Рішення

від 22.06.2010 по справі 2-о-78/10

КОСТЯНТИНІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

№ 2-о-78/10

0527

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2010 року. Костянтинівський міськр айонний суд Донецької област і в складі:

головуючого судді Мір осєді А.І.,

при секретарі Ульян цевої С.А.,

за участю:

представника заявника Кузь менко Ю.А.,

представника Філії «Відді лення

ПАТ Промінвестбанк в м. Кост янтинівка» Мишкова С. М.,

розглянувши у відкритом у судовому засіданні в залі с уду в м. Костянтинівка справу за заявою начальника Костян тинівської об' єднаної держ авної податкової інспекції « про розкриття банком інформа ції, яка містить банківську т аємницю», заінтересовані осо би: ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) , Філія «Відділення ПАТ Промі нвестбанк в м. Костянтинівка Донецької області» ПАТ «Акц іонерний комерційний промис лово-інвестиційний банк» (ЄД РПОУ 09334553), -

в с т а н о в и в :

27 травня 2010 року начальник Ко стянтинівської ОДПІ звернул ася до суду з заявою, в якій пр осить зобов' язати Філію «Ві дділення ПАТ Промінвестбанк в м. Костянтинівка Донецької області» ПАТ «Акціонерний к омерційний промислово-інвес тиційний банк» розкрити інфо рмацію, що містить банківськ у таємницю відносно ПП «Арт-С ервіс» (ЄДРПОУ 31708683) шляхом нада ння роздруківки реєстру елек тронних платіжних документі в про рух грошових коштів по р озрахунковому рахунку № 2600830155053 4 МФО 334550 з вказівкою призначен ня платежу, дати, коду ЄДРПОУ т а назви контрагентів за пері од з 15.11.2001 року до теперішнього часу. Зазначив, що Костянтині вська ОДПІ Донецької област і має інформацію про те, що пос адові особи ПП «Арт-Сервіс» ( ЄДРПОУ 31708683) займаються ухилен ням від оподаткування. ВПМ К остянтинівської ОДПІ здійс нюється перевірка фактів пор ушення податкового законода вства України з боку посадов их осіб ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРП ОУ 31708683) юридична адреса: Доне цька область, м. Костянтинівк а, вул. Островського, буд. 314, кв. 2 . До ВПМ Костянтинівської ОД ПІ, з управління оподаткуван ня юридичних осіб Костянтині вської ОДПІ надійшла інформа ція, що в період проведення ка бінетного аудиту податкової звітності з ПДВ по ПП «Арт-сер віс», на підставі автоматизо ваного співставлення податк ового зобов' язання та подат кового кредиту в розрізі кон трагентів на рівні ДПА Украї ни встановлено розбіжності д ругої категорії: за вересень 2009р., лютий 2010р. з ТОВ «Укрторгсе рвіс» (ЄДРПОУ 24467487) у сумі ПДВ 6411 г рн.; за вересень 2009р. з ТОВ «ТВК « Метал Синтез» (ЄДРПОУ 33601164) у сум і ПДВ 10000 грн., які свідчать про о тримання ПП «Арт-сервіс» дох одів від фінансово-господарс ької діяльності. Проте, ПП «Ар т-сервіс» не звітує з липня 2009 р оку, внаслідок чого підприєм ством не задеклароване подат кове зобов' язання за вересе нь 2009р.- лютий 2010р. у сумі 26966 грн. Вк азані дії посадових осіб ПП « Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) поруш уються інтереси держави, що створює умови, які сприяют ь ненадходженню в державний та місцевий бюджети податків . Встановлено, що ПП «Арт-С ервіс» (ЄДРПОУ 31708683) 15.11.2001 року від крито розрахунковий рахунок № 26008301550534 МФО 334550, в Публічному акц іонерному товариству «Промі нвестбанк» філія в м. Костянт инівка Донецької області. З м етою всебічного, повного та о б'єктивного вивчення фінансо во-господарської діяльності ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683), а також підтвердження факту п орушень чинного законодавст ва в частині ухилення від спл ати податків, необхідно отри мати в ПАТ «Промінвестбанк» філія в м. Костянтинівка Доне цької області, за період з 15.11.2001 року до теперішнього часу ін формацію, що містить банківс ьку таємницю. Таким чином, у Ко стянтинівської ОДПІ є підст ави зробити висновок про ухи лення ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) від належного оподаткув ання, що є прямим порушенням н орм Конституції України та з аконодавчих актів, прийнятих на її основі.

У судовому засіданні предс тавник Костянтинівської ОДП І Кузьменко Ю.А. доводи за яви підтримав, просили задов ольнити вимоги останньої з н аведених в ній підстав.

Представник Філії «Відділ ення ПАТ Промінвестбанк в м. К остянтинівка Донецької обла сті» ПАТ «Акціонерний комерц ійний промислово-інвестицій ний банк» Мишков С.М. у суд овому засіданні не заперечув ав проти задоволення заяви н ачальника Костянтинівської ОДПІ.

Представник ПП «Арт-Сервіс » до суду на розгляд справи не з' явився, про час та місце ро згляду справи повідомлявся н алежним чином, причини неявк и не повідомив.

Суд, заслухавши пояснення п редставників заявника та заі нтересованої особи, дослідив ши матеріали справи, вважає, щ о заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 60 Закону Ук раїни „Про банки і банківськ у діяльність” № 2121 від 07.12.2000 р. інф ормація щодо діяльності та ф інансового стану клієнта, як а стала відомою банку у проце сі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи трет ім особам при наданні послуг банку і розголошення якої мо же завдати матеріальної чи м оральної шкоди клієнту, є бан ківською таємницею. Банківсь кою таємницею, зокрема, є: відо мості про стан рахунків кліє нтів, у тому числі стан коресп ондентських рахунків банків у Національному банку Украї ни; операції, які були проведе ні на користь чи за доручення м клієнта, здійснені ним угод и.

Однак, за ст. 62 цього ж Закону органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесе ну до банківської таємниці, з а рішенням суду.

Судом встановлено, що ВПМ Ко стянтинівської ОДПІ проводи ться перевірка фактів поруше ння податкового законодавст ва України з боку посадових о сіб ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 3170 8683) юридична адреса: Донецьк а область, м. Костянтинівка, ву л. Островського, буд. 314, кв. 2.

До ВПМ Костянтинівської ОД ПІ з управління оподаткуванн я юридичних осіб Костянтинів ської ОДПІ надійшла інформац ія, що в період проведення каб інетного аудиту податкової з вітності з ПДВ по ПП «Арт-серв іс», на підставі автоматизов аного співставлення податко вого зобов' язання та податк ового кредиту в розрізі конт рагентів на рівні ДПА Україн и встановлено розбіжності др угої категорії: за вересень 2 009р., лютий 2010р. з ТОВ «Укрторгсер віс» (ЄДРПОУ 24467487) у сумі ПДВ 6411 гр н.; за вересень 2009р. з ТОВ «ТВК «М етал Синтез» (ЄДРПОУ 33601164) у сумі ПДВ 10000 грн., які свідчать про от римання ПП «Арт-сервіс» дохо дів від фінансово-господарсь кої діяльності. Проте, ПП «Арт -сервіс» не звітує з липня 2009 ро ку, внаслідок чого підприємс твом не задеклароване податк ове зобов' язання за вересен ь 2009р.- лютий 2010р. у сумі 26966 грн. Вка зані дії посадових осіб ПП «А рт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) порушу ються інтереси держави, щ о створює умови, які сприяють ненадходженню в державний т а місцевий бюджети податків.

ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 3170868 3) 15.11.2001 року відкрито розрахунк овий рахунок № 26008301550534 МФО 334550, в Пу блічному акціонерному товар иству «Промінвестбанк» філі я в м. Костянтинівка Донецько ї області.

Костянтинівська ОДПІ нале жить до системи органів держ авної податкової служби Укра їни і є органом виконавчої вл ади зі спеціальним статусом (ст.ст.1, 4, 7 Закону України від 04.12. 1990 № 509-ХІІ «Про державну податк ову службу в Україні»)

Відповідно до Закону Украї ни від 04.12.1990 №509-ХІІ «Про державну податкову службу в Україні» (зі змінами та доповненнями) ( далі - Закон №509) основним завда нням та функцією органів дер жавної податкової служби є з дійснення контролю за додерж анням податкового законодав ства, правильністю обчисленн я, повнотою і своєчасністю сп лати до бюджетів, державних ц ільових фондів податків і зб орів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавство м. Для виконання покладених н а органи державної податково ї служби функцій їм надані пр ава, що наведені в ст.11 Закону № 509.

Згідно з п.5 ст.11 («Права орган ів державної податкової служ би») Закону №509 органи державн ої податкової служби у випад ках, в межах компетенції та у п орядку, встановлених законам и України, мають право одержу вати безоплатно від платникі в податків, а також від устано в Національного банку Україн и та комерційних банків у пор ядку, встановленому Законом України від 07.12.2000 №2121-ІІІ «Про ба нки і банківську діяльність» (далі - Закон №2121) довідки та/або копії документів про наявні сть банківських рахунків, а н а підставі рішення суду - про о бсяг та обіг кошів на рахунка х, у тому числі про ненадходже ння у встановлені терміни ва лютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності .

Згідно положень статті 1076 Ц ивільного кодексу України (д алі - ЦК України) та ст.60 Закону №2121, будь-яка інформація, що сто сується клієнта, якою банк во лодіє на законних підставах, є банківською таємницею (за в инятком, якщо така інформаці я складає державну таємницю) .

У відповідності до п.1 ст. 1076 ЦК України, відомості, що склада ють банківську таємницю, мож уть бути надані банком орган ам державної влади та їх поса довим особам виключно у випа дках та у порядку, встановлен их Законом №2121.

Підстави для отримання інф ормації, що містить банківсь ку таємницю, передбачені пун ктами 1 - 4 ч. ст.62 Закону №2121. Орган и державної податкової служб и мають право отримати будь-я ку інформацію, віднесену Зак оном до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозво лу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. ст.62 Зак ону №2121.При цьому письмова вим ога суду щодо надання інформ ації, яка містить банківську таємницю, має відповідати но рмам ч.2 ст.62 Закону № 2121.

Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберіга ння, захисту, використання та розкриття банківської таємн иці, затвердженими постаново ю правління Національного ба нку України від 14.07.2006 №267, обслуго вуючий банк зобов'язаний вик онати письмові вимоги суду з агальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (поста нови) про розкриття інформац ії, яка містить банківську та ємницю, у порядку, установлен ому законодавством України. (Постанова Національного бан ку України від 14.07.2006 №267 «Про затв ердження Правил зберігання, захисту, використання та роз криття банківської таємниці » зареєстрована в Міністерст ві юстиції України 03.08.2006 за №935/12809 і набрала чинності з 14.08.2006 р.)

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява начальни ка Костянтинівської ОДПІ про розкриття банком інформації , яка містить банківську таєм ницю, підлягає задоволенню, о скільки заявнику така інформ ація потрібна для здійснення контролю за додержання пода ткового законодавства, прави льністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюд жетів, державних цільових фо ндів податків і зборів ПП «Ар т-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683), оскільки останнє ухиляється від опод аткування.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайн е виконання рішення у справі про розкриття банком інформ ації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та ф ізичних осіб.

На підставі викладеного, ке руючись ст.ст. 289, 290, п. 6 ст. 367 ЦПК Ук раїни, ст. 1076 ЦК України, ст.ст.60-62 Закону України «Про банки і б анківську діяльність», ст. 11 З акону України «Про державну податкову службу в Україні», -

в и р і ш и в :

Заяву начальника Костян тинівської об' єднаної держ авної податкової інспекції «про розкриття банком інформ ації, яка містить банківську таємницю», заінтересовані о соби: ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 3 1708683), Філія «Відділення ПАТ Про мінвестбанк в м. Костянтинів ка Донецької області» ПАТ «А кціонерний комерційний пром ислово-інвестиційний банк» ( ЄДРПОУ 09334553) задовольнити.

Зобов' язати Філію «Відді лення ПАТ Промінвестбанк в м . Костянтинівка Донецької об ласті» ПАТ «Акціонерний коме рційний промислово-інвестиц ійний банк» (вул. Ленінградсь ка 8, м. Костянтинівка Донецько ї області, 85114) розкрити начальн ику Костянтинівської об' єд наної державної податкової і нспекції (пр. Ломоносова 125, м. К остянтинівка Донецької обла сті, 85110) інформацію, що містить банківську таємницю відносн о ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) ш ляхом надання роздруківки ре єстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому ра хунку № 26008301550534 МФО 334550 з вказівкою призначення платежу, дати, ко ду ЄДРПОУ та назви контраген тів за період з 15 листопада 2001 р оку до 22 червня 2010 року, для здій снення контролю за додержанн я податкового законодавства , правильністю обчислення, по внотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільо вих фондів податків і зборів .

Рішення підлягає негайном у виконанню.

Рішення може бути оскаржен о в апеляційному порядку до а пеляційного суду Донецької о бласті через Костянтинівськ ий міськрайонний суд шляхом подачі в п' ятиденний строк з дня ухвалення рішення апел яційної скарги, з направленн ям копії апеляційної скарги до апеляційного суду.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя