Постанова

від 21.04.2009 по справі 4-796/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №4-796/09

ПОСТАНОВА

21 квітня 2009 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва О.М. Ганечко, розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СУ ПМ ДПА України майора податкової міліції Мойсеєнка В.В. про накладення арешту на грошові кошти ВАТ по газопостачанню та газифікації "Житомиргаз", -

ВСТАНОВИВ

Старший слідчий з ОВС СУ ПМ ДПА України Мойсеєнко В.В. за згодою заступника Генерального прокурора України Пшонки В.П. направив до суду подання, в якому просить накласти арешт на грошові кошти ВАТ по газопостачанню та газифікації "Житомиргаз", ЄДРПОУ 03344071, адреса: м. Житомир, вул. Фещенка-Чопівського, 35), які знаходяться та можуть надійти на рахунки № 26059350171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 26008301171492, що відкриті в філії "Відділ Промінвестбанку в м. Житомир", МФО 311056, ЄДРПОУ 09311055, адреса: м. Житомир, бульвар Новий, 5, в сумі яка не перевищує 4 615 102 грн., зупинити видаткові операції зазначених рахунках в сумі яка не перевищує 4 615 102 грн., арештовані кошти в сумі 4 615 102 грн., передати на відповідальне зберігання службовим особам філії "Відділ Промінвестбанку в м. Житомир" та надати Слідчому управлінню ПМ ДПА України виписку банку про залишок коштів на рахунках № 26059350171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 26008301171492, на момент оголошення постанови та довідку банку про арештовані 4 615 102 грн. і місце (рахунок) їх зберігання, оскільки Слідчим управлінням ПМ ДПА України проводиться досудове слідство по обвинуваченню головного бухгалтера ВАТ по газопостачанню та газифікації "Житомиргаз" (далі ВАТ "Житомиргаз") ОСОБА_3, фінансового консультанта ТОВ "Доминант-Юг", ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірма "Дукат" ОСОБА_4, фінансового консультанта ТОВ "Тіфєрєт" ОСОБА_5, директора ТОВ "Дружба" ОСОБА_6, голови та головного бухгалтера ФГ "Ніка" ОСОБА_7 та ОСОБА_8, у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 - ч. 3 ст. 212.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що протягом 2006-2007 голова правління ВАТ "Житомиргаз" ОСОБА_9, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, організували злочинну схему, направлену на сприяння ВАТ "Житомиргаз" в ухиленні від сплати податку на додану вартість до бюджету.

Суть схеми полягає в незаконному формуванні податкового кредиту при придбанні сільськогосподарської продукції (горіху волоського, насіння гарбузового) та інших товарно-матеріальних цінностей (далі ТМЦ), через ланцюг "транзитних" підприємств: ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірма "Дукат", ТОВ "Тіфєрєт", ТОВ "Урожай Україна", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Злагода ЛТД плюс", ТОВ "Хесед Трейдінг", ТОВ "Малькут-М", ТОВ Тарданс", ТОВ Терметі-С", ТОВ "Вітан, ТОВ "Віта-Ран", директори яких не мають відношення до фінансових та господарських операцій, які проводились від їх імені.

Відповідно до схеми, зазначені вище підприємства в свою чергу, купують сільськогосподарську продукцію та ТМЦ у сільгоспвиробників ТОВ "Дружба", ПП "Бобринець - Агро" та ФГ "Ніка", які користуються пільгою з ПДВ, у звязку з чим даний податок до бюджету не перераховують, а використовують на власні потреби. А саме, отримані кошти від продажу сільгосппродукції, в повному обсязі перераховують на рахунки ТОВ "Союз-Торг-Сервіс", ТОВ "Транс груп ТДМ", ТОВ "Анастасія - Трейдінг", які мають ознаки фіктивності.

Як встановлено слідством, зазначені підприємства-сільгоспвиробники даний вид продукцію не вирощують, а фактично вона закуповується фізичною особою ОСОБА_10 та іншими невстановленими особами у населення за готівкові кошти, без підтверджуючих документів на витрати. При цьому безпідставно виписують податкові накладні, які надають право на виділення податку на додану вартість.

Таким чином, по вказаному ланцюгу підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по поточних рахунках, відкритих в ЗАТ "Прайм-Банк", м. Київ, та Одеській філії АКБ "Форум".

Дана схема була застосована у фінансово-господарської діяльності ВАТ "Житомиргаз", службові особи якого, протягом 2006-2007 років, придбали таким шляхом сільгосппродукцію та реалізували її на експорт через комісіонера ТОВ "Доминант-Юг", із застосуванням нульової ставки по ПДВ, в результаті чого неправомірно сформували податковий кредит, за рахунок якого зменшили податкові зобовязання з податку на додану вартість на суму 4 615 102 грн., що підлягають сплаті до бюджету.

18.10.2007 року ОСОБА_3 предявлено обвинувачення в тому, що вона працюючи головним бухгалтером ВАТ "Житомиргаз" (наказ Голови правління №56/ОС від 18.09.2003), яке зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської ради 20.07.1996 року, взяте на податковий облік в ДПІ у м. Житомирі 04.01.1995 року, являючись службовою особою субєкту підприємницької діяльності, усвідомлюючи покладені на неї права і обовязки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обовязкових платежів до бюджетів, протягом IV кварталу 2006 року - І кварталу 2007 року діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення господарської діяльності і в першу чергу оподаткування, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, шляхом безпідставного формування податкового кредиту по податку на додану вартість, діючи за попередньою змовою з службовими особами ряду субєктів підприємницької діяльності різних регіонів України, з метою необгрунтованого завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по придбанню товарів в бухгалтерському та податковому обліках, скоїла умисний злочин у сфері господарської діяльності.

Так, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з головою правління ВАТ по газопостачанню та газифікації "Житомиргаз" ОСОБА_9, директором ТОВ "Доминант-Юг" ОСОБА_11 та ОСОБА_4, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податку на додану вартість шляхом незаконного створення податкового кредиту, організували придбання сільськогосподарської продукції (горіху волоського, насіння гарбузового, проса жовтого) через ланцюг "транзитних" та "фіктивних" підприємств: ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірма "Дукат", ТОВ "Тіфєрєт", ТОВ "Урожай Україна", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Злагода ЛТД плюс", ТОВ "Хесед Трейдінг", ТОВ "Малькут-М", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Герметі-С".

Відповідно до вищевказаної злочинної схеми по ухиленню від сплати податку на додану вартість зазначені вище підприємства, в свою чергу, купують сільськогосподарську продукцію (горіх волоський, насіння гарбузове) у "псевдовиробників": ТОВ "Дружба" (код ЄДР 31972789, Кіровоградська обл.), ПП "Бобринець - Агро" (код ЄДР 32037109, Кіровоградська обл.), СФГ "Ніка" (код ЄДР 19209056, Одеська обл.), які фактично дану продукцію не вирощують, а закуповують у фізичних осіб.

Таким чином по вказаному ланцюгу підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по розрахункових рахунках, відкритих в ЗАТ "Прайм-Банк" (м. Київ, МФО 300669).

В подальшому придбана у "псевдовиробників" сільськогосподарська продукція реалізовувалася службовими особами ВАТ по газопостачанню та газифікації "Житомиргаз" на експорт за договорами комісії товарів за нульовою ставкою ПДВ.

ОСОБА_3 достовірно знаючи про злочинну схему по ухиленню від сплати податку на додану вартість, а також про незаконність формування податкового кредиту по податку на додану вартість внаслідок документального оформлення придбання сільськогосподарської продукції у "псевдовиробників" в порушення ст. 6, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року, незаконно завищила податковий кредит з ПДВ, внаслідок чого умисно ухилилась від сплати до державного бюджету податку на додану вартість на суму 1 716 878 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, ОСОБА_3, вчинила злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, 05.03.2009 Слідчим управлінням ПМ ДПА України винесено постанову про притягнення ОСОБА_9 як обвинуваченого, який з 15.09.03 (протокол засідання Спостережної Ради №9 від 12.09.2003 про обрання на посаду) по 29.12.2007 року (протокол №13 позачергових зборів акціонерів ВАТ "Житомиргаз від 29.12.2007 про відкликання з посади) працюючи на посаді Голови правління ВАТ "Житомиргаз", маючи на меті ухилитись від сплати податку на додану вартість до державного бюджету України, вступив в злочинну змову з головним бухгалтером ВАТ по газопостачанню та газифікації "Житомиргаз" ОСОБА_3, фінансовим консультантом ТОВ "Доминант-Юг", ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірма "Дукат" ОСОБА_4 та фінансовим консультантом ТОВ "Тіфєрєт" ОСОБА_13, задля досягнення такої мети.

В результаті умисних дій ОСОБА_9, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, в порушення п. п. 7.2.1 п. 7.2 та п. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. №168/97-ВР „Про податок на додану вартість" зі змінами та доповненнями, підприємством безпідставно включено до складу податкового кредиту за період з 01.10.2006 року по 30.09.2007 року ПДВ в розмірі 4 615 102 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету.

З урахуванням зазначеного, фактична шкода, яка завдана державі, у вигляді ненадходження податку на додану вартість до бюджету по результатах діяльності ВАТ "Житомиргаз" за жовтень 2006 - червень 2007 року, склала 4 615 102 грн., що в 5 000 разів і більше перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, який дорівнює встановленій соціальній пільзі і є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_9 будучи службовою особою підприємства, своїми діями умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 125 КПК України, слідчий з своєї ініціативи зобовязаний вжити заходів до забезпечення можливого в майбутньому цивільного позову, склавши про це постанову. Зазначене забезпечення, як вбачається зі змісту ст. 126 КПК України, провадиться шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого, підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії. Згідно зі ст. 1172 Цивільного кодексу України, юридична особи відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час.виконання ним своїх службових обовязків. Збитки ж державі (шкода) у зазначеній кримінальній справі завдані внаслідок злочинних дій Голови правління та головного бухгалтера ВАТ "Житомиргаз" ОСОБА_9 та ОСОБА_3 під час виконання ними своїх службових обовязків. Тобто у даному випадку юридична особа - ВАТ "Житомиргаз" є особою, яка несе за законом матеріальну відповідальність за дії обвинувачених ОСОБА_9 та ОСОБА_3

Слідством встановлено, що службовими особами ВАТ "Житомиргаз" відкрито рахунки № 26059350171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 26008301171492 в філії "Відділ Промінвестбанку в м. Житомир", МФО 311056, ЄДРПОУ 09311055, адреса: м. Житомир, бульвар Новий, 5, через які товариство здійснює фінансово-господарські розрахунки зі своїми контрагентами.

З метою відшкодування в подальшому спричинених державі збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів, виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться або можуть надійти на рахунки № 26059350171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 26008301171492, які відкрито ВАТ по газопостачанню та газифікації "Житомиргаз", ЄДРПОУ 03344071, в філії "Відділ Промінвестбанку в м. Житомир", МФО 311056, ЄДРПОУ 09311055. Іншим способом:

- забезпечити відшкодування в подальшому спричинених державі збитків;

- забезпечити задоволення можливих заявлених цивільних позовів, ніж накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться або можуть надійти на рахунки № 26059350171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 26008301171492, які відкрито ВАТ по газопостачанню та газифікації "Житомиргаз", ЄДРПОУ 03344071, в філії "Відділ Промінвестбанку в м. Житомир", МФО 311056, ЄДРПОУ 09311055, не є можливим.

Відповідно до ст. 59 Закону України "Про банки і банківську діяльність" № 2121-111 від 07.12.2000, арешт на грошові кошти субєктів господарювання накладаються виключно на підставі рішення суду, зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється відповідно до законів України на підставі рішення суду.

Суд, дослідивши матеріали кримінальної справи, вважає подання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 125,126 КПК України, ст. 59 Закону України "Про банки і банківську діяльність" № 2121-111 від 07.12.2000, -

ПОСТАНОВИВ

Подання старшого слідчого в ОВС Слідчого управління податкової міліції ДПА України задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти ВАТ по газопостачанню та газифікації "Житомиргаз", ЄДРПОУ 03344071, адреса: м. Житомир, вул. Фещенка-Чопівського, 35), які знаходяться та можуть надійти на рахунки № 26059350171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 26008301171492, що відкриті в філії "Відділ Промінвестбанку в м. Житомир", МФО 311056, ЄДРПОУ 09311055, адреса: м. Житомир, бульвар Новий, 5, в сумі яка не перевищує 4 615 102 грн.

Зупинити видаткові операції по рахунках ВАТ по газопостачанню та газифікації "Житомиргаз" № 26059350171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 26008301171492, що відкриті в філії "Відділ Промінвестбанку в м. Житомир", МФО 311056, ЄДРПОУ 09311055, адреса: м. Житомир, бульвар Новий, 5, в сумі яка не перевищує 4 615 102 грн.

Арештовані кошти в сумі 4 615 102 грн., передати на відповідальне зберігання службовим особам філії "Відділ Промінвестбанку в м. Житомир", МФО 311056, ЄДРПОУ 09311055, адреса: м. Житомир, бульвар Новий, 5.

Надати Слідчому управлінню ПМ ДПА України виписку банку про залишок коштів на рахунках № 26059350171492, №37124210011025, № 26032300171492, № 26044309171492, № 26005304, № 26008301171492, на момент оголошення постанови та довідку банку про арештовані 4 615 102 грн. і місце (рахунок) їх зберігання.

Постанова оскарженню не підлягає.