Вирок

від 27.04.2010 по справі 1-159/10

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело №1-159/10

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

27 апреля 2010 года Приморский районный суд г. Одессы

в составе:

председательствующего судьи Гончарова Р.В.

при секретаре Волошиной М.Н.

с участием прокурора - Приймаченко Е.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г.Николаева, украинки, гражданки Украины, образование среднее, замужем, не работает, имеет на иждивении несовершеннолетнего сына 1997 года рождения, без регистрации, проживает по адресу: АДРЕСА_1 ранее не судима

в совершении преступления предусмотренного ст.ст. 27 ч.5, 205 ч.2 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л :

В 2008 году (точной даты в ходе проведения досудебного следствия установить не представилось возможным) ОСОБА_1, имея умысел на осуществление фиктивного предпринимательства, с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, содействовала совершению преступления. За денежное вознаграждение, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, дала согласие на регистрацию на своё имя МЧП «Газ», для чего подписала необходимые документы.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_1, в 2008 году, находясь в помещении нотариуса, умышленно совершила действия, направленные на регистрацию на своё имя МЧП «Газ», а именно, подписала заранее приготовленные, неустановленным в ходе досудебного следствия лицом, документы для перерегистрации МЧП «Газ», в том числе договор купли продажи части в уставном фонде (капитале) МЧП «Газ», решение учредителя МЧП «Газ» от 26.09.2008 года, согласно которого обязанности директора указанного предприятия ОСОБА_1 возложила на себя.

Далее ОСОБА_1, действуя по указанию неустановленного лица, подала в отдел государственных регистраторов исполнительного комитета Одесского городского совета, заверенный нотариусом экземпляр устава МЧП «Газ» (в новой редакции), решение учредителя МЧП «Газ» от 26.09.2008 года. На основании указанных документов, 03.10.2008 года устав МЧП «Газ» (в новой редакции) зарегистрирован исполнительным комитетом Одесского городского совета под регистрационным номером № 155561070007012667.

Таким образом, ОСОБА_1 стала фактическим учредителем МЧП «Газ», при этом намерения осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность указанного предприятия, не имела.

Вместе с тем, ОСОБА_1, достоверно зная о том, что осуществлять заявленную в уставе МЧП «Газ» финансово-хозяйственную деятельность она не будет, согласно предварительной договорённости с неустановленным лицом, передала ему документы и печать МЧП «Газ».

В соответствии с заключением экспертного исследования № 11262/11263 от 12.12.2010 года в отношении МЧП «Газ» сформированы и отражены в налоговой отчётности декларации по НДС за декабрь 2008 года и январь-март 2009 года суммы налогового кредита в размере 3450426 грн.

Кроме того, в результате преступных действий ОСОБА_1, направленных на пособничество с неустановленным лицом, МЧП «Газ» (код ЕГРПОУ 30315095), учредителем и директором которого фактически являлась ОСОБА_1, в декларации по НДС за апрель 2009 года неправомерно отразило сумму налогового кредита в размере 3098340,37 грн., полученного за счёт приобретения товаров (работ, услуг) у ЧП «Волард» (код ЕГРПОУ 34930558), при том, что на момент осуществления ЧП «Волард» с МЧП «Газ» хозяйственных операций (в феврале 2008года) и возникновения права МЧП «Газ» на включение сумм НДС в состав налогового кредита, МЧП «Газ» не являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, что не соответствует требованиям абз.9 п.9.8 п.п. 7.2.3, п.7.2, п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.1, п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года, п.2 ст.3 , п.1, 2 ст. 9, п.1 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности» № 996-ХП от 16.07.1999 года, что подтверждается выводами заключения судебно-экономической экспертизы № 10887-1088 от 12.11.2009 года.

В связи с чем, в бюджет государства фактически не поступил налог на добавленную стоимость в общей сумме 6548766,37 грн., что более чем в пять тысяч раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Своими умышленными действиями ОСОБА_1 совершила пособничество в фиктивном предпринимательстве, т.е. создании субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный ущерб государству.

В суде подсудимая ОСОБА_1, вину в инкриминируемом ей преступлении признала полностью, подтвердив существо предъявленного обвинения.

Кроме того, в судебном заседании ОСОБА_1 заявила о том, что она с доказательствами, собранными в подтверждение её вины согласна, их не оспаривает и просит суд в судебном заседании их не исследовать.

