Вирок

від 30.06.2010 по справі 1-454/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

Копия

Дело № 1-454/10

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

30 июня 2010 года Ленинский р айонный суд гор. Севастополя

в составе: председательств ующего- судьи Брыкало Т.В.

при секретаре Белокуренко Л.А.

с участием прокурора Кинько А.Е.

подсудимого ОСОБА_2

рассмотрев в открытом с удебном заседании в зале суд а в гор. Севастополе уголовно е дело по обвинению:

ОСОБА_2, родивш егося ІНФОРМАЦІЯ_1 года, у роженца гор. Волчанска Харь ковской области, русского, гражданина Украины, не военн ообязанного, имеющего неза конченное высшее образовани е, разведенного, имеющего о дного несовершеннолетнего р ебенка, работающего рабочим у частного предпринимателя ОСОБА_3, проживающего в А ДРЕСА_2, ранее не судимо го,

в совершении преступле ний, предусмотренных ст. ст. 205, ч. 2; 366, ч. 1 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, не имея цели занятия предпринимател ьской деятельностью, с це лью прикрытия незаконной дея тельности по конвертации без наличных денежных средств в наличные, создал фиктивное п редприятие при следующих обс тоятельствах.

Так, 07 февраля 2005 года ОСОБ А_2, совместно с другими учр едителями- ОСОБА_4 и ОС ОБА_5, которым не сообщил о св оих преступных намерениях, с оздал юридическое лицо- общ ество с ограниченной ответст венностью «ЗАВОД СВКОМ ХХ1», а в качестве юридического адр еса предприятия указал вымыш ленный адрес: АДРЕСА_3.

После чего, ОСОБА_2 18 фев раля 2005 года осуществил госуд арственную регистрацию выше указанного предприятия (Свид етельство № НОМЕР_3 от 18 фев раля 2005 года, код ОКПО НОМЕР_4 ), поставил 09 марта 2005 года пре дприятие на учет в ГНИ Шевчен ковского района гор. Запорож ье (№2005/093) и получил С видете льство плательщика налога на добавленную стоимость № НО МЕР_5 от 24 марта 2005 года.

Согласно Устава предп риятия, утвержденного проток олом № 1 Общего собрания учред ителей от 07 февраля 2005 года, пре дприятие было создано с цель ю осуществления обработки ме таллических отходов и лома ч ерных металлов, общего строи тельства зданий, оптовой тор говли необработанными черны ми и цветными металлами, иных видов оптовой торговли, прои зводство (без ремонта) строит ельных машин и оборудования, строительства остальных соо ружений и инженерных работ, н е отнесенных к иным группам.

Назначив себя 18 августа 2005 г ода директором ООО «Заво д СВКОМ ХХI», ОСОБА_2 стал за ниматься незаконной деятель ностью по переводу денежных средств из безналичной формы в наличную, используя следую щую схему.

Так, ОСОБА_2 открыл в ОА О «Кредобанк», расположенном в гор. Севастополе по ул. Одес ская, 4, два расчетных счета, н а один из которых поступали д енежные средства в безналичн ой форме от предприятий, с кот орыми ОСОБА_2 заключал дог оворы на выполнение работ и п редоставление услуг, на само м деле не имея возможности вы полнять какие-либо работы по причине отсутствия на предп риятии работников и основных средств.

Получив на расчетный счет № НОМЕР_2 денежные средст ва в безналичной форме, ОСО БА_2 переводил их на карт- сче т предприятия № НОМЕР_2, по сле чего через банкоматы гор ода Севастополя снимал указа нные суммы в наличной форме и , за вычетом процента в качест ве своего гонорара, возвраща л наличные суммы лицам, осуще ствлявшим переводы безналич ных денежных средств.

С целью прикрытия своей не законной деятельности, ОСО БА_2 подавал в ГНИ Шевченков ского района гор. Запорожье н едостоверную информацию, зан ижая общий объем приобретени я товаров (услуг) и проведения расчетов, тем самым, создавая видимость функционирования предприятия и имитируя пред принимательскую деятельнос ть.

Таким образом, за период в ремени с 22 августа 2005 года до 31 м арта 2009 года, в соответствии с п оданными ОСОБА_2 декларац иями по налогу на добавленну ю стоимость, общий объем пост авки составил 95075 гривен, а по р асчетному счету оплачено за приобретенные товары (услуги ) 8429158 гривен 83 копейки (разница 833 3083 гривны 83 копейки), общий объе м приобретения за указанный период составил 96075 гривен, а по расчетному счету поступлени е средств за реализованные т овары (услуги) составило 3370010 гр ивен 96 копеек(разница 241935 гриве н 96 копеек).

Всего, за период времени с декабря 2005 года по декабрь 2008 го да, в нарушение Закона Украин ы от 28 декабря 1994 года № 334/94-ВР «О н алогообложении предприятий », Закона Украины от 03 апреля 199 7 года № 168/97-ВР «О налоге на доба вленную стоимость», ООО «Зав од СВКОМ ХХІ» были занижены н алоговые обязательства пред приятия по налогу на добавле нную стоимость в сумме 874304 грив ны, а также налоговые обязате льства предприятия по налогу на прибыль в сумме 2098463 гривны, а всего ОСОБА_2 в бюджет не б ыло уплачено денежных средст в на общую сумму 2972767 гривен, чем государству причинен крупны й материальный ущерб.

Он же, в период времени с 10 октября 2007 года по 12 февраля 2008 года, будучи в соответствии с приказом № 2 от 18 августа 2005 года назначенным директором ООО «Завод СВКОМ ХХI» (ОКПО НОМЕ Р_4, юридический адрес: АДР ЕСА_1), и являясь должностным лицом, исполняющим организа ционно-распорядительные и ад министративно-хозяйственны е функции, имея умысел на сос тавление и выдачу ложных док ументов, заведомо зная о том, ч то свидетельство плательщик а НДС у предприятия было анну лировано с 27 октября 2006 года по 14 февраля 2008 года, неоднократн о составлял и выдавал заведо мо ложные документы- налогов ые накладные по хозяйственны м взаимоотношениям с другими субъектами предприниматель ской деятельности, а именно: Ч П ОСОБА_7, ДП МОУ «102 Предпри ятие электрических сетей», Г ВП «Черноморец-сервис», ООО « Персей-судоремонт», МЧ НПП «С ердолик» и ЧП «АРК».

Так, в период времени с 17 ок тября по 01 декабря 2006 года дире ктор ООО «Завод СВКОМ ХХI» О СОБА_2, составил и выдал заве домо ложные документы- налог овые накладные по хозяйствен ным взаимоотношениям с ДП МО У «102 Предприятие электрическ их сетей», а именно налоговые накладные: № 56 от 17 октября 2006 го да, № 89 от 20 ноября 2006 года, № 104 от 31 н оября 2006 года, № 109 от 01 декабря 2006 г ода, в которых ОСОБА_2 были указаны ложные сведения о то м, что он якобы является плате льщиком НДС. Вышеуказанные н алоговые накладные были нап равлены ОСОБА_2 в адрес ДП МОУ «102 Предприятие электриче ских сетей» (ОКПО 24964620, юридичес кий адрес: г. Севастополь, ул. 4-я Бастионная, д. 32), в результате чего последним в декларациях по НДС был необоснованно сфо рмирован налоговый кредит за период с 17 октября по 01 декабря 2006 года на общую сумму 5000 гривен .

Он же, в период времени с 30 н оября 2006 года по 31 января 2007 года , составил и выдал заведомо л ожные документы- налоговые н акладные по хозяйственным вз аимоотношениям с ЧП «АРК», а и менно налоговые накладные: № 117 от 04 декабря 2006 года, № 27 от 31 янв аря 2007 года, № 4 от 10 января 2007 года , № 102 от 30 ноября 2006 года, в которы х ОСОБА_2 были указаны лож ные сведения о том, что он якоб ы является плательщиком НДС. Вышеуказанные налоговые нак ладные были направлены ОС ОБА_2 в адрес ЧП «АРК» (ОКПО 2404 0487, юридический адрес: г. Сева стополь, ул. Николая Музыки, 58, к в. 63), в результате чего после дним в декларациях по НДС был необоснованно сформирован н алоговый кредит за период с 30 ноября 2006 года по 31 января 2007 год а на общую сумму 12700 гривен.

Он же, в период времени с 28 д екабря 2006 года по 20 декабря 2007 го да, составил и выдал заведомо ложные документы- налоговые накладные по хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Перс ей-судоремонт», а именно нало говые накладные: № 96 от 28 декабр я 2006 года, № 57 от 11 апреля 2007 года, № 160 от 15 октября 2007 года, № 164 от 17 окт ября 2007 года, № 309 от 29 ноября 2007 год а, № 305 от 06 декабря 2007 года, № 307 от 10 декабря 2007 года, № 310 от 17 декабря 2007 года, № 312 от 17 декабря 2007 года, № 321 от 20 декабря 2007 года, № 87 от 12 июн я 2007 года, в которых ОСОБА_2 б ыли указаны ложные сведения о том, что он якобы является п лательщиком НДС. Вышеуказанн ые налоговые накладные были направлены ОСОБА_2 в адрес ООО «Персей-судоремонт» (ОКП О 34556673, юридический адрес: г. Сев астополь, Лазаревский спуск, 1), в результате чего последни м в декларациях по НДС был нео боснованно сформирован нало говый кредит за период с 28 дек абря 2006 года по 20 декабря 2007 года на общую сумму 26242 гривны 96 копе ек.

Он же, 18 мая 2007 года, составил и выдал заведомо ложный доку мент- налоговую накладную по хозяйственным взаимоотноше ниям с ГВП «Черноморец-серви с», а именно налоговую наклад ную № 124 от 18 мая 2007 года, в которо й ОСОБА_2 были указаны лож ные сведения о том, что он якоб ы является плательщиком НДС. Вышеуказанная налоговая нак ладная была направлены ОС ОБА_2 в адрес ГВП «Черноморе ц-сервис» (ОКПО 25971733, юридически й адрес: г. Севастополь, ул. Бол ьшая Морская, д. 1), в результате чего последним в декларация х по НДС был необоснованно сф ормирован налоговый кредит з а май 2007 на сумму 2858 гривен.

Он же, в период времени с 26 с ентября по 28 ноября 2007 года, сос тавил и выдал заведомо ложны е документы- налоговые накла дные по хозяйственным взаимо отношениям с МЧ НПП «Сердоли к», а именно налоговые наклад ные: № 4с от 05 ноября 2007 года, № 5с о т 16 ноября 2007 года, № 6с от 28 ноября 2007 года, № 5а от 22 ноября 2007 года, № 3с от 29 сентября 2007 года, № 2с от 28 с ентября 2007 года, № 1 от 26 сентября 2007 года, в которых ОСОБА_2 бы ли указаны ложные сведения о том, что он якобы является пла тельщиком НДС. Вышеуказанные налоговые накладные были на правлены ОСОБА_2 в адрес М Ч НПП «Сердолик» (ОКПО 16506701, юрид ический адрес: г. Севастополь , ул. Адмирала Октябрьского, 12.), в результате чего последним в декларациях по НДС был необ основанно сформирован налог овый кредит за период с 26 сент ября по 28 ноября 2007 года на общу ю сумму 2987 гривен.

Он же, в период времени с 10 о ктября 2007 года по 12 февраля 2008 го да, составил и выдал заведомо ложные документы- налоговые накладные по хозяйственным взаимоотношениям с субъекто м предпринимательской деяте льности- физическим лицом ОСОБА_7, а именно налоговые накладные: № 286 от 10 октября 2007 го да, № 298 от 15 ноября 2007 года, № 293 от 07 ноября 2007 года, № 306 от 30 ноября 2007 г ода, № 306/1 от 30 ноября 2007 года, № 311 от 14 декабря .2007 года, № 327 от 25 декабр я 2007 года, № 17 24 января 2008 года, № 25 от 28 января 2008 года, № 28 от 31 января 200 8 года, № 38 от 12 февраля 2008 года, в к оторых ОСОБА_2 были указан ы ложные сведения о том, что о н якобы является плательщико м НДС. Вышеуказанные налогов ые накладные были направлен ы ОСОБА_2 в адрес частного предпринимателя ОСОБА_7 ( ИНН НОМЕР_1, юридический а дрес: АДРЕСА_4), в результат е чего последним в деклараци ях по НДС был необоснованно с формирован налоговый кредит за период с 10 октября 2007 года по 12 февраля 2008 года на общую сумм у 24908 гривен.

Допрошенный в судебном за седании подсудимый ОСОБА_2 события совершенных им пре ступлений, свою вину в соверш ении этих преступлений и мот ивы их совершения, обстоятел ьства, которые влияют на степ ень тяжести преступлений, а т акже обстоятельства, которые характеризуют его личность- смягчают либо отягчают нака зание- признал полностью и да л суду показания, соответств ующие описательной части при говора, совершение преступле ний объясняет тяжелым матери альным положением, в содеянн ом глубоко раскаивается.

Кроме признания своей в ины подсудимым, его виновнос ть подтверждается имеющимис я в деле доказательствами, ко торые не оспариваются подсуд имым, согласуются между собо й и позволяют суду сделать вы вод о доказанности вины ОСО БА_2 в предъявленном ему обв инении в полном объеме.

Органами досудебного с ледствия правильно установл ены фактические обстоятельс тва по делу, однако неверно да на им юридическая квалификац ия по ч. 2 ст. 205 УК Украины, как фи ктивное предпринимательств о, то есть создание субъекта п редпринимательской деятель ности(юридического лица) с це лью прикрытия незаконной дея тельности, причинившее крупн ый материальный ущерб госуда рству, совершенное повторно. Органы досудебного следстви я при квалификации действий ОСОБА_2 по ст. 205, ч. 2 УК Украин ы указали в качестве квалифи цирующего признака- повторно сть, сославшись на то, что пост ановлением Нахимовского рай онного суда гор. Севастополя от 18 августа 2009 года ОСОБА_2 был освобожден от уголовной ответственности за совершен ие в период с января 2003 года по апрель 2005 года преступлений, п редусмотренных ст. ст. 27, ч. 5, 28, ч. 2-205, ч. 2 УК Украины на основании с т. 1, п. «в» Закона Украины «Об ам нистии» от 12 декабря 2008 года.

В соответствии со ст. 32, ч. 4 У К Украины повторность отсутс твует, если за ранее совершен ное преступление лицо было о свобождено от уголовной отве тственности по основаниям, у становленным Законом, или ес ли судимость за это преступл ение была погашена или снята .

С учетом изложенного из об винения, предъявленного ОС ОБА_2 по ст. 205, ч. 2 УК Украины по длежит исключению квалифици рующий признак- повторность.

Анализируя собранные п о делу доказательства в их со вокупности, суд приходит к вы воду, что действия подсудимо го ОСОБА_2 следует квалифи цировать: по ст. 205, ч. 2 УК Украины , как фиктивное предпринимат ельство, то есть создание суб ъекта предпринимательской д еятельности(юридического ли ца) с целью прикрытия незакон ной деятельности, причинивше е крупный материальный ущерб государству; по ст. 366, ч. 1 УК Укр аины, как служебный подлог, то есть составление и выдача за ведомо ложных документов.

Назначая наказание под судимому, суд учитывает хара ктер и степень общественной опасности, тяжести содеянног о, личность виновного, характ еризующуюся положительно, об стоятельства, смягчающие отв етственность: признание вины , чистосердечное раскаяние в содеянном, активное содейст вие раскрытию преступления, наличие несовершеннолетнег о ребенка.

Обстоятельств, отягчаю щих ответственность подсуди мого, по делу не установлено.

Исходя из того, что нака зание является не только кар ой за совершенное преступлен ие, но имеет цель исправления и перевоспитания осужденных , предупреждение совершения ими новых преступлений, суд с читает, что исправление и пер евоспитание подсудимого О СОБА_2 возможно без изоляци и его от общества, с применени ем ст. 75 УК Украины по следующи м основаниям. Судом установл ено, что ОСОБА_2 ранее не су дим, имеет постоянное место ж ительства и регистрации в го р. Севастополе, характеризуе тся положительно, спиртными напитками не злоупотребляет , наркотические средства не у потребляет, к административн ой ответственности не привле кался, глубоко раскаивается в содеянном, совершенные им п реступления не являются тяжк ими. По изложенным мотивам, у читывая обстоятельства, смяг чающие ответственность, в со вокупности с данными о лично сти подсудимого- работая раб очим у частного предпринимат еля ОСОБА_3- занимается об щественно-полезным трудом, п ояснил суду, что на совершени е преступлений его толкнуло тяжелое материальное положе ние, которое сложилось из-за т ого, что с 1998 года он занимался лечением и осуществлял уход за своим отцом ОСОБА_8, у ко торого был рак лимфосистемы и 06 июня 2007 года он скончался, в э тот же период заболела его ма ть ОСОБА_9 и в 2007 году она был а прооперирована с диагнозом рак правого легкого- удалена ј часть легкого, при этом на и ждивении подсудимого также н аходилась жена и несовершенн олетний ребенок, что суд признает значительно снижаю щими общественную опасность действий ОСОБА_2, в связи с чем, приходит к выводу о в озможности назначения подсу димому близкого к минимально му срока наиболее строгого в ида наказания- лишения свобо ды, предусмотренного санкцие й статьи, и возможности его ис правления с освобождением от отбывания назначенного нака зания с испытанием.

В соответствии со ст. 93 УП К Украины судебные издержки подлежат взысканию с виновно го.

На основании изложенно го, руководствуясь ст. ст. 323, 324 У ПК Украины суд, -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 приз нать виновным в совершении п реступлений, предусмотренны х ст. ст. 205, ч. 2; 366, ч. 1 УК Украины и на значить ему наказание:

-по ст. 205, ч. 2 УК Украины в виде ч етырех лет лишения свободы с лишением права занимать дол жности, связанные с испол нением организационно-распо рядительных обязанностей, по лномочий по ведению бухгалте рского учета, представлению налоговых деклараций, бухгал терских отчетов, балансов, ра счетов и других документов, с вязанных с исчислением и упл атой обязательных платежей в бюджеты и государственные ц елевые фонды на предприятиях , в учреждениях, организациях независимо от форм собствен ности сроком на два года;

-по ст. 366, ч. 1 УК Украины в виде о граничения свободы сроком на 2 года с лишением права занима ть должности, связанные с исполнением организационно -распорядительных обязаннос тей, полномочий по ведению бу хгалтерского учета, представ лению налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, балан сов, расчетов и других докуме нтов, связанных с исчисление м и уплатой обязательных пла тежей в бюджеты и государств енные целевые фонды на предп риятиях, в учреждениях, орган изациях независимо от форм с обственности сроком на один год.

В соответствии со ст. 70 УК Украины окончательно назнач ить наказание ОСОБА_2 по с овокупности преступлений, пр именяя принцип поглощения ме нее строгого наказания более строгим, в виде четырех лет ли шения свободы с лишением пра ва занимать должности, св язанные с исполнением органи зационно-распорядительных о бязанностей, полномочий по в едению бухгалтерского учета , представлению налоговых де клараций, бухгалтерских отче тов, балансов, расчетов и друг их документов, связанных с ис числением и уплатой обязател ьных платежей в бюджеты и гос ударственные целевые фонды н а предприятиях, в учреждения х, организациях независимо о т форм собственности сроком на два года.

На основании ст. ст. 75, 76 УК Ук раины осужденного ОСОБА_2 освободить от отбыв ания назначенного наказания , если он в течение трех лет не совершит нового преступлени я и выполнит возложенные на н его обязанности.

Обязать осужденного ОСОБА_2 не выезжать за преде лы Украины на постоянное про живание без разрешения орган а уголовно-исполнительной си стемы; сообщать органам угол овно-исполнительной системы об изменении места жительст ва, работы, периодически явля ться в органы уголовно-испол нительной системы для регист рации.

Меру пресечения до всту пления приговора в законную силу осужденному ОСОБА_2 о ставить без изменения- подпи ску о невыезде.

Взыскать с осужденного ОСОБА_2 расходы за провед ение судебно-почерковедческ ой экспертизы № 2/238 от 18 ноября 20 09 года в сумме 976(девятьсот семь десят шесть) гривен 56 копеек, п утем перечисления указанной суммы на счет НИЭКЦ при УМВД У краины в гор. Севастополе ОКП О 25576402 Банк УГКУ в гор. Севастопо ле МФО 824509 расчетный счет № 312522722101 41, код классификации доходов б юджета 25010100.

Вещественные доказате льства- хранить при деле.

На приговор в течение 15 с уток со дня следующего за его провозглашением может быть подана апелляция в Апелляцио нный суд гор. Севастополя пут ем подачи апелляции через Ле нинский районный суд гор. Сев астополя.

Председательствующий: п одпись

Копия верна:

Судья Ленинского районног о

суда гор. Севастополя Т.В. Брыкало