Постанова

від 09.06.2010 по справі 1-550/2010

ПАВЛОГРАДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-550/2010

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

09 июня 2010 года. Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области

в составе:

председательствующего судьи Тимченко С.А.,

при секретаре Пономаренко Л.Г.,

с участием прокурора Дробот Ю.В.,

защитника ОСОБА_1,

представителя гражданського истца ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Павлограде уголовное дело

по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уроженца п. Илларионово, Синельниковского района

Днепропетровской области, украинца, гражданина Украины,

женатого, образование высшее, военнообязанного,

не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

в силу ст. 89 УК Украины ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.1 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3, будучи согласно протокола общего собрания ООО «Троицкое» от 06.08.2004 года и приказа № 67 от 06.08.2004 года о назначении на должность директором ООО «Троицкое», то есть, являясь служебным лицом, исполняющим организационно-распорядительные обязанности, связанные с осуществлением руководства деятельностью предприятия, административно-хозяйственные обязанности, связанные с управлением и распоряжением имуществом предприятия, и являющимся в соответствии со ст.ст. 9 и 11 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1252-12 от 25.12.1991 года, с изменениями и дополнениями, ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХIY от 16.07.1999 года, уставом предприятия лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, за ведение бухгалтерского учета, финансово-хозяйственную деятельность предприятия, за обеспечение налогообложения предприятия в соответствии с действующим законодательством Украины, за правильное и полное начисление налогов, сборов (обязательных платежей), составление и предоставление в государственную налоговую инспекцию налоговых деклараций и другой отчетности, связанной с начислением и уплатой налогов, за уплату надлежащих сумм налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки, действуя умышленно, осознанно, реализуя свои намерения на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, рассчитывая в период времени с 01.07.2004 года по 31.12.2006 года уклониться от уплаты в бюджет государства указанного налога, осуществляя свой единый умысел, направленный на достижение общего результата и поставленной цели, осознавая содержание последствий по умышленному уклонению от уплаты налога с доходов физических лиц, их общественно опасный характер, в данном случае, причинение ущерба государству в виде непоступления денежных средств в бюджет Украины, а также неотвратимости и возможности наступления таких, в период с 01.07.2004 года по 31.12.2006 года, на протяжении нескольких отчетных периодов, неразрывно связанных между собой, в нарушение требований п.п.8.1.1., 8.1.2 п.8.1 ст. 8, п.п.19.2 ст. 19 Закона Украины „О налоге с доходов физических лиц" № 889-IY от 22.05.2003 года (с изменениями и дополнениями), путем не перечисления налога с доходов физических лиц при выплате заработной платы работникам предприятия и выплат арендной платы за арендованные земельные участки (паи), умышленно уклонился от уплаты в бюджет указанного налога в сумме 134350,63 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в значительных размерах.

Указанное преступление ОСОБА_3 совершил при следующих обстоятельствах.

Законом Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IV от 22.05.2003 года (с изменениями и дополнениями) установлено:

- п.7.1 ст.7 «Ставка налога составляет 15 процентов от объекта налогообложения...»;

- п.8.1.1 ст.8 «Налоговый агент, который начисляет (выплачивает)

налогооблагаемый доход в интересах плательщика налога, удерживает налог из суммы такого дохода за его счет, используя ставку налога, установленную в соответствующих пунктах статьи 7 этого Закона»;

- п.8.1.2 ст. 8 «Налог подлежит уплате (перечислению) в бюджет во время выплаты

налогооблагаемого дохода единым платежным документом. Банки не имеют права принимать платежные документы на выплату дохода, которые не предусматривают уплату (перечисление) этого налога в бюджет. Если налогооблагаемый доход начисляется, но не выплачивается плательщику налога лицом, которое его начисляет, то налог, подлежащий удержанию из такого начисленного дохода, подлежит уплате (перечислению) в бюджет в сроки, установленные законом для месячного налогового периода»;

- п. 16.1. ст. 16 „Налог, удержанный из доходов резидентов, подлежит зачислению в бюджет в соответствии с нормами Бюджетного кодекса Украины";

- п.16.3.2. ст.16 «Юридическое лицо по своему местонахождению и

местонахождению своих подразделений..., одновременно с представлением документов на получение средств для выплаты принадлежащих плательщикам налога доходов, уплачивает

(перечисляет) суммы удержанного налога на соответствующие распределительные счета, открытые в территориальных управлениях Государственного казначейства Украины»;

- п. 16.3.5 ст. 16 «Ответственность за своевременное и полное перечисление

сумм налога в соответствующий местный бюджет несет юридическое лицо или его уполномоченное подразделение, которое начисляет (выплачивает) налогооблагаемый доход»;

- п. 17.1 ст. 17 «Лицом, ответственным за начисление, удержание и уплату

(перечисление) в бюджет налога с доходов в виде заработной платы, является работодатель (самозанятое лицо), который выплачивает такие доходы в пользу плательщика налога (такого самозанятого лица);

- п. 19.2 ст. 19 «Лица, которые в соответствии с этим Законом имеют статус налоговых агентов, обязаны:

а) своевременно и полностью начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет налог с доходов, который выплачивается в пользу плательщика налога и облагается до или во время такой выплаты и за ее счет;

б) предоставлять в сроки, установленные законом для налогового квартала, если иное не определено нормами этого Закона, налоговый расчет сумм дохода, начисленного

(уплаченного) в интересах плательщиков налога, а также удержанного из них налога

налоговому органу по месту своего расположения. В случае, если указанное лицо на

протяжении отчетного квартала не выплачивает такие доходы или выплачивает доходы не всем плательщикам налога, указанная отчетность не подается или подается относительно

плательщиков налога, которые фактически получили такие доходы...»

ООО «Троицкое» как плательщик налогов состоит на учете в Западно-Донбасской объединенной государственной налоговой инспекции.

В период 2003-2005 года ООО «Троицкое» согласно Закона Украины «Об аренде земли» заключило договора аренды с гражданами - физическими лицами о предоставлении в аренду земельных участков сельскохозяйственного назначения, которые были зарегистрированы и заверены Троицким сельским советом. Согласно заключенных договоров аренды земельных участков (паев), в аренде ООО «Троицкое» в 2004 году находилось 481 земельных пая, в 2005 году - 367 земельных пая.

В период с 01.07.2004 года по 31.12.2006 года ООО «Троицкое» производило выплату арендной платы за арендованные земельные участки (паи) арендодателям и заработной платы работникам предприятия, при этом из сумм выплат заработной платы удерживался налог е доходов физических лиц в размере 15 процентов согласно п. 7.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IY от 22.05.2003 года (с изменениями и дополнениями), который ОСОБА_3, в соответствии с п. 19.2 ст. 19 указанного Закона должен был перечислить в бюджет государства.

Так, в период с 01.07.2004 года по 31.09.2004 года, выплачивая 107 работающим в штате ООО «Троицкое» текущую заработную плату за указанный период, ОСОБА_3 начислил доход в сумме 95407,98 грн., выплатил доход в сумме 60364,43 грн. и удержал из нее налог с доходов физических лиц в сумме 10240,98 грн. Реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 фактически за 3 квартал 2004 года перечислил в бюджет государства сумму налога с доходов физических лиц в размере 5950,0 грн.

Оставшуюся сумму налога с доходов физических лиц в размере 4290,98 грн. подлежащую уплате в бюджет государства за 3 квартал 2004 года, ОСОБА_3, являясь служебным лицом и осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции директора ООО «Троицкое», вследствие чего достоверно зная о наличии у предприятия финансовых возможностей на уплату в бюджет налога с доходов физических лиц, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты указанного налога в бюджет государства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и денежные средства аккумулировал на счетах ООО «Троицкое», а продукты производства в фондах предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО «Троицкое» ОСОБА_3 в период с 01.11.2004 года по 31.12.2004 года, выплачивая 97 работающим в штате ООО «Троицкое», 1 работающему по совместительству текущую заработную плату, 481 собственнику арендованных земельных участков (паи) за указанный период, начислил доход в сумме 419191,02 грн., выплатил доход в сумме 347670,52 грн. и удержал из нее налог с доходов физических лиц в сумме 60040,90 грн. Реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 фактически за 4 квартал 2004 года не перечислил в бюджет государства сумму налога с доходов физических лиц.

