Постанова

від 21.06.2010 по справі 4-503/2010

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело № 4-503\2010

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

21 июня 2010 года Железнодорожный районный суд г.Симферополя Автономной Республики Крым, в составе:

судьи Романенко В.В.,

при секретаре Астанькович Е.О.,

с участием прокурора Гаврилюк Н.В.,

рассмотрев представление следователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым капитана налоговой милиции Соловьева В.А. о раскрытии банковской тайны и производстве выемки документов, составляющих банковскую тайну ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432 в ФАБ «Південний» МФО № 384522 по уголовному делу № 11008020003, -

У С Т А Н О В И Л:

Следователь по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым капитан налоговой милиции Соловьев В.А. обратился в суд с представлением о раскрытии банковской тайны и производстве выемки документов, составляющих банковскую тайну ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432 в ФАБ «Південний» МФО № 384522.

Представление следователя обосновано тем, что уголовное дело № 11008020003 возбуждено 19.05.10 следственным отделом налоговой милиции ГНА в АР Крым по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, а также по факту внесения ими заведомо ложных сведений в официальные документы, повлекшее тяжкие последствия по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.366 УК Украины.

В ходе досудебного следствия по делу установлено, что в период 01.10.08 по 31.12.09 должностные лица ООО «Корпорация «Гуматекс» имели финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТК Сигма Групп» (ЕГРПОУ 36583159), ООО «ТК Укримпекс» (ЕГРПОУ 36478194) на поставку различных промышленных товаров. Однако проверкой факт приобретения товаров не подтвержден непосредственно от данных поставщиков. Первичными бухгалтерскими документами данные обстоятельства не подтверждены, кроме того по юридическим адресам указанные СХД не находятся, в связи с чем в нарушение п.п.7.2.1, п.7.2, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 г. должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» незаконно завышен налоговый кредит 744 тыс. 989 грн. Также должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» не учтены в бухгалтерском и налоговом учете выводы предыдущей документальной проверки по уменьшению отрицательного значения строки 26 декларации по НДС на общую сумму 22 тыс. 219 грн, в связи с чем, должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» в проверяемом периоде незаконно сформирован налоговый кредит на общую сумму 767 тыс. 208 грн.

Кроме того, должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» в нарушение п.п. 7.3.3. п. 7.3, п.п. 7.3.5 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997 г. в состав валовых доходов за проверяемый период не отнесены позитивные курсовые разницы, которые возникли при перерасчете задолженности за кредит в иностранной валюте, полученный от «Ifex Global Limited», от ОАО «Государственный экспортно-импортный банк Украины» в общей сумме 561 тыс. 970 грн., также не отнесены доходы, полученные от продажи иностранной валюты во втором квартале 2009 года в сумме 351 тыс. 400 грн.

Кроме того, в проверяемом периоде должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» начислен и уплачен процентный доход собственникам облигаций предприятия - «связанным лицам», а именно: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6. В нарушение п.п.5.5.2 п.5.5 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997 уплаченный процентный доход в общей сумме 7 млн. 578 тыс. 043 грн. отнесен в состав валовых расходов по периодам: 4-й квартал 2008 года в сумме 2 млн. 174 тыс. 637 грн.; 1-й квартал 2009 года в сумме 1 млн. 704 тыс. 887 грн.; 2-й квартал 2009 года в сумме 15 тыс. 191 грн.; 3-й квартал 2009 года в сумме 1 млн. 786 тыс. 292 грн.; 4-й квартал 2009 года в сумме 1 млн. 897 тыс. 036 грн.

Таким образом, в результате умышленных действий должностных лиц ООО «Корпорация «Гуматекс», направленных на уклонение от уплаты налогов, в бюджет государства не поступило 2 млн. 122 тыс. 853,25 грн. налога на прибыль предприятия и 744 тыс. 989 грн. налога на добавленную стоимость, а всего на общую сумму 2 млн. 867 тыс. 842,25 грн.

Для осуществления преступной деятельности, связанной с умышленным уклонением от уплаты налогов в особо крупных размерах, должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432 использовался текущий счет № 260083128301, открытый в ФАБ «Південний» МФО № 384522.

С целью всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела возникла необходимость в проведении выемки документов, составляющих банковскую тайну клиента ФАБ «Південний» МФО № 384522 ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432.

Единственным возможным способом установления движения денежных средств является исследование движения безналичных денежных средств по банковскому счету ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432.

Кроме того, для установления лиц, которые выступали от имени ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432 как должностные лица данного предприятия, необходимо исследовать банковские карточки с образцами подписей должностных лиц и оттисками печатей, а также приказы (протоколы решений учредителей) о назначении директора и главного бухгалтера, содержащие данные о датах назначения определенных лиц на эти должности и определяют их как должностных лиц предприятия.

Также, для установления обстоятельств, каким образом и кем осуществлялось руководство счетом ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432, необходимо исследовать договора на использование системы удаленного доступа к счету типа «Клиент-банк».

Иным способом, как раскрыть банковскую тайну, для получения необходимой информации и документов, имеющих доказательственное значение по уголовному делу, не возможно.

Выслушав следователя, мнение прокурора, поддержавшего представление, изучив материалы уголовного дела, суд пришел к выводу о том, что в целях установления объективной истины по делу необходимо раскрыть банковскую тайну и произвести выемку документов, составляющих банковскую тайну ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432 в ФАБ «Південний» МФО № 384522.

На основании изложенного, руководствуясь ст.178 УПК Украины, ст.62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»,

П О С Т А Н О В И Л:

Представление следователя удовлетворить.

1. Разрешить ФАБ «Південний» МФО № 384522, расположенному по адресу: г.Ялта, ул.Гоголя, 24, раскрыть информацию относительно его клиента ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432, составляющую банковскую тайну, а именно:

- информацию на бумажном и электронном носителях о движении денежных средств с расшифровкой контрагентов, номеров их счетов, кодов ЕГРПОУ, банковских данных, дат и сумм перечислений, времени проведения платежей, номеров платежных документов, назначения платежей, а также с указанием входящего и выходящего остатков по счету на начало и конец каждого дня, референц каждого платежного документа (номер или иные символы, использованные для идентификации трансакции) с 01.01.2007 г. по 01.06.2010 г., свидетельствующих об обороте денежных средств по счету № 260083128301 (по видам валют), принадлежащего ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432;

- информацию, которая содержится в уведомлениях банком органов налоговой службы об открытии вышеуказанного счета;

- информацию, которая содержится в карточках с образцами подписей и оттиском печати, приказах о назначении должностных лиц ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432, а также информации, которая содержится в доверенностях, предоставленных в банк уполномоченными лицами предприятия;

- информацию, которая содержится в платежных документах (приходных ордерах), подтверждающих зачисление наличных денежных средств на вышеуказанный счет, а также информации, которая содержится в платежных документах (платежных поручениях), подтверждающих перечисление денежных средств с вышеуказанного счета предприятия;

- информацию, которая содержится в расходных ордерах и корешках кассовых чеков о получении должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432 наличных денежных средств через кассу ФАБ «Південний» МФО № 384522, а также информации, которая содержится в соответствующих доверенностях на получение денежных средств со счета предприятия;

- информацию, которая содержится в договорах и иных документах, на основании которых ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432 использовалась система удаленного доступа к счету типа «Клиент-банк»;

- информацию, которая содержится в кредитных договорах и документах, составленных во время исполнения кредитных договоров;

- информацию, которая содержится во внешнеэкономических контрактах и документах, составленных во время их исполнения и оплаты.

2. Произвести выемку в ФАБ «Південний» МФО № 384522, расположенному по адресу: г.Ялта, ул.Гоголя, 24, документов ООО «Корпорация «Гуматекс» код 32271432, содержащих вышеуказанную информацию и составляющих банковскую тайну.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: