Постанова

від 30.07.2010 по справі 4-423/10

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело №4-423/10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

30 июля 2010 года Город Одесса

Судья местного Приморског о районного суда г.Одессы К оваленко В.Н., при секретаре Тимофейчук К.А., с участием пр окурора Химчак Д.Ю., защитника ОСОБА_3, заявителя ОСОБА _4, рассмотрев в порядке ст. 236- 8 УПК Украины в судебном засед ании жалобу ОСОБА_4 на пос тановления старшего следова теля по ОВД СО УБОП ГУМВД Укра ины в Одесской области ОСОБ А_5 от 20.05.2010г. о возбуждении уго ловного дела №01201007018 по факту фи ктивного предпринимательст ва по признакам преступления , предусмотренного ч.2 ст.205 УК У краины, -

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением старшег о следователя по ОВД СО УБОП Г УМВД Украины в Одесской обла сти ОСОБА_5 от 20.05.2010г. возбужд ено уголовное дело №01201007018 по фа кту фиктивного предпринимат ельства по признакам преступ ления, предусмотренного ч.2 ст .205 УК Украины.

ОСОБА_4 обратился в суд с жалобой в порядке ст.236-7 УПК Укр аины, в которой просит отмени ть указанное постановление, ссылаясь на то, что уголовное дело возбуждено в нарушение установленного ст. 94, 98 УПК Укр аины порядка, без предусмотр енных законом поводов и осн ований.

В судебном заседании ОСО БА_4 и его защитник ОСОБА_3 поддержали жалобу, просили е е удовлетворить по указанным основаниям.

Заслушав пояснения заяв ителя, защитника и прокурора , который считает, что при возб уждении уголовного дела были соблюдены все требования УП К Украины, уголовное дело воз буждено при наличии достаточ ных поводов и оснований для э того, и исследовав представл енные материалы доследствен ной проверки, прихожу к вывод у, что жалоба подлежит удовле творению, исходя из следующе го.

Согласно ч.15 ст.236-8 УПК Украин ы, рассматривая жалобу на пос тановление о возбуждении уго ловного дела, суд обязан пров ерять наличие поводов и осно ваний для вынесения указанно го постановления, законность источников полученных данны х, которые стали основанием д ля вынесения постановления о возбуждении дела.

Из текста постановления о возбуждении уголовного дела от 20.05.2010г. следует, что в период в ремени с октября 2007 года по сен тябрь 2009 года неустановленные лица, действуя от имени ООО «К ратос» (ЕГРПОУ 26418961) зарегистри рованного в ГНИ Приморского района г.Одессы, преследуя ед иный преступный умысел, напр авленный на прикрытие незако нной деятельности, а именно н а получение неконтролируемо й государством прибыли от пр едоставления действующим пр едприятиям незаконных услуг по переводу безналичных ден ежных средств, в наличные, исп ользуя различные документы, якобы подтверждающие ведени е ООО «Кратос» финансово-хоз яйственной деятельности: дог овора, накладные, счета, акты в ыполненных работ, документы налоговой и финансовой отчет ности, предоставляли их в гос ударственные учреждения и с использованием чековой кни жки снимали с расчетного сче та ООО «Кратос» наличные ден ежные средства, поступившие от контрагентов за якобы пре доставленные услуги и выполн енные работы.

Под видом осуществления фи нансово-хозяйственной деяте льности, с использованием ук азанных документов, создавал ась видимость осуществления товарных операций, выполнен ия работ и оказания услуг.

В ходе экспертного исследо вания данных регистра по уче ту движения денежных средств на расчетном счету ООО «Крат ос» и налоговых деклараций н о НДС и налогу на прибыль уста новлено, что в исследуемом пе риоде данное предпиятие реал изовало товаров на общую сум му 11948447,32 гривен., которые не нашл и своего отражения в данном у четном регистре по их приобр етению. В результате предпри ятием в исследуемом периоде реализовано товаров на сумму 11948447,32 гривен без документально го подтверждения их приобре тения. В данных налогового уч ета ООО «Кратос» (декларация х по налогу на прибыль и по НДС ) за период 2008 и 2009 г. не нашла свое го отражения сумма дохода от уменьшения прироста балансо вой стоимости запасов в разм ере 9894208 гривен, согласно требо ваниям ст. 3.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоим ость» доход от реализации за пасов подлежит налогообложе нию НДС в размере 1978841,60 гривен (989 4208 грн.*20%). В нарушение требовани й статей 3.1, 4.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стои мость» в результате заниже ния дохода от реализации за пасов занижены налоговые обя зательства по налогу на доба вленную стоимость в размере 1978842 гривен и налога на прибыль в размере 1978841,6 гривен.

Как указано в обжалуемом по становлении от 20.05.2010г., поводом и основанием к возбуждению у головного дела послужили мат ериалы доследственной прове рки, зарегистрированные 19.05.2010г . под №276 в ЖРЗПЗ УБОП ГУМВД Укра ины в Одесской области.

Анализ материалов доследс твенной проверки позволяет п рийти к выводу, что в качестве источников данных, послужив ших основанием к возбуждению уголовного дела, следствие р ассматривало:

1. Заключение экспертного ис следования №31 от 20.05.2010г.;

2.Сводную ведомость поступл ения и использования денежны х средств предприятия ООО «К РАТОС» по расчетному счету № 26006310816301:

3. Справку-меморандум;

4.Виписки о движении расчетн ых средств по счетам, налогов ые декларации, и иные докумен ты.

Полагаю, что указанных данн ых для возбуждения уголовног о дела №01201007018 по факту фиктивно го предпринимательства по пр изнакам преступления, предус мотренного ч.2 ст.205 УК Украины, не достаточно, исходя из след ующего.

Объективная сторона данно го преступления состоит в со здании или приобретении субъ ектов предпринимательской д еятельности (юридических лиц ) в целях прикрытия незаконно й деятельности или осуществл ения видов деятельности отно сительно которых имеется зап рет, что причинило крупный ма териальный вред.

При этом под созданием или п риобретением субъектов пред принимательской деятельнос ти в целях прикрытия незакон ной деятельности или осущест вления видов деятельности от носительно которых имеется з апрет, подразумеваются умышл енные действия направленные на создание или приобретени е субъектов предприниматель ской деятельности в целях пр икрытия незаконной деятельн ости или осуществления видов деятельности относительно к оторых имеется запрет.

Субъективная сторона прес тупления характеризуется пр ямым.

Однако, в предоставленных с уду материалах не содержится достаточно данных, указываю щих на наличие признаков ука занного преступления.

Из материалов доследствен ной проверки усматривается, что фактически единственным основанием для возбуждения уголовного дела послужило эк спертное заключение №31 от 20.05.20 10г., которое основано на выпис ках о движении денежных сред ств по расчетному счету и дек ларациях по уплате НДС и нало га на прибыль ООО «Кратос» за период с октября 2007 по сентябр ь 2009г.

Вместе с тем, при проведении данного исследования не был и отобраны и приняты во внима ние пояснения у должностных лиц ООО «Кратос» и его контра гентов, не проведены в устано вленном законом порядке пров ерки по вопросам соблюдения ООО «Кратос» при осуществлен ии финансово-хозяйственной д еятельности налогового зако нодательства, не исследована первичная бухгалтерская док ументация.

При таких обстоятельствах данное экспертное исследова ние не может служить основан ием для возбуждения уголовн ого дела.

С учетом изложенного прихо жу к выводу, что жалоба ОСОБ А_4 на постановление старше го следователя по ОВД СО УБОП ГУМВД Украины в Одесской обл асти ОСОБА_5 от 20.05.2010г. о возб уждении уголовного дела №012010070 18 по факту фиктивного предпри нимательства по признакам пр еступления, предусмотренног о ч.2 ст.205 УК Украины - подлежи т удовлетворению, а обжалуем ое постановление от 20.05.2010г. - о тмене.

Принимая во внимание вышеи зложенное, руководствуясь ст .94, ст.98, ст.236-7, ст.236-8 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

Жалобу ОСОБА_4 на пост ановление старшего следоват еля по ОВД СО УБОП ГУМВД Украи ны в Одесской области ОСОБА _5 от 20.05.2010г. о возбуждении угол овного дела №01201007018 по факту фик тивного предпринимательств а по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Ук раины - удовлетворить.

Отменить постановление ст аршего следователя по ОВД СО УБОП ГУМВД Украины в Одесско й области ОСОБА_5 от 20.05.2010г. о возбуждении уголовного дела №01201007018 по признакам преступлен ия, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины.

Копию постановления напра вить прокурору и заявителю.

Постановление может быть о бжаловано в апелляционный су д Одесской области в течение семи суток со дня его вынесе ния.

Судья: