Рішення

від 14.06.2010 по справі 2о-286/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

СПРАВА N 2 „о”-286/10 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 червня 2010 року Ленінський районний су д м. Луганська в складі голову ючого: Попової О.М., при секрет арі: Ждановій Ю.П.,

розглянувши у судовому за сіданні в залі суду м. Лугансь ка цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної держ авної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття б анком ЛОД ВАТ «Райффайзенбан к Аваль» інформації, яка міст ить банківську таємницю відн осно Товариства з обмеженою відповідальністю «НВЦ «Євро стандарт»,

В С Т А Н О В И В:

Ленінська міжрайонна державна податко ва інспекція у м. Луганську з вернулась до суду із заявою п ро розкриття банком інформац ії, яка містить банківську та ємницю, в якій вказала, що Това риство з обмеженою відповіда льністю «НВЦ «Євростандарт» , код 21777537, зареєстровано, як суб ' єкт господарювання викона вчим комітетом Луганської мі ської ради, про що видане свід оцтво про державну реєстраці ю від 01.07.1998 р. реєстр №237/10600 та було взято на податковий облік в Л енінській МДПІ у м. Луганську №103/4039 від 24.07.1998 року.

Згідно установчих док ументів підприємства його мі сце знаходження: АДРЕСА_1.

Засновником та керівником зареєстрований ОСОБА_1, я кий проживає за адресою: АД РЕСА_1

Відповідно до наказу ДПА Ук раїни №266 від 18.04.08 "Про організац ію взаємодії органів державн ої податкової служби при опр ацюванні розшифровок податк ових зобов'язань та податков ого кредиту з податку на дода ну вартість у розрізі контра гентів" Ленінською МДПІ було проведено звірку показників звітності контрагентів ТОВ «НВЦ «Євростандарт». В резул ьтаті цих дій було виявлено р озбіжності між задекларован ими податковими зобов'язання ми та податковим кредитом йо го контрагентами.

За результатами автоматиз ованого співставлення даних податкової звітності ТОВ «Є вростандарт» було виявлено з аниження податкового зобов'я зання за період з травня по че рвень 2010р. з податку на додану в артість на загальну суму 5 676 949 г рн. 00 коп.

ТОВ «НВЦ «Євростандарт» з 01 .01.1998р. по 04.03.2008р. був відкритий роз рахунковий рахунок у ЛОД ВАТ "Райффайзен Банк Аваль", м . Луганськ, №26009538 (укр. гривня), МФО 304007.

Тому заявник просит ь суд зобов' язати ВАТ «Рай ффайзен Банк Аваль» в особі Луганської обласної дирекці ї (МФО 304007) розкрити та надати Ле нінській МДПІ у м. Луганську і нформацію, яка містить банкі вську таємницю відносно ТОВ «НВЦ «Євростандарт» (ЄДРПОУ 21777537), шляхом надання роздруків ки реєстру електронних платі жних документів про рух грош ових коштів з вказівкою конт рагентів по кожній банківськ ій операції по рахунку №26009538 (ук р.. гривня) з 01.01.1998 року по 04.03.2008 року .

В судове засідання пр едставник Ленінської міжрай онної державної податкової і нспекції у м. Луганську не з' явився, надав суду заяву, в які й просив суд розглянути спра ву за його відсутністю.

Представник ЛОД ВАТ «Райф файзенбанк Аваль» у судове з асідання не з' явився, причи н неявки суду не повідомив, пр о дату та час слухання справи був повідомленим судом нале жним чином.

Представник Товариства з о бмеженою відповідальністю « НВЦ «Євростандарт» у судове засідання не з' явився, прич ин неявки суду не повідомив, п ро дату та час слухання справ и був повідомлен судом належ ним чином.

Зацікавлена особа - ОСО БА_1 у судове засідання не з' явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слу хання справи був повідомлени м судом належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК Укр аїни неявка в судове засідан ня без поважних причин заявн ика (або) особи, щодо якої вима гається розкриття банківськ ої таємниці, чи їх представни ків або представнику банку н е перешкоджає розгляду справ и, якщо суд не визнав їхню учас ть обов' язковою.

Суд, дослідивши матеріали с прави, вважає, що заява підляг ає задоволенню в повному обс язі з наступних підстав.

Банківською таємницею, зок рема, є: відомості про стан рах унків клієнтів, у тому числі с тан кореспондентських рахун ків банків у Національному б анку України; операції, які бу ли проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсне ні ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦП К України суд розглядає в пор ядку окремого провадження сп рави про розкриття банком ін формації, яка містить банків ську таємницю, щодо юридични х та фізичних осіб.

Судом встановлено, що Товар иство з обмеженою відповідал ьністю «НВЦ «Євростандарт», код 21777537, зареєстровано, як суб' єкт господарювання виконавч им комітетом Луганської місь кої ради, про що видане свідоц тво про державну реєстрацію від 01.07.1998 р. реєстр №237/10600 та було вз ято на податковий облік в Лен інській МДПІ у м. Луганську №10 3/4039 від 24.07.1998 року.

Згідно установчих до кументів підприємства його м ісце знаходження: АДРЕСА_1 .

Засновником та керівником зареєстрований ОСОБА_1, я кий проживає за адресою: АД РЕСА_1

Відповідно до наказу ДПА Ук раїни №266 від 18.04.08 "Про організац ію взаємодії органів державн ої податкової служби при опр ацюванні розшифровок податк ових зобов'язань та податков ого кредиту з податку на дода ну вартість у розрізі контра гентів" Ленінською МДПІ було проведено звірку показників звітності контрагентів ТОВ «НВЦ «Євростандарт». В резул ьтаті цих дій було виявлено р озбіжності між задекларован ими податковими зобов'язання ми та податковим кредитом йо го контрагентами.

За результатами автоматиз ованого співставлення даних податкової звітності ТОВ «Є вростандарт» було виявлено з аниження податкового зобов'я зання за період з травня по че рвень 2010р. з податку на додану в артість на загальну суму 5 676 949 г рн. 00 коп.

ТОВ «НВЦ «Євростандарт» з 01 .01.1998р. по 04.03.2008р. був відкритий роз рахунковий рахунок у ЛОД ВАТ "Райффайзен Банк Аваль", м . Луганськ, №26009538 (укр. гривня), МФО 304007.

Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення закон одавства, з метою всебічного , повного та об'єктивного вивч ення фінансово-господарсько ї діяльності ТОВ «НВЦ «Єврос тандарт» та проведення докум ентальної невиїзної перевір ки ТОВ «НВЦ «Євростандарт», Л енінській МДПІ необхідно, зо крема, встановити контрагент ів ТОВ «НВЦ «Євростандарт», т а отримати відомості про обс яг та обіг коштів на рахунку Т ОВ «НВЦ «Євростандарт» з мом енту його відкриття по дату з акриття.

Згідно п. 2 статті 62 Закону Ук раїни „Про банки і банківськ у діяльність” від 7.12.2000р., інформ ація щодо юридичних та фізич них осіб, яка містить банківс ьку таємницю, може розкриват ися банками за рішенням суду .

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону Украї ни „Про державну податкову с лужбу в Україні» податкові о ргани мають право одержувати безоплатно від установ наці онального банку України та к омерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на ра хунках на підставі рішення с уду.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦП К України суд розглядає в пор ядку окремого провадження сп рави про розкриття банком ін формації, яка містить банків ську таємницю, щодо юридични х та фізичних осіб.

На підставі зазначеного вб ачається, що МДПІ позбавлена можливості передбаченної за конодавством для проведеня п еревірки. Зазначені обставин и свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчас ністю сплати до бюджетів, дер жавних пільгових фондів пода тків і зборів (обов”язкових п латежів) установлених законо давством та здійснення політ ики Держави у сфері оподатку вання, що передбачено ч. 1 ст. 2 З акону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповн еннями).

З урахуванням наведеного с уд вважає, що заява Ленінсько ї міжрайонної державної пода ткової інспекції у м. Лугансь ку про розкриття банком інфо рмації, яка містить банківсь ку таємницю, підлягає задово ленню, оскільки дана інформа ція необхідна МДПІ для контр олю держави за додержанням п одаткового законодавства, з вказівкою контрагентів по ко жній банківській операції.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайн е виконання рішення у справі про розкриття банком інформ ації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та ф ізичних осіб.

На підставі викладеного, ке руючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України , ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закон у України „Про банки і банків ську діяльність”, п. 5 ст. 11 Зако ну України „Про державну под аткову службу в Україні”, суд , -

В И Р І Ш И В :

Вимоги Ленінської міжрай онної державної податкової і нспекції у м. Луганську про ро зкриття банком ЛОД ВАТ «Райф файзенбанк Аваль» інформаці ї, яка містить банківську тає мницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «НВЦ «Євростандарт» - задово льнити .

Зобов' язат и ВАТ «Райффайзен Банк Ав аль» в особі Луганської обла сної дирекції (МФО 304007) розкрит и та надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка м істить банківську таємницю в ідносно ТОВ «НВЦ «Євростанда рт» (ЄДРПОУ 21777537), шляхом надання роздруківки реєстру електро нних платіжних документів пр о рух грошових коштів з вказі вкою контрагентів по кожній банківській операції по раху нку №26009538 (укр.. гривня) з 01.01.1998 року по 04.03.2008 року.

Рішення підлягає нег айному виконанню.

Заяву про апе ляційне оскарження рішення с уду першої інстанції може бу ти подано протягом десяти дн ів з дня проголошення рішенн я.

Апеляційна ск арга на рішення суду подаєть ся протягом двадцяти днів пі сля подання заяви про апеляц ійне оскарження.

Оскарження рі шення суду не зупиняє його ви конання.

Суддя - О.М. Попова.