Постанова

від 21.06.2010 по справі 4-490/2010

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело № 4-490\2010

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

21 июня 2010 года Железнодорожный районный суд г.Симферополя Автономной Республики Крым, в составе:

судьи Романенко В.В.,

при секретаре Астанькович Е.О.,

с участием прокурора Гаврилюк Н.В.,

рассмотрев представление следователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым капитана налоговой милиции Соловьева В.А. о проведении обыска в помещениях занимаемых ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432 по адресу: г.Симферополь, ул.Козлова, 45 по уголовному делу № 11008020003, -

У С Т А Н О В И Л:

Следователь по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым капитан налоговой милиции Соловьев В.А. обратился в суд с представлением о проведении в помещениях занимаемых ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432 по адресу: г.Симферополь, ул.Козлова, 45.

Представление следователя обосновано тем, что уголовное дело № 11008020003 возбуждено 19.05.10 следственным отделом налоговой милиции ГНА в АР Крым по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, а также по факту внесения ими заведомо ложных сведений в официальные документы, повлекшее тяжкие последствия по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.366 УК Украины.

В ходе досудебного следствия по делу установлено, что в период 01.10.08 по 31.12.09 должностные лица ООО «Корпорация «Гуматекс» имели финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТК Сигма Групп» (ЕГРПОУ 36583159), ООО «ТК Укримпекс» (ЕГРПОУ 36478194) на поставку различных промышленных товаров. Однако проверкой факт приобретения товаров не подтвержден непосредственно от данных поставщиков. Первичными бухгалтерскими документами данные обстоятельства не подтверждены, кроме того по юридическим адресам указанные СХД не находятся, в связи с чем в нарушение п.п.7.2.1, п.7.2, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 г. должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» незаконно завышен налоговый кредит 744 тыс. 989 грн. Также должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» не учтены в бухгалтерском и налоговом учете выводы предыдущей документальной проверки по уменьшению отрицательного значения строки 26 декларации по НДС на общую сумму 22 тыс. 219 грн, в связи с чем, должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» в проверяемом периоде незаконно сформирован налоговый кредит на общую сумму 767 тыс. 208 грн.

Кроме того, должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» в нарушение п.п. 7.3.3. п. 7.3, п.п. 7.3.5 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997 г. в состав валовых доходов за проверяемый период не отнесены позитивные курсовые разницы, которые возникли при перерасчете задолженности за кредит в иностранной валюте, полученный от «Ifex Global Limited», от ОАО «Государственный экспортно-импортный банк Украины» в общей сумме 561 тыс. 970 грн., также не отнесены доходы, полученные от продажи иностранной валюты во втором квартале 2009 года в сумме 351 тыс. 400 грн.

Кроме того, в проверяемом периоде должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» начислен и уплачен процентный доход собственникам облигаций предприятия - «связанным лицам», а именно: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6. В нарушение п.п.5.5.2 п.5.5 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997 уплаченный процентный доход в общей сумме 7 млн. 578 тыс. 043 грн. отнесен в состав валовых расходов по периодам: 4-й квартал 2008 года в сумме 2 млн. 174 тыс. 637 грн.; 1-й квартал 2009 года в сумме 1 млн. 704 тыс. 887 грн.; 2-й квартал 2009 года в сумме 15 тыс. 191 грн.; 3-й квартал 2009 года в сумме 1 млн. 786 тыс. 292 грн.; 4-й квартал 2009 года в сумме 1 млн. 897 тыс. 036 грн.

Таким образом, в результате умышленных действий должностных лиц ООО «Корпорация «Гуматекс», направленных на уклонение от уплаты налогов, в бюджет государства не поступило 2 млн. 122 тыс. 853,25 грн. налога на прибыль предприятия и 744 тыс. 989 грн. налога на добавленную стоимость, а всего на общую сумму 2 млн. 867 тыс. 842,25 грн.

Фактическое местонахождение предприятия, расположено по адресу: г.Симферополь, ул.Козлова, 45.

Согласно данным КРП «СМБРТИ», право собственности на объект недвижимого имущества по вышеуказанному адресу зарегистрировано за предприятием «Дом».

Выслушав следователя, мнение прокурора, поддержавшего представление, изучив материалы уголовного дела, суд пришел к выводу о том, что представление является обоснованным и подлежит удовлетворению, поскольку в материалах уголовного дела имеется достаточно данных, дающих основания полагать, что в помещениях в помещениях занимаемых ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432 по адресу: г.Симферополь, ул.Козлова, 45 могут находиться бухгалтерские документы ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432, ООО «ТК «Сигма Групп» код 36583159, ООО «ТК Укримпекс» код 36478194, ООО «ТК Эксим Групп» (переименовано в ООО «ТД «Ирида Стиль») код 35941361, ООО «Формула-2000» код 30645979, ООО «Строительная фирма «Элефант» код 34092508, ООО «Крым-Партнер» код 33581562, ООО «Крымская бизнес Группа» код 36972961, ООО «Глобал Кард Групп» код 36275430, ООО «Нак-Одяг-Стиль» (переименовано в ООО «Роспалс Инвест») код 33000788, ООО «М-Инвест-Строй» код 35053543, ООО «Торговый дом «Одарик» код 3337288, чистые бланки с оттисками печатей, бухгалтерские документы «фиктивных фирм», черновые записи, печати, штампы, банковские пластиковые карточки и иные орудия преступления, вещи и ценности, добытые преступным путём, а также другие предметы и документы, имеющие значение для установления истины по делу или обеспечения гражданского иска.

На основании изложенного, руководствуясь ст.177 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

Представление следователя удовлетворить.

Провести в помещениях занимаемых ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432 по адресу: г.Симферополь, ул.Козлова, 45.

Проведение обыска поручить сотрудникам УНМ ГНА в АР Крым.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: