Вирок

від 16.06.2010 по справі 1-275/2010

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело №1-275/2010 год

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

16 июня 2010 года Ленинский районный суд города Луганск а в составе:

председательствующего суд ьи Бугеры Е.В.,

при секретаре Тихенькой Е.А ., Лошадкиной В.А.,

с участием прокурора Побе режного Д.В.,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда уг оловное дело по обвинению

ОСОБА_1 , ІНФОР МАЦІЯ_1, уроженки города Л уганска, украинки, гражданк и Украины, со средне специа льным образованием, не заму жней, имеющей несовершенноле тнего ребенка дочь ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не суд имой, работающей ЧП «ОСОБА_ 3.», кондитером, зарегистрир ованной и проживающей по адр есу: АДРЕСА_1,

в совершении преступления , предусмотренного ст.ст.358 ч.1, 3 58 ч.3, 27 ч.5 ст. 205 ч.1, 27 ч.5, ст.15 ч.2, ст. 191 ч.5 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая ОСОБ А_1 совершила преступление при следующих обстоятельств ах.

В начале августа 2007 года (бо лее точную дату в ходе досуде бного следствия установить н е представилось возможным) к ОСОБА_1 обратился малозна комый мужчина, представивший ся как ОСОБА_3 (установить личность которого в ходе дос удебного следствия по делу н е представилось возможным), с предложением зарегистриров ать ей на свое имя предприяти е за денежное вознаграждение . Согласно отведенной ей роли ОСОБА_1 должна была: выпол нить действия по государстве нной регистрации предприяти я, а именно: обратиться к компе тентным лицам для подготовки уставных документов и регис трации предприятия в исполни тельном комитете Луганского городского совета, органах г осударственной статистики, п олучения разрешения в органа х разрешительной системы на изготовление печати и штампа предприятия, размещения зак аза на изготовление и получе ние печати и штампа, а также ре гистрации предприятия в иных государственных органах, оп латив их услуги денежными ср едствами неустановленного д осудебным следствием лица; п осле получения уставных и ре гистрационных документов, пе чати, штампа, предприятия нем едленно передавать их неуста новленному досудебным следс твием лицу по мере получения ; представляясь директором и учредителем предприятия, об ратиться в государственную н алоговую инспекцию с целью о формления свидетельства о ре гистрации субъекта хозяйств ования плательщиком налога н а добавленную стоимость для последующей передачи данног о документа неустановленном у досудебным следствием лицу , представившемуся как ОСОБ А_3; открыть, выступая как дир ектор предприятия, банковски й счет и передать указанному неустановленному досудебны м следствием лицу все докуме нты, подтверждающие их откры тие, а также электронный ключ доступа к счету, позволяющий дистанционно управлять счет ом в системе «клиент-банк»; по лучать за регистрацию предпр иятия на свое имя, передачу пе чати и штампа, а также всех уст авных и регистрационных доку ментов созданного ею предпри ятия неустановленному досуд ебным следствием лицу, а такж е последующее прикрытие его незаконной деятельности, еже месячное денежное вознаграж дение, на указанное предложе ние подсудимая согласилась.

Далее, 05.09.2008 года ОСОБА_1, де йствуя согласно указанной ус тной договоренности, прибыла в Частное предприятие «Юрид ическая контора «Максим-Теко », где обратилась к компетент ным лицам - специалистам да нной фирмы, с просьбой оказан ия юридической помощи в подг отовке уставных документов, государственной регистраци и устава ЧП «Транс-Лайн-Л», пол учении разрешения в органах разрешительной системы на из готовление печати и штампа п редприятия, размещении заказ а на изготовление и получени и печати и штампа, а также реги страции предприятия в иных г осударственных органах. Посл е подписания договора на юри дическое обслуживание с ОС ОБА_4, ОСОБА_1 предостави ла специалистам юридической конторы свой паспорт, иденти фикационный код и решение со бственника ЧП «Транс-Лайн-Л» от 05.08.2008 года о создании предпр иятия и назначения себя на до лжность его директора. Юрист ы ЧП «ЮК «Максим-Теко», будучи введенными в заблуждение от носительно истинных намерен ий ОСОБА_1, после получени я предоплаты их услуг, присту пили к выполнению взятых на с ебя договорных обязательств . А именно, был составлен и рас печатан устав ЧП «Транс-Лайн -Л», после чего предоставлен с обственнику предприятия - ОСОБА_1, которая, зная, что в действительности не собирае тся осуществлять никакой фин ансово-хозяйственной деятел ьности, а создает предприяти е исключительно по просьбе м алознакомого лица для прикры тия его незаконной деятельно сти, с целью утверждения доку мента, поставила свою подпис ь в конце текста на 11 листе дан ного документа.

В тот же день, а именно 05.08.2008 го да, ОСОБА_1 прибыла в помещ ение частного нотариуса Луга нского городского нотариаль ного округа ОСОБА_5. ОСОБ А_5, будучи введенным в заблу ждение относительно истинны х намерений ОСОБА_1 завери л все экземпляры устава ЧП «Т ранс-Лайн-Л» и зарегистриров ал его в соответствующем рее стре под №11532. Кроме того в поме щении указанного нотариуса б ыла составлена доверенность , согласно которой ОСОБА_1 уполномочивала ОСОБА_4 пр едставлять её интересы по во просам государственной реги страции ЧП «Транс-Лайн-Л», пол учения разрешения органов вн утренних дел на изготовление печатей и штампов, оплату усл уг по их изготовлению, получе ние изготовленных печатей и штампов, заполнение от ее име ни регистрационной карточки на проведение государственн ой регистрации ЧП «Транс-Лай н-Л», сдачу от её имени докумен тов, необходимых для проведе ния государственной регистр ации ЧП «Транс-Лайн-Л», получе ние у государственного регис тратора в исполнительном ком итете Луганского городского совета свидетельства о госу дарственной регистрации и 1 э кземпляра оригинала уставны х документов, выписки с едино го государственного реестра , получения справки в органах государственной статистики , изготовление копий уставны х документов, для подачи их в г осударственную налоговую ин спекцию, органы пенсионного фонда, фонда социального стр ахования от несчастных случа ев на производстве и професс иональных заболеваний Украи ны, фонде социального страхо вания в связи с временной пот ерей трудоспособности, центр е занятости. ОСОБА_1, зная, ч то в действительности не соб ирается осуществлять никако й финансово-хозяйственной де ятельности, а создает предпр иятие исключительно по прось бе малознакомого лица для пр икрытия его незаконной деяте льности, заверила своей подп исью указанный документ. Дан ная доверенность 05.08.2007 года под писана частным нотариусом Лу ганского городского нотариа льного округа ОСОБА_5, кот орый, будучи введенным в забл уждение относительно истинн ых намерений ОСОБА_1, заре гистрировал её в соответству ющем реестре под №11531 и заверил своей печатью.

После выполнения указанны х действий данная довереннос ть была передана ОСОБА_4, к оторая приступила к исполнен ию взятых на себя договорных обязательств. Так, 11.08.2008 года ОСОБА_4 составила, подписал а и предоставила государстве нному регистратору в исполни тельный комитет Луганского г ородского совета регистраци онное заявление на проведени е государственной регистрац ии юридического лица, создан ного путем основания нового юридического лица (форма №1), к которому приложила оригинал устава ЧП «Транс-Лайн-Л», квит анцию об уплате за регистрац ию СПД, копию решения собстве нника от 05.08.2008 г. о создании пред приятия и назначении на долж ность директора ОСОБА_1, а также оригинал доверенности - подтверждающей её правом очность. На основании указан ных документов ЧП «Транс-Лай н-Л» зарегистрировано отдело м лицензирования, государств енной регистрации и городско го реестра Луганского городс кого совета 11.08.2008 г. регистрацио нный №1 382 102 0000 015268. После этого спе циалистами ЧП «ЮК «Максим-Те ко» были осуществлены все ин ые действия, на которые их упо лномочила ОСОБА_1

После выполнения всех реги страционных действий в полно м объеме специалисты ЧП «ЮК « Максим-Теко» передали ОСОБ А_1 все уставные и регистрац ионные документы ЧП «Транс-Л айн-Л», выполнив тем самым сво ю часть взятых на себя догово рных обязательств.

Таким образом ОСОБА_1, зн ая, что в действительности не наделена правомочностью дол жностного лица и учредителя предприятия, так как создала ЧП «Транс-Лайн-Л» без цели зан ятия предпринимательской де ятельностью, а исключительно по просьбе неустановленного лица для последующей переда чи данному лицу фактического контроля над ЧП «Транс-Лайн-Л » с целью использования данн ого субъекта хозяйствования для прикрытия незаконной де ятельности, систематически п одделывала документы - решен ие собственника ЧП «Транс-Ла йн-Л» от 05.08.2008 г. о создании предп риятия и назначения себя на д олжность его директора, уста в ЧП «Транс-Лайн-Л», карточки с образцами подписей, с целью и х использования для прикрыти я незаконной деятельности, а также сбывала данные докуме нты неустановленному досуде бным следствием лицу.

Т.е., совершила преступление , предусмотренное ст. 358 ч.1 УК Ук раины по признаку подделки д окументов с целью их использ ования, а также сбыт данных до кументов.

Кроме этого, 03.12.2008 года ОСОБ А_1, действуя согласно указа ний неустановленного досуде бным следствием лица, находя сь в помещении частного нота риуса Луганского городского нотариального округа ОСОБ А_6, зная, что в действительно сти не собирается осуществля ть никакой финансово-хозяйст венной деятельности, а созда ла предприятие исключительн о по просьбе малознакомого л ица для прикрытия его незако нной деятельности, подписала и заверила печатью ЧП «Транс -Лайн-Л» карточку с образцами подписей и оттиском печати Ч П «Транс-Лайн-Л», которая посл е этого была подписана частн ым нотариусом Луганского гор одского нотариального округ а ОСОБА_6, введенной в забл уждение относительно истинн ых намерений ОСОБА_1, заре гистрирована в соответствую щем реестре под №25079 и заверена печатью нотариуса.

В тот же день ОСОБА_1 приб ыла в помещение Луганского о тделения №3 АБ «Укркоммунбан к», где зная, что в действитель ности не собирается осуществ лять никакой финансово-хозяй ственной деятельности, с цел ью выполнения указаний малоз накомого лица в части открыт ия банковского счета предпри ятия для последующей передач и ему фактического контроля над ЧП «Транс-Лайн-Л» и его исп ользования при прикрытии нез аконной деятельности, соста вила, подписала и заверила пе чатью ЧП «Транс-Лайн-Л» заявл ение на открытие текущего сч ета своего предприятия, кото рое с приложением указанной карточки с образцами подписе й и оттиска печати своего пре дприятия, копий подделанных ею устава предприятия и свое го решения собственника о со здании ЧП «Транс-Лайн-Л» и наз начения себя на должность ди ректора предприятия, а также копий иных необходимых доку ментов, предоставила сотрудн икам банка.

Т.е., совершила преступление , предусмотренное ст.358 ч.3 УК Ук раины, по признаку использов ания заведомо поддельных док ументов.

Кроме того, на основании ука занных документов сотрудник ами банка, введенным в заблуж дение относительно истинных намерений ОСОБА_1, был сос тавлен и распечатан договор №22/263 банковского счета юридич еского лица в национальной в алюте от 03.12.08 года, согласно кот орого ЧП «Транс-Лайн-Л» откры т счет №2600912220263 в АБ «Укркоммунба нк». ОСОБА_1, действуя согл асно инструкций неустановле нного досудебным следствием лица, подписала данный догов ор и заверила его печатью ЧП « Транс-Лайн-Л».

Далее, продолжая реализовы вать свой преступный умысел, с целью получения возможнос ти дистанционного управлени я счетом №2600912220263

ЧП «Транс -Лайн-Л» в АБ «Укркоммунбанк» , заключила с указанным банко м договор №22/263/1 на дистанционн ое обслуживание на установле ние и использование программ ного обеспечения системы «кл иент-банк». После подписания обоих экземпляров указанног о договора представители бан ка вручили один экземпляр до кумента ОСОБА_1, а также эл ектронный ключ доступа, позв оляющий дистанционно управл ять банковским счетом ЧП «Тр анс-Лайн-Л».

По мере получения уставные и регистрационные документы ЧП «Транс-Лайн-Л», печать и шт амп, банковские документы пр едприятия, а также электронн ый ключ доступа, позволяющий дистанционно управлять банк овским счетом ЧП «Транс-Лайн -Л»,

ОСОБА_1, действуя со гласно отведенной ей роли и р еализовывая свой преступный умысел до конца, систематиче ски передавала данные неуста новленному досудебным следс твием лицу. При этом ОСОБА_1 осознавала, что предоставля ет лицу - не имеющему к его пре дприятию официально никаког о отношения, возможность фак тического управления предпр иятием от её имени, так как изн ачально не собиралась занима ться финансово-хозяйственно й деятельностью и создала ЧП «Транс-Лайн-Л» исключительн о по просьбе указанного мало знакомого лица за ежемесячно е денежное вознаграждение.

С целью придания зак онности финансово-хозяйстве нной деятельности ЧП «Транс- Лайн-Л» ОСОБА_1, следуя инс трукциям неустановленного д осудебным следствием лица, п ри общении с работниками бан ка, государственным служащим налоговой инспекции, а также сотрудникам правоохранител ьных органов, представлялась учредителем и директором пр едприятия.

Также установлено, что бан ковский счет №2600912220263 ЧП «Транс-Л айн-Л», открытый в АБ «Укркомм унбанк», в период 2007-2009 годов исп ользовался неустановленным и досудебным следствием лица ми при пособничестве ОСОБА _1 для перечисления денежны х средств со счетов предприя тий - легальных плательщиков , для получения документальн ого подтверждения их затрат. Печатью ЧП «Транс-Лайн-Л» зав ерялись документы обязатель ной налоговой отчетности пре дприятия, подаваемые неустан овленными лицами в ГНИ по мес ту регистрации предприятия, с целью придания законности хозяйственной его деятельно сти, а также его первичные док ументы, передаваемые легальн ым плательщикам с целью неза конного формирования затрат ной части и последующего сок рытия объекта налогообложен ия.

Т.е., совершила преступление предусмотренное ст. 27 ч. 5 и ст. 205 ч. 1 УК Украины, по признакам п особничества неустановленн ому досудебным следствием ли цу в создании юридического л ица - ЧП «Транс-Лайн-Л» с целью прикрытия незаконной деятел ьности.

Кроме того, в последующем ОСОБА_1, с целью придания вид имости законности финансово -хозяйственной деятельности ЧП «Транс-Лайн-Л» и затруднен ия выявления факта осуществл ения незаконной деятельност и со стороны правоохранитель ных органов, следуя инструкц иям неустановленного досуде бным следствием лица, в перио д с августа 2008 года по июнь 2009 го да при общении с представите лями государственных органо в, а также различных учрежден ий и организаций, представля лась учредителем и директоро м предприятия, пытаясь тем са мым ввести их в заблуждение и предоставить возможность не установленному лицу осущест влять деятельность по незако нному возмещению налога на д обавленную стоимость и оказа нию услуг незаконной минимиз ации налоговых обязательств субъектах хозяйствования - легальным плательщикам нало гов.

Так, неустановленным досуд ебным следствием лицом, в рас поряжении которого находили сь уставные и регистрационны е документы ЧП «Транс-Лайн-Л» , печать и штамп предприятия, а также электронный ключ дост упа, позволяющий дистанционн ого управлять расчетным счет ом предприятия в АБ «Укркомм унбанк» в системе «клиент-ба нк», переданные ОСОБА_1 ма лознакомому лицу, представив шегося как ОСОБА_3, в июне 20 09 г. составлен, подписан от име ни ОСОБА_1, заверен оттиск ом печати предприятия и напр авлен почтой в Ленинскую МГН И в г. Луганске уточняющий рас чет налоговый обязательств п о НДС в связи с исправлением с амостоятельно выявленных ош ибок за январь 2009 года с необос нованно завышенной суммой НД С, подлежащей возмещению из г осударственного бюджета в р азмере 765 350 грн. Данный докумен т зарегистрирован в Ленинско й МГНИ в г. Луганске (вх. №51409 от 30.0 6.09 г.) и принят к учету.

Кроме того, указанным неуст ановленным досудебным следс твием лицом, в распоряжении к оторого находились уставные и регистрационные документы ЧП «Транс-Лайн-Л», печать и шт амп предприятия, а также элек тронный ключ доступа, позвол яющий дистанционного управл ять расчетным счетом предпри ятия в АБ «Укркоммунбанк» в с истеме «клиент-банк», в июне 20 09 г. составлен, подписан от име ни ОСОБА_1, заверен оттиск ом печати предприятия и напр авлен почтой в Ленинскую МГН И в г. Луганске уточняющий рас чет налоговый обязательств п о НДС в связи с исправлением с амостоятельно выявленных ош ибок за февраль 2009 года с необо снованно завышенной суммой Н ДС, подлежащей возмещению из государственного бюджета в размере 845 475 грн. Данный докуме нт зарегистрирован в Ленинск ой МГНИ в г. Луганске (вх. №51408 от 30.06.09 г.) и принят к учету.

Продолжая свою преступную деятельность, неустановленн ое досудебным следствием лиц о, в распоряжении которого на ходились уставные и регистра ционные документы ЧП «Транс- Лайн-Л», печать и штамп предпр иятия, а также электронный кл юч доступа, позволяющий дист анционного управлять расчет ным счетом предприятия в АБ « Укркоммунбанк» в системе «кл иент-банк», в июне 2009 г. состави ло, подписало от имени ОСОБ А_1, заверило оттиском печат и предприятия и направило по чтой в Ленинскую МГНИ в г. Луга нске уточняющий расчет налог овый обязательств по НДС в св язи с исправлением самостоят ельно выявленных ошибок за м арт 2009 года с необоснованно за вышенной суммой НДС, подлежа щей возмещению из государств енного бюджета в размере 930 755 грн. Данный документ зарегис трирован в Ленинской МГНИ в г . Луганске (вх. №51407 от 30.06.09 г.) и прин ят к учету.

Кроме того, в завершении сво его преступного умысла, неус тановленное досудебным след ствием лицо, в распоряжении к оторого находились уставные и регистрационные документы ЧП «Транс-Лайн-Л», печать и шт амп предприятия, а также элек тронный ключ доступа, позвол яющий дистанционного управл ять расчетным счетом предпри ятия в АБ «Укркоммунбанк» в с истеме «клиент-банк», в июне 20 09 г. составило, подписало от им ени ОСОБА_1, заверило отти ском печати предприятия и на правило почтой в Ленинскую М ГНИ в г. Луганске уточняющий р асчет налоговый обязательст в по НДС в связи с исправление м самостоятельно выявленных ошибок за апрель 2009 года с необ основанно завышенной суммой НДС, подлежащей возмещению и з государственного бюджета в размере 799 000 грн. Данный докум ент зарегистрирован в Ленинс кой МГНИ в г. Луганске (вх. №51406 от 30.06.09 г.) и принят к учету.

Таким образом, неустановле нное досудебным следствием л ицо, в распоряжении которого находились уставные и регис трационные документы ЧП «Тра нс-Лайн-Л», печать и штамп пред приятия, а также электронный ключ доступа, позволяющий ди станционного управлять расч етным счетом ЧП «Транс-Лайн-Л » в АБ «Укркоммунбанк» в сист еме «клиент-банк», при пособн ичестве ОСОБА_1, которая в период с момента создания пр едприятия и до июля 2009 года выд авала себя за директора и соб ственника указанного субъек та хозяйствования, выполнило все зависящие от него действ ия, направленные на завладен ие чужим имуществом - денежны ми средствами из государстве нного бюджета на общую сумму 3 340 580 грн., однако совместный пр еступный умысел указанного н еустановленного лица и ОСО БА_1 до конца доведен не был п о причинам, не зависящим от их воли и желания, так как данный факт был выявлен сотрудника ми Ленинской МГНИ в г. Луганск е, составлен соответствующий акт проверки, выводами котор ого была установлена необосн ованность сумм, заявленных к возмещению.

Так, согласно выводов акта №623/23-616/36073623 от 08.07.2009 года «О результатах невыездной доку ментальной проверки ЧП «Тран с-Лайн-Л», код по ЕГРПОУ 36073623, по в опросам достоверности начис ления сумм бюджетного возмещ ения НДС на расчетный счет пл ательщика в банке за январь 200 9 года, февраль 2009 года, март 2009 го да, апрель 2009 года», составленн ого специалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске, ЧП «Транс-Л айн-Л» были нарушены п.п. 7.2.2, п.п. 7.7.4, п.п. 7.7.11, п. 7.2, ст. 7 Закону Украины “О налоге на добавленную сто имость” от 03.04.1997 г. №168/97-ВР с измен ениями и дополнениями, в резу льтате чего завышена сумма б юджетного возмещения НДС на расчетный счет плательщика в банке в указанных налоговых периодах на общую сумму 3 340 580 г рн.

Сумма необоснованно заявл енного к возмещению из бюдже та налога на добавленную сто имость за указанный период о т противоправных действий не установленного досудебным с ледствием лица при пособниче стве ОСОБА_1, более чем в ше стьсот раз превышает социаль ную налоговую льготу в разме ре 50 % от минимальной заработн ой платы, установленной зако нодательством Украины на 2009 г од, что является особо крупны м размером.

Т.е. совершила преступление , предусмотренное ст. 27 ч. 5, ст. 15 ч . 2 и ст. 191 ч. 5 УК Украины, по призна кам пособничества неустанов ленному досудебным следстви ем лицу в завладении чужим им уществом в особо крупных раз мерах путем злоупотребления своим служебным положением.

В судебном заседании подсу димая себе виновной признала полностью, суду пояснила, что она в силу своей неграмотнос ти согласилась за денежное в ознаграждение оформить пред приятие, полагала, что будет р аботать на данном предприяти и, однако в течение года пред приятие не работало, она не ос уществляла никакой деятельн ости, в правоохранительные о рганы не сообщала, работой пр едприятия не интересовалась , понимала, что это незаконно. просила не лишать ее свободы , она оказывала следствию сод ействие, у нее на иждивении на ходиться маленькая дочь, а та кже бабушка пенсионерка. Она является единственным работ ающим членом семьи. Работает в кондитерском цеху по трудо вому договору, раскаивается в содеянном, ранее к админист ративной и уголовной ответст венности не привлекалась.

Кроме полного признания ви ны подсудимой ее вина в совер шении преступления подтверж дается собранными и перепров еренными в судебном заседани и доказательствами, а именно :

Протоколом допроса свидет еля ОСОБА_7, которая была д опрошена в ходе судебного за седания, пояснившей, что 08.07.2009 г ода проводилась невыездная проверка ЧП «Транс-Лайн-Л» по вопросам достоверности начи сления суммы бюджетного возм ещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за январ ь 2009 года, февраль 2009 года, март 200 9 года, апрель 2009 года. Согласно результатам проверки выявле но нарушение п.п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Зако на Украины 03.04.1997 г. №168/97-ВР “О нало ге на добавленную стоимость” с изменениями и дополнениям и), а именно при заполнении стр оки 2 Расчета суммы бюджетног о возмещения, плательщик нал ога может учесть сумму части остатка отрицательного знач ения, фактически оплаченной получателем товаров (услуг) в предыдущих налоговых период ах поставщикам таких товаров (услуг) денежными средствами . В связи с тем, что отсутствую т документы, подтверждающие факт оплаты поставщикам това ров (услуг), ЧП "Транс-Лайн-Л" зав ышена сумма бюджетного возме щения НДС за январь 2009 года, фев раль 2009 года, март 2009 года, апрел ь 2009 года на сумму 3 340 580 грн. Таким образом, ЧП "Транс-Л айн-Л" не имело права на получе ние бюджетного возмещения в связи с тем, что согласно пода нных в Ленинскую МГНИ в г. Луга нске налоговых деклараций по НДС общий объем поставок за п оследние 12 календарных месяц ев составляет 0 грн., то есть ме нее чем заявленная сумма бюд жетного возмещения /т. 2 л.д. 37-40/.

Протоколом допроса свидет еля ОСОБА_4, которая в пер иод 01.02.2006 г. и по 17.06.2009 г. работала на ЧП «ЮК «Максим-Теко» в должно сти бухгалтера-кассира, пока завшей, что ею осуществлялас ь регистрационная работа по регистрации ЧП «Транс-Лайн-Л », в соответствии с существую щейсхемой оформления на пред приятии, по инстанциям соотв етствующие документы в данно м случае разносила она. ОСО БА_4 с уверенностью сделала такой вывод, поскольку на пре дъявленных ей на обозрение д окументах, изъятых в ходе дос удебного следствия по делу, с тоит её подпись. О том, что ОС ОБА_1 в действительности не наделена правомочностью дол жностного лица и учредителя предприятия, так как создала ЧП «Транс-Лайн-Л» без цели зан ятия предпринимательской де ятельностью, а исключительно по просьбе неустановленного лица для последующей переда чи данному лицу фактического контроля над ЧП «Транс-Лайн-Л » с целью использования данн ого субъекта хозяйствования для прикрытия незаконной де ятельности ОСОБА_4 извест но не было./т. 2 л.д. 34-36/.

Протоколом допроса ОСОБА_8, которая с 20 ноября 2006 года и по момент допроса рабо тала юрисконсультом на ЧП «Ю К «Максим-Теко», показавшей, ч то действия по регистрации Ч П «Транс-Лайн-Л» осуществлял ись в основном по схеме, сущес твующей на предприятии, одна ко по инстанциям соответству ющие документы разносила О СОБА_4, непосредственно она 22.10.2008 г., относила в городской с овет регистрационную карточ ку о подтверждение сведений о юридическом лице - ЧП «Транс -Лайн-Л» - которые содержатся в ЕГРЮЛиФЛП на основании дове ренности от 21.10.2008 г., подписанно й директором ЧП «Транс-Лайн-Л » ОСОБА_1 и заверенной печ атью предприятия. /т. 1 л.д. 122-123/

Протоколом допроса свидет еля ОСОБА_9, которая была д опрошена в судебном заседани и, пояснившей, что она осущес твляет проверку правильност и заполнения декларации по Н ДС плательщиками налогов и с воевременности её предостав ления в государственную нало говую инспекцию. Кроме неё та кой же проверкой указанных д еклараций занимается еще ряд сотрудников, каждый из котор ых отвечает за закрепленные за ним предприятия. Непосред ственным приемом деклараций по НДС от плательщиков она не занималась. Указанные декла рации поступают к ним из отде ла приёмки отчетности Ленинс кой МГНИ в г. Луганске. После т ого, как к ней поступает налог овая декларация по НДС, прово дит камеральную проверку пра вильности заполнения данной декларации, то есть осуществ ляет её проверку на наличие и ли отсутствие ошибок, повлия вших на расчеты с бюджетом. В т ом случае, если ошибки устано влены, то она составляет соот ветствующий акт, в котором от ражает суть ошибки, а если оши бок не установлено, то она об э том делает отметку в графе «о шибок не выявлено» декларац ии (в том случае если выявлены ошибки и составлен акт, то тож е об этом делается соответст вующая отметка в иной графе д екларации). При выявлении оши бки, она по телефону, указанно му в декларации, уведомляет д олжностных лиц предприятия о выявленной ошибке и приглаш ает полномочных должностных лиц предприятия для подписа ния соответствующего акта. П о поводу проведения камераль ных проверок деклараций по Н ДС ЧП «Транс-Лайн-Л» пояснила , что этим в настоящее время д олжна заниматься она. Однако последняя отчетность по НДС указанного предприятия пост упила в Ленинскую МГНИ в г. Луг анске 06.07.2009 г. Директора данного предприятия - ОСОБА_1 он а никогда не видела. Налогова я отчетность ЧП «Транс-Лайн-Л » поступала в Ленинскую МГНИ в г. Луганске как нарочно, так и по почте. Вывод об этом сдел ала основываясь на том, что в налоговом деле данного пред приятия вместе с некоторыми декларациями были приложены почтовые конверты и уведомл ения курьерской доставки. Ли чно свидетелю ни кто никакой отчетности не данного предп риятия не передавал, посколь ку согласно нашего внутренне го порядка всю отчетность на логоплательщики передают в о тдел приемки отчетности, а те в свою очередь передают по ре естрам указанные документы и м./ т. 1 л.д. 93-94/.

Протоколом допроса свидет еля ОСОБА_10, допрошенной в судебном заседании, поясни вшей, что она непосредственн ым приемом деклараций по нал огу на прибыль от плательщик ов не занимается. Указанные д екларации поступают к ним из отдела приёмки отчетности Л енинской МГНИ в г. Луганске. По поводу проведения камеральн ых проверок деклараций по на логу на прибыль ЧП «Транс-Лай н-Л» пояснила, что этим заним алась она (с того момента, когд а вышла с декретного отпуска ). Однако лично директора данн ого предприятия - ОСОБА_1 , никогда не видела. В процесс е администрирования налогов ых деклараций по налогу на пр ибыль данного предприятия он а неоднократно устанавливал а нарушения, о чем составляла соответствующие акты. Однак о в связи с невозможностью вы звать должностных лиц предпр иятия для ознакомления и под писания указанных актов каме ральной проверок (когда она з вонила на мобильный номер, ук азанный в регистрационных до кументах, то ей ни кто не отвеч ал), она направляла их по юриди ческому адресу ЧП «Транс-Лай н-Л» (г. Луганск, ул. Братьев Мах овых, 2у) заказными письмами с уведомлениями. В последующем сотрудниками Ленинской МГНИ в г. Луганске был осуществлен выход по юридическому адрес у предприятия: г. Луганск, ул. Б ратьев Маховых, 2у, и установле но, что ЧП «Транс-Лайн-Л» по св оему юридическому адресу не находится, о чем был составле н соответствующий акт №404 от 21.0 5.2009 г. В 2009г. обязательная отчетн ость ЧП «Транс-Лайн-Л» по нало гу на прибыль предоставлялас ь почтой./ т. 1 л.д. 95-96/.

Также вина ОСОБА_1 подтв ерждается актом №623/23-616/36073623 о т 08.07.2009 года «О результатах невыездной документальной п роверки ЧП «Транс-Лайн-Л», код по ЕГРПОУ 36073623, по вопросам дост оверности начисления сумм бю джетного возмещения НДС на р асчетный счет плательщика в банке за январь 2009 года, феврал ь 2009 года, март 2009 года, апрель 2009 г ода», составленного специали стами Ленинской МГНИ в г. Луга нске, выводами которого уста новлены нарушения ЧП «Транс- Лайн-Л» п.п. 7.2.2, п.п. 7.7.4, п.п. 7.7.11, п. 7.2, ст . 7 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” от 03.0 4.1997 г. №168/97-ВР с изменениями и доп олнениями, в результате чего предприятием завышена сумма бюджетного возмещения НДС н а расчетный счет плательщика в банке в указанных налоговы х периодах на общую сумму 3 340 580 грн ./т. 1 л.д. 201-208/. Копией налогового реш ения-уведомления от 08.07.2009 г. №00004423 60/0, вынесенного по результата м рассмотрения акта №623/23-616 /36073623 от 08.07.2009 года «О результ атах невыездной документаль ной проверки ЧП «Транс-Лайн-Л », код по ЕГРПОУ 36073623, по вопроса м достоверности начисления с умм бюджетного возмещения НД С на расчетный счет плательщ ика в банке за январь 2009 года, ф евраль 2009 года, март 2009 года, апр ель 2009 года», согласно которог о предприятию была уменьшена сумма бюджетного возмещения налога на добавленную стоим ость на общую сумму 3 340 580 грн. /т. 1 л.д. 13/

Протоколом выемки в АБ «Укр коммубанк» от 26.08.2009 г., которым б ыли изъяты документы, отража ющие открытие ОСОБА_1 счет а ЧП «Транс-Лайн-Л» №2600912220263, подт верждающие составление и исп ользование ОСОБА_1 подлож ных документов, а также испол ьзование счета неустановлен ными досудебным следствием л ицами для прикрытия своей не законной деятельности./ т. 1 л.д . 55-56/.

Документами, изъятыми в АБ « Укркоммубанк», отражающими о ткрытие ОСОБА_1 счета ЧП « Транс-Лайн-Л» №2600912220263 подтвержд ающими, что ОСОБА_1, зная, чт о в действительности не наде лена правомочностью должнос тного лица и учредителя пред приятия, так как создала ЧП «Т ранс-Лайн-Л» без цели занятия предпринимательской деятел ьностью, а исключительно по п росьбе неустановленного лиц а за ежемесячное денежное во знаграждение для последующе й передачи данному лицу факт ического контроля над ЧП «Тр анс-Лайн-Л» с целью его исполь зования субъекта хозяйствов ания для прикрытия незаконно й деятельности, использовал поддельные документы, а имен но: свое решение собственник а о создании ЧП «Транс-Лайн-Л» и назначение себя на должнос ть директора предприятия, ка рточки с образцами подписей и оттиском печати ЧП «Транс-Л айн-Л» и устав предприятия, по дделывал документы - заявле ние на открытие счета и догов ора, заключенные с банком - с целью их использования для п рикрытия незаконной деятель ности. /т. 1 л.д. 57-86/.

Реестром движения денежны х средств в электронном виде , изъятым в АБ «Укркоммубанк» , отражающим использование с чета №2600912220263 ЧП «Транс-Лайн-Л», о ткрытого ОСОБА_1 с целью п рикрытия незаконной деятель ности неустановленных досуд ебным следствием лиц. /т. 1 л.д. 86/

Документами, изъятыми в Упр авлении государственной рег истрации и городского реестр а Луганского городского испо лнительного комитета, отража ющими государственную регис трацию ЧП «Транс-Лайн-Л», подт верждающим использование ОСОБА_1 подложных документ ов - устава предприятия и св оего решения собственника о создании ЧП «Транс-Лайн-Л» и н азначении себя на должность его директора./ т. 1 л.д. 100-120/.

Уставом ЧП «Транс-Лайн-Л», изъятым в Управлении государ ственной регистрации и город ского реестра Луганского гор одского исполнительного ком итета, подписанным ОСОБА_1 /т. 1 л.д. 104-114/

Решением собственника от 05. 08.2008 г. о создании ЧП «Транс-Лайн -Л» и назначении себя на должн ость его директора, подписан ным ОСОБА_1, изъятым в Упра влении государственной реги страции и городского реестра Луганского городского испол нительного комитета/т. 1 л.д. 119/.

Нотариально заверенной до веренностью ОСОБА_1, котор ой она уполномочивала специа листов ЧП «ЮК «Максим-Теко» н а осуществление действий по государственной регистраци и ЧП «Транс-Лайн-Л» на основан ии изготовленного ею подложн ого документа - своего реше ния от 05.08.2008 г. о создании ЧП «Тра нс-Лайн-Л» и назначении себя н а должность его директора./т. 1 л.д. 120/.

Протоколом выемки в Ленинс кой МГНИ в г. Луганске от 18.08.2009 г., которым были изъяты докумен ты, отражающие постановку О СОБА_1 на налоговый учет ЧП « Транс-Лайн-Л», а также регистр ацию предприятия как платель щика НДС, подтверждающие исп ользование ОСОБА_1 подлож ных документов - устава пре дприятия и своего решения со бственника о создании ЧП «Тр анс-Лайн-Л» и назначении себя на должность его директора./т . 1 л.д. 125-128/.

Документами, изъятыми в Лен инской МГНИ в г. Луганске, отра жающими использование, неуст ановленными досудебным след ствием лицами при пособничес тве ОСОБА_1 ЧП «Транс-Л айн-Л», с целью прикрытия неза конной деятельности, а также факт необоснованной заявки к возмещению из государствен ного бюджета денежных средст в в особо крупных размерах./ т. 1 л.д. 129-187, 189-212/.

Актом №404 от 21.05.09 г. «Об устано влении места нахождения СПД в соответствии с приказом ГН АУ №280 от 09.04.03», которым установл ено, что ЧП «Транс-Лайн-Л» по с воему юридическому адресу: г . Луганск, ул. Братьев Маховых, 2у не находится./ т. 1 л.д. 188/.

