Постанова

від 21.04.2009 по справі 4-796/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №4-796/09

ПОСТАНОВА

21 квітня 2009 року суддя Шевче нківського районного суду м. Києва О.М. Ганечко, розглянувш и подання старшого слідчого з ОВС СУ ПМ ДПА України майора податкової міліції Мойсеєнк а В.В. про накладення арешту на грошові кошти ВАТ по газопос тачанню та газифікації "Жито миргаз", -

ВСТАНОВИВ

Старший слідчий з ОВС СУ ПМ ДПА України Мойсеєнко В.В. за згодою заступника Генеральн ого прокурора України Пшонки В.П. направив до суду подання, в якому просить накласти аре шт на грошові кошти ВАТ по газ опостачанню та газифікації " Житомиргаз", ЄДРПОУ 03344071, адреса : м. Житомир, вул. Фещенка-Чопів ського, 35), які знаходяться та м ожуть надійти на рахунки № 2605935 0171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 260083011 71492, що відкриті в філії "Відділ Промінвестбанку в м. Житомир ", МФО 311056, ЄДРПОУ 09311055, адреса: м. Жит омир, бульвар Новий, 5, в сумі як а не перевищує 4 615 102 грн., зупини ти видаткові операції зазнач ених рахунках в сумі яка не пе ревищує 4 615 102 грн., арештовані ко шти в сумі 4 615 102 грн., передати на відповідальне зберігання сл ужбовим особам філії "Відділ Промінвестбанку в м. Житомир " та надати Слідчому управлін ню ПМ ДПА України виписку бан ку про залишок коштів на раху нках № 26059350171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 26008301171492, на момент оголошен ня постанови та довідку банк у про арештовані 4 615 102 грн. і міс це (рахунок) їх зберігання, оск ільки Слідчим управлінням ПМ ДПА України проводиться дос удове слідство по обвинуваче нню головного бухгалтера ВАТ по газопостачанню та газифі кації "Житомиргаз" (далі ВАТ "Ж итомиргаз") ОСОБА_3, фінанс ового консультанта ТОВ "Доми нант-Юг", ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірм а "Дукат" ОСОБА_4, фінансово го консультанта ТОВ "Тіфєрєт " ОСОБА_5, директора ТОВ "Дру жба" ОСОБА_6, голови та голо вного бухгалтера ФГ "Ніка" О СОБА_7 та ОСОБА_8, у вчинен ні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 - ч. 3 ст. 212.

Проведеним досудовим слід ством встановлено, що протяг ом 2006-2007 голова правління ВАТ "Жи томиргаз" ОСОБА_9, діючи за попередньою змовою з ОСОБА _3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, ор ганізували злочинну схему, н аправлену на сприяння ВАТ "Жи томиргаз" в ухиленні від спла ти податку на додану вартіст ь до бюджету.

Суть схеми полягає в незако нному формуванні податковог о кредиту при придбанні сіль ськогосподарської продукці ї (горіху волоського, насіння гарбузового) та інших товарн о-матеріальних цінностей (да лі ТМЦ), через ланцюг "транзитн их" підприємств: ТОВ "Юса", ПСП "А грофірма "Дукат", ТОВ "Тіфєрєт" , ТОВ "Урожай Україна", ТОВ "Стім екс", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Злаго да ЛТД плюс", ТОВ "Хесед Трейді нг", ТОВ "Малькут-М", ТОВ Тарданс ", ТОВ Терметі-С", ТОВ "Вітан, ТОВ "Віта-Ран", директори яких не м ають відношення до фінансови х та господарських операцій, які проводились від їх імені .

Відповідно до схеми, зазнач ені вище підприємства в свою чергу, купують сільськогосп одарську продукцію та ТМЦ у с ільгоспвиробників ТОВ "Дружб а", ПП "Бобринець - Агро" та ФГ "Ні ка", які користуються пільгою з ПДВ, у зв' язку з чим даний п одаток до бюджету не перерах овують, а використовують на в ласні потреби. А саме, отриман і кошти від продажу сільгосп продукції, в повному обсязі п ерераховують на рахунки ТОВ "Союз-Торг-Сервіс", ТОВ "Транс г руп ТДМ", ТОВ "Анастасія - Трейд інг", які мають ознаки фіктивн ості.

Як встановлено слідством, з азначені підприємства-сільг оспвиробники даний вид проду кцію не вирощують, а фактично вона закуповується фізичною особою ОСОБА_10 та іншими н евстановленими особами у нас елення за готівкові кошти, бе з підтверджуючих документів на витрати. При цьому безпідс тавно виписують податкові на кладні, які надають право на в иділення податку на додану в артість.

Таким чином, по вказаному ла нцюгу підприємств проводить ся лише документообіг та пер ерахування коштів по поточни х рахунках, відкритих в ЗАТ "Пр айм-Банк", м. Київ, та Одеській ф ілії АКБ "Форум".

Дана схема була застосован а у фінансово-господарської діяльності ВАТ "Житомиргаз", с лужбові особи якого, протяго м 2006-2007 років, придбали таким шля хом сільгосппродукцію та реа лізували її на експорт через комісіонера ТОВ "Доминант-Юг ", із застосуванням нульової с тавки по ПДВ, в результаті чог о неправомірно сформували по датковий кредит, за рахунок я кого зменшили податкові зобо в' язання з податку на додан у вартість на суму 4 615 102 грн., що п ідлягають сплаті до бюджету.

18.10.2007 року ОСОБА_3 пред' яв лено обвинувачення в тому, що вона працюючи головним бухг алтером ВАТ "Житомиргаз" (нака з Голови правління №56/ОС від 18.0 9.2003), яке зареєстроване виконав чим комітетом Житомирської м іської ради 20.07.1996 року, взяте на податковий облік в ДПІ у м. Жи томирі 04.01.1995 року, являючись слу жбовою особою суб' єкту підп риємницької діяльності, усві домлюючи покладені на неї пр ава і обов' язки щодо дотрим ання законодавства про опода ткування, правильність нарах ування та своєчасність сплат и податків та інших обов' яз кових платежів до бюджетів, п ротягом IV кварталу 2006 року - І кв арталу 2007 року діючи умисно, пр отиправно, посягаючи на вста новлений законодавством пор ядок здійснення господарськ ої діяльності і в першу чергу оподаткування, керуючись ко рисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний харак тер своїх злочинних дій, пере дбачаючи та бажаючи їх наста ння, шляхом безпідставного ф ормування податкового креди ту по податку на додану варті сть, діючи за попередньою змо вою з службовими особами ряд у суб' єктів підприємницько ї діяльності різних регіонів України, з метою необгрунтов аного завищення податкового кредиту з податку на додану в артість по придбанню товарів в бухгалтерському та податк овому обліках, скоїла умисни й злочин у сфері господарськ ої діяльності.

Так, ОСОБА_3 діючи за попе редньою змовою з головою пра вління ВАТ по газопостачанню та газифікації "Житомиргаз" ОСОБА_9, директором ТОВ "Доми нант-Юг" ОСОБА_11 та ОСОБА _4, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податку на додану вартість ш ляхом незаконного створення податкового кредиту, органі зували придбання сільського сподарської продукції (горіх у волоського, насіння гарбуз ового, проса жовтого) через ла нцюг "транзитних" та "фіктивни х" підприємств: ТОВ "Юса", ПСП "Аг рофірма "Дукат", ТОВ "Тіфєрєт", Т ОВ "Урожай Україна", ТОВ "Стіме кс", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Злагод а ЛТД плюс", ТОВ "Хесед Трейдін г", ТОВ "Малькут-М", ТОВ "Гарданс" , ТОВ "Герметі-С".

Відповідно до вищевказано ї злочинної схеми по ухиленн ю від сплати податку на додан у вартість зазначені вище пі дприємства, в свою чергу, купу ють сільськогосподарську пр одукцію (горіх волоський, нас іння гарбузове) у "псевдовиро бників": ТОВ "Дружба" (код ЄДР 319727 89, Кіровоградська обл.), ПП "Бобр инець - Агро" (код ЄДР 32037109, Кірово градська обл.), СФГ "Ніка" (код ЄД Р 19209056, Одеська обл.), які фактичн о дану продукцію не вирощуют ь, а закуповують у фізичних ос іб.

Таким чином по вказаному ла нцюгу підприємств проводить ся лише документообіг та пер ерахування коштів по розраху нкових рахунках, відкритих в ЗАТ "Прайм-Банк" (м. Київ, МФО 300669).

В подальшому придбана у "псе вдовиробників" сільськогосп одарська продукція реалізов увалася службовими особами В АТ по газопостачанню та гази фікації "Житомиргаз" на експо рт за договорами комісії тов арів за нульовою ставкою ПДВ .

ОСОБА_3 достовірно знаючи про злочинну схему по ухилен ню від сплати податку на дода ну вартість, а також про незак онність формування податков ого кредиту по податку на дод ану вартість внаслідок докум ентального оформлення придб ання сільськогосподарської продукції у "псевдовиробник ів" в порушення ст. 6, ст. 7 Закону України "Про податок на додан у вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року, незаконно завищила податков ий кредит з ПДВ, внаслідок чог о умисно ухилилась від сплат и до державного бюджету пода тку на додану вартість на сум у 1 716 878 грн., що призвело до факти чного ненадходження до держа вного бюджету коштів в особл иво великих розмірах.

Своїми умисними діями, які в иразились в умисному ухиленн і від сплати податків, що вход ять в систему оподаткування, введених в установленому за коном порядку, вчиненими слу жбовою особою підприємства, що призвели до фактичного не надходження до бюджетів кошт ів в особливо великих розмір ах, ОСОБА_3, вчинила злочин , передбачений ч. 3 ст. 212 КК Украї ни.

Крім того, 05.03.2009 Слідчим управ лінням ПМ ДПА України винесе но постанову про притягнення ОСОБА_9 як обвинуваченого , який з 15.09.03 (протокол засідання Спостережної Ради №9 від 12.09.2003 про обрання на посаду) по 29. 12.2007 року (протокол №13 позачерго вих зборів акціонерів ВАТ "Жи томиргаз від 29.12.2007 про відклика ння з посади) працюючи на поса ді Голови правління ВАТ "Жито миргаз", маючи на меті ухилити сь від сплати податку на дода ну вартість до державного бю джету України, вступив в злоч инну змову з головним бухгал тером ВАТ по газопостачанню та газифікації "Житомиргаз" ОСОБА_3, фінансовим консуль тантом ТОВ "Доминант-Юг", ТОВ "Ю са", ПСП "Агрофірма "Дукат" ОС ОБА_4 та фінансовим консуль тантом ТОВ "Тіфєрєт" ОСОБА_13 , задля досягнення такої мет и.

В результаті умисних дій ОСОБА_9, який діяв за поперед ньою змовою з ОСОБА_3, ОС ОБА_4 та ОСОБА_5, в порушен ня п. п. 7.2.1 п. 7.2 та п. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Зако ну України від 03.04.1997 р. №168/97-ВР „Пр о податок на додану вартість " зі змінами та доповненнями, п ідприємством безпідставно в ключено до складу податковог о кредиту за період з 01.10.2006 року по 30.09.2007 року ПДВ в розмірі 4 615 102 гр н., що призвело до заниження по датку на додану вартість, яки й підлягає сплаті до бюджету .

З урахуванням зазначеного , фактична шкода, яка завдана д ержаві, у вигляді ненадходже ння податку на додану вартіс ть до бюджету по результатах діяльності ВАТ "Житомиргаз" з а жовтень 2006 - червень 2007 року, ск лала 4 615 102 грн., що в 5 000 разів і біл ьше перевищує встановлений з аконодавством неоподаткову ваний мінімум доходів громад ян, який дорівнює встановлен ій соціальній пільзі і є особ ливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_9 буду чи службовою особою підприєм ства, своїми діями умисно ухи лився від сплати податків, що входять в систему оподаткув ання, введених у встановлено му законом порядку, що призве ло до фактичного ненадходжен ня до бюджету коштів в особли во великих розмірах, тобто вч инив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 125 КПК Украї ни, слідчий з своєї ініціатив и зобов' язаний вжити заході в до забезпечення можливого в майбутньому цивільного поз ову, склавши про це постанову . Зазначене забезпечення, як в бачається зі змісту ст. 126 КПК У країни, провадиться шляхом н акладення арешту на вклади, ц інності та інше майно обвину ваченого, підозрюваного або осіб, які несуть за законом ма теріальну відповідальність за його дії. Згідно зі ст. 1172 Цив ільного кодексу України, юри дична особи відшкодовує шкод у, завдану їхнім працівником під час.виконання ним своїх с лужбових обов' язків. Збитки ж державі (шкода) у зазначеній кримінальній справі завдані внаслідок злочинних дій Гол ови правління та головного б ухгалтера ВАТ "Житомиргаз" ОСОБА_9 та ОСОБА_3 під час виконання ними своїх службо вих обов' язків. Тобто у дано му випадку юридична особа - ВА Т "Житомиргаз" є особою, яка не се за законом матеріальну ві дповідальність за дії обвину вачених ОСОБА_9 та ОСОБА _3

Слідством встановлено, що с лужбовими особами ВАТ "Житом иргаз" відкрито рахунки № 26059350171 492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 2600830117149 2 в філії "Відділ Промінвестба нку в м. Житомир", МФО 311056, ЄДРПОУ 09311055, адреса: м. Житомир, бульвар Новий, 5, через які товариство здійснює фінансово-господар ські розрахунки зі своїми ко нтрагентами.

З метою відшкодування в под альшому спричинених державі збитків, забезпечення можли вих у майбутньому цивільних позовів, виникла необхідніст ь у накладенні арешту на грош ові кошти, що знаходяться або можуть надійти на рахунки № 26 059350171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 2600 8301171492, які відкрито ВАТ по газоп остачанню та газифікації "Жи томиргаз", ЄДРПОУ 03344071, в філії "В ідділ Промінвестбанку в м. Жи томир", МФО 311056, ЄДРПОУ 09311055. Іншим способом:

- забезпечити відшкодуванн я в подальшому спричинених д ержаві збитків;

- забезпечити задоволення м ожливих заявлених цивільних позовів, ніж накласти арешт н а грошові кошти, що знаходять ся або можуть надійти на раху нки № 26059350171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 26008301171492, які відкрито ВАТ по газопостачанню та газифікац ії "Житомиргаз", ЄДРПОУ 03344071, в фі лії "Відділ Промінвестбанку в м. Житомир", МФО 311056, ЄДРПОУ 09311055, н е є можливим.

Відповідно до ст. 59 Закону Ук раїни "Про банки і банківську діяльність" № 2121-111 від 07.12.2000, арешт на грошові кошти суб' єктів господарювання накладаютьс я виключно на підставі рішен ня суду, зупинення видаткови х операцій за рахунками юрид ичних або фізичних осіб здій снюється відповідно до закон ів України на підставі рішен ня суду.

Суд, дослідивши матеріали к римінальної справи, вважає п одання обґрунтованим та таки м, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 125,126 КПК України , ст. 59 Закону України "Про банки і банківську діяльність" № 2121-1 11 від 07.12.2000, -

ПОСТАНОВИВ

Подання старшого слідчог о в ОВС Слідчого управління п одаткової міліції ДПА Україн и задовольнити.

Накласти арешт на грошові к ошти ВАТ по газопостачанню т а газифікації "Житомиргаз", ЄД РПОУ 03344071, адреса: м. Житомир, вул . Фещенка-Чопівського, 35), які зн аходяться та можуть надійти на рахунки № 26059350171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 26008301171492, що відкриті в філії "Відділ Промінвестбан ку в м. Житомир", МФО 311056, ЄДРПОУ 093 11055, адреса: м. Житомир, бульвар Н овий, 5, в сумі яка не перевищує 4 615 102 грн.

Зупинити видаткові операц ії по рахунках ВАТ по газопос тачанню та газифікації "Жито миргаз" № 26059350171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 2604430 9171492, № 26005304, № 26008301171492, що відкриті в фі лії "Відділ Промінвестбанку в м. Житомир", МФО 311056, ЄДРПОУ 09311055, а дреса: м. Житомир, бульвар Нови й, 5, в сумі яка не перевищує 4 615 102 грн.

Арештовані кошти в сумі 4 615 102 грн., передати на відповідаль не зберігання службовим особ ам філії "Відділ Промінвестб анку в м. Житомир", МФО 311056, ЄДРПО У 09311055, адреса: м. Житомир, бульва р Новий, 5.

Надати Слідчому управлінн ю ПМ ДПА України виписку банк у про залишок коштів на рахун ках № 26059350171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 26008301171492, на момент оголошенн я постанови та довідку банку про арештовані 4 615 102 грн. і місц е (рахунок) їх зберігання.

Постанова оскарженню не пі длягає.