Вирок

від 07.05.2010 по справі 1-184/10

КИЄВО-СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Спр ава № 1-184/2010 р.

ВИРОК

Іменем України

07 травня 2010 року м. Київ

Києво-Святошинський ра йонний суд Київської області у складі:

головуючого судді Бурбели Ю.С.,

за участю секретаря Євтушок Ю.О.,

прокурора Холодницького Н. І.,

представника цивільного п озивача ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому с удовому засіданні криміналь ну справу за обвинуваченням ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІ Я_1, уродженця м. Рівне, як ий має середню-спеціальну ос віту, неодруженого, непрацюю чого, зареєстрованого за адр есою: АДРЕСА_1, проживаючо го за адресою: АДРЕСА_2, ран іше не судимого, у вчиненні зл очинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч . 2 ст. 366 КК України, -

В СТАНОВИВ:

ОСОБА_2, займаючи посад у директора, одночасно будуч и засновником товариства з о бмеженою відповідальністю « Ватенерго» (зареєстрованого 21.05.2003 року Києво-Святошинською районною державною адмініст рацією Київської області код ЄДРПОУ 32498421, по юридичній адрес і: Київська область, м. Боярка, вул. 40 років Жовтня, 36, є правона ступником прав та обов'язків НВТ ТОВ «Пінобетон»), відпові дно до протоколу № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Ватен ерго», тобто будучи службово ю особою суб'єкта підприємни цької діяльності, займаючи п осаду на підприємстві, пов'яз ану з виконанням організацій но-розпорядчих та адміністра тивно-господарських обов'язк ів та являючись відповідальн им за правильністю нарахуван ня та своєчасності сплати по датків і обов'язкових платеж ів в бюджет, як це передбачено чинним законодавством Украї ни, усвідомлюючи покладену н а нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання о бов'язків перед бюджетом, усв ідомлюючи та передбачаючи на стання суспільно-небезпечни х шкідливих наслідків у виді ненадходження до бюджету г рошових коштів, усвідомлююч и злочинність своїх дій вчин ив умисне ухилення від сплат и податків в особливо велики х розмірах шляхом безпідстав ного формування податкового кредиту з податку на додану в артість та службове підробле ння при наступних обставинах .

ОСОБА_2, будучи службово ю особою суб'єкта підприємни цької діяльності - ТОВ «Ватен ерго», маючи на меті проведен ня господарської діяльності підприємства та отримання в ід такої діяльності неконтро льованих прибутків, домовивс я з невстановленою слідством особою, про надання йому допо моги у веденні господарської діяльності та бухгалтерсько го обліку підприємства, пере слідуючи свою злочинну мету, спрямовану на ухилення від с плати податків відобразив в податковій звітності з ПДВ ф інансово-господарські опера ції, яких фактично не було.

Так, ОСОБА_2, переслідую чи свою злочинну мету, спрямо вану на ухилення від сплати п одатків, відобразив в податк овій звітності фінансово-гос подарські взаємовідносини з ТОВ «Неотех Інстал», достові рно знаючи при цьому, що таких взаємовідносин не було, а сам е відобразив придбання товар ів, за рахунок чого безпідста вно включив: до складу податк ового кредиту за березень 2008 с уму ПДВ 1 366 034,0 грн.; до складу пода ткового кредиту за квітень 2008 суму ПДВ і 139 078,57 грн.; до складу п одаткового кредиту за травен ь 2008 суму ПДВ 967 602,44 грн.; що підтвер джується даними розшифровки податкових зобов'язань та по даткового кредиту в розрізі контрагентів за березень, кв ітень та травень 2008 року ТОВ „В атенерго", які особисто підпи сав та подав до податкового о ргану.

Так, переслідуючи мету ухил ення від сплати податків дир ектор ТОВ «Ватенерго» ОСОБ А_2 задекларував обсяг пост авки, отриманої по податкові й накладній за березень 2008 рок у від ТОВ „Неотех „Інстал" (код ЄДРГІОУ 35362684, ІПН 353626826537), в сумі 6830172,0 грн., крім того ПДВ 1366034 грн. та ві дповідно безпідставно включ ив до рядку 10.1 (податковий кред ит) декларації з податку на до дану вартість за березень 2008 р оку суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 1366034 грн.

В травні 2008 року директор ТОВ „Ватенерго" ОСОБА_2 в розш ифровці податкових зобов'яза нь та податкового кредиту в р озрізі контрагентів за квіте нь 2008 року задекларував обсяг поставки отриманої по подат ковій накладній за квітень 2008 року від ТОВ „Неотех „Інстал " (код ЄДРПОУ 35362684, ІПН 353626826537), в сумі 5695392,75 грн., крім того ПДВ 1139078,57 грн., та відповідно безпідставно в ключив до рядку 10.1 (податковий кредит) декларації з податку на додану вартість за квітен ь 2008 року суму податкового кре диту з податку на додану варт ість в розмірі 1139078,57 грн.

В червні 2008 року директор ТОВ «Ватенерго» ОСОБА_2 в роз шифровці податкових зобов'яз ань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за тра вень 2008 року задекларовав обс яг поставки отриманої по под атковій накладній за травень 2008 року від ТОВ „Неотех „Інста л" (код ЄДРГІОУ 35362684, НІН 353626826537), в су мі 4838012,2 грн., крім того ПДВ 967602,44 грн . та відповідно безпідставно включив до рядку 10.1 (податкови й кредит) декларації з податк у на додану вартість за траве нь 2008 року суму податкового кр едиту з податку на додану вар тість в розмірі 967602,44 грн.

Вказані суми податкового к редиту ОСОБА_2 включив до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Ватенерго», достовірно знаючи, про відсутність фіна нсово-господарських взаємов ідносин з ТОВ «Неотех Інстал », та про наявність порушеної кримінальної справи за факт ом фіктивного підприємництв а відносно службових осіб ТО В «Неотех Інстал», які не мают ь ніякого відношення до реєс трації та здійснення господа рської діяльності підприємс тва.

В подальшому, переслідуючи мету ухилення від сплати под атків директор ТОВ «Ватенерг о» ОСОБА_2, знаючи про те, що відносно службових осіб ТОВ «Неотех Інстал» порушено кр имінальну справу за фактом ф іктивного підприємництва, ви ключна зі складу податкового кредиту фінансово-господарс ькі взаємовідносини з ТОВ «Н еотехІнстал» та подав уточне ні розшифровки податкових зо бов'язань та податкового кре диту в розрізі контрагентів за березень, квітень та траве нь 2008 року в яких відобразив, у відповідних періодах обсяги придбання від ТОВ «Фінансов а будівельна група Імпера».

Так, ОСОБА_2, достовірно знаючи, що фактично ніяких фі нансово-господарських відно син з ТОВ «Фінансова будівел ьна група «Імпера» (код ЄДРПО У 33936941) не було, та ніякий товар н е купувався відобразив придб ання товарів у ТОВ «Фінансов а будівельна група «Імпера», за рахунок чого безпідставн о включив: до складу податков ого кредиту за березень суму ПДВ 1 366 034,0 грн.; до складу податко вого кредиту за квітень суму ПДВ 1 139 078,57 грн.; до складу податк ового кредиту за травень сум у ПДВ 967 602,44 грн.; що підтверджуєт ься даними розшифровки подат кових зобов'язань та податко вого кредиту в розрізі контр агентів за березень, квітень та травень 2008 року ТОВ „Ватене рго", які особисто підписав та подав до податкового органу .

Так, переслідуючи мету ухи лення від сплати податків О СОБА_2 задекларував в розши фровці податкових зобов'язан ь та податкового кредиту в ро зрізі контрагентів обсяг пос тавки отриманої по податкові й накладній березня 2008 року ві д ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» (код ЄДРПОУ 3393694 1, ІПН 339369426511), в сумі 6830172,0 грн., крім то го ПДВ 1366034,4 грн. та відповідно б езпідставно включив до рядку 10.1 (податковий кредит) деклара ції з податку на додану варті сть за березень 2008 року суму по даткового кредиту з податку на додану вартість в сумі 1366034,4 г рн.;

В травні 2008 року директор ТОВ „Ватенерго" ОСОБА_2 в розш ифровці податкових зобов'яза нь та податкового кредиту в р озрізі контрагентів за квіте нь 2008 року задекларував обсяг поставки отриманої по подат ковій накладній квітня 2008 рок у від ТОВ «Фінансова будівел ьна група «Імпера» (код ЄДРПО У 33936941, ІПН 339369426511), в сумі 5695392,85 грн., крі м того ПДВ 1139078,57 грн. та відповід но безпідставно включив до р ядку 10.1 (податковий кредит)д з п одатку на додану вартість за квітень 2008 року суму податков ого кредиту в розмірі 1139078,57 грн;

В червні 2008 року директор ТОВ «Ватенерго» ОСОБА_2 в роз шифровці податкових зобов'яз ань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за тра вень 2008 року ОСОБА_2 задекл арував обсяг поставки отрима ної по податковій накладній травня 2008 року від ТОВ «Фінанс ова будівельна група «Імпера » (код ЄДРПОУ 33936941, ІПН 339369426511), в сумі 4838012,2 грн. крім того ПДВ 967602,44 грн. т а відповідно безпідставно вк лючив до рядку 10.1 (податковий к редит) декларації з податку н а додану вартість за травень 2008 року суму податкового кред иту в розмірі 967602,44 грн. 17.09.2008 року ТОВ «Фінансова будів ельна група «Імпера» визнано банкрутом, та в податковій зв ітності ТОВ «Фінансова будів ельна група «Імпера» (код ЄДР ПОУ 33936941) відобразило відсутні сть господарських взаємовід носин з ТОВ «Ватенерго». Дире ктор ТОВ «Ватенерго» ОСОБА _2 грошових коштів за нібито придбаний товар на рахунок Т ОВ «Фінансова будівельна гру па «Імпера» не перераховував .

Таким чином директор ТОВ „В атенерго", ОСОБА_2 достові рно знаючи, що фінансово-гопо дарських операцій з ТОВ «Фін ансова будівельна група «Імп ера» (код ЄДРПОУ 33936941) не було, ус відомлюючи покладені на ньог о обов'язки, ігноруючи вимоги зазначених вище нормативних актів, з метою ухилення від сп лати податків включив до скл аду податкового кредиту ТОВ „Ватенерго" придбання товарі в у ТОВ «Фінансова будівельн а група «Імпера» та не сплати в податок на додану вартість в загальному розмірі 3472715,01грн.

Своїми умисними діями дире ктор ТОВ "Ватенерго» (код ЄДРП ОУ 32498421) ОСОБА_2 в порушення п .п.7.2.1, п.п.7.4.5 та ст.10 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на д одану вартість» (із змінами т а доповненнями), шляхом безпі дставного включення до склад у податкового кредиту за бер езень 2008 року 1 366 034 грн., за квітен ь 2008 року - 1 139 078,57 грн., та за травень 2008 року - 967 602,44 грн., ухилився від с плати податку на додану варт ість на загальну суму 3 472 715, 01 грн ., що призвело до фактичного не надходження до бюджету кошті в в особливо великих розміра х. Умисні дії директора ТОВ «В атенерго» ОСОБА_2 призвел и до фактичного ненадходженн я до державного бюджету Укра їни грошових коштів в сумі 3 472 7 15,01 грн., що більше ніж у 5000 разів п еревищує встановлений закон одавством неоподатковувани й мінімум доходів громадян, т обто призвели до фактичного ненадходження до бюджету кош тів в особливо великих розмі рах.

21.04.2008 року ОСОБА_2, будучи с лужбовою особою суб'єкта під приємницької діяльності - ТО В «Ватенерго», а саме директо ром підприємства, достовірно знаючи про відсутність фіна нсово-господарських взаємов ідносин з ТОВ «Неотех Інстал », в приміщенні офісу підприє мства ТОВ «Ватенерго» за адр есою: м. Боярка, вул. 40-річчя Жов тня, 36, склав податкову звітні сть задекларував обсяг поста вки отриманої по податковій накладній за березень 2008 року від ТОВ «Неотех Інстал» (код Є ДРПОУ 35362684), в сумі 6830172,0 грн. та ПДВ 1366034 грн., склав документ держав ної податкової звітності - по даткову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Вате нерго» за березень 2008 року, в як у умисно вніс завідомо непра вдиві відомості, а саме: до ко лонки "А" рядка 10.1 Декларації «п ридбання (виготовлення, буді вництво, спорудження) з подат ком на додану вартість на мит ній території України товарі в (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межа х господарської діяльності п латника податку для здійснен ня операцій, які: підлягають о податкуванню за ставкою 20 від сотків та нульовою ставкою» за березень 2008 року ОСОБА_2 включив обсяг придбання у ро змірі 6830172 грн.; до колонки "Б" ря дка 10.1 Декларації «придбання (виготовлення, будівництво, с порудження) з податком на дод ану вартість на митній терит орії України товарів (послуг ) та основних фондів з метою їх використання у межах господ арської діяльності платника податку для здійснення опер ацій, які: підлягають оподатк уванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою» за бере зень 2008 року ОСОБА_2 включи в суму податкового кредиту в розмірі 1366034 грн., в результаті ч ого встановлено завищення ОСОБА_2 суми податкового кр едиту в розмірі 1366034 грн.; до коло нки "Б" рядка 17 Декларації «усь ого податкового кредиту» за березень 2008 року ОСОБА_2 вк лючив податковий кредит у ро змірі 1417238 грн., однак фактична с ума його складає 51204 грн., в резу льтаті чого встановлено зави щення ОСОБА_2 суми «усього податкового кредиту» в розм ірі 1366034 грн. (1417238-51204=1366034); до колонки "с ума ПДВ" рядка 27 Декларації «с ума ПДВ, яка підлягає нарахув анню до сплати в бюджет за під сумками поточного звітного п еріоду, з урахуванням залишк у від'ємного значення попере днього звітного періоду» за березень 2008 року ОСОБА_2 ві добразив у розмірі 2028 грн., одна к фактична сума його складає 1368062 грн., в результаті чого вста новлено заниження ОСОБА_2 суми ПДВ, яка підлягає нараху ванню до сплати в бюджет за пі дсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залиш ку від'ємного значення попер еднього звітного періоду в р озмірі 1366034 грн. (1368062-2028); до розшифр овки податкових зобов'язань та податкового кредиту в роз різі контрагентів (додатку № 5 до податкової декларації з П ДВ) за березень 2008 року в Розділ і II «операції з придбання з ПД В, які надають право формуван ня податкового кредиту» ОС ОБА_2 включив постачальника ІПН 353626826537 (ТОВ «Неотех Інстал»), а обсяги поставки 6830172 грн., в т.ч . сума ПДВ 1366034 грн. усвідомлюючи безпідставність формування податкового кредиту в розмі рі 1366034 грн. та відсутність факт ичних фінансово-господарськ их взаємовідносин.

21 квітня 2008 року, після склада ння податкової декларації з податку на додану вартість Т ОВ «Ватенерго» за березень 2008 року, і внесення до неї неправ дивих відомостей, ОСОБА_2 переслідуючи свої злочинні н аміри, спрямовані на ухиленн я від сплати податків, достов ірно знаючи, що дана декларац ія містить завідомо неправди ві відомості про суми податк ових зобов'язань, поставив ві дтиск кліше підпису, і відбит ок печатки ТОВ «Ватенерго» т а надав до Державної податко вої інспекції у Києво-Святош инському районі. Вказана дек ларація подана до ДШ у Києво-С вятошинському районі 21 квітн я 2008 та зареєстрована за № 24214.

19 травня 2008 року ОСОБА_2, бу дучи службовою особою суб'єк та підприємницької діяльнос ті - ТОВ «Ватенерго», а саме ди ректором підприємства, досто вірно знаючи про відсутність фінансово-господарських вза ємовідносин з ТОВ «Неотех Ін стал», в приміщенні офісу під приємства ТОВ «Ватенерго» за адресою: м. Боярка, вул. 40-річчя Жовтня, 36, склав податкову зві тність та задекларував обсяг поставки отриманої по подат ковій накладній квітня 2008 рок у від ТОВ «Неотех Інстал» (код ЄДРПОУ 35362684), в сумі 5695438 грн. крім т ого ПДВ 1139088 грн., склав документ державної податкової звітно сті - податкову декларацію з п одатку на додану вартість ТО В «Ватенерго» за квітень 2008ро ку, в яку умисно вніс неправди ві відомості, а саме: до колон ки "А" рядка 10.1 Декларації «прид бання (виготовлення, будівни цтво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (п ослуг) та основних фондів з ме тою їх використання у межах г осподарської діяльності пла тника податку для здійснення операцій, які: підлягають опо даткуванню за ставкою 20 відсо тків та нульовою ставкою» за березень 2008 року ОСОБА_2 вк лючив у розмірі 7823240 грн.; до кол онки "Б" рядка 10.1 Декларації «пр идбання (виготовлення, будів ництво, спорудження) з податк ом на додану вартість на митн ій території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межа х господарської діяльності п латника податку для здійснен ня операцій, які: підлягають о податкуванню за ставкою 20 від сотків та нульовою ставкою» за квітень 2008 року ОСОБА_2 в ключив суму податкового кред иту в розмірі 1564648 грн., в результ аті чого встановлено завищен ня ОСОБА_2 суми податковог о кредиту в розмірі 1139088 грн.; д о колонки "Б" рядка 17 Деклараці ї «усього податкового кредит у» за квітень 2008 року ОСОБА_2 включив податковий кредит у розмірі 1564648 грн., а відповідно ф актична сума його складає 425560 г рн., в результаті чого встанов лено завищення ОСОБА_2 сум и «усього податкового кредит у» в розмірі 1139088 грн. (1564648-425560=1139088); до колонки "сума ПДВ" рядка 27 Декл арації «сума ПДВ, яка підляга є нарахуванню до сплати в бюд жет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуван ням залишку від'ємного значе ння попереднього звітного пе ріоду» за квітень 2008 року ОС ОБА_2 відобразив у розмірі 189 2 грн-., однак фактична сума йог о складає 1140980 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_2 суми ПДВ, яка підля гає нарахуванню до сплати в б юджет за підсумками поточног о звітного періоду, з урахува нням залишку від'ємного знач ення попереднього звітного п еріоду в розмірі 1139088 грн.; до роз шифровки податкових зобов'яз ань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додат ку №5 до податкової деклараці ї з ПДВ) за квітень 2008 року в Роз ділі II «операції з придбання з ПДВ, які надають право формув ання податкового кредиту» № з/п 9 ОСОБА_2 відобразив пос тачальника ІПН 353626826537 (ТОВ «Неот ехІнстал»), а обсяги поставки 5695438 грн., в т.ч. сума ПДВ 1139088 грн. ус відомлюючи безпідставність формування податкового кред иту та відсутність фактичних фінансово-господарських вза ємовідносин.

20 травня 2008 року, після склада ння податкової декларації з податку на додану вартість Т ОВ «Ватенерго» за квітень 2008 р оку і внесення до неї неправд ивих відомостей, ОСОБА_2 д остовірно знаючи, що дана дек ларація містить завідомо неп равдиві відомості про суми п одаткових зобов'язань, підпи сав і поставив відбиток печа тки ТОВ «Ватенерго» та надав до Державної податкової інс пекції у Києво-Святошинськом у районі. Вказана декларація подана до ДПІ у Києво-Святоши нському районі 20 травня 2008 та з ареєстрована за № 35180.

20 червня 2008 року, ОСОБА_2, бу дучи службовою особою суб'єк та підприємницької діяльнос ті - ТОВ «Ватенерго», а саме ди ректором підприємства, досто вірно знаючи про відсутність фінансово-господарських вза ємовідносин з ТОВ «Неотех Ін стал», в приміщенні офісу під приємства ТОВ «Ватенерго» за адресою: м. Боярка, вул. 40-річчя Жовтня 36 склав податкову звіт ність та задекларував обсяг поставки отриманої по податк овій накладній за травень 2008 р оку від ТОВ «Неотех Інстал» (к од ЄДРПОУ 35362684), в сумі 4838012,0 грн. та ПДВ 967602 грн., склав документ дер жавної податкової звітності - податкову декларацію з пода тку на додану вартість ТОВ «В атенерго» за травень 2008 року, в яку умисно вніс завідомо неп равдиві відомості, а саме: до колонки "А" рядка 10.1 Декларації «придбання (виготовлення, бу дівництво, спорудження) з под атком на додану вартість на м итній території України това рів (послуг) та основних фонді в з метою їх використання у ме жах господарської діяльност і платника податку для здійс нення операцій, які: підлягаю ть оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставк ою» за травень 2008 року ОСОБА _2 включив обсяг придбання у розмірі 5067082 грн.; до колонки "Б" р ядка 10.1 Декларації «придбання (виготовлення, будівництво, с порудження) з податком на дод ану вартість на митній терит орії України товарів (послуг ) та основних фондів з метою їх використання у межах господ арської діяльності платника податку для здійснення опер ацій, які: підлягають оподатк уванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою» за трав ень 2008 року ОСОБА_2 включив суму податкового кредиту в р озмірі 1013416 грн., в результаті чо го встановлено завищення О СОБА_2 суми податкового кре диту в розмірі 967602 грн.; до колон ки "Б" рядка 17 Декларації «усьо го податкового кредиту» за т равень 2008 року ОСОБА_2 вклю чив податковий кредит у розм ірі 1013416 грн., однак фактична сум а його складає 45814 грн., в резуль таті чого встановлено завище ння ОСОБА_2 суми «усього п одаткового кредиту» в розмір і 967602 грн. (1013416-45814 =967602); до колонки "сум а ПДВ" рядка 27 Декларації «сум а ПДВ, яка підлягає нарахуван ню до сплати в бюджет за підсу мками поточного звітного пер іоду, з урахуванням залишку в ід'ємного значення попереднь ого звітного періоду» за тра вень 2008 року ОСОБА_2 відобр азив у розмірі 1489 грн., однак фа ктична сума його складає 969091 гр н., в результаті чого встановл ено заниження ОСОБА_2 суми ПДВ, яка підлягає нарахуванн ю до сплати в бюджет за підсум ками поточного звітного пері оду, з урахуванням залишку ві д'ємного значення попередньо го звітного періоду в розмір і 967602 грн.; до розшифровки подат кових зобов'язань та податко вого кредиту в розрізі контр агентів (додатку № 5 до податко вої декларації з ПДВ) за траве нь 2008 року в Розділі II «операці ї з придбання з ПДВ, які надают ь право формування податково го кредиту» № з/п 4 ОСОБА_2 в ключив постачальника ІПН 353626826 537 (ТОВ «Неотех Інстал»), а обсяг и поставки 4838012 грн., в т.ч. сума ПД В 967602 грн., усвідомлюючи безпід ставність формування податк ового кредиту в розмірі 967602 грн . та відсутність фактичних фі нансово-господарських взаєм овідносин.

20 червня 2008 року, після склада ння податкової декларації з податку на додану вартість Т ОВ «Ватенерго» за травень 2008 р оку і внесення до неї неправд ивих відомостей, ОСОБА_2 п ереслідуючи свої злочинні на міри, спрямовані на ухилення від сплати податків, достові рно знаючи, що дана деклараці я містить завідомо неправдив і відомості про суми податко вих зобов'язань, поставив під пис і відбиток печатки ТОВ «В атенерго» та надав до Держав ної податкової інспекції у К иєво-Святошинському районі. Вказана декларація подана до ДПІ у Києво-Святошинському р айоні 20 червня 2008 року та зареє стрована за № 39926.

Крім того, 14 жовтня 2008 року О СОБА_2, будучи службовою осо бою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Ватенерго» , а саме директором підприємс тва, дізнавшись про те, що відн осно ТОВ «Неотех Інстал» (код ЄДРПОУ 35362684) порушено кримінал ьну виключив зі складу подат кового кредиту та включив ТО В «Фінансова будівельна груп а «Імпера», достовірно знаюч и про відсутність фінансово- господарських взаємовіднос ин з ТОВ «Фінансова будівель на група «Імпера», в приміщен ні офісу підприємства ТОВ «В атенерго» за адресою: м. Боярк а, вул. 40-річчя Жовтня склав док умент державної податкової з вітності - уточнюючий розрах унок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням само стійно виявлених помилок ТОВ «Ватенерго» за березень 2008 ро ку, в який умисно вніс завідом о неправдиві відомості, а сам е: до розшифровки податкових зобов'язань та податкового к редиту в розрізі контрагенті в (додаток №5), розділ II «операці ї з придбання з ПДВ, які надают ь право формування податково го кредиту» ОСОБА_2 виключ ив постачальника ІПН 353626826573 (ТОВ «Неотех Інстал») та включив п остачальника ІПН 339369426511 (ТОВ «Фі нансова будівельна група «Ім пера») а обсяги поставки 6830172 гр н., в т.ч. сума ПДВ 1366034,4 грн. усвідо млюючи безпідставність форм ування податкового кредиту в розмірі 1366034,4 грн. та відсутніст ь фактичних фінансово-господ арських взаємовідносин. 14 жовтня 2008 року, після скл адання уточнюючого розрахун ку податкових зобов'язань з п одатку на додану вартість у з в'язку з виправленням самост ійно виявлених помилок ТОВ « Ватенерго» за березень 2008 рок у і внесення до нього неправд ивих відомостей, ОСОБА_2 п ереслідуючи свої злочинні на міри, спрямовані на ухилення від сплати податків, достові рно знаючи, що дана деклараці я містить завідомо неправдив і відомості про суми податко вих зобов'язань, підписав і по ставив відтиск печатки ТОВ « Ватенерго» та надав до Держа вної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі . Вказаний уточнюючий розрах унок поданий до ДПІ у Києво-Св ятошинському районі 14 жовтня 2008 року та зареєстрований за № 81034.

В жовтні 2008 року ОСОБА_2, б удучи службовою особою суб'є кта підприємницької діяльно сті - ТОВ «Ватенерго», а саме д иректором підприємства, дізн авшись про те, що відносно ТОВ «Неотех Інстал» порушено кр имінальну виключив зі складу податкового кредиту та вклю чив ТОВ «Фінансова будівельн а група «Імпера», достовірно знаючи про відсутність фіна нсово-господарських взаємов ідносин з ТОВ «Фінансова буд івельна група «Імпера», в при міщенні офісу підприємства Т ОВ «Ватенерго» за адресою: м. Б оярка, вул. 40-річчя Жовтня скла в документ державної податко вої звітності -уточнюючий ро зрахунок податкових зобов'яз ань з податку на додану варті сть у зв'язку з виправленням с амостійно виявлених помилок ТОВ «Ватенерго» за квітень 200 8 року, в який умисно вніс заві домо неправдиві відомості, а саме: до розшифровки податко вих зобов'язань та податково го кредиту в розрізі контраг ентів (додаток №5), розділ II «опе рації з придбання з ПДВ, які на дають право формування подат кового кредиту» №з/п 9-10 ОСОБ А_2 виключив постачальника ІПН 353626826573 (ТОВ «Неотех Інстал») т а включив постачальника ІПН 339369426511 (ТОВ «Фінансова будівель на група «Імпера») а обсяги по ставки 5695392,85 грн., в т.ч. сума ПДВ 113 9078,57 грн. усвідомлюючи безпідс тавність формування податко вого кредиту в розмірі 1139078,57 грн . та відсутність фактичних фі нансово-господарських взаєм овідносин. 14 жовтня 200 8 року, після складання уточню ючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на дода ну вартість у зв'язку з виправ ленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Ватенерго» за к вітень 2008 року і внесення до нь ого неправдивих відомостей, ОСОБА_2 переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на ухилення від сплати подат ків, достовірно знаючи, що дан а декларація містить завідом о неправдиві відомості про с уми податкових зобов'язань, п ідписав і поставив відбиток печатки ТОВ «Ватенерго» та н адав до Державної податкової інспекції у Києво-Святошинс ькому районі. Вказаний уточн юючий розрахунок поданий до ДПІ у Києво-Святошинському р айоні 14 жовтня 2008 та зареєстров аний за № 81032.

14 жовтня 2008 року ОСОБА_2, бу дучи службовою особою суб'єк та підприємницької діяльнос ті - ТОВ «Ватенерго», а саме ди ректором підприємства, дізна вшись про те, що відносно ТОВ « Неотех Інстал» порушено крим інальну виключив зі складу п одаткового кредиту та включи в ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера», достовірно з наючи про відсутність фінанс ово-господарських взаємовід носин з ТОВ «Фінансова будів ельна група «Імпера», в примі щенні офісу підприємства ТОВ «Ватенерго» за адресою: м. Боя рка, вул. 40-річчя Жовтня склав д окумент державної податково ї звітності -уточнюючий розр ахунок податкових зобов'язан ь з податку на додану вартіст ь у зв'язку з виправленням сам остійно виявлених помилок ТО В «Ватенерго» за травень 2008 ро ку, в який умисно вніс завідом о неправдиві відомості, а сам е: до розшифровки податкових зобов'язань та податкового к редиту в розрізі контрагенті в (додаток №5), розділ II «операці ї з придбання з ПДВ, які надают ь право формування податково го кредиту» №з/п 7-8 ОСОБА_2 в иключив постачальника ІПН 35362 6826573 (ТОВ «Неотех Інстал») та вкл ючив постачальника ІПН 339369426511 (Т ОВ «Фінансова будівельна гру па «Імпера») а обсяги поставк и 4838012,2 грн., в т.ч. сума ПДВ 967602,44 грн., усвідомлюючи безпідставніс ть формування податкового кр едиту в розмірі 967602,44 грн., та від сутність фактичних фінансов о-господарських взаємовідно син.

14 жовтня 2008 року, після склада ння уточнюючого розрахунку п одаткових зобов'язань з пода тку на додану вартість у зв'яз ку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Вате нерго» за травень 2008 року і вне сення до нього неправдивих в ідомостей, ОСОБА_2 переслі дуючи свої злочинні наміри, с прямовані на ухилення від сп лати податків, достовірно зн аючи, що дана декларація міст ить завідомо неправдиві відо мості про суми податкових зо бов'язань, підписав і постави в відбиток печатки ТОВ «Вате нерго» та надав до Державної податкової інспекції у Києв о-Святошинському районі. Вка заний уточнюючий розрахунок поданий до ДПІ у Києво-Святош инському районі 14 жовтня 2008 рок у та зареєстрований за № 81033.

В судовому засіданні підсу дний ОСОБА_2 винним себе у вчиненні інкримінованих йо му злочинів, передбачених ч. 3 ст.212, ч. 2 366 КК України визнав час тково і показав суду, що прибл изно на початку 2007 року почув в ід свого знайомого Андрія, що продається підприємство «Ва тенерго». Знайомий запропону вав зайнятися підприємницьк ою діяльністю та стати дирек тором товариства з обмеженою відповідальністю «Ватенерг о», на що він дав згоду, після ч ого вони переоформили підпри ємство «Ватенерго» на нього. В подальшому з метою проведе ння господарської діяльност і він відкрив розрахунковий рахунок в банку «Національні інвестиції». Підприємство п очало здійснювати діяльніст ь. Особа на ім' я Олег допомаг ала йому шукати клієнтів для покупки та продажу продукці ї, а безпосередньо він уклада в та підписував договори. ТОВ «Фінансово-будівельна група Імпера» та ТОВ «Неотех Інста л» йому відомі, однак які саме фінансово-господарські взає мовідносини мало ТОВ «Ватене рго» з цими підприємствами п ригадати не зміг. З директора ми ТОВ «Фінансово-будівельна група Імпера» та ТОВ «Неотех Інстал» він не знайомий. Крі м того він відображав в подат ковій звітності з ПДВ за бере зень, квітень та травень 2008 рок у фінансово-господарські вза ємовідносини з ТОВ «Неотех І нстал», однак в жовтні 2008 року ним були підписані та подані до податкової інспекції уто чнюючі декларації, в яких фін ансово-господарські взаємов ідносини з ТОВ «Неотех Інста л» виключені зі складу подат кового кредиту, а включені го сподарські взаємовідносини з ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера». Він включив д о складу податкового кредиту взаємовідносини з ТОВ «Неот ех Інстал» оскільки йому так порадив Олег з метою зеконом ити кошти при сплаті податкі в та більш «розкрутитися», що він і зробив. Хоча йому було в ідомо, що цих фінансово-госпо дарських взаємовідносин не б уло. Після порушення криміна льної справи відносно службо вих осіб ТОВ «Неотех Інстал» він виключив зі складу подат кового кредиту ТОВ «Неотех І нстал» та включив ТОВ «Фінан сова будівельна група «Імпер а». При цьому він розумів, що ф інансово-господарських взає мовідносин з ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» не було. Також, він особисто скла дав, підписував, ставив відти ск печатки та подавав податк ову звітність з податку на до дану вартість ТОВ «Ватенерго » за період березень-травень 2008 р. до ДПІ у Києво-Святошинсь кому районі. Крім того в жовтн і 2008 року особисто складав, під писував, ставив відтиск печа тки та подавав до ДПІ У Києво-С вятошинському районі уточню ючі розрахунки податкових зо бов' язань з ПДВ у зв' язку з виправленням самостійно вия влених помилок за березень, к вітень та травень 2008 року.

Свідок ОСОБА_3, показал а суду, що нею проведено дослі дження, за результатами яког о складена довідка - висновок , згідно якої ТОВ „Ватенерго" в порушення вимог п. 7.2.1 п.7.2, 7.4.1 та 7.4. 5 п.7.4 ст. 7 та ст.10 Закону України "П ро податок на додану вартіст ь", занижено податкове зобов'я зання по податку на додану ва ртість за рахунок безпідстав ного завищення податкового к редиту на суму 3 472 724,01 грн., в т.ч. по періодах за березень 2008 року 1 366 034,0 грн.; за квітень 2008 року вклю чено 1 139 078,57 грн.; за травень 2008 рок у 967 602,44 грн. Вказані пор ушення податкового законода вства виникли в результаті б езпідставного завищення под аткового кредиту з податку н а додану вартість за рахунок відображення фінансово-госп одарських операцій з ТОВ «Фі нансова будівельна група «Ім пера», яких фактично не було.

Винність підсудного у вчин енні злочину підтверджуєтьс я також іншими доказами досл ідженими в процесі судового слідства:

- даними з протоколу виїмки та огляду від 10.12.2009 року реєстр аційних та установчих докуме нтів ТОВ «Пінобетон» в Києво -Святошинській районній держ авній адміністрації ( т. 1, а.с. 81-84);

- даними з довідки-висновку про дослідження діяльності ТОВ «Ватенерго», згідно якої встановлено завищення ТОВ « Ватенерго» податкового кред иту з податку на додану варті сть у період березня-травня 200 8 в сумі 3472724,01 грн. (т. 1, а.с. 30-36);

- даними з протоколу виїмки та огляду від 25.12.2009 року реєстр аційних та установчих докуме нтів ТОВ «Ватенерго» в Києво -Святошинській районній держ авній адміністрації, згідно яких директором та засновник ом ТОВ «Ватенерго» являється ОСОБА_2 ( т. 2, а.с. 1-130);

- даними з податкових декла рацій з податку на додану вар тість ТОВ «Ватенерго» за пер іод з березня 2008 року по травен ь 2008 року, та уточнюючих розрах унків податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням само стійно виявлених помилок, зг ідно з якими в період березня -травня 2008 ТОВ «Ватенерго» від образило в податковій звітно сті фінансово-господарські в заємовідносини з ТОВ «Неотех Інстал», однак в жовтні 2008 року ТОВ «Ватенерго» виключило з і складу податкового кредиту ТОВ «Неотех Інстал» та включ ило ТОВ «Фінансова будівельн а група «Імпера», які підпису вались ОСОБА_2 (т.1, а.с. 173-178, 181-19 1,232-233);

- даними з протоколу виїмки та огляду від 29.01.2010 року реєстр аційних та установчих докуме нтів та документів про рух гр ошових коштів ТОВ «Ватенерго ». Згідно руху коштів ТОВ «Ват енерго» не перераховувало гр ошові кошти на рахунок ТОВ «Ф інансова будівельна група «І мпера». ( т. 2, а.с. 134-186);

- даними з протоколу та огля ду від 09.12.2009 року установчих та реєстраційних документів ТО В «Фінансова будівельна груп а «Імпера» в Іванківській мі жрайонній ДПІ, згідно яких ди ректором ТОВ «Фінансова буді вельна група «Імпера» являєт ься ОСОБА_4 та підприємств о не знаходиться за юридично ю адресою. ( т. 3, а.с. 3-139);

- даними з листа Іванківсь кої міжрайонної ДПІ №4/7/28-008 від 1 2.01.2010 року, який підтверджує, що ТОВ «Фінансова будівельна гр упа «Імпера» не мала фінансо во-господарських взаємовідн осин з ТОВ «Ватенерго» і в гру дні 2008 року підприємство викл ючено з реєстру платників ПД В. ( т. 4, а.с. 138);

- даними з протоколу виїмки та огляду від 22.01.2010 року в АБ «На ціональні Інвестиції» (МФО 3004 98) реєстраційних документів Т ОВ «Фінансова будівельна гру па «Імпера» та документів пр о рух грошових коштів підпри ємства. Згідно руху коштів ТО В «Фінансова будівельна груп а «Імпера» не отримувало гро шових коштів від ТОВ «Ватене рго». ( т. 5, а.с. 42-295);

- даними з протоколу виїмки та огляду від 15.01.2010 року, устано вчих та реєстраційних докуме нтів ТОВ «Фінансова будівель на група «Імпера» в Іванківс ькій районній державній адмі ністрації, згідно яких встан овлено, що 17.09.2008 року постановою Господарського суду Київськ ої області ТОВ «Фінансова бу дівельна група «Імпера» визн ано банкрутом. (т. 4, а.с . 1-92);

- даними з протоколу виїмки та огляду від 16.12.2009 року устано вчих та реєстраційних докуме нтів ТОВ «Неотех Інстал» в ДП І у Дніпровському районі м. Ки єва, згідно яких встановлено , що ТОВ «Неотех Інстал» за юри дичною адресою не знаходитьс я, директором ТОВ «Неотех Інс тал» являється ОСОБА_5. ( т. 4, а.с. 139-168);

- даними з листа ДПІ у Дніпро вському районі м. Києва №719/7/13-034 в ід 25.01.2010 року який підтверджує, що ТОВ «Неотех Інстал» не зві тувало до ДПІ у Дніпровськом у районі м. Києва про здійснен ня фінансово-господарської д іяльності протягом 2008 року. ( т. 4, а.с. 206);

- даними з матеріалів отрим аних в слідчому відділенні П М ДПІ у Дніпровському районі м. Києва, які підтверджують, щ о 12 вересня 2008 року порушено кр имінальну справу за фактом ф іктивного підприємництва ТО В «Неотех Інстал», службові о соби ТОВ «Неотех Інстал» не м ають ніякого відношення до р еєстрації та діяльності ТОВ «Неотех Інстал». (т. 4, а.с. 180-201).

Суд визнає, що показання, я кі підсудний та свідок давал и суду, відповідають фактичн им обставинам справи та свід чать про скоєння підсудним ОСОБА_2 внесення службовою особою до офіційних докумен тів завідомо неправдивих від омостей, а також складання та видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тя жкі наслідки, а також умисног о ухилення від сплати податк ів, що входять в систему опода ткування, введених у встанов леному законом порядку, вчин ене службовою особою підприє мства, незалежно від форми вл асності, що призвело до факти чного ненадходження до бюдже ту коштів в особливо великих розмірах, оскільки він, займа ючи посаду директора, одноча сно будучи засновником товар иства з обмеженою відповідал ьністю «Ватенерго», переслід уючи злочинну мету, спрямова ну на ухилення від сплати под атків, відобразив в податков ій звітності фінансово-госпо дарські взаємовідносини з ТО В «Неотех Інстал», достовірн о знаючи при цьому, що таких вз аємовідносин не було, що підт верджується даними розшифро вки податкових зобов'язань т а податкового кредиту в розр ізі контрагентів за березень , квітень та травень 2008 року ТОВ „Ватенерго", які особисто під писав та подав до податковог о органу. Суми податкового кр едиту включив до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Ватене рго», достовірно знаючи, про в ідсутність фінансово-господ арських взаємовідносин з ТОВ «Неотех Інстал», та про наявн ість порушеної кримінальної справи за фактом фіктивного підприємництва відносно слу жбових осіб ТОВ «Неотех Інст ал», які не мають ніякого відн ошення до реєстрації та здій снення господарської діяльн ості підприємства. В подальш ому, переслідуючи мету ухиле ння від сплати податків він, з наючи про те, що відносно служ бових осіб ТОВ «Неотех Інста л» порушено кримінальну спра ву за фактом фіктивного підп риємництва, виключив зі скла ду податкового кредиту фінан сово-господарські взаємовід носини з ТОВ «Неотес Інстал» та подав уточнені розшифров ки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрі зі контрагентів за березень, квітень та травень 2008 року в як их відобразив, у відповідних періодах обсяги придбання в ід ТОВ «Фінансова будівельна група Імпера», знаючи, що факт ично ніяких фінансово-господ арських відносин з ТОВ «Фіна нсова будівельна група «Імпе ра» не було, та ніякий товар не купувався , тобто з метою ухилення від сплати податкі в, включив до складу податков ого кредиту ТОВ „Ватенерго" п ридбання товарів у ТОВ «Фіна нсова будівельна група «Імпе ра» та не сплатив податок на д одану вартість в загальному розмірі 3472715,01 грн.

Суд визнає, що дії підсудн ого ОСОБА_2, органом досуд ового слідства вірно кваліфі ковані за ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати п одатків, що входять в систему оподаткування, введених у вс тановленому законом порядку , вчинене службовою особою пі дприємства, незалежно від фо рми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо ве ликих розмірах та за ч. 2 ст. 366 КК України, як службо ве підроблення, тобто внесен ня службовою особою до офіці йних документів завідомо неп равдивих відомостей, інше пі дроблення документів, а тако ж складання та видача завідо мо неправдивих документів, я кщо воно спричинило тяжкі на слідки.

Призначаючи покарання пі дсудному, суд враховує ступі нь тяжкості вчиненого злочин у, дані про особу винного та об ставини справи, що пом' якшу ють і обтяжують покаранн я, а також те, що особі, яка вчин ила злочин, має бути призначе не покарання, необхідне й дос татнє для її виправлення та п опередження нових злочинів.

Обставин, що пом' якшують чи обтяжують покарання підс удному, судом не встановлено .

Враховуючи, що відповідн о до ст. 12 КК України злочин, пер едбачений ч. 2 ст. 366 КК України, в ідноситься до злочинів серед ньої тяжкості, а злочин, перед бачений ч. 3 ст. 212 КК України є тя жким злочином; враховуючи ос обу підсудного ОСОБА_2, як ий позитивно характериз ується за місцем проживання та попереднім місцем роботи, вчинив злочин уперше, на облі ку у лікаря нарколога та ліка ря психіатра не перебуває, су д вважає необхідним обрати й ому покарання за ч. 3 ст. 212 КК Укр аїни у виді позбавлення волі на строк в межах санкції ста тті з позбавленням права обі ймати посади пов' язані з ви конанням організаційно-розп орядчих та адміністративно-г осподарських обов'язків з ко нфіскацією майна; за ч. 2 ст. 366 К К України у виді позбавлення волі на строк в межах санкці ї статті з позбавленням прав а обіймати посади пов' язані з виконанням організаційно- розпорядчих та адміністрати вно-господарських обов'язків , остаточне покарання визнач ити у відповідності до ст. 70 КК України, шляхом поглинення м енш суворого покарання більш суворим.

Враховуючи тяжкість вч иненого злочину, дані, що хара ктеризують особу підсудного та інші обставини справи, су д дійшов до висновку про можл ивість виправлення підсудно го без ізоляції від суспільс тва і вважає за можливе звіль нити його від відбування пок арання з випробуванням на пі дставі ст. 75 КК України, та не за стосовувати до нього додатко ве покарання у виді конфіска ції майна згідно ст. 77 КК Украї ни.

Цивільний позов ДПІ у К иєво-Святошинському районі К иївської області про відшкод ування матеріальної шкоди за вданої злочином в сумі 3472715 грн . 01 коп. у відповідності до ст. 28 К ПК України, підлягає залишен ню без розгляду, оскільки нео бхідно проведення розрахунк ів за позовом, що неможливо бе з відкладення розгляду справ и.

Судові витрати по справі відсутні.

Доля речових доказів в ирішується у відповідності д о ст. 81 КПК України.

На підставі викладено го, керуючись ст. ст. 323-324 КПК Укр аїни, суд, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2 визна ти винним у вчиненні злочині в, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України та призначити йом у покарання за цим законом:

- за ч. 3 ст. 212 КК України у ви ді позбавлення волі на строк 5 (п' ять) років з позбавлення м права обіймати посади пов' язані з виконанням організац ійно-розпорядчих та адмініст ративно-господарських обов'я зків на строк 3 (три) роки;

- за ч. 2 ст. 366 КК України у в иді позбавлення волі на стро к 3 (три) роки з позбавленням пр ава обіймати посади пов' яза ні з виконанням організаційн о-розпорядчих та адміністрат ивно-господарських обов'язкі в на строк 2 (два) роки.

У відповідності до ст. 70 КК України, шляхом поглиненн я менш суворого покарання бі льш суворим, призначити ОСОБА_2 остаточне покар ання у виді позбавлення волі на строк 5 (п' ять) років з поз бавленням права обіймати пос ади пов' язані з виконанням організаційно-розпорядчих т а адміністративно-господарс ьких обов'язків на строк 3 (три ) роки.

На підставі ст. 75 КК Укра їни ОСОБА_2 звільн ити від відбування основного покарання з випробуванням, в становивши йому іспитовий ст рок 2 (два) роки 6 (шість) місяців .

На підставі ст. 76 КК Укра їни покласти на ОСОБА_2 об ов' язки не виїжджати за меж і України на постійне місце п роживання без дозволу кримін ально-виконавчої інспекції; повідомляти кримінально-вик онавчу інспекцію про зміну м ісця проживання, роботи; пері одично з' являтись до кримін ально-виконавчої інспекції н а реєстрацію.

До вступу вироку в зако нну силу залишити ОСОБА_2 запобіжний захід у виді підп иски про невиїзд.

Цивільний позов ДПІ у К иєво-Святошинському районі К иївської області про відшкод ування матеріальної шкоди за вданої злочином залишити без розгляду.

Речові докази по справ і - документи ТОВ «Ватенерг о» вилучені 10.12.2009 в ДПІ у Києво-С вятошинському районі (том № 1 а .с. 85-239); документи ТОВ «Ватенерг о» вилучені 25.12.2009 в Києво-Святош инській РДА (том № 2 а.с. 5-130); докум енти ТОВ «Ватенерго» вилучен і 29.01.2010 в АБ «Національні Інвест иції» (том № 2 а.с. 144-186); СD диск з рух ом грошових коштів ТОВ «Вате нерго» вилучений 29.01.2010 в АБ «Нац іональні Інвестиції» та доку менти ТОВ «Фінансова будівел ьна група «Імпера» вилучені 09.12.2009 в Іванівській МДПІ (том № 3 а.с. 8-139); документи ТОВ «Фінансо ва будівельна група «Імпера» вилучені 15.01.2010 в Іванівській РД А (том № 4 а.с. 5-92); документи ТОВ «Н еотех Інстал» вилучені 16.12.2009 в Д ПІ у Дніпровському районі м. К иєва (том № 4 а.с. 142-168); документи Т ОВ «Неотех Інстал» вилучені 15.01.2010 в Дніпровській районній у м. Києві державній адміністр ації (том № 4 а.с. 173-178); документи Т ОВ «Неотех Інстал» отримані в СВ ПМ ДПІ у Дніпровському ра йоні м. Києва (том № 4 а.с. 181-201); доку менти ТОВ «Фінансова будівел ьна група «Імпера» вилучені 22.01.2010- в АБ «Національні Інвести ції» (том № 5 а.с. 13-295); документи Т ОВ «Центрум Сервіс» вилучені 20.01.2010 в Вишгородській РДА (том № 6 а.с. 7-71); документи ТОВ «Центрум Сервіс» вилучені 20.01.2010 в ДПІ у В ишгородському районі (том № 6 а .с. 79-225), зберігати в матеріалах с прави.

Вирок може бути оскарже ний до Апеляційного суду Киї вської області через Києво-С вятошинський районний суд Ки ївської області протягом п' ятнадцяти діб з дня його прог олошення.

Суддя Ю.С. Бурбела