Постанова

від 30.06.2010 по справі 1-115/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

ПОСТ АНОВА

КОП ІЯ

Справа №1 -115/10

30 червня 2010 року м. Полтава

Ленінський районний су д м. Полтави в складі

головуючого Андрущенко С. А.

при секретарі Сіраканян Т .Р.

з участю прокурора Мандич С.М

розглянувши матеріали кри мінальної справи по обвинува ченню ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІ Я_1, уродженця та мешканця АДРЕСА_3, освіта середня , працює ТОВ «Бюро нерухомос ті, одруженого, на утримання неповнолітня дитина, не суди мого

у вчиненні злочину передба ченого ст. 367 ч.2 КК України

ВСТАНО ВИВ:

До суду з обвинувальним ви сновком надійшла кримінальн а справа по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину п ередбаченого ст. 367 ч. 2 КК Украї ни за те, що останній будучи, з гідно наказу № 4-к від 06.06.2005 року, директором Товариства з обме женою відповідальністю «'I'К Сатурн» (код - 30194896), зареєстро ваного 11.12.1998р. розпорядженням П олтавського міськвиконкому за №15881050001002433 за юридичною адресо ю: АДРЕСА_1, на підставі чин ного законодавства України, Статуту Товариства, здійснюю чи на підприємстві організац ійно-розпорядчі та адміністр ативно-господарські функції службової особи у відповідн ості з:

0.1.1. Законом України "Про сис тему оподаткування" № 1251-Х11 від 25.06.1991 року зі змінами та доповн еннями:

• стаття 9 «Зобов'язання пл атників податків та зборів»:

I. Вести бухгалтерст сій облік, складати звітніст ь про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її збереження в терміни, вста новлені законом;

II. Надавати до державних податкових органів та інші д ержавні органи у вiдповіднос тi до законів декларації, бухг алтерську звiтнiсть та інші до кументи і відомості пов'язан і з обчисленням і сплатою под атків і зборів (обов'язкових п латежів);

III. Оплачувати відповідн і суми податків та зборів (обо в'язкових платежів) у встанов лені законом терміни.

• стаття 11 «Відповідальніс ть платників податків та збо рів (обов'язкових платежів) пр и порушенні податкових закон ів»:

I. Відповідальність за пр авильність обчислення, своєч асність сплати податків та з борів (обов'язкових платежів ) та дотримання законів про оп одаткування несуть платники податків та зборів (обов'язко вих платежів) відповідно до з аконів України.

2) Законом України «Про бух галтерський облік та фінансо ву звітність в Україні» №996-ХIV в ід 16.07.1999 року:

• частина 2 статті 8 розділу 3 - Організація і ведення бухг алтерського обліку. Питання організації бухгалтерськог о обліку на підприємстві нал ежать до компетенції його вл асника (власників) або уповно важеного органу (посадової о соби) відповідно до законода вства та установчих документ ів;

• частина 3 статті 8 Розділу 3 - Відповідальність за органі зацію бухгалтерського облік у та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх госп одарських операцій у первинн их документах, збереження об роблених документів, регістр ів та звітності протягом вст ановленого терміну, але не ме нше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), яке зд ійснює керівництво підприєм ством відповідно до законода вства та установчих документ ів;

• частина 5 статті 9 Розділу 3 - Первинні бухгалтерські док ументи і регістри бухгалтерс ького обліку. Господарські о перації повинні бути відобра жені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в яком у вони були здійснені;

• частина 8 статті 9 Розділу 3 - Відповідальність за несвоє часне складання первинних до кументів та регістрів бухгал терського обліку та недостов ірність відображених у ній д аних несуть особи, які склали і підписали ці документи;

• частина 1 статті 11 Розділу 4 - Загальні вимоги до фінансо вої звітності. Фінансова зві тність. На основі даних бухга лтерського обліку підприємс тва зобов'язані складати фін ансову звітність. Фінансова звітність підписується кері вником та бухгалтером підпри ємства.

3) «Положенням про докуме нтальне забезпечення записі в у бухгалтерському обліку» №88 від 24.05 1995 року, зареєстровано в Мін'юсті України 05.06.1995 року за № 168/704:

• підпункт 2.12 пункту 2 - Перви нні документи. Керівник підп риємства, організації забезп ечує фіксування фактів здійс нення всіх господарських опе рацій, які були проведені, у пе рвинних документах та викона ння всіма підрозділами, служ бами та працівниками правомі рних вимог головного бухгалт ера щодо порядку оформлення та подання для обліку відомо стей і документів;

• підпункт 2.14 пункту 2 - Відпо відальність за своєчасне та якісне складання документів , передачу їх у встановлені гр афіком документообігу термі ни для відображення у бухгал терському обліку, за достові рність даних, зазначених у до кументах, несуть особи, які ск лали і підписали ці документ и;

• підпункт 2.16 пункту 2 - Забор оняється приймати до виконан ня первинні документи на опе рації, які суперечать законо давчим і нормативним актам, в становленому порядку прийма ння, зберігання і використан ня грошових коштів, товарно-м атеріальних цінностей та інш ого майна, порушують договір ну і фінансову дисципліну, за вдають шкоди державі, власни кам, іншим юридичним і фізичн им особам. Такі документи пов инні бути передані головному бухгалтеру підприємства, ор ганізації для прийняття ріше ння;

• підпункт 2.17 пункту 2 - Перви нні документи, які пройшли об робку, повинні мати відмітку , яка виключає можливість їх п овторного використання: при ручній обробці дату запису в обліковому регістрі, а при об робці на обчислювальній техн іці - відтиск штампу оператор а, відповідального за їх обро бку.

• головний бухгалтер зобо в'язаний забезпечити ведення бухгалтерського обліку, дот римуватися єдиних методолог ічних завдань, встановлених Законом України «Про бухгалт ерський облік та фінансову з вітність в Україні», з урахув анням особливостей діяльнос ті підприємства і технології оброблення облікових даних;

• організовувати роботу б ухгалтерської служби, здійсн ювати контроль за відображен ням на рахунках бухгалтерськ ого обліку всіх господарськи х операцій;

• забезпечити складання н а основі даних бухгалтерсько го обліку фінансової звітнос ті підприємства, підписувати її та подавати у встановлені терміни користувачам;

• брати участь в підготовц і і подачі інших видів період ичної звітності, які передба чають підпис головного бухга лтера, до органів вищого рівн я у відповідності з норматив ними актами, затвердженими ф ормами та інструкціями;

• за погодженням з власник ом (керівником) підприємства забезпечувати перерахуванн я податків і зборів, передбач ених законодавством, проводи ти розрахунки з іншими креди торами згідно договірних зоб ов'язань;

• забезпечувати перевірк у стану бухгалтерського облі ку у філіях, представництвах , відділеннях та інших підроз ділах;

• повинен знати Закони Укр аїни, Укази Президента Украї ни, постанови, розпорядження , рішення Кабінету Міністрів України, Національного банк у України, Державної податко вої адміністрації України з питань правових норм регулюв ання господарської діяльнос ті підприємства, тобто, будуч и відповідальним за ведення бухгалтерського обліку та зв ітності, за числення та сплат у податків, зборів та інших об ов'язкових платежів, при здій сненні фінансово-господарсь кої діяльності даного підпри ємства, в період з 01.07.2005р. по 31.12.2005р . зробив службову недбалість , тобто неналежне виконання с лужбовою особою своїх службо вих обов'язків через несумлі нне ставлення до них, що сприч инило тяжкі наслідки для дер жавних інтересів у вигляді н енадходження до бюджету держ ави податку на додану вартіс ть на загальну суму 3254072, 88 грн.

Так. директор ТОВ «ТК« Са турн» ОСОБА_1, будучи служ бовою особою суб'єкта підпри ємницької діяльності, діючи в порушення вимог чинного за конодавства України, в періо д часу з 01.07.2005року по 31.12.2005року вик онуючи свої службові обов'яз ки керівника підприємства не належним чином, самоусунувся від здійснення контролю за ф інансово-господарською діял ьністю керованого ним підпри ємства, а також не забезпечив збереження печатки керовано го ним підприємства - ТОВ «ТК « Сатурн», що дозволило невста новленим слідством особам, м атеріали щодо яких виділені в окреме провадження, можлив ість вести в період часу з 01.07.2005 року по 31.12.2005року фінансово-гос подарську діяльність від іме ні ТОВ «ТК «Сатурн» з придбан ня зазначеним суб'єктом підп риємницької діяльності сіль госппродукції у ПП«Антрацит вуглезбит». згідно договору №17 від 15.07.2005р., в кількості 15 тонн н а загальну суму 19524437,28грн. у т.ч. П ДВ - 3254072,88грн., а також незаконн о заволодіти та використовув ати печатку ТОВ «ТК Сатурн», щ о призвело до спотворення да них, відображених у документ ах податкової звітності - под аткових деклараціях ТОВ «ТК «Сатурн» з податку на додану вартість за липень-грудень 200 5 року і заподіяло тяжкі наслі дки для державних інтересів у вигляді не надійшовшого до бюджету держави податку на д одану вартість на суму 3254072,88грн

Таким чином, в період час у з 01.07.2005 року по 31.12.2005 року в резул ьтаті неналежного виконання директором ТОВ «ТК «Сатурн» ОСОБА_1 своїх службових об ов'язків через несумлінне ст авлення, а саме в його неприйн яттi передбачених законодавс твом заходів по правильному нарахуванню податків , до бюд жету держави не надійшли гро шові кошти в розмірі 3254072,88грн., щ о більш ніж у 250 разів перевищу є встановлений законом неопо датковуваний мінімум доході в громадян.

В судовому засіданні підсудний вину у вчиненні з лочину визнав та пояснив, що дійсно вчинив зазначені ді ї.

Крім визнання вини в инність підсудного підтвер джується оголошеними в судо вому засіданні:

- показаннями свідка ОСО БА_4 , який показав, що працюю чи на посаді старшого економ іста КБ Полтавське ГРУ «Прив атбанк» з 2003р. і обслуговуючи п оточні рахунки юридичних осі б, обслуговував в тому числі і рахунок ТОВ «ТК «Сатурн». При цьому, також, ОСОБА_4 поясн ив, що у зв'язку з обслуговуван ням банківського рахунку ТОВ «ТК «Сатурн», в 2007р. кілька раз ів особисто бачив директора даного підприємства - ОСОБА _1, який приходив до банку з п итань обслуговування рахунк у. Хто займався відкриттям ра хунку ТОВ «ТК «Сатурн», він не знає (т. 4 л.д. 132-133)

- показаннями свідка ОСО БА_2 , який показав, що ніколи не був засновником ТОВ «ТК «С атурн», свій паспорт ніколи н е втрачав і нікому не давав. Пр о те, що він є засновником ТОВ «ТК «Сатурн», він дізнався ві д працівників податкової міл іції, також від працівників п одаткової міліції він дізнав ся, що другим співзасновнико м підприємства ТОВ «ТК «Сату рн» є ОСОБА_1, а директором і головним бухгалтером - Ма нтров П.М. Зазначених осіб в ін не знає і ніколи з ними не з устрічався (т. 4 л.д. 171)

- показаннями свідка ОСО БА_2 , який показав, що про те , що є засновником ТОВ «ТК «Сат урн» він вперше дізнався від працівників податкової мілі ції, тому за яких обставин бул о створено дане підприємство і хто був ініціатором, йому не відомо. Зі службовими особам и ТОВ «ТК «Сатурн» він не знай омий, їхні прізвища й обстави ни призначення на посаду йом у невідомі. Штатна чисельніс ть цього підприємства, обста вини ведення фінансово-госпо дарської діяльності і хто са ме займався веденням бухгалт ерського та податкового облі ків, він не знає. Документів, щ о стосуються оформлення його в якості співзасновника ТОВ «ТК «Сатурн» він ніколи не пі дписував, ніхто ніколи його ц е зробити не просив. Де зберіг алися реєстраційні документ и та печатка ТОВ «ТК «Сатурн» , хто виплачував заробітну пл ату працівникам підприємств а, він не знає. Свій паспорт ві н ніколи нікому в користуван ня не передавав, ніхто його у н ього не просив, паспорт нікол и не втрачав, тимчасово він не зникав. (т. 4 л.д. 172- 173)

- показаннями свідка ОСОБА_7 , який з питання про наявність у 2005-2008р.р. договірних відносин з ТОВ «ТК «Сатурн» т а ПП«Антрацитвуглезбит» пок азав, що будучи директором пі дприємства ТОВ «Інтер-Агро» з 2000р., із зазначеними підприєм ствами в 2005 році договірних ві дносин не мав. ОСОБА_1 йому не знайомий. З боку підприємс тва ТОВ «ТК «Сатурн» за надан ня послуг за надання послуг н іяких проплат не було ( т. 4л.д. 174 - 178)

- показаннями сві дка ОСОБА_7 , який пояснив , що з 2000р. працює директором ТО В «Інтер-Агро». Підприємство займається переробкою сільг осппродукції, а також наданн ям послуг з її зберігання і на вантаження, а також транспор тними послугами. Щодо взаємо відносин з ТОВ «ТК «Сатурн» п ояснив, що ніяких взаємовідн осин з ТОВ«ТК «Сатурн» не бул о. Ні з директором, ні з іншими службовими особами ТОВ «ТК « Сатурн» не знайомий. Первинн их документів по взаємовідно синах між ТОВ «Інтер-Агро» і Т ОВ «ТК «Сатурн» на підприємс тві немає (т.4 л.д. 179-180)

- показаннями свідка ОСОБ А_8, який пояснив, що в ТОВ «ТК «Сатурн» він ніколи не працю вав і йому нічого не відомо пр о існування такого підприємс тва. Також ОСОБА_8 пояснив , що в кінці травня 2007 р. у стані а лкогольного сп'яніння поверт аючись додому в таксі, втрати в свій паспорт громадянина У країни. Пошуки паспорта нічо го не дали. Про те, що він є дире ктором ТОВ «ТК «Сатурн», ОС ОБА_8 стало відомо з листа ДП І у м.Полтава, яке він отримав у серпні 2007 р. З ОСОБА_1 та iнш ими службовими особами ТОВ « ТК «Сатурн» він не знайомий і ніколи не зустрічався. Де зна ходиться ТОВ «ТК «Сатурн» йо му невідомо. Ніяких документ ів від імені підприємства ТО В «ТК «Сатурн» він ніколи не п ідписував, ніякої участі у фі нансово-господарській діяль ності ТОВ «ТК «Сатурн» не при ймав. У засіданнях засновник ів ТОВ «ТК «Сатурн» участi не приймав та з ними не знайомий . Інтересів ТОВ «ТК «Сатурн» в ін ніколи ні в яких органах вл ади, в тому числі в органах дер жавної податкової служби, не представляв (т. 4 л.д. 184-186 )

- показаннями свідка ОСОБ А_8, який пояснив, що офіційно ніде не працює, заробляє тим щ о виконує разові роботи підс обника. У 2007р. також ніде не пра цював. В ТОВ «ТК «Сатурн» він ніколи не працював і йому ніч ого не відомо про існування т акого підприємства. Також О СОБА_8 пояснив, що в кінці тр авня 2007 р. у стані алкогольного сп'яніння повертаючись додо му в таксі, втратив свій паспо рт громадянина України. Пошу ки паспорта нічого не дали. Пр о те, що він є директором ТОВ « ТК «Сатурн», ОСОБА_8 стало відомо з листа ДПІ у м.Полтава , яке він отримав у серпні 2007р. Д е зараз перебуває його паспо рт, йому не відомо. З ОСОБА_1 та іншими службовими особам и ТОВ «ТК «Сатурн» він не знай омий і ніколи не зустрічався . Де знаходиться ТОВ «ТК «Сату рн» йому невідомо. Ніяких док ументів від імені директора ТОВ «ТК «Сатурн» він ніколи н е підписував, ніякої участі у фінансово-господарської дія льності ТОВ «ТК «Сатурн» не п риймав. У засіданнях засновн иків ТОВ «ТК «Сатурн» участі не брав і з ними не знайомий. І нтересів ТОВ «ТК «Сатурн» ві н ніколи ні в яких органах вла ди, в тому числі в органах держ авної податкової служби, не я вляв (т. 4 л.д. 187 - 188)

- висновком спеціаліста А удиторської фірми «НХД-Аудит » від 16.05.2008р.. згідно висновків я кого:

¦ згідно матеріалів спра ви, факт придбання і постачан ня ПП «Антрацитвуглезбит» зе рнових культур на користь ТО В «ТК «Сатурн» у період з 01.07.2005р . по 31.03.2006р. документально не під тверджено.

¦ у ТОВ «ТК «Сатурн» були в ідсутні підстави для віднесе ння сум податку на додану вар тість на загальну суму 3254072.88грн . до складу податкового креди ту за податковими накладними : №17-1 від 17.07.2005 р., №18-1 від 18.07.2005р., №18-2 від 18.07.2005 р., №19-1 від 19.07.2005р.. № 21-1 від 21.07.2005р.. № 2-09 від 02.09.2005р., №4-09 від 04.09.2005р., №4-10 від 04.1 0.2005р., №10-10 від 10.10.2005р., №4-11 від 04.11.2005р., №5-11 від 05.11.2005р., №5-12 вiд 05.11.2005р., №4-12 від 04.12.2005р ., №15-12 від 15.12.2005р., №16-12 від 16.12.2005р., №17-12 ві д 17.12.2005р. (т. 8 л.д. 80 - 90)

- висновком судово-почерк ознавчої експертизи №9303 від 23.0 9.2009р., згідно з висновком якої, в документах податкової звітн ості ТОВ «ТК «Сатурн» підпис у від імені ОСОБА_1 викона ні не самим ОСОБА_1, а іншим и особами.(т. 7 л.д. 17 - 27)

- Висновком судово-поч еркознавчої експертизи №7663 ві д 18.09.2009р.. згідно висновків якої , в документах бухгалтерсько го обліку ТОВ «ТК «Сатурн», в т ому числі аргументи, по взаєм овідносинах з ПП «Антрацитву глезбит»: договір купівлі-пр одажу №17 від 15.07.2005р. і накладні до нього від імені ОСОБА_1 пі дписані не ОСОБА_1, а іншим и особами.( т. 7 л.д. 32 - 37), та іншим и матеріалами справи дослі дженими в судовому засіданн і.

В судовому засіданні з ахисник ОСОБА_1 заявив кло потання про звільнення ОС ОБА_1 від кримінальної від повідальності з-а зміною об становки, оскільки ОСОБА_1 на керівних посадах не пра цює, одружився, в нього наро дився син, з моменту вчиненн я злочину пройшов досить т ривалий час, ні до якої відпо відальності ОСОБА_1 не пр итягався та просив провадже ння по справі закрити.

Суд вислухавши думку підс удного, прокурора, які заяву підтримали, дослідивши матер іали справи вважає, що заява п ідлягає задоволенню.

Так в засіданні встановл ено, що підсудний позитивно х арактеризується, на керівни х посадах не працює, змінив сімейний стан, має на утриман ні неповнолітню дитину, утри мує матір-інваліда, з моменту вчинення злочину пройшов до сить тривалий проміжок часу і ні до якої відповідальнос ті більше не притягувався, щ о свідчить проте що підсудни й став на шлях виправлення т а перевиховання.

Приймаючи до уваги, що з мо менту вчинення злочину пройш ов досить тривалий проміжок часу, підсудний внаслідок зм іни поведінки, сімейного ста ну перестав бути суспільно н ебезпечним, злочин не є тяжки й, тому справа підлягає закри ттю.

Керуючись ст.7 КПК України ,48 КК України -

ПОСТАН ОВИВ:

Звільнити ОСОБА_1 в ід кримінальної відповідаль ності за ст. 367 ч.2 КК України, кри мінальну справу по його обви нуваченню за ст. 367 ч.2 КК Україн и провадженням закрити в зв' язку зі зміною обстановки.

Скасувати міру запобіжн ого заходу.

Речові докази, вилучені в ході проведення огляду 28.05.200 8 року автомобіля «Тойота Кам рі» д/н НОМЕР_1, та проведе ння огляду 28.05.2008 року квартири АДРЕСА_2, повернути за нал ежністю.

На постанову може бути п ринесено апеляцію на протязі 7 діб.

Суддя /підпис/

Вірно: суддя Ленінського

районного суду м. Полтави Андрущенко С.А.