., а за даними рядка 18 та рядка 27 Де кларації чисту суму зобов'я зань по ПДВ за липень 2008 року, в ідповідно, занизила на 31 466,00 грн . (7 937+23 529).

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоніс» за л ипень 2008 року і внесення до неї неправдивих відомостей, під писала її, завірила печаткою ПП «Діоніс» та 20.08.2009 року надал а до Білоцерківської Об'єдн аної Державної податкової ін спекції Київської області, д е вона була зареєстрована за вхідним номером № 16692.

-У другий розділ додатку № 5 « розшифровки податкових зобо в'язань та податкового кред иту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з п одатку на додану вартість ПП «Діоніс» за липень 2008 року без підставно віднесла суму пода ткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 188 956 ,00 грн. з операції придбання у Т ОВ "Веко-інвест" товарів, робіт (послуг) на загальну суму 1 133 736, 00 грн., в наслідок чого за даним и уточнюючого розрахунку под аткових зобов'язань з подат ку на додану вартість у зв'я зку з виправленням самостійн о виявлених помилок до подат кової декларації з податку н а додану вартість за липень 200 8 року, загальну суму податков ого кредиту за липень 2008 року з авищила на 188 956,00 грн., а чисту сум у зобов'язань по ПДВ за липе нь 2008 року відповідно, занизил а на 188 956,00 грн.

Після складання уточнюючо го розрахунку податкових зоб ов'язань з податку на додан у вартість у зв'язку з випра вленням самостійно виявлени х помилок до податкової декл арації з податку на додану ва ртість за липень 2008 року і внес ення до нього неправдивих ві домостей, підписала його, зав ірила печаткою ПП «Діоніс» т а 22.09.2008 року надала до Білоцеркі вської Об'єднаної Державно ї податкової інспекції Київс ької області, де він був зареє стрований за вхідним номером № 17885.

Таким чином занизивши чист у суму зобов'язань по ПДВ, оч олюваного нею підприємства з а липень 2008 року на загальну су му 220 422,00 грн. (31 466+ 188 956).

- У рядок 23 податкової декл арації з податку на додану ва ртість ПП «Діоніс» за серпен ь 2008 року безпідставно віднес ла залишок від'ємного значе ння попереднього звітного (п одаткового) періоду суму под аткового кредиту з податку н а додану вартість в розмірі 1 375 041,00 грн. з операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” тов арів, робіт (послуг), та у други й розділ додатку № 5 «розшифро вки податкових зобов'язань та податкового кредиту в роз різі контрагентів» до податк ової декларації з податку на додану вартість ПП «Діоніс» за серпень 2008 року безпідстав но віднесла суму податкового кредиту з податку на додану в артість в розмірі 58 946,00 грн. з оп ерації придбання у ПП «Бела» товарів, робіт (послуг) на заг альну суму 353 675,00 грн., суму подат кового кредиту з податку на д одану вартість в розмірі 39 303,00 г рн. з операції придбання у ПП " Алманс" товарів, робіт (послуг ) на загальну суму 235 817,00 грн., сум у податкового кредиту з пода тку на додану вартість в розм ірі 112 816,00 грн. з операції придба ння у ТОВ "Блізард-Ком" товарів , робіт (послуг) на загальну су му 676 898,00 грн., суму податкового к редиту з податку на додану ва ртість в розмірі 40 381,00 грн. з опе рації придбання у ТОВ "Веко-ін вест" товарів, робіт (послуг) н а загальну суму 242 284,00 грн., суму п одаткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 214 322,20 грн. з операцій придбання у ТОВ «Скайм» товарів, робіт ( послуг) на загальну суму 1 285 933,20 грн. в наслідок чого за даними колонки “Б” рядка 17 податково ї декларації з податку на дод ану вартість за серпень 2008 рок у, загальну суму податкового кредиту за серпень 2008 року О СОБА_2 завищила на 465 768,20 грн., а за даними рядка 18 та рядка 27 Дек ларації чисту суму зобов'яз ань по ПДВ за серпень 2008 року ві дповідно, занизила на 481 092,20 г рн. (14971+353+465 768,20).

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоніс» за с ерпень 2008 року і внесення до не ї неправдивих відомостей, пі дписала її, завірила печатко ю ПП «Діоніс» та 22.09.2008 року нада ла до Білоцерківської Об'єд наної Державної податкової і нспекції Київської області, де вона була зареєстрована з а вхідним номером № 17867.

- У рядок 23 податкової декл арації з податку на додану ва ртість ПП «Діоніс» за вересе нь 2008 року безпідставно відне сла залишок від'ємного знач ення попереднього звітного ( податкового) періоду суму по даткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 1 360 070,00 грн. з операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” тов арів, робіт (послуг), та у други й розділ додатку № 5 «розшифро вки податкових зобов'язань та податкового кредиту в роз різі контрагентів» до податк ової декларації з податку на додану вартість ПП «Діоніс» за вересень 2008 року безпідста вно віднесла суму податковог о кредиту з податку на додану вартість в розмірі 42 832,79 грн. з о перації придбання у ТОВ "Веко -інвест" товарів, робіт (послуг ) на загальну суму 256 996,7 грн., суму податкового кредиту з подат ку на додану вартість в розмі рі 42 880,73 грн. з операції придбанн я у ТОВ «Скайм» товарів, робіт (послуг) на загальну суму 257 284,35 грн., в наслідок чого за даними колонки “Б” рядка 17 податково ї декларації з податку на дод ану вартість за вересень 2008 ро ку, загальну суму податковог о кредиту за вересень 2008 року. з авищила на 85 713, 52 грн., а за даними рядка 18 та рядка 27 Декларації ч исту суму зобов'язань по ПД В за вересень 2008 року, відповід но, занизила на 98 142,52 грн. (12 305+79+45+85 713, 52).

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоні с» за вересень 2008 року і внесен ня до неї неправдивих відомо стей, . підписала її, завіри ла печаткою ПП «Діоніс» та 20.10.2 008 року надала до Білоцерківсь кої Об'єднаної Державної по даткової інспекції Київсько ї області, де вона була зареєс трована за вхідним номером № 20949.

- У рядок 23 податкової декл арації з податку на додану ва ртість ПП «Діоніс» за жовтен ь 2008 року безпідставно віднес ла залишок від'ємного значе ння попереднього звітного (п одаткового) періоду суму под аткового кредиту з податку н а додану вартість в розмірі 1 347 765,00 грн. з операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” тов арів, робіт (послуг), та у други й розділ додатку № 5 «розшифро вки податкових зобов'язань та податкового кредиту в роз різі контрагентів» до податк ової декларації з податку на додану вартість ПП «Діоніс» за жовтень 2008 року безпідстав но віднесла суму податкового кредиту з податку на додану в артість в розмірі 28 527,31 грн. з оп ерації придбання у ТОВ "Веко-і нвест" товарів, робіт (послуг) на загальну суму 171 163, 88 грн., в нас лідок чого за даними колонки “Б” рядка 17 податкової деклар ації з податку на додану варт ість за жовтень 2008 року, загаль ну суму податкового кредиту за жовтень 2008 року завищила на 28 527,31 грн., а за даними рядка 18 та рядка 27 Декларації чисту суму зобов'язань по ПДВ за жовте нь 2008 року відповідно, занизил а на 33 995,31 грн. (3917+1165+386+28 527,31).

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоні с» за жовтень 2008 року і внесенн я до неї неправдивих відомос тей, вона підписала її, зав ірила печаткою ПП «Діоніс» т а 20.11.2008 року надала до Білоцеркі вської Об'єднаної Державно ї податкової інспекції Київс ької області, де вона була зар еєстрована за вхідним номеро м № 23993.

-У рядок 23 податкової декл арації з податку на додану ва ртість ПП «Діоніс» за листоп ад 2008 року безпідставно відне сла залишок від'ємного знач ення попереднього звітного ( податкового) періоду суму по даткового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 1 342 584,00 грн. з операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” тов арів, робіт (послуг), внаслідок чого чисту суму зобов'язан ь по ПДВ за листопад 2008 року зан изила на 1 454,00 грн. (1264+30+160).

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоні с» за листопад 2008 року і внесен ня до неї неправдивих відомо стей, вона . підписала її, зав ірила печаткою ПП «Діоніс» т а 22.12.2008 року надала до Білоцеркі вської Об'єднаної Державно ї податкової інспекції Київс ької області, де вона була зар еєстрована за вхідним номеро м № 25641.

-У рядок 23 податкової декл арації з податку на додану ва ртість ПП «Діоніс» за груден ь 2008 року безпідставно віднес ла залишок від'ємного значе ння попереднього звітного (п одаткового) періоду суму под аткового кредиту з податку н а додану вартість в розмірі 1 3 42 584,00 грн. з операції придбання у ВАТ “Берегівський КХП” това рів, робіт (послуг), внаслідок чого за даними рядка 27 податко вої декларації з податку на д одану вартість за грудень 2008 р оку чисту суму зобов'язань по ПДВ за грудень 2008 року вона ., занизила на 3289,00 грн. (2929+360).

Після складання податково ї декларації з податку на дод ану вартість ПП «Діоні с» за грудень 2008 року і внесенн я до неї неправдивих відомос тей, вона підписала її, завір ила печаткою ПП «Діоніс» та 20. 01.2009 року надала до Білоцерківс ької Об'єднаної Державної п одаткової інспекції Київськ ої області, де вона була зареє стрована за вхідним номером № 28426.

Розкаюється у вчиненому , просить призначити покаран ня,не пов»язане з позбавленн ям волі, поскільки страждає т яжким захворюванням, яке тяг не сильне погіршення зору,яв ляється інвалідом 2 групи..

