Вирок

від 18.06.2010 по справі 1-153/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело № 1-153/10

ПРИГОВОР

Именем Украины

18.06.2010г. Ленинский районный суд г. Луганска в составе:

председательствующего судьи Масенко Д.Е.

при секретаре Филатовой Н.А.,

с участием прокурора Цевенко Г.С.

защитника адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Луганска, русского, гражданина Украины, женатого, работающего, ранее не судимого, с неоконченным высшим образованием, проживающего по адресу: г. Луганск, АДРЕСА_1

в совершении преступлений предусмотренных ст.366ч.2, ст.212ч.3, ст.205ч.2, ст.28ч.3, 205ч.2, ст.28ч.3, 366ч.2, ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины;

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца г. Луганска, русского, гражданина Украины, разведенного, не работающего, ранее не судимого, с неоконченным высшим образованием, проживающего по адресу: г. Луганск, АДРЕСА_2

в совершении преступлений предусмотренных ст. 27ч.5, 205ч.2, ст.28ч.3, 205ч.2, ст.28.ч.3, 366ч.2, ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины;

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_7, уроженки г. Луганска, русской, гражданки Украины, замужем, не работающей, ранее не судимой, со средним-специальным образованием, проживающей по адресу: г. Луганск, АДРЕСА_3,

в совершении преступлений предусмотренных ст. 27ч.5, 205ч.2, ст.28ч.3, 205ч.2, ст.28.ч.3, 366ч.2, ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины;

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_9, уроженца г. Луганска, украинца, гражданина Украины, разведенного, не работающего, ранее не судимого, имеющего среднее-специальное образование, проживающего по адресу: г. Луганск, АДРЕСА_4

в совершении преступлений предусмотренных ст. 27ч.5, 205ч.2, ст.27.ч.5, 366ч.2, ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украины;

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_12, уроженца г. Луганска, украинца, гражданина Украины, женатого, не работающего, ранее не судимого, с неоконченным высшим образованием, проживающего по адресу: г. Луганск, АДРЕСА_5

в совершении преступлений предусмотренных ст. 27ч.5, 205ч.2, ст.27.ч.5, 366ч.2, ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украины;

установил:

ОСОБА_2, являясь должностным лицом директором МЧ «НПП «Промышленник», систематически вносил в официальные документы - налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость - заведомо ложные сведенья, путем занижения суммы налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость (в дальнейшем НДС) за налоговые периоды с марта по декабрь 2003 года на общую сумму 583171грн., что повлекло за собой фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

Так, в апреле 2003 года директор МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, составил, подписал, заверил печатью предприятия и предоставил в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска налоговую декларацию по НДС МЧ «НПП «Промышленник» за март 2003 года, в которой занизил сумму налога на добавленную стоимость в указанном периоде на 70 327грн.; в июне 2003 года - за май 2003 года, в которой занизил налог на добавленную стоимость в указанном периоде на 116 934грн.; в августе 2003 года - за июль 2003 года, в которой занизил налог на добавленную стоимость в указанном периоде на 72 668грн.; в сентябре 2003 года - за август

2003 года, в которой занизил налог на добавленную стоимость в указанном периоде на

12 237грн; в октябре 2003 года - за сентябрь 2003 года, в которой занизил налог на добавленную стоимость в указанном периоде на 92 122грн.; в ноябре 2003 года - за октябрь 2003 года, в которой занизил налог на добавленную стоимость в указанном периоде на 109 492грн.; в декабре 2003 года - за ноябрь 2003 года, в которой занизил налог на добавленную стоимость в указанном периоде на 11 841грн.; в январе 2004 года - за декабрь 2003 года, в которой занизил налог на добавленную стоимость в указанном периоде на 97 550грн.

Налоговые декларации МЧ «НПП «Промышленник» за налоговые периоды марта декабря 2003 года после поступления в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска были зарегистрированы и приняты к учету.

Кроме того, ОСОБА_2 в начале весны 2005 года, более точную дату в ходе судебного следствия установить не представилось возможным, посягая на установленный законодательством Украины порядок, обеспечивающий осуществление предпринимательской деятельности в соответствии с требованиями действующего законодательства, обратился к ОСОБА_3, с просьбой стать директором Малого частного предприятия «Техноснаб» (далее - МЧП «Техноснаб») (код по ЕГРПОУ 32473695). При этом ОСОБА_2 сразу объяснил, что ОСОБА_3 будет директором предприятия только формально, печать же предприятия будет постоянно находиться у ОСОБА_2 В функции ОСОБА_3 будет входить только представляться директором МЧП «Техноснаб» в случае проверок со стороны правоохранительных и иных государственных органов, с целью установления оснований и цели проверки, должности проверяющих. После чего, ОСОБА_3 должен был отказываться от дачи каких-либо показаний, просить официальный запрос, немедленно информировать по данным фактам ОСОБА_2 и в дальнейшем действовать согласно указаний последнего. Через несколько дней ОСОБА_2 принес ОСОБА_3 приказ учредителя МЧП «Техноснаб» о назначении ОСОБА_3 на должность директора предприятия, с которым ОСОБА_3 ознакомился, о чем сделал отметку на нем. Летом 2005 года, более точную дату в ходе судебного следствия установить не представилось возможным, печать и уставные документы МЧП «Техноснаб» ОСОБА_2 передал ОСОБА_3 для последующей передачи новому директору. О месте и времени переоформления предприятия ОСОБА_2, в телефонном режиме проинформировал ОСОБА_3 В помещении частного нотариуса ОСОБА_3, действуя согласно ранее полученных указаний ОСОБА_2, передал печать и уставные документы МЧП «Техноснаб» новому директору, о чем был составлен соответствующий акт приема-передачи.

Таким образом, ОСОБА_2, действуя по предварительному сговору с

ОСОБА_3, приобрел МЧП «Техноснаб» с целью прикрытия незаконной деятельности по занижению объекта налогообложения для незаконной минимизации налоговых обязательств по НДС легальными плательщиками налогов, что повлекло причинение крупного материального ущерба государству.

Также, в апреле 2005 г. ОСОБА_2 решил приобрести подконтрольный только ему субъект предпринимательской деятельности юридическое лицо. ОСОБА_2 обратился к неустановленному в ходе судебного следствия лицу по имени ОСОБА_14, материалы в отношении которого выделены для проведения дополнительной проверки, с просьбой подыскать такое лицо, которое сможет стать учредителем данного субъекта хозяйствования с последующим назначением на должность директора его доверенного лица. ОСОБА_14 обратился с указанной просьбой к своей знакомой ОСОБА_7, которая в период апреля 2005 года, посягая на установленный законодательством Украины порядок, обеспечивающий осуществление предпринимательской деятельности в соответствии с требованиями действующего законодательства, по просьбе малознакомого мужчины по имени «ОСОБА_14», за материальное вознаграждение в размере 500 грн., в целях прикрытия незаконной деятельности, приобрела ранее зарегистрированный субъект предпринимательской деятельности в организационно правовой форме Частное предприятие «Гамма».

Так, 18.04.2005 года находясь в помещении частного нотариуса Луганского городского нотариального округа ОСОБА_8, ОСОБА_7, заключила договор дарения корпоративных прав на частное предприятие «Гамма». Данное предприятие зарегистрировано отделом лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета 06.09.2000 г. регистрационный №25370169Ю0010642. Согласно указанного договора дарения ОСОБА_9 передал, а ОСОБА_7 приняла корпоративные права на частное предприятие «Гамма».

После этого ОСОБА_7, не обладая специальными познаниями в области внесения изменений в регистрационный документы субъекта хозяйствования, обратилась в ЧП «Юридическая фирма «ТИС», где заключила договор поручение №1029 на подготовку документов правового характера. В тот же день ОСОБА_7, находясь в помещении частного нотариуса Луганского городского нотариального округа ОСОБА_10, подписала решение собственника ЧП «Гамма», а также соответствующую доверенность, согласно которых уполномочивала ЧП «Юридическая фирма «ТИС», в лице ОСОБА_11 и ОСОБА_12 вести от имени ЧП «Гамма» все дела от имени государственного регистратора исполнительного комитета Луганского городского совета, относительно внесения в единый государственный реестр юридических и физических лиц предпринимателей и получения свидетельства о государственной регистрации юридического лица нового образца, получать все необходимые документы, расписываться и осуществлять все действия связанные с исполнением этой доверенности. На основании данной доверенности указанные работники ЧП «ЮФ «ТИС» совершили все действия по внесению в Единый государственный реестр юридических и физических лиц предпринимателей, получили свидетельство о государственной регистрации юридического лица и 28.04.2005 г. передали ОСОБА_7 документы по регистрации ЧП «Гамма» согласно акту сдачи-приемки документов правового характера 28.04.05 г.

Получив указанные документы ОСОБА_7, действуя согласно ранее достигнутой устной договоренности, переда их неустановленному лицу по имени «ОСОБА_14», материалы в отношении которого выделены для дополнительной проверки, так как изначально не собиралась заниматься финансово-хозяйственной деятельностью и приобрела ЧП «Гамма» по просьбе малознакомого лица за материальное вознаграждение в размере 500 грн.

После совершения действий, направленных на регистрацию в органах государственной исполнительной власти перехода корпоративных прав ЧП «Гамма» к ОСОБА_7, неустановленное в ходе судебного следствия лицо, материалы в отношении которого выделены для проведения дополнительной проверки, действуя согласно ранее достигнутой устной договоренности с ОСОБА_2, передав ОСОБА_2 печать и регистрационные документы предприятия, дало указание учредителю ЧП «Гамма» ОСОБА_7 назначить на должность директора ЧП «Гамма» ОСОБА_5, что она и сделала.

ОСОБА_5, по предварительному сговору с ОСОБА_2, выступая как директор ЧП «Гамма», открыл в Луганском филиале АБ «Брокбизнесбанк» расчетный счет №НОМЕР_1 и заключил договор на использование при управлении счетом программно-технического комплекса «клиент-банк». ОСОБА_5, получив электронный ключ доступа, позволяющий дистанционное управление данным счетом и не требующий при его наличии и знании соответствующего кода, иной идентификации лица, осуществляющего операции с денежными средствами на банковском счете передал его ОСОБА_2 После этого, с целью придания законности финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Гамма» ОСОБА_5 неоднократно, по просьбе ОСОБА_2, подписывал первичные документы бухгалтерского и налогового учетов ЧП «Гамма», подготовленные ОСОБА_4 и ОСОБА_2 После подписания, указанные документы ОСОБА_5 возвращал ОСОБА_2, который в своем офисе, расположенном в подвальном помещении первого подъезда дома по адресу: г. Луганск, кв. Солнечный, дом №1а, совместно с ОСОБА_4, заверяли их печатью ЧП «Гамма», и в последующем использовали для прикрытия своей незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов. В последующем, с целью облегчения своей противоправной деятельности в части ускорения подготовки поддельных документов, ОСОБА_5 действуя по просьбе ОСОБА_2, заказал компетентным лицам изготовление факсимиле своей подписи, которое передал ОСОБА_2

Также ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, использовали печать ЧП «Гамма» и факсимиле подписи ОСОБА_5 для заверения документов обязательной налоговой отчетности предприятия, подаваемых в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганске с целью придания законности хозяйственной деятельности ЧП «Гамма», а также его первичные документы, передаваемые легальным плательщикам с целью формирования затратной части и последующего сокрытия объекта налогообложения.

В дальнейшем денежные средства, поступавшие в период с ноября 2006 года по ноябрь 2007 года на банковский счет №НОМЕР_1 МЧ "НПП "Промышленник" в Луганском филиале АБ "Брокбизнесбанк", перечислялись на расчетный счет ЧП «Гамма»

(г. Луганск, код 31138916), а от имени ЧП «Гамма» в адрес МЧ "НПП "Промышленник" выписывались налоговые накладные, дающие право на налоговый кредит, в результате чего был занижен налог на добавленную стоимость на общую сумму 1 296 720грн., из них 818 091грн. - в результате перечисления денежных средств на банковский счет ЧП «Гамма».

Также, ОСОБА_2 в средине лета 2005 года, более точную дату в ходе судебного следствия установить не представилось возможным, имея умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет Украины в особо крупных размерах, а также предоставления услуг по незаконной минимизации налоговых обязательств иным предприятиям города Луганска и области, путем предоставления поддельных документов, вступил в сговор с ОСОБА_3, который формально значился директором субъектов хозяйствования, приобретенных за денежные средства ОСОБА_2, ОСОБА_4, которую принял на должность бухгалтера МЧ «НПП «Промышленник». Так, согласно разработанного плана ОСОБА_2 должен был: - являться организатором и руководителем группы, осуществлять общее руководство её деятельностью; - обеспечивать себя и членов организованной группы материально-техническими средствами, необходимыми для успешной совместной деятельности (помещением, оргтехникой); -осуществлять поиск ранее зарегистрированных субъектов хозяйствования юридических лиц с целью их перерегистрации на подконтрольных ему граждан либо передаче им фактического контроля над предприятиями; -оплачивать все расходы, связанные с приобретением и регистрацией подконтрольных ему субъектов хозяйствования; - управлять с помощью системы «клиент-банк» банковскими счетами подконтрольных ему предприятий и МЧ «НПП «Промышленник»; - осуществлять поиск предприятий, нуждающихся в формировании налогового кредита по НДС, подписывать договора с ними и передавать документы, выписанные от имени подконтрольных ему предприятий представителям предприятий-пользователей, давать указания ОСОБА_4 на подготовку таких документов; -разъяснять членам группы разработанные им особенности ведения бухгалтерского и налогового учетов, составления и подачи налоговой отчетности; - руководить составлением и изготовлением поддельных документов, подтверждающих расходы МЧ «НПП «Промышленник», а также предприятий пользователей созданного им конвертационного центра; - предоставлять лично либо контролировать предоставление иными лицами в рамках исполнения согласованного плана поддельных отчетных документов в налоговые инспекции и иные государственные органы; - давать указания ОСОБА_3 о приобретении или регистрации на свое имя субъектов хозяйствования с целью последующего их использования для прикрытия незаконной своей деятельности по уклонению от уплаты налогов, для чего передавать ему определенную часть денежных средств; - давать указания ОСОБА_4 о включении в состав налогового кредита МЧ «НПП «Промышленник» суммы НДС от подконтрольных ему предприятий, на изготовление документов, подтверждающих налоговый кредит предприятиям легальным плательщикам, а также подавал налоговую и иную отчетность от имени подконтрольных предприятий; - подписывать от имени директора МЧ «НПП «Промышленник» документы обязательной налоговой отчетности, подготовленные от его имени ОСОБА_4, с заведомо ложными данными о размере налогового кредита по НДС; - ставить оттиск «факсимиле» подписи ОСОБА_3 на документах бухгалтерского и налогового учетов, а также обязательной отчетности, подготовленные от имени МЧП «Техноснаб», ООО «ПТК «СК-РГШО», ООО «СПК «Алма» и заверять их печатями указанных предприятий; -предоставлять на подпись ОСОБА_3 подготовленные им и ОСОБА_4 отдельные документы бухгалтерского и налогового учетов, а также обязательной отчетности МЧП «Техноснаб», ООО «ПТК «СК-РГШО», ООО «СПК «Алма»; - ставить оттиск «факсимиле» подписи должностных лиц предприятий на документах бухгалтерского и налогового учета, а также обязательной отчетности, подготовленные от имени ЧП «Лугтехтранс» и ЧП «Гамма»; - получать от пользователей созданного им конвертационного центра денежные средства, за предоставленные поддельные документы; - распределять денежные средства, полученные от преступной деятельности, между участниками группы.

ОСОБА_3 должен был: - по указанию ОСОБА_2 приобретать и регистрировать на свое имя субъекты хозяйствования с целью последующего их использования для прикрытия незаконной деятельности ОСОБА_2 по уклонению от уплаты налогов, для чего выдавать себя за учредителя и директора предприятия; - передавать ОСОБА_2 после регистрации (перерегистрации) на свое имя субъектов хозяйствования и открытия банковских счетов, учредительные документы, печати и штампы данных предприятий, а также электронные ключи доступа к их банковским счетам; - в случае проверок со стороны правоохранительных и иных государственных органов представляться директором зарегистрированных по указанию ОСОБА_2 предприятий, узнавать основания и цель проверки, должности проверяющих и отказываться от дачи каких либо показаний, просить официального запроса и информировать по данным фактам ОСОБА_2 и в дальнейшем действовать согласно его указаний; - под непосредственным руководством ОСОБА_2, от имени директора

МЧП «Техноснаб», ООО «ПТК «СК-РГШО», ООО «СПК «Алма» подписывать поддельные документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности указанных предприятий, подготовленные ОСОБА_2 и ОСОБА_4; предоставлять ОСОБА_2 образцы своей подписи для последующего изготовления «факсимиле»; - получать от ОСОБА_2 часть денежных средств, полученных в результате совместной деятельности.

ОСОБА_4 должна была: - по указанию ОСОБА_2 составлять документы обязательной отчетности, в том числе и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в которых заявлять заведомо ложные данные о включении в состав налогового кредита МЧ «НПП «Промышленник» суммы НДС образованные от подконтрольных ОСОБА_2 предприятий: ООО «ПТК «СК-РГШО», ЧП «Лугтехтранс» и ЧП «Гамма»; - по указанию ОСОБА_2 изготавливать документы, подтверждающие право на налоговый кредит предприятиям легальным плательщикам, передавать их представителям указанных предприятий, а также подавать налоговую и иную отчетность от имени подконтрольных предприятий; - получать от ОСОБА_2 оговоренную часть денежных средств, полученных в результате совместной деятельности.

Таким образом, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с распределением функциональных обязанностей участников группы, для осуществления данной деятельности в качестве основного места сбора использовали офис МЧ «НПП «Промышленник», расположенный в подвальном помещении по адресу: г. Луганск, кв. Солнечный, 1а.

Так, ОСОБА_2, по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в период времени с января 2006 года по август 2008 года, находясь в г. Луганске и посягая на установленный законодательством Украины порядок, обеспечивающий осуществление предпринимательской деятельности в соответствии с требованиями действующего законодательства, совершил действия, направленные на приобретение ранее зарегистрированного субъекта предпринимательской деятельности в организационно-правовой форме Общество с ограниченной ответственностью «Производственно торговая компания «СК-РГШО», код по ЕГРПОУ 33211552 (новая редакция устава зарегистрирована Исполнительным комитетом Луганского городского совета 17.02.2006 г. за №13821050003002049). ОСОБА_3, в свою очередь, открыл как директор ООО «ПТК «СК-РГШО» счета в следующих банках: - 09.03.2006 года - счет №НОМЕР_2 в филиале Закрытого акционерного общества «Первый украинский международный банк» г. Луганска; - 16.03.2006 года - счет №НОМЕР_3 в Луганском филиале Акционерного банка «Брокбизнесбанк»; - 19.04.2007 года - счет №НОМЕР_4 в Луганском областном филиале Акционерного коммерческого банка «Укрсоцбанк».

22.03.2006 г., на основании заявления, подписанного и поданного директором ООО «ПТК «СК-РГШО» ОСОБА_3, предприятие было поставлено на учет в Ленинской МГНИ в г. Луганске как плательщик налога на добавленную стоимость и ему выдано свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость №17330001. После выполнения указанных действий ОСОБА_3 передал все уставные и регистрационные документы, а так же печать и штамп своего предприятия ОСОБА_2 Согласно данных Устава ООО «ПТК «СК-РГШО» юридическим и фактическим адресом предприятия является: г. Луганск, ул. Советская, 54/205, однако фактически ООО «ПТК «СК-РГШО» по данному адресу не находилось. После этого, с целью придания законности финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПТК «СК-РГШО», ОСОБА_3 подписывал первичные документы бухгалтерского и налогового учетов ООО «ПТК «СК-РГШО», подготовленные ОСОБА_4 и ОСОБА_2 и возвращал ОСОБА_2, который в своем офисе, расположенном в подвальном помещении первого подъезда дома по адресу: г. Луганск, кв. Солнечный, дом №1а, совместно с ОСОБА_4 заверяли их печатью ООО «ПТК «СК-РГШО», а в последующем использовали для прикрытия своей незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов. С целью ускорения подготовки поддельных документов ОСОБА_3 заказал компетентным лицам изготовление факсимиле своей подписи, которое передал ОСОБА_2 После чего, ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_4, использовали печать ООО «ПТК «СК-РГШО» и факсимиле подписи ОСОБА_3 для заверения документов обязательной налоговой отчетности предприятия, подаваемых в Ленинскую МГНИ в г. Луганске с целью придания законности хозяйственной деятельности ООО «ПТК «СК-РГШО», а также его первичные документы, передаваемые легальным плательщикам с целью незаконного формирования затратной части и последующего сокрытия объекта налогообложения.

Сумма фактически не поступивших в бюджет налогов за проверенный период от противоправных действий ОСОБА_3 более чем в тысячу раз превышает социальную налоговую льготу в размере 50% от минимальной заработной платы, установленной законодательством Украины на 2007 год, что является крупным материальным ущербом, причиненным государству.

В апреле 2007 года ОСОБА_2 по предварительному сговору ОСОБА_4 и ОСОБА_6, зарегистрировали субъект предпринимательской деятельности в организационно правовой форме Частное предприятие «Лугтехтранс». Так, ОСОБА_2 достоверно зная, что ОСОБА_13, с которым его познакомила ОСОБА_4, собирается заняться бизнесом, однако свободных денежных средств для этого не имеет, предложил зарегистрировать ему на себя частное предприятие и стать его директором, пообещав помочь в организации бизнеса, оговорив при этом, что ОСОБА_6 также будет работать на данном предприятии. ОСОБА_13.с просьбой оказания материальной помощи в организации своего собственного бизнеса мелкооптовой торговли спортивными товарами, на предложение ОСОБА_2 ответил согласием. После этого, 12.04.2007 г. ОСОБА_13 совместно с ОСОБА_6 прибыли в помещение ЧП «Юридическая фирма «ТИС», расположенное по адресу: г. Луганск, ул. Карла Маркса, 42, где после согласования договорных обязательств заключили договор поручение №1525 на подготовку документов правового характера. После чего, ОСОБА_6 оплатил с денежных средств, выданных ОСОБА_2, услуги ЧП «Юридическая фирма «ТИС», и сотрудники фирмы приступили к исполнению своих договорных обязательств. Так, был распечатан устав ЧП «Лугтехтранс», на котором ОСОБА_13 поставил свою подпись. После этого, ОСОБА_13, находясь в помещении частного нотариуса Луганского городского нотариального округа ОСОБА_10, подписал доверенность, согласно которой уполномочивал ЧП «Юридическая фирма «ТИС», в лице ОСОБА_11 и ОСОБА_12 вести от имени ЧП «Лугтехтранс» все дела от имени государственного регистратора исполнительного комитета Луганского городского совета, относительно внесения в единый государственный реестр юридических и физических лиц предпринимателей и получения свидетельства о государственной регистрации юридического лица, получать все необходимые документы, расписываться и осуществлять все действия связанные с исполнением этой доверенности. На основании данной доверенности указанные работники ЧП «ЮФ «ТИС», совершили все действия по внесению в Единый государственный реестр юридических и физических лиц предпринимателей, получили свидетельство о государственной регистрации юридического лица, печать и штамп ЧП «Лугтехтранс», которые 25.04.2007 г. ОСОБА_12. передал ОСОБА_13 согласно акта сдачи-приемки документов правового характера по регистрации субъекта предпринимательской деятельности к договору №1525 от 12.04.07 г. Получив регистрационные документы, печать и штамп ЧП «Лугтехтранс» и уведомив о том, что предприятие зарегистрировано на ОСОБА_2, ОСОБА_13 неоднократно напоминал ему, что тот обещал помощь денежными средствами в начальной организации бизнеса, однако ОСОБА_2, преследуя цель получение подконтрольного ему предприятия, зарегистрированного на иное лицо, систематически под различными предлогами ОСОБА_13 отказывал. ОСОБА_13, видя, что без финансовой поддержки со стороны ОСОБА_2 ведение бизнеса бесперспективно, а такой поддержки не будет, решил отказаться от идеи самостоятельного ведения бизнеса и уведомил об этом ОСОБА_2 ОСОБА_2, подтвердил невозможность предоставления финансовой помощи ЧП «Лугтехтранс» и предложил временно назначить на должность директора предприятия ОСОБА_6 ОСОБА_13, зная, что денежные средства для ведения финансово-хозяйственной деятельности и для закрытия предприятия у него отсутствуют, на предложение ОСОБА_2 ответил согласием, после чего своим решением собственника №1 от 07.05.07 г. назначил ОСОБА_6 на должность директора предприятия и передал ему регистрационные документы, печать и штамп ЧП «Лугтехтранс». ОСОБА_6, как директор ЧП «Лугтехтранс», открыл 08.05.07 г. в Луганском филиале АБ «Брокбизнесбанк» счет №НОМЕР_5. После чего, 15.05.2007 г. подал от имени ЧП «Лугтехтранс» в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость, по результатам рассмотрения которого 17.05.07 г. получил свидетельство №100041239 о регистрации ЧП «Лугтехтранс» плательщиком налога на добавленную стоимость и 07.06.2007 г. в Луганском филиале АБ «Брокбизнесбанк» заключил с указанным банком договор №52500 о банковском обслуживании с использованием программно-технического комплекса «Клиент-Банк», в соответствии с условиями которого ОСОБА_6 получил возможность дистанционного управления банковским счетом №НОМЕР_5 ЧП «Лугтехтранс». Денежные средства, поступавшие в период с ноября 2007 года по сентябрь 2008 года на банковский счет №НОМЕР_1 МЧ "НПП "Промышленник" в Луганском филиале АБ "Брокбизнесбанк", перечислялись на расчетный счет ЧП «Лугтехтранс» (г. Луганск, код 35079404), а от имени ЧП «Лугтехтранс» в адрес МЧ "НПП "Промышленник" выписывались налоговые накладные, дающие право на налоговый кредит.

Сумма фактически не поступивших в бюджет налога на добавленную стоимость за проверенный период от противоправных действий ОСОБА_2 и ОСОБА_6, более чем в двести раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленной законодательством Украины на 2008 год, что является крупным материальным ущербом государству.

Так, ОСОБА_4 по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_2, в феврале 2007 года, составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПТК «СК-РГШО» за январь 2007 года, в которой умышленно занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 63 225 грн. После чего, ОСОБА_4 предоставила данный документ ОСОБА_2, который, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся ООО «ПТК «СК-РГШО» в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы заявленного налогового кредита документально не подтверждены, заверил данный документ оттиском факсимиле подписи ОСОБА_3 и оттиском печати ООО «ПТК «СК-РГШО» и предоставил налоговую декларацию 20.02.2007 г. в Ленинскою МГНИ в г. Луганске зарегистрированную под №7943.

В марте 2007 года ОСОБА_4, по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_2, составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПТК «СК-РГШО» за февраль 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 69 375 грн. После чего, предоставила данный документ ОСОБА_2, который, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся ООО «ПТК «СК-РГШО» в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы заявленного налогового кредита документально не подтверждены, заверил данный документ оттиском факсимиле подписи ОСОБА_3 и оттиском печати ООО «ПТК «СК-РГШО» и предоставил налоговую декларацию 20.03.2007 г. в Ленинскою МГНИ в г. Луганске зарегистрированную под №12303.

В июле 2007 года ОСОБА_4, по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_2, составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПТК «СК-РГШО» за июнь 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 69 399 грн. После чего, предоставила данный документ ОСОБА_2, который, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся ООО «ПТК «СК-РГШО» в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы заявленного налогового кредита документально не подтверждены, заверил данный документ оттиском факсимиле подписи ОСОБА_3 и оттиском печати ООО «ПТК «СК-РГШО» и предоставил налоговую декларацию 20.07.2007 г. в Ленинскою МГНИ в г. Луганске зарегистрированную под №56026.

В августе 2007 года ОСОБА_4, по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_2, составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПТК «СК-РГШО» за июль 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 53 063 грн. После чего, предоставила данный документ ОСОБА_2, который, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся ООО «ПТК «СК-РГШО» в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы заявленного налогового кредита документально не подтверждены, заверил данный документ оттиском факсимиле подписи ОСОБА_3 и оттиском печати ООО «ПТК «СК-РГШО» и предоставил налоговую декларацию 20.08.2007 г. в Ленинскою МГНИ в г. Луганске зарегистрированную под №68418.Также, в сентябре 2007 года составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПТК «СК-РГШО» за август 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 39 603 грн. После чего, предоставила данный документ ОСОБА_2, который, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся ООО «ПТК «СК-РГШО» в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы заявленного налогового кредита документально не подтверждены, заверил данный документ оттиском факсимиле подписи ОСОБА_3 и оттиском печати ООО «ПТК «СК-РГШО» и предоставил налоговую декларацию 28.09.2007 г. в Ленинскою МГНИ в г. Луганске зарегистрированную под №74171. В октябре 2007 года составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПТК «СК-РГШО» за сентябрь 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 57358 грн. После чего, предоставила данный документ ОСОБА_2, который, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся ООО «ПТК «СК-РГШО» в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы заявленного налогового кредита документально не подтверждены, заверил данный документ оттиском факсимиле подписи ОСОБА_3 и оттиском печати ООО «ПТК «СК-РГШО» и предоставил налоговую декларацию 22.10.2007 г. в Ленинскою МГНИ в г. Луганске зарегистрированную под №88253. В ноябре 2007 года составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ПТК «СК-РГШО» за октябрь 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 33 445 грн. После чего, предоставила данный документ ОСОБА_2, который, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся ООО «ПТК «СК-РГШО» в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы заявленного налогового кредита документально не подтверждены, заверил данный документ оттиском факсимиле подписи ОСОБА_3 и оттиском печати ООО «ПТК «СК-РГШО» и предоставил налоговую декларацию 20.11.2007 г. в Ленинскою МГНИ в г. Луганске зарегистрированную под №101430. В феврале 2008 года составила декларацию по налогу на прибыль ООО «ПТК «СК-РГШО» за 2007 год, в которой занизила сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на сумму 616 527 грн. После чего, предоставила данный документ ОСОБА_2, который, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся ООО «ПТК «СК-РГШО» в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы валовых расходов документально не подтверждены, заверил данный документ оттиском факсимиле подписи ОСОБА_3 и оттиском печати ООО «ПТК «СК-РГШО» и предоставил налоговую декларацию 11.02.2008г. в Ленинскою МГНИ в г. Луганске зарегистрированную под №134059.

Кроме того, ОСОБА_2 действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, получив фактический контроль над деятельностью

ООО «ПТК «СК-РГШО», составляли, заверяли оттиском печати и факсимиле подписи ОСОБА_3, и подавали в Ленинскую МГНИ в г. Луганске документы обязательной отчетности с заведомо ложными данными за налоговые периоды января декабря 2007 года, занизив налог на добавленную стоимость в размере 492 257 грн., а налог на прибыль - на 616 527 грн., а всего налогов на общую сумму 1108 784 грн.

Налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость

ООО «ПТК «СК-РГШО» за налоговые периоды января-декабря 2007 года после поступления в Ленинскую МГНИ в г. Луганске были зарегистрированы и приняты к учету.

Кроме того, в результате не составления и неподачи ООО «ПТК «СК-РГШО» в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговых деклараций по НДС за периоды марта мая 2007 года предприятием были сокрыты от налогообложения суммы НДС в размере 110 793 грн.

Сумма фактически не поступивших в бюджет налогов на добавленную стоимость и на прибыль за проверенный период в результате преступных действий организованной преступной группы в составе ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_3, более чем в пять тысяч раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленной законодательством Украины на 2007 год, что является особо крупным размером причиненного государственному бюджету Украины.

Также, ОСОБА_3 действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, зарегистрировал на свое имя субъект предпринимательской деятельности в организационно правовой форме Общество с ограниченной ответственностью «Строительно-производственная Компания «Алма» (далее ООО «СПК «Алма») (код по ЕГРПОУ 35773321) и стал его директором. Данное предприятие зарегистрировано и находится на налоговом учете в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска с 21.02.2008 года под № 2018. 11.03.2008 года ОСОБА_3, на основании ранее поданного заявления, получил в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска свидетельство №100103407 о регистрации ООО «СПК «Алма» плательщиком налога на добавленную стоимость. После чего, открыл в Луганском филиале Акционерного банка «Брокбизнесбанк», расположенном по адресу: г. Луганск, ул. Шелкового, 1, счет №НОМЕР_6 и заключил договор, на использование для управления данным счетом программно-технического комплекса «клиент-банк», получив дискету с электронным ключом доступа к нему, и передал все уставные и регистрационные документы, печать и штамп ООО «СПК «Алма», а так же дискету с электронным ключом доступа к банковскому счету своего предприятия ОСОБА_2 После этого, с целью придания законности финансово-хозяйственной деятельности ООО «СПК «Алма» ОСОБА_3 систематически подписывал первичные документы бухгалтерского и налогового учетов ООО «СПК «Алма», подготовленные ОСОБА_4 и ОСОБА_2 и возвращал ОСОБА_2, который в своем офисе, расположенном в подвальном помещении первого подъезда дома по адресу: г. Луганск, кв. Солнечный, дом №1а, совместно с ОСОБА_4 заверяли их печатью ООО «СПК «Алма», а в последствии использовали для прикрытия своей незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов. С целью ускорения подготовки поддельных документов ОСОБА_3 заказал компетентным лицам изготовление факсимиле своей подписи, которое передал ОСОБА_2 ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_4, использовали печать ООО «СПК «Алма» и факсимиле подписи ОСОБА_3 для заверения документов обязательной налоговой отчетности предприятия, подаваемых в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганске с целью придания законности хозяйственной деятельности ООО «СПК «Алма», а также его первичные документы, передаваемые легальным плательщикам с целью формирования затратной части и последующего сокрытия объекта налогообложения.

Также, ОСОБА_2, по предварительному сговору с ОСОБА_3, ОСОБА_4, при пособничестве ОСОБА_5, ОСОБА_6, в период мая 2006 года декабря 2008 года, умышленно уклонился от уплаты налогов в особо крупных размерах. ОСОБА_2, являясь с 20.03.2003 г. директором МЧ «НПП «Промышленник» и таким образом, являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности предприятия, на которого в силу занимаемой должностью возложены обязанности, в соответствии с: Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. № 168/ 97-ВР, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время, Законом Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 22.05.1997г. № 283/97-ВР, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время, Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999г. № 996-ХIV, вступившего в силу с 01.01.2000 г., действующего по настоящее время, Законом Украины "О государственной налоговой службе в Украине" от 24.01.1993г., с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, и, наделенный правами и обязанностями по правильному начислению и своевременному перечислению налогов в бюджет, посягая на установленный законодательством порядок налогообложения юридических лиц, который обеспечивает за счет поступления налогов, сборов и других обязательных платежей, формирование доходной части государственного и местных бюджетов, осознавая возложенную на него ответственность за точное заполнение предоставляемых в ГНИ деклараций о уплате налогов, действуя в пределах своей компетенции, умышленно, противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершенного организованной группой, путем искажения налоговой отчетности предприятия, занизил сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды с мая 2006 года по декабрь 2008 года в общей сумме 1296 720 грн., что повлекло за собой фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах: в июне 2006 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за май 2006 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 17000 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данный документ который после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в декабре 2006 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за ноябрь 2006 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 71 234 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганск; в январе 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за декабрь 2006 года, в которой умышленно занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 93 923 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в феврале 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за январь 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на сумму 63 505 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в марте 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за февраль 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 102 947 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в апреле 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за март 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 67 888 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в мае 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за апрель 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 100 911 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в июне 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за май 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 14 310 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в июле 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за июнь 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 68 824 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в августе 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за июль 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 62 904 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в сентябре 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за август 2007 года, в которой умышленно занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 71 788 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в октябре 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за сентябрь 2007 года, в которой умышленно занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 25 415 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в ноябре 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за октябрь 2007 года, в которой умышленно занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 84 894 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в декабре 2007 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за ноябрь 2007 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 21 362 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в январе 2008 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за декабрь 2007 года, в которой умышленно занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 54 933 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в феврале 2008 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за январь 2008 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 27 336 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в марте 2008 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за февраль 2008 года, в которой умышленно занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 34 396 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в апреле 2008 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за март 2008 года, в которой умышленно занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 69 220 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в мае 2008 года бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за апрель 2008 года, в которой умышленно занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 56 674 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в июне 2008 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за май 2008 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 47 253 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в июле 2008 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за июнь 2008 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 35 863 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в августе 2008 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за июль 2008 года, в которой умышленно занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 45 953 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска; в сентябре 2008 года, бухгалтер МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_4, составила и предоставила на подпись директору МЧ «НПП «Промышленник» ОСОБА_2 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость МЧ «НПП «Промышленник» за август 2008 года, в которой занизила сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном налоговом периоде на сумму 30 820 грн. ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что суммы заявленного налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов, подписал и заверил печатью предприятия данную налоговую декларацию, которую после этого ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска.

Налоговые декларации МЧ «НПП «Промышленник» за проверяемый период после поступления в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска были зарегистрированы и приняты к учету.

Налоговая декларация по НДС МЧ «НПП «Промышленник» за сентябрь 2008 года в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска предоставлена не была, в результате чего была сокрыта от налогообложения сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в указанном налоговом периоде, в размере 27 367 грн.

Таким образом ОСОБА_2, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что налоговый кредит по НДС подтверждается только на основании подложных документов, выписанных от имени подконтрольных ему предприятий, а именно: ООО «ПТК «СК-РГШО», ЧП «Лугтехтранс» и ЧП «Гамма», управление счетами которых осуществлял он лично, а придание законности их деятельности осуществлял через подставных лиц, а именно: директора ООО «ПТК «СК-РГШО» ОСОБА_3, директора ЧП «Лугтехтранс» ОСОБА_6 и директора ЧП «Гамма» ОСОБА_5, дал указание ОСОБА_4 в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды с мая 2006 года по октябрь 2008 года, налоговый кредит формировать на основании указанных документов.

Сумма фактически не поступивших в бюджет налогов за проверенный период от противоправных действий ОСОБА_2 более чем в пять тысяч раз превышает социальную налоговую льготу в размере 50% от минимальной заработной платы, установленной законодательством Украины на 2008 год, что является особо крупным размером денежных средств, фактически не поступивших в бюджет, и поэтому является особо крупным ущербом, причиненным государству.

Допрошенные в судебном заседании подсудимые свою вину в предъявленном обвинении признали полностью, обстоятельств совершения преступления, изложенных в обвинительном заключении не оспаривали, от дачи показаний отказались, раскаялись, просили строго не наказывать.

Суд приходит к выводу, что вина подсудимых полностью установлена и доказана приведенными доказательствами и иными материалами уголовного дела, которые добровольно не оспариваются подсудимыми, проинформированными об отсутствии в таком случае у них права их оспаривания, согласно п.3 ст. 299 УПК Украины.

Действия подсудимого ОСОБА_2 следует квалифицировать по:

- ст.366 ч.2 УК Украины, внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия;

- ст.212ч.3 УК Украины уклонение от уплаты налогов совершенного в особо крупных размерах ;

- ст.205ч.2 УК Украины приобретение субъекта предпринимательской деятельности юридического лица, с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству;

- ст.28ч.3, 205ч.2 УК Украины приобретение субъекта предпринимательской деятельности юридического лица с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившими крупный материальный ущерб государству, совершенного организованной преступной группой;

- ст.28ч.3, 366ч.2 УК Украины внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия, совершенное организованной преступной группой;

- ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершенное организованной преступной группой.

Действия подсудимого ОСОБА_3 следует квалифицировать по:

- ст.27ч.5, 205ч.2 УК Украины приобретение субъекта предпринимательской деятельности юридического лица;

- ст.28ч.3, 205ч.2 УК Украины приобретение субъекта предпринимательской деятельности юридического лица с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившими крупный материальный ущерб государству, совершенного организованной преступной группой;

- ст.28ч.3, 366ч.2 УК Украины внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия, совершенное организованной преступной группой;

- ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершенное организованной преступной группой.

Действия подсудимой ОСОБА_4 следует квалифицировать по:

- ст.27ч.5, 205ч.2 УК Украины пособничество в приобретение субъекта предпринимательской деятельности юридического лица, с целью прикрытия незаконной деятельности;

- ст.28ч.3, 205ч.2 УК Украины приобретение субъекта предпринимательской деятельности юридического лица с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившими крупный материальный ущерб государству, совершенного организованной преступной группой;

- ст.28ч.3, 366ч.2 УК Украины внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия, совершенное организованной преступной группой;

- ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершенное организованной преступной группой.

Действия подсудимого ОСОБА_5 следует квалифицировать по:

- ст.27ч.5, 205ч.2 УК Украины пособничество в приобретение субъекта предпринимательской деятельности юридического лица, с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству;

- ст.27ч.5, 366ч.2 УК Украины пособничество при внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия;

- ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украины пособничество при уклонении от уплаты налогов совершенного в особо крупных размерах,

Действия подсудимого ОСОБА_6 следует квалифицировать по:

- ст.27ч.5, 205ч.2 УК Украины пособничество в приобретение субъекта предпринимательской деятельности юридического лица, с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству;

- ст.27ч.5, 366ч.2 УК Украины пособничество при внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия;

- ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украины пособничество при уклонении от уплаты налогов совершенного в особо крупных размерах.

Обсуждая вопрос о виде и размере наказания подсудимым суд учитывает: степень тяжести совершенных ими преступлений, относящихся к преступлениям средней тяжести и тяжким.

Данные о личности подсудимых:

? подсудимый ОСОБА_2 ранее судим, по месту жительства характеризуется положительно; смягчающие наказание обстоятельства, к которым суд относит признание подсудимым своей вины, чистосердечное раскаяние; наличие на иждивении подсудимого несовершеннолетних детей и нетрудоспособных родителей; отягчающих наказание обстоятельств судом не выявлено;

? подсудимый ОСОБА_3 ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, смягчающие наказание обстоятельства, к которым суд относит признание подсудимым своей вины, чистосердечное раскаяние; наличие на иждивении подсудимого несовершеннолетнего ребенка и нетрудоспособного отца; отягчающих наказание обстоятельств судом не выявлено;

? подсудимая ОСОБА_4 ранее не судима, по месту жительства характеризуется положительно, смягчающие наказание обстоятельства, к которым суд относит признание подсудимой своей вины, чистосердечное раскаяние; наличие на иждивении подсудимой несовершеннолетнего ребенка; отягчающих наказание обстоятельств судом не выявлено;

? подсудимый ОСОБА_5 ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, смягчающие наказание обстоятельства, к которым суд относит признание подсудимым своей вины, чистосердечное раскаяние; наличие на иждивении подсудимого несовершеннолетних детей и нетрудоспособных родителей; отягчающих наказание обстоятельств судом не выявлено;

? подсудимый ОСОБА_6 ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, смягчающие наказание обстоятельства, к которым суд относит признание подсудимым своей вины, чистосердечное раскаяние; наличие на иждивении подсудимого несовершеннолетнего ребенка; отягчающих наказание обстоятельств судом не выявлено;

Учитывая обстоятельства дела, данные о личности подсудимого ОСОБА_2, наличие смягчающих его ответственность обстоятельств, суд считает возможным применить в отношении данных подсудимого ст.69 УК Украины и назначить ему наказание ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ст.212 ч.3 УК Украины.

Учитывая обстоятельства дела, данные о личности подсудимой ОСОБА_4, наличие смягчающих его ответственность обстоятельств, суд считает возможным применить в отношении данных подсудимой ст.69 УК Украины и назначить ей наказание без применения дополнительного наказания лишения права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью, предусмотренного санкцией ст.366 ч.2 УК Украины и санкцией ст. 212 ч. 3 УК Украины.

Также, с учетом обстоятельств дела, данных личности подсудимых ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, смягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу, что к данным подсудимым может быть применена ст. 75 УК Украины и назначено наказание с освобождением от наказания с испытанием, без конфискации имущества на основании ст. 77УК Украины.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, суд

приговорил:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ст.366ч.2, ст.212ч.3, ст.205ч.2, ст.28ч.3, 205ч.2, ст.28ч.3, 366ч.2, ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст.366 ч.2 УК Украины в виде 2 лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций сроком на 1 год;

- по ст. 212 ч.3 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций сроком на 1 год;

- по ст. 205 ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы;

- по ст. 28ч.3, 205ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы;

- по ст. ст.28ч.3, 366ч.2 УК Украины в виде 2 лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций сроком на 1 год;

- по ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций сроком на 1 год,

на основании ст. 70 УК Украины, применяя принцип поглощения мене строго наказания более строгим, окончательно назначить ОСОБА_2 наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций сроком на 1 год.

На основании ст.ст. 75,76 УК Украины осужденного ОСОБА_2 от назначенного наказания освободить, если в течение 3 лет испытательного срока он не совершит нового преступления, обязав его уведомлять органы уголовно-испонительной системы о перемене места жительства, периодически являться для регистрации, не выезжать за пределы Украины без разрешения органа уголовно-испонительной системы.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_2 оставить в виде подписки о невыезде.

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ст. 27ч.5, 205ч.2, ст.28ч.3, 205ч.2, ст.28.ч.3, 366ч.2, ст.28ч.3, 212ч.3, УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 27ч.5, 205ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы;

- по ст. 28ч.3, 205ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы;

- по ст. ст.28ч.3, 366ч.2 УК Украины в виде 2 лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций сроком на 1 год;

- по ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций сроком на 1 год,

на основании ст. 70 УК Украины, применяя принцип поглощения мене строго наказания более строгим, окончательно назначить ОСОБА_3 наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций сроком на 1 год.

На основании ст.ст. 75,76 УК Украины осужденного ОСОБА_3 от назначенного наказания освободить, если в течение 2 лет испытательного срока он не совершит нового преступления, обязав его уведомлять органы уголовно-испонительной системы о перемене места жительства, периодически являться для регистрации, не выезжать за пределы Украины без разрешения органа уголовно-испонительной системы.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_3 оставить в виде подписки о невыезде.

ОСОБА_4 признать виновной в совершении преступлений предусмотренных ст. 27ч.5, 205ч.2, ст.28ч.3, 205ч.2, ст.28.ч.3, 366ч.2, ст.28ч.3, 212ч.3 УК Украины и назначить ей наказание:

- по ст. 27ч.5, 205ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы;

- по ст. 28ч.3, 205ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы;

- по ст. ст.28ч.3, 366ч.2, с применением ст. 69 УК Украины в виде 2 лишения свободы;

- по ст.28ч.3, 212ч.3, с применением ст. 69 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы,

на основании ст. 70 УК Украины, применяя принцип поглощения мене строго наказания более строгим, окончательно назначить ОСОБА_4 наказание в виде 5 лет лишения свободы.

На основании ст.ст. 75,76 УК Украины осужденную ОСОБА_4 от назначенного наказания освободить, если в течение 1 года испытательного срока она не совершит нового преступления, обязав ее уведомлять органы уголовно-испонительной системы о перемене места жительства, периодически являться для регистрации, не выезжать за пределы Украины без разрешения органа уголовно-испонительной системы.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_4 оставить в виде подписки о невыезде.

ОСОБА_5 признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ст. 27ч.5, 205ч.2, ст.27.ч.5, 366ч.2, ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 27ч.5, 205ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы;

- по ст. 27ч.5, 366ч.2 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций сроком на 1 год;

- по ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украины в виде 5 лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций сроком на 1 год,

на основании ст. 70 УК Украины, применяя принцип поглощения мене строго наказания более строгим, окончательно назначить ОСОБА_5 наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций сроком на 1 год.

На основании ст.ст. 75,76 УК Украины осужденного ОСОБА_5 от назначенного наказания освободить, если в течение 1 года испытательного срока он не совершит нового преступления, обязав его уведомлять органы уголовно-испонительной системы о перемене места жительства, периодически являться для регистрации, не выезжать за пределы Украины без разрешения органа уголовно-испонительной системы.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_5 оставить в виде подписки о невыезде.

ОСОБА_6, признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ст. 27ч.5, 205ч.2, ст.27.ч.5, 366ч.2, ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украины и назначить ему наказание;

- по ст. 27ч.5, 205ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы;

- по ст. 27ч.5, 366ч.2 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций сроком на 1 год;

- по ст.27ч.5, 212ч.3 УК Украины в виде 5 лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций сроком на 1 год,

на основании ст. 70 УК Украины, применяя принцип поглощения мене строго наказания более строгим, окончательно назначить ОСОБА_6 наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных функций сроком на 1 год.

На основании ст.ст. 75,76 УК Украины осужденного ОСОБА_6 от назначенного наказания освободить, если в течение 1 года испытательного срока он не совершит нового преступления, обязав его уведомлять органы уголовно-испонительной системы о перемене места жительства, периодически являться для регистрации, не выезжать за пределы Украины без разрешения органа уголовно-испонительной системы.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_6 оставить в виде подписки о невыезде.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Председательствующий: