Вирок

від 30.06.2010 по справі 1-454/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

Копия

Дело № 1-454/10

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

30 июня 2010 года Ленинский районный суд гор. Севастополя

в составе: председательствующего- судьи Брыкало Т.В.

при секретаре Белокуренко Л.А.

с участием прокурора Кинько А.Е.

подсудимого ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в гор. Севастополе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1 года, уроженца гор. Волчанска Харьковской области, русского, гражданина Украины, не военнообязанного, имеющего незаконченное высшее образование, разведенного, имеющего одного несовершеннолетнего ребенка, работающего рабочим у частного предпринимателя ОСОБА_3, проживающего в АДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 205, ч. 2; 366, ч. 1 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, не имея цели занятия предпринимательской деятельностью, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, создал фиктивное предприятие при следующих обстоятельствах.

Так, 07 февраля 2005 года ОСОБА_2, совместно с другими учредителями ОСОБА_4 и ОСОБА_5, которым не сообщил о своих преступных намерениях, создал юридическое лицо общество с ограниченной ответственностью «ЗАВОД СВКОМ ХХ1», а в качестве юридического адреса предприятия указал вымышленный адрес: АДРЕСА_3.

После чего, ОСОБА_2 18 февраля 2005 года осуществил государственную регистрацию вышеуказанного предприятия (Свидетельство № НОМЕР_3 от 18 февраля 2005 года, код ОКПО НОМЕР_4), поставил 09 марта 2005 года предприятие на учет в ГНИ Шевченковского района гор. Запорожье (№2005/093) и получил С видетельство плательщика налога на добавленную стоимость № НОМЕР_5 от 24 марта 2005 года.

Согласно Устава предприятия, утвержденного протоколом № 1 Общего собрания учредителей от 07 февраля 2005 года, предприятие было создано с целью осуществления обработки металлических отходов и лома черных металлов, общего строительства зданий, оптовой торговли необработанными черными и цветными металлами, иных видов оптовой торговли, производство (без ремонта) строительных машин и оборудования, строительства остальных сооружений и инженерных работ, не отнесенных к иным группам.

Назначив себя 18 августа 2005 года директором ООО «Завод СВКОМ ХХI», ОСОБА_2 стал заниматься незаконной деятельностью по переводу денежных средств из безналичной формы в наличную, используя следующую схему.

Так, ОСОБА_2 открыл в ОАО «Кредобанк», расположенном в гор. Севастополе по ул. Одесская, 4, два расчетных счета, на один из которых поступали денежные средства в безналичной форме от предприятий, с которыми ОСОБА_2 заключал договоры на выполнение работ и предоставление услуг, на самом деле не имея возможности выполнять какие-либо работы по причине отсутствия на предприятии работников и основных средств.

Получив на расчетный счет № НОМЕР_2 денежные средства в безналичной форме, ОСОБА_2 переводил их на карт- счет предприятия № НОМЕР_2, после чего через банкоматы города Севастополя снимал указанные суммы в наличной форме и, за вычетом процента в качестве своего гонорара, возвращал наличные суммы лицам, осуществлявшим переводы безналичных денежных средств.

С целью прикрытия своей незаконной деятельности, ОСОБА_2 подавал в ГНИ Шевченковского района гор. Запорожье недостоверную информацию, занижая общий объем приобретения товаров (услуг) и проведения расчетов, тем самым, создавая видимость функционирования предприятия и имитируя предпринимательскую деятельность.

Таким образом, за период времени с 22 августа 2005 года до 31 марта 2009 года, в соответствии с поданными ОСОБА_2 декларациями по налогу на добавленную стоимость, общий объем поставки составил 95075 гривен, а по расчетному счету оплачено за приобретенные товары (услуги) 8429158 гривен 83 копейки (разница 8333083 гривны 83 копейки), общий объем приобретения за указанный период составил 96075 гривен, а по расчетному счету поступление средств за реализованные товары (услуги) составило 3370010 гривен 96 копеек(разница 241935 гривен 96 копеек).

Всего, за период времени с декабря 2005 года по декабрь 2008 года, в нарушение Закона Украины от 28 декабря 1994 года № 334/94-ВР «О налогообложении предприятий», Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», ООО «Завод СВКОМ ХХІ» были занижены налоговые обязательства предприятия по налогу на добавленную стоимость в сумме 874304 гривны, а также налоговые обязательства предприятия по налогу на прибыль в сумме 2098463 гривны, а всего ОСОБА_2 в бюджет не было уплачено денежных средств на общую сумму 2972767 гривен, чем государству причинен крупный материальный ущерб.

Он же, в период времени с 10 октября 2007 года по 12 февраля 2008 года, будучи в соответствии с приказом № 2 от 18 августа 2005 года назначенным директором ООО «Завод СВКОМ ХХI» (ОКПО НОМЕР_4, юридический адрес: АДРЕСА_1), и являясь должностным лицом, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, имея умысел на составление и выдачу ложных документов, заведомо зная о том, что свидетельство плательщика НДС у предприятия было аннулировано с 27 октября 2006 года по 14 февраля 2008 года, неоднократно составлял и выдавал заведомо ложные документы- налоговые накладные по хозяйственным взаимоотношениям с другими субъектами предпринимательской деятельности, а именно: ЧП ОСОБА_7, ДП МОУ «102 Предприятие электрических сетей», ГВП «Черноморец-сервис», ООО «Персей-судоремонт», МЧ НПП «Сердолик» и ЧП «АРК».

Так, в период времени с 17 октября по 01 декабря 2006 года директор ООО «Завод СВКОМ ХХI» ОСОБА_2, составил и выдал заведомо ложные документы- налоговые накладные по хозяйственным взаимоотношениям с ДП МОУ «102 Предприятие электрических сетей», а именно налоговые накладные: № 56 от 17 октября 2006 года, № 89 от 20 ноября 2006 года, № 104 от 31 ноября 2006 года, № 109 от 01 декабря 2006 года, в которых ОСОБА_2 были указаны ложные сведения о том, что он якобы является плательщиком НДС. Вышеуказанные налоговые накладные были направлены ОСОБА_2 в адрес ДП МОУ «102 Предприятие электрических сетей» (ОКПО 24964620, юридический адрес: г. Севастополь, ул. 4-я Бастионная, д. 32), в результате чего последним в декларациях по НДС был необоснованно сформирован налоговый кредит за период с 17 октября по 01 декабря 2006 года на общую сумму 5000 гривен.

Он же, в период времени с 30 ноября 2006 года по 31 января 2007 года, составил и выдал заведомо ложные документы- налоговые накладные по хозяйственным взаимоотношениям с ЧП «АРК», а именно налоговые накладные: № 117 от 04 декабря 2006 года, № 27 от 31 января 2007 года, № 4 от 10 января 2007 года, № 102 от 30 ноября 2006 года, в которых ОСОБА_2 были указаны ложные сведения о том, что он якобы является плательщиком НДС. Вышеуказанные налоговые накладные были направлены ОСОБА_2 в адрес ЧП «АРК» (ОКПО 24040487, юридический адрес: г. Севастополь, ул. Николая Музыки, 58, кв. 63), в результате чего последним в декларациях по НДС был необоснованно сформирован налоговый кредит за период с 30 ноября 2006 года по 31 января 2007 года на общую сумму 12700 гривен.

Он же, в период времени с 28 декабря 2006 года по 20 декабря 2007 года, составил и выдал заведомо ложные документы- налоговые накладные по хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Персей-судоремонт», а именно налоговые накладные: № 96 от 28 декабря 2006 года, № 57 от 11 апреля 2007 года, № 160 от 15 октября 2007 года, № 164 от 17 октября 2007 года, № 309 от 29 ноября 2007 года, № 305 от 06 декабря 2007 года, № 307 от 10 декабря 2007 года, № 310 от 17 декабря 2007 года, № 312 от 17 декабря 2007 года, № 321 от 20 декабря 2007 года, № 87 от 12 июня 2007 года, в которых ОСОБА_2 были указаны ложные сведения о том, что он якобы является плательщиком НДС. Вышеуказанные налоговые накладные были направлены ОСОБА_2 в адрес ООО «Персей-судоремонт» (ОКПО 34556673, юридический адрес: г. Севастополь, Лазаревский спуск, 1), в результате чего последним в декларациях по НДС был необоснованно сформирован налоговый кредит за период с 28 декабря 2006 года по 20 декабря 2007 года на общую сумму 26242 гривны 96 копеек.

Он же, 18 мая 2007 года, составил и выдал заведомо ложный документ- налоговую накладную по хозяйственным взаимоотношениям с ГВП «Черноморец-сервис», а именно налоговую накладную № 124 от 18 мая 2007 года, в которой ОСОБА_2 были указаны ложные сведения о том, что он якобы является плательщиком НДС. Вышеуказанная налоговая накладная была направлены ОСОБА_2 в адрес ГВП «Черноморец-сервис» (ОКПО 25971733, юридический адрес: г. Севастополь, ул. Большая Морская, д. 1), в результате чего последним в декларациях по НДС был необоснованно сформирован налоговый кредит за май 2007 на сумму 2858 гривен.

Он же, в период времени с 26 сентября по 28 ноября 2007 года, составил и выдал заведомо ложные документы- налоговые накладные по хозяйственным взаимоотношениям с МЧ НПП «Сердолик», а именно налоговые накладные: № 4с от 05 ноября 2007 года, № 5с от 16 ноября 2007 года, № 6с от 28 ноября 2007 года, № 5а от 22 ноября 2007 года, № 3с от 29 сентября 2007 года, № 2с от 28 сентября 2007 года, № 1 от 26 сентября 2007 года, в которых ОСОБА_2 были указаны ложные сведения о том, что он якобы является плательщиком НДС. Вышеуказанные налоговые накладные были направлены ОСОБА_2 в адрес МЧ НПП «Сердолик» (ОКПО 16506701, юридический адрес: г. Севастополь, ул. Адмирала Октябрьского, 12.), в результате чего последним в декларациях по НДС был необоснованно сформирован налоговый кредит за период с 26 сентября по 28 ноября 2007 года на общую сумму 2987 гривен.

Он же, в период времени с 10 октября 2007 года по 12 февраля 2008 года, составил и выдал заведомо ложные документы- налоговые накладные по хозяйственным взаимоотношениям с субъектом предпринимательской деятельности физическим лицом ОСОБА_7, а именно налоговые накладные: № 286 от 10 октября 2007 года, № 298 от 15 ноября 2007 года, № 293 от 07 ноября 2007 года, № 306 от 30 ноября 2007 года, № 306/1 от 30 ноября 2007 года, № 311 от 14 декабря .2007 года, № 327 от 25 декабря 2007 года, № 17 24 января 2008 года, № 25 от 28 января 2008 года, № 28 от 31 января 2008 года, № 38 от 12 февраля 2008 года, в которых ОСОБА_2 были указаны ложные сведения о том, что он якобы является плательщиком НДС. Вышеуказанные налоговые накладные были направлены ОСОБА_2 в адрес частного предпринимателя ОСОБА_7 (ИНН НОМЕР_1, юридический адрес: АДРЕСА_4), в результате чего последним в декларациях по НДС был необоснованно сформирован налоговый кредит за период с 10 октября 2007 года по 12 февраля 2008 года на общую сумму 24908 гривен.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 события совершенных им преступлений, свою вину в совершении этих преступлений и мотивы их совершения, обстоятельства, которые влияют на степень тяжести преступлений, а также обстоятельства, которые характеризуют его личность- смягчают либо отягчают наказание- признал полностью и дал суду показания, соответствующие описательной части приговора, совершение преступлений объясняет тяжелым материальным положением, в содеянном глубоко раскаивается.

Кроме признания своей вины подсудимым, его виновность подтверждается имеющимися в деле доказательствами, которые не оспариваются подсудимым, согласуются между собой и позволяют суду сделать вывод о доказанности вины ОСОБА_2 в предъявленном ему обвинении в полном объеме.

Органами досудебного следствия правильно установлены фактические обстоятельства по делу, однако неверно дана им юридическая квалификация по ч. 2 ст. 205 УК Украины, как фиктивное предпринимательство, то есть создание субъекта предпринимательской деятельности(юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству, совершенное повторно. Органы досудебного следствия при квалификации действий ОСОБА_2 по ст. 205, ч. 2 УК Украины указали в качестве квалифицирующего признака- повторность, сославшись на то, что постановлением Нахимовского районного суда гор. Севастополя от 18 августа 2009 года ОСОБА_2 был освобожден от уголовной ответственности за совершение в период с января 2003 года по апрель 2005 года преступлений, предусмотренных ст. ст. 27, ч. 5, 28, ч. 2-205, ч. 2 УК Украины на основании ст. 1, п. «в» Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года.

В соответствии со ст. 32, ч. 4 УК Украины повторность отсутствует, если за ранее совершенное преступление лицо было освобождено от уголовной ответственности по основаниям, установленным Законом, или если судимость за это преступление была погашена или снята.

С учетом изложенного из обвинения, предъявленного ОСОБА_2 по ст. 205, ч. 2 УК Украины подлежит исключению квалифицирующий признак- повторность.

Анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что действия подсудимого ОСОБА_2 следует квалифицировать: по ст. 205, ч. 2 УК Украины, как фиктивное предпринимательство, то есть создание субъекта предпринимательской деятельности(юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству; по ст. 366, ч. 1 УК Украины, как служебный подлог, то есть составление и выдача заведомо ложных документов.

Назначая наказание подсудимому, суд учитывает характер и степень общественной опасности, тяжести содеянного, личность виновного, характеризующуюся положительно, обстоятельства, смягчающие ответственность: признание вины, чистосердечное раскаяние в содеянном, активное содействие раскрытию преступления, наличие несовершеннолетнего ребенка.

Обстоятельств, отягчающих ответственность подсудимого, по делу не установлено.

Исходя из того, что наказание является не только карой за совершенное преступление, но имеет цель исправления и перевоспитания осужденных, предупреждение совершения ими новых преступлений, суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_2 возможно без изоляции его от общества, с применением ст. 75 УК Украины по следующим основаниям. Судом установлено, что ОСОБА_2 ранее не судим, имеет постоянное место жительства и регистрации в гор. Севастополе, характеризуется положительно, спиртными напитками не злоупотребляет, наркотические средства не употребляет, к административной ответственности не привлекался, глубоко раскаивается в содеянном, совершенные им преступления не являются тяжкими. По изложенным мотивам, учитывая обстоятельства, смягчающие ответственность, в совокупности с данными о личности подсудимого- работая рабочим у частного предпринимателя ОСОБА_3- занимается общественно-полезным трудом, пояснил суду, что на совершение преступлений его толкнуло тяжелое материальное положение, которое сложилось из-за того, что с 1998 года он занимался лечением и осуществлял уход за своим отцом ОСОБА_8, у которого был рак лимфосистемы и 06 июня 2007 года он скончался, в этот же период заболела его мать ОСОБА_9 и в 2007 году она была прооперирована с диагнозом рак правого легкого- удалена ј часть легкого, при этом на иждивении подсудимого также находилась жена и несовершеннолетний ребенок, что суд признает значительно снижающими общественную опасность действий ОСОБА_2, в связи с чем, приходит к выводу о возможности назначения подсудимому близкого к минимальному срока наиболее строгого вида наказания- лишения свободы, предусмотренного санкцией статьи, и возможности его исправления с освобождением от отбывания назначенного наказания с испытанием.

В соответствии со ст. 93 УПК Украины судебные издержки подлежат взысканию с виновного.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины суд, -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 205, ч. 2; 366, ч. 1 УК Украины и назначить ему наказание:

-по ст. 205, ч. 2 УК Украины в виде четырех лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных обязанностей, полномочий по ведению бухгалтерского учета, представлению налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов и других документов, связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от форм собственности сроком на два года;

-по ст. 366, ч. 1 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 2 года с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных обязанностей, полномочий по ведению бухгалтерского учета, представлению налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов и других документов, связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от форм собственности сроком на один год.

В соответствии со ст. 70 УК Украины окончательно назначить наказание ОСОБА_2 по совокупности преступлений, применяя принцип поглощения менее строгого наказания более строгим, в виде четырех лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных обязанностей, полномочий по ведению бухгалтерского учета, представлению налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов и других документов, связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от форм собственности сроком на два года.

На основании ст. ст. 75, 76 УК Украины осужденного ОСОБА_2 освободить от отбывания назначенного наказания, если он в течение трех лет не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности.

Обязать осужденного ОСОБА_2 не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы; сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства, работы, периодически являться в органы уголовно-исполнительной системы для регистрации.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу осужденному ОСОБА_2 оставить без изменения- подписку о невыезде.

Взыскать с осужденного ОСОБА_2 расходы за проведение судебно-почерковедческой экспертизы № 2/238 от 18 ноября 2009 года в сумме 976(девятьсот семьдесят шесть) гривен 56 копеек, путем перечисления указанной суммы на счет НИЭКЦ при УМВД Украины в гор. Севастополе ОКПО 25576402 Банк УГКУ в гор. Севастополе МФО 824509 расчетный счет № 31252272210141, код классификации доходов бюджета 25010100.

Вещественные доказательства- хранить при деле.

На приговор в течение 15 суток со дня следующего за его провозглашением может быть подана апелляция в Апелляционный суд гор. Севастополя путем подачи апелляции через Ленинский районный суд гор. Севастополя.

Председательствующий: подпись

Копия верна:

Судья Ленинского районного

суда гор. Севастополя Т.В. Брыкало