Не перечисленную сумму налога с доходов физических лиц в размере 60040, 90 грн. подлежащую уплате в бюджет государства за 4 квартал 2004 года, ОСОБА_3, являясь служебным лицом и осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции директора ООО «Троицкое», вследствие чего достоверно зная о наличии у предприятия финансовых возможностей на уплату в бюджет налога с доходов физических лиц, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты указанного налога в бюджет государства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и денежные средства аккумулировал на счетах ООО «Троицкое», а продукты производства в фондах предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО «Троицкое» ОСОБА_3 в период с 01.01.2005 года по 31.03.2005 года, выплачивая 82 работающим в штате ООО «Троицкое», 1 работающему по совместительству текущую заработную плату за указанный период, начислил доход в сумме 67658,93 грн., выплатил доход в сумме 20077,20 грн. и удержал из нее налог с доходов физических лиц в сумме 5390,76 грн. Реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 фактически за 1 квартал 2005 года не перечислил в бюджет государства сумму налога с доходов физических лиц.

Не перечисленную сумму налога с доходов физических лиц в размере 5390,76 грн. подлежащую уплате в бюджет государства за 1 квартал 2005 года, ОСОБА_3, являясь служебным лицом и осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции директора ООО «Троицкое», вследствие чего достоверно зная о наличии у предприятия финансовых возможностей на уплату в бюджет налога с доходов физических лиц, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты указанного налога в бюджет государства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и денежные средства аккумулировал на счетах ООО «Троицкое», а продукты производства в фондах предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО «Троицкое» ОСОБА_3 в период с 01.04.2005 года по 31.06.2005 года, выплачивая 85 работающим в штате ООО «Троицкое», 1 работающему по совместительству текущую заработную плату за указанный период, начислил доход в сумме 83243,69 грн., выплатил доход в сумме 20250,96 грн. и удержал из нее налог с доходов физических лиц в сумме 7258,48 грн. Реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 фактически за 2 квартал 2005 года не перечислил в бюджет государства сумму налога с доходов физических лиц.

Не перечисленную сумму налога с доходов физических лиц в размере 7258,48 грн. подлежащую уплате в бюджет государства за 2 квартал 2005 года, ОСОБА_3, являясь служебным лицом и осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции директора ООО «Троицкое», вследствие чего достоверно зная о наличии у предприятия финансовых возможностей на уплату в бюджет налога с доходов физических лиц, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты указанного налога в бюджет государства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и денежные средства аккумулировал на счетах ООО «Троицкое», а продукты производства в фондах предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО «Троицкое» ОСОБА_3 в период с 01.07.2005 года по 31.09.2005 года, выплачивая 85 работающим в штате ООО «Троицкое», 1 работающему по совместительству текущую заработную плату за указанный период, начислил доход в сумме 89669,13 грн., выплатил доход в сумме 59991,51 грн. и удержал из нее налог с доходов физических лиц в сумме 8516,44 грн. Реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 фактически за 3 квартал 2005 года не перечислил в бюджет государства сумму налога с доходов физических лиц.

Не перечисленную сумму налога с доходов физических лиц в размере 8516,44 грн. подлежащую уплате в бюджет государства за 3 квартал 2005 года, ОСОБА_3, являясь служебным лицом и осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции директора ООО «Троицкое», вследствие чего достоверно зная о наличии у предприятия финансовых возможностей на уплату в бюджет налога с доходов физических лиц, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты указанного налога в бюджет государства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и денежные средства аккумулировал на счетах ООО «Троицкое», а продукты производства в фондах предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО «Троицкое» ОСОБА_3 в период с 01.01.2005 года по 31.03.2005 года, выплачивая 82 работающим в штате ООО «Троицкое», 1 работающему по совместительству текущую заработную плату за указанный период, начислил доход в сумме 67658,93 грн., выплатил доход в сумме 20077,20 грн. и удержал из нее налог с доходов физических лиц в сумме 5390,76 грн. Реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 фактически за 1 квартал 2005 года не перечислил в бюджет государства сумму налога с доходов физических лиц.

Не перечисленную сумму налога с доходов физических лиц в размере 5390,76 грн. подлежащую уплате в бюджет государства за 1 квартал 2005 года, ОСОБА_3, являясь служебным лицом и осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции директора ООО «Троицкое», вследствие чего достоверно зная о наличии у предприятия финансовых возможностей на уплату в бюджет налога с доходов физических лиц, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты указанного налога в бюджет государства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и денежные средства аккумулировал на счетах ООО «Троицкое», а продукты производства в фондах предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО «Троицкое» ОСОБА_3 в период с 01.04.2005 года по 31.06.2005 года, выплачивая 85 работающим в штате ООО «Троицкое», 1 работающему по совместительству текущую заработную плату за указанный период, начислил доход в сумме 83243,69 грн., выплатил доход в сумме 20250,96 грн. и удержал из нее налог с доходов физических лиц в сумме 7258,48 грн. Реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 фактически за 2 квартал 2005 года не перечислил в бюджет государства сумму налога с доходов физических лиц.

Не перечисленную сумму налога с доходов физических лиц в размере 7258,48 грн. подлежащую уплате в бюджет государства за 2 квартал 2005 года, ОСОБА_3, являясь служебным лицом и осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции директора ООО «Троицкое», вследствие чего достоверно зная о наличии у предприятия финансовых возможностей на уплату в бюджет налога с доходов физических лиц, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты указанного налога в бюджет государства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и денежные средства аккумулировал на счетах ООО «Троицкое», а продукты производства в фондах предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО «Троицкое» ОСОБА_3 в период с 01.07.2005 года по 31.09.2005 года, выплачивая 85 работающим в штате ООО «Троицкое», 1 работающему по совместительству текущую заработную плату за указанный период, начислил доход в сумме 89669,13 грн., выплатил доход в сумме 59991,51 грн. и удержал из нее налог с доходов физических лиц в сумме 8516,44 грн. Реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 фактически за 3 квартал 2005 года не перечислил в бюджет государства сумму налога с доходов физических лиц.

Не перечисленную сумму налога с доходов физических лиц в размере 8516,44 грн. подлежащую уплате в бюджет государства за 3 квартал 2005 года, ОСОБА_3, являясь служебным лицом и осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции директора ООО «Троицкое», вследствие чего достоверно зная о

наличии у предприятия финансовых возможностей на уплату в бюджет налога с доходов физических лиц, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты указанного налога в

бюджет государства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и денежные средства аккумулировал на счетах ООО «Троицкое», а продукты производства в фондах предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО «Троицкое» ОСОБА_3 в период с 01.10.2005 года по 31.12.2005 года, выплачивая 68 работающим в штате ООО «Троицкое», 1 работающему по совместительству текущую заработную плату, 367 собственникам арендованных земельных участков (паи) за указанный период, начислил доход в сумме 317551,28 грн., вьшлатил доход в сумме 135599,17 грн. и удержал из нее налог с доходов физических лиц в сумме 42043,91 грн. Реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 фактически за 4 квартал 2005 года не перечислил в бюджет государства сумму налога с доходов физических лиц.

Не перечисленную сумму налога с доходов физических лиц в размере 42043,91 грн. подлежащую уплате в бюджет государства за 4 квартал 2005 года, ОСОБА_3, являясь служебным лицом и осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции директора ООО «Троицкое», вследствие чего достоверно зная о наличии у предприятия финансовых возможностей на уплату в бюджет налога с доходов физических лиц, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты указанного налога в бюджет государства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и денежные средства аккумулировал на счетах ООО «Троицкое», а продукты производства в фондах предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО «Троицкое» ОСОБА_3 в период с 01.01.2006 года по 31.03.2006 года, выплачивая 30 работающим в штате ООО «Троицкое», 1 работающему по совместительству текущую заработную плату за указанный период, начислил доход в сумме 33479,88 грн., вьшлатил доход в сумме 26372,90 грн. и удержал из нее налог с доходов физических лиц в сумме 2886,16 грн. Реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 фактически за 1 квартал 2006 года не перечислил в бюджет государства сумму налога с доходов физических лиц.

Не перечисленную сумму налога с доходов физических лиц в размере 2886,16 грн. подлежащую уплате в бюджет государства за 1 квартал 2006 года, ОСОБА_3, являясь служебным лицом и осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции директора ООО «Троицкое», вследствие чего достоверно зная о наличии у предприятия финансовых возможностей на уплату в бюджет налога с доходов физических лиц, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты указанного налога в бюджет государства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и денежные средства аккумулировал на счетах ООО «Троицкое», а продукты производства в фондах предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО «Троицкое» ОСОБА_3 в период с 01.04.2006 года по 31.06.2006 года, выплачивая 17 работающим в штате ООО «Троицкое», 1 работающему по совместительству текущую заработную плату за указанный период, начислил доход в сумме 19729 грн., выплатил доход в сумме 17380 грн. и удержал из нее налог с доходов физических лиц в сумме 1684 грн. Реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 фактически за 2 квартал 2006 года не перечислил в бюджет государства сумму налога с доходов физических лиц.

Не перечисленную сумму налога с доходов физических лиц в размере 1684 грн. подлежащую уплате в бюджет государства за 2 квартал 2006 года, ОСОБА_3, являясь служебным лицом и осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции директора ООО «Троицкое», вследствие чего достоверно зная о наличии у предприятия финансовых возможностей на уплату в бюджет налога с доходов физических лиц, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты указанного налога в бюджет государства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и денежные средства аккумулировал на счетах ООО «Троицкое», а продукты производства в фондах предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО «Троицкое» ОСОБА_3 в период с 01.07.2006 года по 31.09.2006 года, выплачивая 18 работающим в штате ООО «Троицкое», 1 работающему по совместительству текущую заработную плату за указанный период, начислил доход в сумме 15548 грн., вьшлатил доход в сумме 9895 грн. и удержал из нее налог с доходов физических лиц в сумме 1297 грн. Реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 фактически за 3 квартал 2006 года не перечислил в бюджет государства сумму налога с доходов физических лиц.

Не перечисленную сумму налога с доходов физических лиц в размере 1297 грн. подлежащую уплате в бюджет государства за 3 квартал 2006 года, ОСОБА_3, являясь служебным лицом и осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции директора ООО «Троицкое», вследствие чего достоверно зная о наличии у предприятия финансовых возможностей на уплату в бюджет налога с доходов физических лиц, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты указанного налога в бюджет государства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и денежные средства аккумулировал на счетах ООО «Троицкое», а продукты производства в фондах предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО «Троицкое» ОСОБА_3 в период с 01.10.2006 года по 31.12.2006 года, выплачивая 5 работающим в штате ООО «Троицкое» текущую заработную плату за указанный период, начислил доход в сумме 9276 грн., и удержал из нее налог с доходов физических лиц в сумме 942 грн. Реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 фактически за 4 квартал 2006 года не перечислил в бюджет государства сумму налога с доходов физических лиц.

Не перечисленную сумму налога с доходов физических лиц в размере 942 грн. подлежащую уплате в бюджет государства за 4 квартал 2006 года, ОСОБА_3, являясь служебным лицом и осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции директора ООО «Троицкое», вследствие чего достоверно зная о наличии у предприятия финансовых возможностей на уплату в бюджет налога с доходов физических лиц, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты указанного налога в бюджет государства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и денежные средства аккумулировал на счетах ООО «Троицкое», а продукты производства в фондах предприятия.

Таким образом, директор ООО «Троицкое» ОСОБА_3 в период с 01.07.2004 года по 31.12.2006 года, выплачивая работающим в штате ООО «Троицкое», работающему по совместительству текущую заработную плату, собственникам арендованных земельных участков (паи) за указанный период, начислил доход в сумме 1162451,48 грн., выплатил доход в сумме 709298,26 грн. и удержал из нее налог с доходов физических лиц в сумме 128604,06 грн. путем неперечисления сумм налога с доходов физических лиц, умышленно уклонился от уплаты указанного налога в бюджет государства в сумме 134350,63 грн., что более чем в 1000 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, т.е. в значительном размере.

Подсудимый ОСОБА_3 виновен в умышленном уклонении от уплаты налога с доходов физических лиц, входящего в систему налогообложения, введенного в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия независимо от формы собственности, деяния которого повлекли фактическое не поступление средств в бюджет в значительных размерах.

Его действия квалифицируются по ст. 212 ч. 1 УК Украины.

В судебном заседании от подсудимого поступило заявление о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности.

Согласно предъявленного ОСОБА_3 обвинения совершенное им преступление относится к небольшой степени тяжести, за которое предусмотрено наказание менее строгое, чем ограничение свободы; преступление совершено в период времени с 01.07.2004 года по 31.12.2006 года.

Следовательно на основании п. 1 ч. 1 ст. 49 УК Украины ОСОБА_4 следует

освободить от уголовной ответственности в связи с окончанием сроков давности по ст. 212

ч.1 УК Украины, так как со дня совершения преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекло 2 года.

Гражданский иск, заявленный Западно-Донбасской объединенной государственной налоговой инспекцией в Днепропетровской области о взыскании с подсудимого материального ущерба в доход государства, оставить без рассмотрения, разъяснив представителю гражданского истца, что он может обратиться в суд с иском о возмещении материального ущерба в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по делу: документы финансово-хозяйственной деятельности ЧНПП «Свит», оригинал акта документальной проверки № 434-23-1-31136091 от 13.08.2007 года вопросов соблюдения налогового законодательства ЧНППП «Свит», копии переводних векселей, отчетные налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль предприятия ЧНПП «Свит» за период с 01.01.2005 года по 22.01.2007 года, налоговые расчеты сумм дохода начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов и сумм удержаного из них налогов формы № 1 ДФ ООО «Троицкое», выписку движения денежных средств по расчетноме счету № 26002399230100 общества с ограниченной отвественностью «Троицкое» (код ЕГРПОУ 30720851) за период с 01.08.2004 года по 31.12.2006 года, виписку движения денежных средств по расчетных счетах № 26002300813001, № 26002300813002, № 26002300813003, № 26046300813001 общества с ограниченной отвественностью «Троицкое» (код ЕГРПОУ 30720851) за период с 30.12.2004 года по 31.12.2006 года, находящиеся при уголовном деле следует хранить при уголовном деле.

Руководствуясь ст.ст. 7-1, 11-1 УК Украины, ст. 282 УПК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить от уголовной ответственности ОСОБА_3 по ст. 212 ч.1 УК Украины в связи с окончанием сроков давности, уголовное дело производством прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_3 в виде подписки о

невыезде - отменить.

Гражданский иск, заявленный Западно-Донбасской объединенной государственной налоговой инспекцией в Днепропетровской области о взыскании с подсудимого материального ущерба в доход государства - оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства по делу: документы финансово-хозяйственной деятельности ЧНПП «Свит», оригинал акта документальной проверки № 434-23-1-31136091 от 13.08.2007 года вопросов соблюдения налогового законодательства ЧНППП «Свит», копии переводних векселей, отчетные налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль предприятия ЧНПП «Свит» за период с 01.01.2005 года по 22.01.2007 года, налоговые расчеты сумм дохода начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов и сумм удержаного из них налогов формы № 1 ДФ ООО «Троицкое», выписку движения денежных средств по расчетноме счету № 26002399230100 общества с ограниченной отвественностью «Троицкое» (код ЕГРПОУ 30720851) за период с 01.08.2004 года по 31.12.2006 года, виписку движения денежных средств по расчетных счетах № 26002300813001, № 26002300813002, № 26002300813003, № 26046300813001 общества с ограниченной отвественностью «Троицкое» (код ЕГРПОУ 30720851) за период с 30.12.2004 года по 31.12.2006 года, находящиеся при уголовном деле хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области через Павлоградский горрайонный суд в срок 7 суток.

Судья: С.А. Тимченко