Копиями документов обязат ельной налоговой отчетности по налогу на добавленную сто имость ЧП «Транс-Лайн-Л» за период с января по апрель 2 009 года (основные и уточне нные налоговые декларации, у точняющие расчеты к ним, расш ифровки налоговых обязатель ств и налогового кредита в ра зрезе контрагентов), предост авленные в Ленинскую МГНИ в г . Луганске в которых выводами акта №623/23-616/36073623 от 08.07.2009 года «О результатах невыездно й документальной проверки ЧП «Транс-Лайн-Л», код по ЕГРПОУ 36073623, по вопросам достоверност и начисления сумм бюджетного возмещения НДС на расчетный счет плательщика в банке за я нварь 2009 года, февраль 2009 года, м арт 2009 года, апрель 2009 года», сос тавленного специалистами Ле нинской МГНИ в г. Луганске, уст ановлен факт необоснованног о завышения суммы бюджетного возмещения НДС на расчетный счет плательщика в банке в ук азанных налоговых периодах н а общую сумму 3 340 580 грн./ т. 1 л.д. 213-236/ . Органами дос удебного следствия действия ОСОБА_1 по ст. 27 ч. 5, ст. 15 ч. 2 и ст . 191 ч. 5 УК Украины, по признакам п особничества неустановленн ому досудебным следствием ли цу в завладении чужим имущес твом в особо крупных размера х путем злоупотребления свои м служебным положением, по ст . 27 ч. 5 и ст. 205 ч. 1 УК Украины, по при знакам пособничества неуста новленному досудебным следс твием лицу в создании юридич еского лица с целью прикрыти я незаконной деятельности, п о ст. 358 ч.1 УК Украины по признак у подделки документов с цель ю их использования, а также сб ыт данных документов, по ст.358 ч .3 УК Украины, по признаку испо льзования заведомо поддельн ых документов, квалифицирова ны верно.

Решая вопрос о виде и размер е уголовного наказания подсу димой, суд, руководствуясь ст .65 УК Украины, учитывает тяжес ть содеянного, личность подс удимой, смягчающие и отягчаю щие его ответственность обст оятельства.

Подсудимой совершено ряд п реступление, одно из которых является особо тяжким, ранее подсудимая не судима, харак теризуется положительно по месту жительства, на учете у н арколога и психиатра не сост оит. На иждивении подсудимой находится несовершеннолет ний ребенок дочь ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_4, а также бабушк а ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_5 , за которой она осуществляет уход. Кроме того, судом учитыв ается, что подсудимая имеет п остоянное место жительства, работы - ЧП ОСОБА_3.

Отягчающих ответственност ь подсудимой обстоятельств в соответствии со ст.67 УК Украи ны не выявлено.

К смягчающим ответственно сть подсудимого обстоятельс твам суд относит в соответст вии со ст.66 УК Украины признан ие подсудимым вины, глубокое раскаяние в содеянном, то что от действий подсудимой тяжк их последствий не поступило. Кроме этого в силу ст.66 ч.2 УК Ук раины суд учитывает молодой возраст подсудимой, наличие у нее на иждивении малолетне го ребенка и бабушки.

При определении наказания с учетом смягчающих вину обс тоятельств, суд считает возм ожным применить к наказанию по ст. 27 ч. 5, ст. 15 ч. 2 и ст. 191 ч. 5 УК Укр аины, ст.69 УК Украины назначив наказание ниже низшего пред ела предусмотренного санкци ей статьи без применения доп олнительного наказания в вид е лишения права занимать дол жности.

С учетом изложенных обстоя тельств, суд полагает возмож ным назначить наказание не с вязанное с лишением свободы, условно. В силу ст. 77 УК Украины условное освобождение исклю чает назначение такого вида дополнительного наказания к ак конфискация имущества.

Судебных издержек п о делу нет, ущерба по делу не и меется, вопрос о вещественны х доказательствах подлежит р азрешению в порядке ст.81 УПК У краины.

На основании изложенно го, руководствуясь ст.ст.323 - 324 УП К Украины, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 при знать виновной в совершении преступлений, предусмотренн ых ст.ст. 358 ч.1, 358 ч.3, 27 ч.5 ст. 205 ч.1, 27 ч.5, с т.15 ч.2, ст. 191 ч.5 УК Украины. И назна чить ей наказание

по ст.358 ч.1 УК Украины в виде 2 л ет ограничения свободы,

по ст.358 ч. 3 УК Украины в виде 1 г ода ограничения свободы,

по ст. 27 ч.5 ст. 205 ч.1 УК Украины в в иде 1 года ограничения свобод ы,

по ст. 27 ч.5, ст.15 ч.2, ст. 191 ч.5 УК Укра ины с применением ст.69 УК Укра ины в виде 5 лет лишения свобод ы.

На основании ст.70 УК Ук раины путем поглощении менее строгого наказания более ст рогим окончательно к отбытию назначить 5 лет лишения свобо ды.

В силу ст. 75, 76 УК Украины осво бодить ОСОБА_1 от отбытия наказания, если она на протяж ении 1 года испытательного ср ока не совершит нового прест упления, и выполнит возложен ные на нее судом обязанности , а именно уведомлять органы у головно-исполнительной сист емы об изменении места жител ьства.

Меру пресечения до вступле ния приговора в законную сил у в отношении ОСОБА_1 оста вить прежнюю - подписку о не выезде.

Вещественные доказ ательства, приобщенные к мат ериалам дела - хранить в мат ериалах дела.

Приговор может быть обж алован в апелляционный суд Л уганской области в течение 15 с уток после его провозглашени я путем подачи апелляции чер ез Ленинский районный суд г. Л уганска.

Председательствующий : судья Бугера Е.В.