Постанова

від 19.04.2010 по справі 4-129/10

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №4-129/10

П О С Т А Н О В А

іменем України

19 квітня 2010 року

Новокаховський міський суд Херсонської області в складі:

головуючого судді Непомнящої Н.О.

при секретарі - Биковій Ю.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Нова Каховка подання начальника ГВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо приватного підприємця ОСОБА_1, -

в с т а н о в и в:

Заявник звернувся до суду з зазначеним поданням в якому просив, з метою проведення повної і об'єктивної перевірки, прийняття законного рішення в порядку ст. 97 КПК України, а також недопущення втрати документів, які можуть стати доказами в подальшому кримінальному процесі, керуючись законом України від 12.01.2005 №2322-15 "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України (щодо посилення правового захисту громадян та запровадження механізмів реалізації конституційних прав громадян на підприємницьку діяльність, особисту недоторканість, безпеку, повагу до гідності особи, правову допомогу, захист)", п4 ст.8 ЗУ "Про оперативно розшукову діяльність" від 18 лютого 1992 року N 2135-ХП зі змінами та доповненнями, надати дозвіл на вилучення копій відповідних документів.

Дослідивши матеріали справи, суд вирішив, що подання підлягає задоволенню.

Так, державна податкова інспекція у м. Нова Каховка належить до системи органів державної податкової служби України і є органом виконавчої влади зі спеціальним статусом (ст.ст. 1,4,7 ЗУ “Про державну податкову службу в Україні”). відповідно до вказаного закону основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

В свою чергу податкова міліція складається із спеціальних підрозділів по боротьбі з податковими правопорушеннями, що діють у складі відповідних органів державної податкової служби, і здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, виконує оперативно-розшукову, кримінально-процесуальну та охоронну функції.

Згідно п.6 ст.5 ЗУ “Про оперативно розшукову діяльність” оперативно-розшукова діяльність здійснюється оперативними підрозділами органів державної податкової служби оперативними підрозділами податкової міліції.

Згідно п.4 ст.8 ЗУ “Про оперативно розшукову діяльність” органи держаної податкової служби мають право ознайомлюватись з документами та даними, що характеризують діяльність підприємств, установ та організацій, вивчати їх, за рахунок коштів, що виділяються на утримання підрозділів, які здійснюють оперативно-розшукову діяльність, виготовляти копії з таких документів, за вимогою керівників підприємств, установ та організацій виключно на території таких підприємств, установ, організацій, а з дозволу суду витребувати документи та дані, що характеризують діяльність підприємств, установ, організацій, а також спосіб життя окремих осіб, підозрюваних у підготовці або вчиненні злочину, джерело опису вилучених документів особам, в яких вони витребуванні, та забезпеченням їх збереження і повернення у встановленому порядку.

Судом встановлено, що 15.04.10 в КОЗП ГВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка зареєстровані матеріали по фактом привласнення, розтрати майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем директором ПП «Трилан» (код 34255983) ОСОБА_1 та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У ході проведення дослідчої перевірки та збору матеріалів дотримання вимог податкового законодавства ПП «Трилан» код ЄДРПОУ 34255983, що перебуває на обліку в Каховській ОДПІ, юридична адреса та фактична адреса: Херсонська область, м. Каховка, вул. Леніна, 21/31 встановлено, що гр. ОСОБА_1 є засновником, директором та головним бухгалтером ПП «Трилан», основний вид діяльності підприємства вирощування зернових та інших технічних культур. ПП «Трилан» орендує земельні ділянки на території Роздольненської сільської ради. Також гр. ОСОБА_1 зареєстрований підприємець в Каховській ОДПІ та займається вирощуванням зернових та інших сільськогосподарських культур на земельних ділянках розташованих на території Роздольненської сільської ради.

Також встановлено, що ПП «Трилан», перебуваючи на пільговій системі оподаткування, а саме фіксований сільськогосподарський податок та податок на додану вартість сільгоспвиробників, здійснювало реалізацію сільськогосподарської продукції та інших товарів нібито власного виробництва, але при подальшій перевірці згідно інформації отриманої від органів місцевої влади виявлено, що на протязі 2008-2009 років земельні ділянки, які знаходились в оренді ПП «Трилан», не оброблялись, та сільськогосподарська продукція на них відображав реалізацію сільськогосподарської продукції іншими підприємствам, при цьому податок на додану вартість, який надходив на рахунки ПП «Трилан» у складі оплати за товар, залишався в повному обсязі в розпорядженні посадових осіб ПП «Трилан», як податок на додану вартість отриманий за реалізацію сільгоспвиробником продукції власного виробництва, без перерахування в подальшому до бюджету. Також ПП «Трилан», реалізовуючи сільськогосподарську продукцію не власного виробництва, безпідставно перебував на пільговій системі оподаткування зі сплати податку на прибуток, чим самим ухилився від сплати податку на прибуток підприємств.

З метою проведення всебічної повної та об'єктивної перевірки зазначеної інформації, прийняття відповідного рішення згідно вимог ст. 97 КПК України виникає оперативна необхідність у проведенні детального аналізу інформації щодо відкриття та використання поточних рахунків ПП ОСОБА_1 в установах банку.

Таким чином, у відповідності до вищенаведеного та керуючись ст.ст. 1, 4, 7 Закону України “Про державну податкову службу в Україні”, п.4 ст.8 Закону України “Про оперативно розшукову діяльність” суд, -

п о с т а н о в и в:

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на вилучення копій відповідних документів та зобов'язати Херсонську філію Публічне Акціонерне Товариство Комерційний банк«Приватбанк» (МФО 352479):

а) розкрити банківську таємницю відносно клієнта банку приватного підприємця ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1), шляхом надання роздруківки про рух та обіг коштів (на паперових та електронних носіях) на рахунках № 26009052304963 (долар США), відкритого з 14.11.2006 року, № 26005052312937 (українська гривня), відкритого з 15.03.2005 року, № 26058052302563 (українська гривня), відкритого з 15.03.2010 року, за період з 01.01.2007 року по 12.04.2010 року з обов'язковим зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, датою, змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків);

б) надати, належним чином завірені, ксерокопії документів стосовно відкриття рахунків та

внесення змін на розрахункових рахунках, надання довіреностей на право підпису в банківських установах (заява, зразки підпису, реєстраційні документи) приватного підприємця ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1) в Херсонській філій Публічного акціонерного товариства Комерційний банк «Приватбанк» (МФО 352479);

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Н.О.Непомняща