Кроме полного признания своей вины, вина ОСОБА_1 в инкриминируемом ей преступлении доказана и подтверждается собранными по делу доказательствами, исследование которых в соответствии с требованиями ст. ст. 299, 301-1 УПК Украины с согласия участников судебного разбирательства, судом признано нецелесообразным относительно фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются, и ограничено допросом подсудимой и исследованием данных о её личности. При этом судом принято во внимание, что участники судебного разбирательства правильно понимают содержание этих обстоятельств, что отсутствуют сомнения в добровольности и истинности их позиций, а также что им разъяснено, что они будут лишены права оспаривать эти фактические обстоятельства дела в апелляционном порядке.

С учётом изложенного, суд квалифицирует действия ОСОБА_1 по ст. 27 ч.5, ст. 205 ч.2 УК Украины по признакам - пособничество в фиктивном предпринимательстве, т.е. создании субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный ущерб государству.

При назначении вида и меры наказания, суд учитывает личность подсудимой, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства его совершения, признание подсудимой своей вины, а также обстоятельства, смягчающие наказание.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимой ОСОБА_1 , суд относит чистосердечное раскаяние, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребёнка, то что, впервые привлекается к уголовной ответственности, ранее не судима.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ОСОБА_1, суд не усматривает.

Анализ изложенного свидетельствует о том, что исправление и перевоспитание ОСОБА_1 возможно без её изоляции от общества и к ней при всех указанных обстоятельствах, возможно применить требования ст.75 УК Украины, т.е. освобождение от отбывания наказания с испытанием.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 321-324, 342 УПК Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_1 - признать виновной в совершении преступления предусмотренного ст. 27 ч.5, ст. 205 ч.2 УК Украины и назначить ей наказание:

- по ст. 205 ч. 2 УК Украины в виде 3 (трёх) лет лишения свободы.

В соответствии со ст. 75 УК Украины, освободить ОСОБА_1 от отбывания наказания с испытательным сроком на 2 (два) года.

На основании ст. 76 УК Украины возложить на ОСОБА_1 следующие обязанности:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;

- сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства, учебы, работы.

Вещественные доказательства: документы осмотренные согласно протокола осмотра от 17.11.2009 года в пунктах 1-38 /т.1 л.д. 222/, документы осмотренные согласно протокола осмотра от 17.11.2009 года в пунктах 1-95 /т.2 л.д. 410/, документы осмотренные согласно протокола осмотра от 17.11.2009 года в пунктах 1-163/т.3 л.д.266/, документы осмотренные согласно протокола осмотра от 20.11.2009 года в пунктах 1-8 /т.4 л.д.228/, документы осмотренные согласно протокола осмотра от 20.11.2009 года в пунктах 1-7 /т.5 л.д. 331/, документы осмотренные согласно протокола осмотра от 20.11.2009 года в пунктах 1-8 /т.6 л.д. 293/, документы осмотренные согласно протокола осмотра от 20.11.2009 года в пунктах 1-4 /т.7 л.д. 348/, документы осмотренные согласно протокола осмотра от 20.11.2009 года в пунктах 1-132 /т.8 л.д. 268/, документы осмотренные согласно протокола осмотра от 20.11.20009 года в пунктах 1-68 /т.10 л.д. 284/ - хранить при материалах дела.

Судебные издержки в сумме 3193 (три тысячи сто девяносто три) грн. 02 (две) коп. за проведение почерковедческих экспертиз /т.10 л.д.225, л.д.257/ - взыскать с осужденной в пользу НИЭКЦ по обслуживанию ЛУ на Одесской железной дороге УМВД Украины.

Судебные издержки в сумме в сумме 2635 (две тысячи шестьсот тридцать пять) грн. 00 коп. за проведение судебно-экономической экспертизы и заключения экспертного исследования /т.11 л.д. 129, л.д.141/ - взыскать с осужденной в пользу Одесского научно исследовательского института судебных экспертиз.

Меру пресечения ОСОБА_1, до вступления приговора в законную силу, подписку о невыезде оставить прежней, а после отменить.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Одесской области в течение 15 дней с момента его провозглашения, а осужденным в тот же срок с момента получения копии приговора.

Судья Р.В. Гончаров