Повністю визнаючи св ою вину в скоєні злочину, в пов ному обсязі погоджуючись з п ред"явленим обвинуваченням т а будучи детально ознайомлен ою з положеннями ст. 299 КПК Укр аїни, підсудна від досліджен ня зібраних по справі доказі в відмовилася, проти чого уча сники процесу не заперечують

Суд вважає, що вина підсу дної в судовому засіданні до ведена повністю, її дії прави льно кваліфіковано по ст 212 ч.3 К К України,поскільки вона ско їла умисне ухилення від спла ти податків, зборів (обов'яз кових платежів), що входять в с истему оподаткування, введен их у встановленому законом п орядку, вчинене службовою ос обою підприємства, установи, організації, незалежно від ф орм власності,якщо ці діяння призвели до фактичного нена дходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах та по ст.. 366 ч.2 КК України, як вн есення службовою особою до о фіційних документів завідом о неправдивих відомостей, ін ше підроблення документів, а також складання і видача зав ідомо неправдивих документі в, що спричинило тяжкі наслід ки.

Призначаючи покара ння, суд враховує обставини скоєння злочину, особу підсу дної, обставини, що пом"якшуют ь відповідальність

ОСОБА_2свою вину в скоєні з лочину визнала, розкаюється, що суд враховує як обставини , що пом"якшують відповідальн ість

Вона раніше не судима, за м ісцем проживання характериз ується позитивно , має на утр иманні матір - інваліда 3 гру пи.Суд враховує також те,що ОСОБА_2 являється інвалідо м 2 групо в звязку з тяжким зах ворюванням.

При наявності обставин,що пом"якшують відповідальніст ь та істотно знижують ступін ь тяжкості вчиненого злочину , з урахуванням особи винної,я ка не являє собою великої су спільної небезпеки, суд вваж ає за можливе призначення по карання не пов"язане з позбав ленням волі.,

Суд вважає,що вона заслуго вує міру покарання, не пов"яза ну з позбавленням волі,відпо відно до ст. 75КК України її нео бхідно звільнити від відбува ння призначеного покарання з призначенням іспитового стр оку

Відповідно до ст. 76 КПК Укра їни в період іспитового стро ку необхідно забов"язати зас уджену

Не виїжджати за межі Україн и на постійне проживання без дозволу органу кримінально - виконавчої системи

Повідомляти органи кримін ально - виконавчої системи пр о зміну місця проживання роб оти чи навчання

Відповідно до ст.77 КК Украї ни при застосування ст. 75 КК Ук раїни додаткова міра покаран ня - конфіскація майна не за стосовується.

Цивільний позов в сумі 1383741 г рн43 коп необхідно залишити бе з розгляду, поскільки предст авник цивільного позивача в суд не з»явився та не навів до водів для стягнення цивільно го позову..

Міру запобіжного заходу суд вважає за необхідне зал ишити підписку про невиїзд з постійного місця проживання

1. Речові докази по справі: документи зберігати при мате ріалах справи, мобільний тел ефон повернути засудженій

Керуючись ст. 323,324 КПК Україн и, суд

ЗАСУ ДИВ ;

ОСОБА_2 визнати в инною в скоєнні злочину,пере дбаченого ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК Україн и та призначити покарання

по ст. 212 ч.3 КК України - п»ять років позбавлення волі з поз бавленням прав займати поса ди,пов»язані з виконанням ор ганізаційно - розпорядчих ф ункцій на три роки

по ст. 366 ч.2 КК України - три р оки позбавленням волі з позб авленням права займати посад и пов»язані з виконанням орг анізаційно - розпорядчих фу нкцій на три роки

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинення більш сув орим покаранням менш суворог о остаточно призначити покар ання ОСОБА_2 п»ять років п озбавлення волі з позбавленн ям прав займати посади,пов»я зані з виконанням організаці йно - розпорядчих функцій н а три роки

Відповідно до ст. 75КК Ук раїни ОСОБА_2 звільнити в ід відбування призначеного п окарання в вигляді позбавлен ня волі з призначенням іспит ового строку три роки

Відповідно до ст. 76 КПК Укра їни в період іспитового стро ку необхідно забов"язати зас уджену

Не виїжджати за межі Україн и на постійне проживання без дозволу органу кримінально - виконавчої системи

Повідомляти органи кримін ально - виконавчої системи пр о зміну місця проживання роб оти чи навчання

Цивільний позов податков ої адміністрації про стягнен ня з ОСОБА_2 1383741 грн 43 коп в до хід держави залишити без роз гляду.

Сягувати з ОСОБА_2 за пр оведення почеркознавчої екс пертизи 2736 грн 37 коп

Міру запобіжного заходу за лишити підписку про невиїзхд з постійного місця проживан ня.

Вирок може бути оскаржени й в апеляційний суд Київсько ї області на протязі п»ятнад цяти діб з моменту проголоше ння.

Суддя