Вирок

від 16.06.2010 по справі 1-275/2010

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело №1-275/2010 год

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

16 июня 2010 года Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего судьи Бугеры Е.В.,

при секретаре Тихенькой Е.А., Лошадкиной В.А.,

с участием прокурора Побережного Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки города Луганска, украинки, гражданки Украины, со средне специальным образованием, не замужней, имеющей несовершеннолетнего ребенка дочь ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не судимой, работающей ЧП «ОСОБА_3.», кондитером, зарегистрированной и проживающей по адресу: АДРЕСА_1,

в совершении преступления, предусмотренного ст.ст.358 ч.1, 358 ч.3, 27 ч.5 ст. 205 ч.1, 27 ч.5, ст.15 ч.2, ст. 191 ч.5 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая ОСОБА_1 совершила преступление при следующих обстоятельствах.

В начале августа 2007 года (более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным) к ОСОБА_1 обратился малознакомый мужчина, представившийся как ОСОБА_3 (установить личность которого в ходе досудебного следствия по делу не представилось возможным), с предложением зарегистрировать ей на свое имя предприятие за денежное вознаграждение. Согласно отведенной ей роли ОСОБА_1 должна была: выполнить действия по государственной регистрации предприятия, а именно: обратиться к компетентным лицам для подготовки уставных документов и регистрации предприятия в исполнительном комитете Луганского городского совета, органах государственной статистики, получения разрешения в органах разрешительной системы на изготовление печати и штампа предприятия, размещения заказа на изготовление и получение печати и штампа, а также регистрации предприятия в иных государственных органах, оплатив их услуги денежными средствами неустановленного досудебным следствием лица; после получения уставных и регистрационных документов, печати, штампа, предприятия немедленно передавать их неустановленному досудебным следствием лицу по мере получения; представляясь директором и учредителем предприятия, обратиться в государственную налоговую инспекцию с целью оформления свидетельства о регистрации субъекта хозяйствования плательщиком налога на добавленную стоимость для последующей передачи данного документа неустановленному досудебным следствием лицу, представившемуся как ОСОБА_3; открыть, выступая как директор предприятия, банковский счет и передать указанному неустановленному досудебным следствием лицу все документы, подтверждающие их открытие, а также электронный ключ доступа к счету, позволяющий дистанционно управлять счетом в системе «клиент-банк»; получать за регистрацию предприятия на свое имя, передачу печати и штампа, а также всех уставных и регистрационных документов созданного ею предприятия неустановленному досудебным следствием лицу, а также последующее прикрытие его незаконной деятельности, ежемесячное денежное вознаграждение, на указанное предложение подсудимая согласилась.

Далее, 05.09.2008 года ОСОБА_1, действуя согласно указанной устной договоренности, прибыла в Частное предприятие «Юридическая контора «Максим-Теко», где обратилась к компетентным лицам специалистам данной фирмы, с просьбой оказания юридической помощи в подготовке уставных документов, государственной регистрации устава ЧП «Транс-Лайн-Л», получении разрешения в органах разрешительной системы на изготовление печати и штампа предприятия, размещении заказа на изготовление и получении печати и штампа, а также регистрации предприятия в иных государственных органах. После подписания договора на юридическое обслуживание с ОСОБА_4, ОСОБА_1 предоставила специалистам юридической конторы свой паспорт, идентификационный код и решение собственника ЧП «Транс-Лайн-Л» от 05.08.2008 года о создании предприятия и назначения себя на должность его директора. Юристы ЧП «ЮК «Максим-Теко», будучи введенными в заблуждение относительно истинных намерений ОСОБА_1, после получения предоплаты их услуг, приступили к выполнению взятых на себя договорных обязательств. А именно, был составлен и распечатан устав ЧП «Транс-Лайн-Л», после чего предоставлен собственнику предприятия ОСОБА_1, которая, зная, что в действительности не собирается осуществлять никакой финансово-хозяйственной деятельности, а создает предприятие исключительно по просьбе малознакомого лица для прикрытия его незаконной деятельности, с целью утверждения документа, поставила свою подпись в конце текста на 11 листе данного документа.

В тот же день, а именно 05.08.2008 года, ОСОБА_1 прибыла в помещение частного нотариуса Луганского городского нотариального округа ОСОБА_5. ОСОБА_5, будучи введенным в заблуждение относительно истинных намерений ОСОБА_1 заверил все экземпляры устава ЧП «Транс-Лайн-Л» и зарегистрировал его в соответствующем реестре под №11532. Кроме того в помещении указанного нотариуса была составлена доверенность, согласно которой ОСОБА_1 уполномочивала ОСОБА_4 представлять её интересы по вопросам государственной регистрации ЧП «Транс-Лайн-Л», получения разрешения органов внутренних дел на изготовление печатей и штампов, оплату услуг по их изготовлению, получение изготовленных печатей и штампов, заполнение от ее имени регистрационной карточки на проведение государственной регистрации ЧП «Транс-Лайн-Л», сдачу от её имени документов, необходимых для проведения государственной регистрации ЧП «Транс-Лайн-Л», получение у государственного регистратора в исполнительном комитете Луганского городского совета свидетельства о государственной регистрации и 1 экземпляра оригинала уставных документов, выписки с единого государственного реестра, получения справки в органах государственной статистики, изготовление копий уставных документов, для подачи их в государственную налоговую инспекцию, органы пенсионного фонда, фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, фонде социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности, центре занятости. ОСОБА_1, зная, что в действительности не собирается осуществлять никакой финансово-хозяйственной деятельности, а создает предприятие исключительно по просьбе малознакомого лица для прикрытия его незаконной деятельности, заверила своей подписью указанный документ. Данная доверенность 05.08.2007 года подписана частным нотариусом Луганского городского нотариального округа ОСОБА_5, который, будучи введенным в заблуждение относительно истинных намерений ОСОБА_1, зарегистрировал её в соответствующем реестре под №11531 и заверил своей печатью.

После выполнения указанных действий данная доверенность была передана ОСОБА_4, которая приступила к исполнению взятых на себя договорных обязательств. Так, 11.08.2008 года ОСОБА_4 составила, подписала и предоставила государственному регистратору в исполнительный комитет Луганского городского совета регистрационное заявление на проведение государственной регистрации юридического лица, созданного путем основания нового юридического лица (форма №1), к которому приложила оригинал устава ЧП «Транс-Лайн-Л», квитанцию об уплате за регистрацию СПД, копию решения собственника от 05.08.2008 г. о создании предприятия и назначении на должность директора ОСОБА_1, а также оригинал доверенности подтверждающей её правомочность. На основании указанных документов ЧП «Транс-Лайн-Л» зарегистрировано отделом лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета 11.08.2008 г. регистрационный №1382102 0000 015268. После этого специалистами ЧП «ЮК «Максим-Теко» были осуществлены все иные действия, на которые их уполномочила ОСОБА_1

После выполнения всех регистрационных действий в полном объеме специалисты ЧП «ЮК «Максим-Теко» передали ОСОБА_1 все уставные и регистрационные документы ЧП «Транс-Лайн-Л», выполнив тем самым свою часть взятых на себя договорных обязательств.

Таким образом ОСОБА_1, зная, что в действительности не наделена правомочностью должностного лица и учредителя предприятия, так как создала ЧП «Транс-Лайн-Л» без цели занятия предпринимательской деятельностью, а исключительно по просьбе неустановленного лица для последующей передачи данному лицу фактического контроля над ЧП «Транс-Лайн-Л» с целью использования данного субъекта хозяйствования для прикрытия незаконной деятельности, систематически подделывала документы - решение собственника ЧП «Транс-Лайн-Л» от 05.08.2008 г. о создании предприятия и назначения себя на должность его директора, устав ЧП «Транс-Лайн-Л», карточки с образцами подписей, с целью их использования для прикрытия незаконной деятельности, а также сбывала данные документы неустановленному досудебным следствием лицу.

Т.е., совершила преступление, предусмотренное ст. 358 ч.1 УК Украины по признаку подделки документов с целью их использования, а также сбыт данных документов.

Кроме этого, 03.12.2008 года ОСОБА_1, действуя согласно указаний неустановленного досудебным следствием лица, находясь в помещении частного нотариуса Луганского городского нотариального округа ОСОБА_6, зная, что в действительности не собирается осуществлять никакой финансово-хозяйственной деятельности, а создала предприятие исключительно по просьбе малознакомого лица для прикрытия его незаконной деятельности, подписала и заверила печатью ЧП «Транс-Лайн-Л» карточку с образцами подписей и оттиском печати ЧП «Транс-Лайн-Л», которая после этого была подписана частным нотариусом Луганского городского нотариального округа ОСОБА_6, введенной в заблуждение относительно истинных намерений ОСОБА_1, зарегистрирована в соответствующем реестре под №25079 и заверена печатью нотариуса.

В тот же день ОСОБА_1 прибыла в помещение Луганского отделения №3 АБ «Укркоммунбанк», где зная, что в действительности не собирается осуществлять никакой финансово-хозяйственной деятельности, с целью выполнения указаний малознакомого лица в части открытия банковского счета предприятия для последующей передачи ему фактического контроля над ЧП «Транс-Лайн-Л» и его использования при прикрытии незаконной деятельности, составила, подписала и заверила печатью ЧП «Транс-Лайн-Л» заявление на открытие текущего счета своего предприятия, которое с приложением указанной карточки с образцами подписей и оттиска печати своего предприятия, копий подделанных ею устава предприятия и своего решения собственника о создании ЧП «Транс-Лайн-Л» и назначения себя на должность директора предприятия, а также копий иных необходимых документов, предоставила сотрудникам банка.

Т.е., совершила преступление, предусмотренное ст.358 ч.3 УК Украины, по признаку использования заведомо поддельных документов.

Кроме того, на основании указанных документов сотрудниками банка, введенным в заблуждение относительно истинных намерений ОСОБА_1, был составлен и распечатан договор №22/263 банковского счета юридического лица в национальной валюте от 03.12.08 года, согласно которого ЧП «Транс-Лайн-Л» открыт счет №2600912220263 в АБ «Укркоммунбанк». ОСОБА_1, действуя согласно инструкций неустановленного досудебным следствием лица, подписала данный договор и заверила его печатью ЧП «Транс-Лайн-Л».

Далее, продолжая реализовывать свой преступный умысел, с целью получения возможности дистанционного управления счетом №2600912220263

ЧП «Транс-Лайн-Л» в АБ «Укркоммунбанк», заключила с указанным банком договор №22/263/1 на дистанционное обслуживание на установление и использование программного обеспечения системы «клиент-банк». После подписания обоих экземпляров указанного договора представители банка вручили один экземпляр документа ОСОБА_1, а также электронный ключ доступа, позволяющий дистанционно управлять банковским счетом ЧП «Транс-Лайн-Л».

По мере получения уставные и регистрационные документы ЧП «Транс-Лайн-Л», печать и штамп, банковские документы предприятия, а также электронный ключ доступа, позволяющий дистанционно управлять банковским счетом ЧП «Транс-Лайн-Л»,

ОСОБА_1, действуя согласно отведенной ей роли и реализовывая свой преступный умысел до конца, систематически передавала данные неустановленному досудебным следствием лицу. При этом ОСОБА_1 осознавала, что предоставляет лицу - не имеющему к его предприятию официально никакого отношения, возможность фактического управления предприятием от её имени, так как изначально не собиралась заниматься финансово-хозяйственной деятельностью и создала ЧП «Транс-Лайн-Л» исключительно по просьбе указанного малознакомого лица за ежемесячное денежное вознаграждение.

С целью придания законности финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Транс-Лайн-Л» ОСОБА_1, следуя инструкциям неустановленного досудебным следствием лица, при общении с работниками банка, государственным служащим налоговой инспекции, а также сотрудникам правоохранительных органов, представлялась учредителем и директором предприятия.

Также установлено, что банковский счет №2600912220263 ЧП «Транс-Лайн-Л», открытый в АБ «Укркоммунбанк», в период 2007-2009 годов использовался неустановленными досудебным следствием лицами при пособничестве ОСОБА_1 для перечисления денежных средств со счетов предприятий - легальных плательщиков, для получения документального подтверждения их затрат. Печатью ЧП «Транс-Лайн-Л» заверялись документы обязательной налоговой отчетности предприятия, подаваемые неустановленными лицами в ГНИ по месту регистрации предприятия, с целью придания законности хозяйственной его деятельности, а также его первичные документы, передаваемые легальным плательщикам с целью незаконного формирования затратной части и последующего сокрытия объекта налогообложения.

Т.е., совершила преступление предусмотренное ст. 27 ч. 5 и ст. 205 ч. 1 УК Украины, по признакам пособничества неустановленному досудебным следствием лицу в создании юридического лица - ЧП «Транс-Лайн-Л» с целью прикрытия незаконной деятельности.

Кроме того, в последующем ОСОБА_1, с целью придания видимости законности финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Транс-Лайн-Л» и затруднения выявления факта осуществления незаконной деятельности со стороны правоохранительных органов, следуя инструкциям неустановленного досудебным следствием лица, в период с августа 2008 года по июнь 2009 года при общении с представителями государственных органов, а также различных учреждений и организаций, представлялась учредителем и директором предприятия, пытаясь тем самым ввести их в заблуждение и предоставить возможность неустановленному лицу осуществлять деятельность по незаконному возмещению налога на добавленную стоимость и оказанию услуг незаконной минимизации налоговых обязательств субъектах хозяйствования легальным плательщикам налогов.

Так, неустановленным досудебным следствием лицом, в распоряжении которого находились уставные и регистрационные документы ЧП «Транс-Лайн-Л», печать и штамп предприятия, а также электронный ключ доступа, позволяющий дистанционного управлять расчетным счетом предприятия в АБ «Укркоммунбанк» в системе «клиент-банк», переданные ОСОБА_1 малознакомому лицу, представившегося как ОСОБА_3, в июне 2009 г. составлен, подписан от имени ОСОБА_1, заверен оттиском печати предприятия и направлен почтой в Ленинскую МГНИ в г. Луганске уточняющий расчет налоговый обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2009 года с необоснованно завышенной суммой НДС, подлежащей возмещению из государственного бюджета в размере 765 350 грн. Данный документ зарегистрирован в Ленинской МГНИ в г. Луганске (вх. №51409 от 30.06.09 г.) и принят к учету.

Кроме того, указанным неустановленным досудебным следствием лицом, в распоряжении которого находились уставные и регистрационные документы ЧП «Транс-Лайн-Л», печать и штамп предприятия, а также электронный ключ доступа, позволяющий дистанционного управлять расчетным счетом предприятия в АБ «Укркоммунбанк» в системе «клиент-банк», в июне 2009 г. составлен, подписан от имени ОСОБА_1, заверен оттиском печати предприятия и направлен почтой в Ленинскую МГНИ в г. Луганске уточняющий расчет налоговый обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за февраль 2009 года с необоснованно завышенной суммой НДС, подлежащей возмещению из государственного бюджета в размере 845475 грн. Данный документ зарегистрирован в Ленинской МГНИ в г. Луганске (вх. №51408 от 30.06.09 г.) и принят к учету.

Продолжая свою преступную деятельность, неустановленное досудебным следствием лицо, в распоряжении которого находились уставные и регистрационные документы ЧП «Транс-Лайн-Л», печать и штамп предприятия, а также электронный ключ доступа, позволяющий дистанционного управлять расчетным счетом предприятия в АБ «Укркоммунбанк» в системе «клиент-банк», в июне 2009 г. составило, подписало от имени ОСОБА_1, заверило оттиском печати предприятия и направило почтой в Ленинскую МГНИ в г. Луганске уточняющий расчет налоговый обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за март 2009 года с необоснованно завышенной суммой НДС, подлежащей возмещению из государственного бюджета в размере 930755 грн. Данный документ зарегистрирован в Ленинской МГНИ в г. Луганске (вх. №51407 от 30.06.09 г.) и принят к учету.

Кроме того, в завершении своего преступного умысла, неустановленное досудебным следствием лицо, в распоряжении которого находились уставные и регистрационные документы ЧП «Транс-Лайн-Л», печать и штамп предприятия, а также электронный ключ доступа, позволяющий дистанционного управлять расчетным счетом предприятия в АБ «Укркоммунбанк» в системе «клиент-банк», в июне 2009 г. составило, подписало от имени ОСОБА_1, заверило оттиском печати предприятия и направило почтой в Ленинскую МГНИ в г. Луганске уточняющий расчет налоговый обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за апрель 2009 года с необоснованно завышенной суммой НДС, подлежащей возмещению из государственного бюджета в размере 799000 грн. Данный документ зарегистрирован в Ленинской МГНИ в г. Луганске (вх. №51406 от 30.06.09 г.) и принят к учету.

Таким образом, неустановленное досудебным следствием лицо, в распоряжении которого находились уставные и регистрационные документы ЧП «Транс-Лайн-Л», печать и штамп предприятия, а также электронный ключ доступа, позволяющий дистанционного управлять расчетным счетом ЧП «Транс-Лайн-Л» в АБ «Укркоммунбанк» в системе «клиент-банк», при пособничестве ОСОБА_1, которая в период с момента создания предприятия и до июля 2009 года выдавала себя за директора и собственника указанного субъекта хозяйствования, выполнило все зависящие от него действия, направленные на завладение чужим имуществом - денежными средствами из государственного бюджета на общую сумму 3340 580 грн., однако совместный преступный умысел указанного неустановленного лица и ОСОБА_1 до конца доведен не был по причинам, не зависящим от их воли и желания, так как данный факт был выявлен сотрудниками Ленинской МГНИ в г. Луганске, составлен соответствующий акт проверки, выводами которого была установлена необоснованность сумм, заявленных к возмещению.

Так, согласно выводов акта №623/23-616/36073623 от 08.07.2009 года «О результатах невыездной документальной проверки ЧП «Транс-Лайн-Л», код по ЕГРПОУ 36073623, по вопросам достоверности начисления сумм бюджетного возмещения НДС на расчетный счет плательщика в банке за январь 2009 года, февраль 2009 года, март 2009 года, апрель 2009 года», составленного специалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске, ЧП «Транс-Лайн-Л» были нарушены п.п. 7.2.2, п.п. 7.7.4, п.п. 7.7.11, п. 7.2, ст. 7 Закону Украины “О налоге на добавленную стоимость” от 03.04.1997 г. №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, в результате чего завышена сумма бюджетного возмещения НДС на расчетный счет плательщика в банке в указанных налоговых периодах на общую сумму 3340 580 грн.

Сумма необоснованно заявленного к возмещению из бюджета налога на добавленную стоимость за указанный период от противоправных действий неустановленного досудебным следствием лица при пособничестве ОСОБА_1, более чем в шестьсот раз превышает социальную налоговую льготу в размере 50 % от минимальной заработной платы, установленной законодательством Украины на 2009 год, что является особо крупным размером.

Т.е. совершила преступление, предусмотренное ст. 27 ч. 5, ст. 15 ч. 2 и ст. 191 ч. 5 УК Украины, по признакам пособничества неустановленному досудебным следствием лицу в завладении чужим имуществом в особо крупных размерах путем злоупотребления своим служебным положением.

В судебном заседании подсудимая себе виновной признала полностью, суду пояснила, что она в силу своей неграмотности согласилась за денежное вознаграждение оформить предприятие, полагала, что будет работать на данном предприятии, однако в течение года предприятие не работало, она не осуществляла никакой деятельности, в правоохранительные органы не сообщала, работой предприятия не интересовалась, понимала, что это незаконно. просила не лишать ее свободы, она оказывала следствию содействие, у нее на иждивении находиться маленькая дочь, а также бабушка пенсионерка. Она является единственным работающим членом семьи. Работает в кондитерском цеху по трудовому договору, раскаивается в содеянном, ранее к административной и уголовной ответственности не привлекалась.

Кроме полного признания вины подсудимой ее вина в совершении преступления подтверждается собранными и перепроверенными в судебном заседании доказательствами, а именно:

Протоколом допроса свидетеля ОСОБА_7, которая была допрошена в ходе судебного заседания, пояснившей, что 08.07.2009 года проводилась невыездная проверка ЧП «Транс-Лайн-Л» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за январь 2009 года, февраль 2009 года, март 2009 года, апрель 2009 года. Согласно результатам проверки выявлено нарушение п.п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины 03.04.1997 г. №168/97-ВР “О налоге на добавленную стоимость” с изменениями и дополнениями), а именно при заполнении строки 2 Расчета суммы бюджетного возмещения, плательщик налога может учесть сумму части остатка отрицательного значения, фактически оплаченной получателем товаров (услуг) в предыдущих налоговых периодах поставщикам таких товаров (услуг) денежными средствами. В связи с тем, что отсутствуют документы, подтверждающие факт оплаты поставщикам товаров (услуг), ЧП "Транс-Лайн-Л" завышена сумма бюджетного возмещения НДС за январь 2009 года, февраль 2009 года, март 2009 года, апрель 2009 года на сумму 3 340 580 грн. Таким образом, ЧП "Транс-Лайн-Л" не имело права на получение бюджетного возмещения в связи с тем, что согласно поданных в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговых деклараций по НДС общий объем поставок за последние 12 календарных месяцев составляет 0 грн., то есть менее чем заявленная сумма бюджетного возмещения /т. 2 л.д. 37-40/.

Протоколом допроса свидетеля ОСОБА_4, которая в период 01.02.2006 г. и по 17.06.2009 г. работала на ЧП «ЮК «Максим-Теко» в должности бухгалтера-кассира, показавшей, что ею осуществлялась регистрационная работа по регистрации ЧП «Транс-Лайн-Л», в соответствии с существующейсхемой оформления на предприятии, по инстанциям соответствующие документы в данном случае разносила она. ОСОБА_4 с уверенностью сделала такой вывод, поскольку на предъявленных ей на обозрение документах, изъятых в ходе досудебного следствия по делу, стоит её подпись. О том, что ОСОБА_1 в действительности не наделена правомочностью должностного лица и учредителя предприятия, так как создала ЧП «Транс-Лайн-Л» без цели занятия предпринимательской деятельностью, а исключительно по просьбе неустановленного лица для последующей передачи данному лицу фактического контроля над ЧП «Транс-Лайн-Л» с целью использования данного субъекта хозяйствования для прикрытия незаконной деятельности ОСОБА_4 известно не было./т. 2 л.д. 34-36/.

Протоколом допроса ОСОБА_8, которая с 20 ноября 2006 года и по момент допроса работала юрисконсультом на ЧП «ЮК «Максим-Теко», показавшей, что действия по регистрации ЧП «Транс-Лайн-Л» осуществлялись в основном по схеме, существующей на предприятии, однако по инстанциям соответствующие документы разносила ОСОБА_4, непосредственно она 22.10.2008 г., относила в городской совет регистрационную карточку о подтверждение сведений о юридическом лице - ЧП «Транс-Лайн-Л» - которые содержатся в ЕГРЮЛиФЛП на основании доверенности от 21.10.2008 г., подписанной директором ЧП «Транс-Лайн-Л» ОСОБА_1 и заверенной печатью предприятия. /т. 1 л.д. 122-123/

Протоколом допроса свидетеля ОСОБА_9, которая была допрошена в судебном заседании, пояснившей, что она осуществляет проверку правильности заполнения декларации по НДС плательщиками налогов и своевременности её предоставления в государственную налоговую инспекцию. Кроме неё такой же проверкой указанных деклараций занимается еще ряд сотрудников, каждый из которых отвечает за закрепленные за ним предприятия. Непосредственным приемом деклараций по НДС от плательщиков она не занималась. Указанные декларации поступают к ним из отдела приёмки отчетности Ленинской МГНИ в г. Луганске. После того, как к ней поступает налоговая декларация по НДС, проводит камеральную проверку правильности заполнения данной декларации, то есть осуществляет её проверку на наличие или отсутствие ошибок, повлиявших на расчеты с бюджетом. В том случае, если ошибки установлены, то она составляет соответствующий акт, в котором отражает суть ошибки, а если ошибок не установлено, то она об этом делает отметку в графе «ошибок не выявлено» декларации (в том случае если выявлены ошибки и составлен акт, то тоже об этом делается соответствующая отметка в иной графе декларации). При выявлении ошибки, она по телефону, указанному в декларации, уведомляет должностных лиц предприятия о выявленной ошибке и приглашает полномочных должностных лиц предприятия для подписания соответствующего акта. По поводу проведения камеральных проверок деклараций по НДС ЧП «Транс-Лайн-Л» пояснила, что этим в настоящее время должна заниматься она. Однако последняя отчетность по НДС указанного предприятия поступила в Ленинскую МГНИ в г. Луганске 06.07.2009 г. Директора данного предприятия ОСОБА_1 она никогда не видела. Налоговая отчетность ЧП «Транс-Лайн-Л» поступала в Ленинскую МГНИ в г. Луганске как нарочно, так и по почте. Вывод об этом сделала основываясь на том, что в налоговом деле данного предприятия вместе с некоторыми декларациями были приложены почтовые конверты и уведомления курьерской доставки. Лично свидетелю ни кто никакой отчетности не данного предприятия не передавал, поскольку согласно нашего внутреннего порядка всю отчетность налогоплательщики передают в отдел приемки отчетности, а те в свою очередь передают по реестрам указанные документы им./ т. 1 л.д. 93-94/.

Протоколом допроса свидетеля ОСОБА_10, допрошенной в судебном заседании, пояснившей, что она непосредственным приемом деклараций по налогу на прибыль от плательщиков не занимается. Указанные декларации поступают к ним из отдела приёмки отчетности Ленинской МГНИ в г. Луганске. По поводу проведения камеральных проверок деклараций по налогу на прибыль ЧП «Транс-Лайн-Л» пояснила, что этим занималась она (с того момента, когда вышла с декретного отпуска). Однако лично директора данного предприятия ОСОБА_1, никогда не видела. В процессе администрирования налоговых деклараций по налогу на прибыль данного предприятия она неоднократно устанавливала нарушения, о чем составляла соответствующие акты. Однако в связи с невозможностью вызвать должностных лиц предприятия для ознакомления и подписания указанных актов камеральной проверок (когда она звонила на мобильный номер, указанный в регистрационных документах, то ей ни кто не отвечал), она направляла их по юридическому адресу ЧП «Транс-Лайн-Л» (г. Луганск, ул. Братьев Маховых, 2у) заказными письмами с уведомлениями. В последующем сотрудниками Ленинской МГНИ в г. Луганске был осуществлен выход по юридическому адресу предприятия: г. Луганск, ул. Братьев Маховых, 2у, и установлено, что ЧП «Транс-Лайн-Л» по своему юридическому адресу не находится, о чем был составлен соответствующий акт №404 от 21.05.2009 г. В 2009г. обязательная отчетность ЧП «Транс-Лайн-Л» по налогу на прибыль предоставлялась почтой./ т. 1 л.д. 95-96/.

Также вина ОСОБА_1 подтверждается актом №623/23-616/36073623 от 08.07.2009 года «О результатах невыездной документальной проверки ЧП «Транс-Лайн-Л», код по ЕГРПОУ 36073623, по вопросам достоверности начисления сумм бюджетного возмещения НДС на расчетный счет плательщика в банке за январь 2009 года, февраль 2009 года, март 2009 года, апрель 2009 года», составленного специалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске, выводами которого установлены нарушения ЧП «Транс-Лайн-Л» п.п. 7.2.2, п.п. 7.7.4, п.п. 7.7.11, п. 7.2, ст. 7 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” от 03.04.1997 г. №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, в результате чего предприятием завышена сумма бюджетного возмещения НДС на расчетный счет плательщика в банке в указанных налоговых периодах на общую сумму 3340 580 грн ./т. 1 л.д. 201-208/. Копией налогового решения-уведомления от 08.07.2009 г. №0000442360/0, вынесенного по результатам рассмотрения акта №623/23-616/36073623 от 08.07.2009 года «О результатах невыездной документальной проверки ЧП «Транс-Лайн-Л», код по ЕГРПОУ 36073623, по вопросам достоверности начисления сумм бюджетного возмещения НДС на расчетный счет плательщика в банке за январь 2009 года, февраль 2009 года, март 2009 года, апрель 2009 года», согласно которого предприятию была уменьшена сумма бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на общую сумму 3340 580 грн. /т. 1 л.д. 13/

Протоколом выемки в АБ «Укркоммубанк» от 26.08.2009 г., которым были изъяты документы, отражающие открытие ОСОБА_1 счета ЧП «Транс-Лайн-Л» №2600912220263, подтверждающие составление и использование ОСОБА_1 подложных документов, а также использование счета неустановленными досудебным следствием лицами для прикрытия своей незаконной деятельности./ т. 1 л.д. 55-56/.

Документами, изъятыми в АБ «Укркоммубанк», отражающими открытие ОСОБА_1 счета ЧП «Транс-Лайн-Л» №2600912220263 подтверждающими, что ОСОБА_1, зная, что в действительности не наделена правомочностью должностного лица и учредителя предприятия, так как создала ЧП «Транс-Лайн-Л» без цели занятия предпринимательской деятельностью, а исключительно по просьбе неустановленного лица за ежемесячное денежное вознаграждение для последующей передачи данному лицу фактического контроля над ЧП «Транс-Лайн-Л» с целью его использования субъекта хозяйствования для прикрытия незаконной деятельности, использовал поддельные документы, а именно: свое решение собственника о создании ЧП «Транс-Лайн-Л» и назначение себя на должность директора предприятия, карточки с образцами подписей и оттиском печати ЧП «Транс-Лайн-Л» и устав предприятия, подделывал документы заявление на открытие счета и договора, заключенные с банком с целью их использования для прикрытия незаконной деятельности. /т. 1 л.д. 57-86/.

Реестром движения денежных средств в электронном виде, изъятым в АБ «Укркоммубанк», отражающим использование счета №2600912220263 ЧП «Транс-Лайн-Л», открытого ОСОБА_1 с целью прикрытия незаконной деятельности неустановленных досудебным следствием лиц. /т. 1 л.д. 86/

Документами, изъятыми в Управлении государственной регистрации и городского реестра Луганского городского исполнительного комитета, отражающими государственную регистрацию ЧП «Транс-Лайн-Л», подтверждающим использование ОСОБА_1 подложных документов устава предприятия и своего решения собственника о создании ЧП «Транс-Лайн-Л» и назначении себя на должность его директора./ т. 1 л.д. 100-120/.

Уставом ЧП «Транс-Лайн-Л», изъятым в Управлении государственной регистрации и городского реестра Луганского городского исполнительного комитета, подписанным ОСОБА_1 /т. 1 л.д. 104-114/

Решением собственника от 05.08.2008 г. о создании ЧП «Транс-Лайн-Л» и назначении себя на должность его директора, подписанным ОСОБА_1, изъятым в Управлении государственной регистрации и городского реестра Луганского городского исполнительного комитета/т. 1 л.д. 119/.

Нотариально заверенной доверенностью ОСОБА_1, которой она уполномочивала специалистов ЧП «ЮК «Максим-Теко» на осуществление действий по государственной регистрации ЧП «Транс-Лайн-Л» на основании изготовленного ею подложного документа своего решения от 05.08.2008 г. о создании ЧП «Транс-Лайн-Л» и назначении себя на должность его директора./т. 1 л.д. 120/.

Протоколом выемки в Ленинской МГНИ в г. Луганске от 18.08.2009 г., которым были изъяты документы, отражающие постановку ОСОБА_1 на налоговый учет ЧП «Транс-Лайн-Л», а также регистрацию предприятия как плательщика НДС, подтверждающие использование ОСОБА_1 подложных документов устава предприятия и своего решения собственника о создании ЧП «Транс-Лайн-Л» и назначении себя на должность его директора./т. 1 л.д. 125-128/.

Документами, изъятыми в Ленинской МГНИ в г. Луганске, отражающими использование, неустановленными досудебным следствием лицами при пособничестве ОСОБА_1 ЧП «Транс-Лайн-Л», с целью прикрытия незаконной деятельности, а также факт необоснованной заявки к возмещению из государственного бюджета денежных средств в особо крупных размерах./ т. 1 л.д. 129-187, 189-212/.

Актом №404 от 21.05.09 г. «Об установлении места нахождения СПД в соответствии с приказом ГНАУ №280 от 09.04.03», которым установлено, что ЧП «Транс-Лайн-Л» по своему юридическому адресу: г. Луганск, ул. Братьев Маховых, 2у не находится./ т. 1 л.д. 188/.

Копиями документов обязательной налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость ЧП «Транс-Лайн-Л» за период с января по апрель 2009 года (основные и уточненные налоговые декларации, уточняющие расчеты к ним, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов), предоставленные в Ленинскую МГНИ в г. Луганске в которых выводами акта №623/23-616/36073623 от 08.07.2009 года «О результатах невыездной документальной проверки ЧП «Транс-Лайн-Л», код по ЕГРПОУ 36073623, по вопросам достоверности начисления сумм бюджетного возмещения НДС на расчетный счет плательщика в банке за январь 2009 года, февраль 2009 года, март 2009 года, апрель 2009 года», составленного специалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске, установлен факт необоснованного завышения суммы бюджетного возмещения НДС на расчетный счет плательщика в банке в указанных налоговых периодах на общую сумму 3340 580 грн./ т. 1 л.д. 213-236/. Органами досудебного следствия действия ОСОБА_1 по ст. 27 ч. 5, ст. 15 ч. 2 и ст. 191 ч. 5 УК Украины, по признакам пособничества неустановленному досудебным следствием лицу в завладении чужим имуществом в особо крупных размерах путем злоупотребления своим служебным положением, по ст. 27 ч. 5 и ст. 205 ч. 1 УК Украины, по признакам пособничества неустановленному досудебным следствием лицу в создании юридического лица с целью прикрытия незаконной деятельности, по ст. 358 ч.1 УК Украины по признаку подделки документов с целью их использования, а также сбыт данных документов, по ст.358 ч.3 УК Украины, по признаку использования заведомо поддельных документов, квалифицированы верно.

Решая вопрос о виде и размере уголовного наказания подсудимой, суд, руководствуясь ст.65 УК Украины, учитывает тяжесть содеянного, личность подсудимой, смягчающие и отягчающие его ответственность обстоятельства.

Подсудимой совершено ряд преступление, одно из которых является особо тяжким, ранее подсудимая не судима, характеризуется положительно по месту жительства, на учете у нарколога и психиатра не состоит. На иждивении подсудимой находится несовершеннолетний ребенок дочь ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_4, а также бабушка ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_5, за которой она осуществляет уход. Кроме того, судом учитывается, что подсудимая имеет постоянное место жительства, работы ЧП ОСОБА_3.

Отягчающих ответственность подсудимой обстоятельств в соответствии со ст.67 УК Украины не выявлено.

К смягчающим ответственность подсудимого обстоятельствам суд относит в соответствии со ст.66 УК Украины признание подсудимым вины, глубокое раскаяние в содеянном, то что от действий подсудимой тяжких последствий не поступило. Кроме этого в силу ст.66 ч.2 УК Украины суд учитывает молодой возраст подсудимой, наличие у нее на иждивении малолетнего ребенка и бабушки.

При определении наказания с учетом смягчающих вину обстоятельств, суд считает возможным применить к наказанию по ст. 27 ч. 5, ст. 15 ч. 2 и ст. 191 ч. 5 УК Украины, ст.69 УК Украины назначив наказание ниже низшего предела предусмотренного санкцией статьи без применения дополнительного наказания в виде лишения права занимать должности.

С учетом изложенных обстоятельств, суд полагает возможным назначить наказание не связанное с лишением свободы, условно. В силу ст. 77 УК Украины условное освобождение исключает назначение такого вида дополнительного наказания как конфискация имущества.

Судебных издержек по делу нет, ущерба по делу не имеется, вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в порядке ст.81 УПК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.323 - 324 УПК Украины, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 358 ч.1, 358 ч.3, 27 ч.5 ст. 205 ч.1, 27 ч.5, ст.15 ч.2, ст. 191 ч.5 УК Украины. И назначить ей наказание

по ст.358 ч.1 УК Украины в виде 2 лет ограничения свободы,

по ст.358 ч. 3 УК Украины в виде 1 года ограничения свободы,

по ст. 27 ч.5 ст. 205 ч.1 УК Украины в виде 1 года ограничения свободы,

по ст. 27 ч.5, ст.15 ч.2, ст. 191 ч.5 УК Украины с применением ст.69 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы.

На основании ст.70 УК Украины путем поглощении менее строгого наказания более строгим окончательно к отбытию назначить 5 лет лишения свободы.

В силу ст. 75, 76 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбытия наказания, если она на протяжении 1 года испытательного срока не совершит нового преступления, и выполнит возложенные на нее судом обязанности, а именно уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении ОСОБА_1 оставить прежнюю подписку о невыезде.

Вещественные доказательства, приобщенные к материалам дела хранить в материалах дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток после его провозглашения путем подачи апелляции через Ленинский районный суд г. Луганска.

Председательствующий: судья Бугера Е.В.