Вирок

від 10.06.2010 по справі 1-324/2010

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

К О П І Я

Справа № 1- 324/2010 року

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«10» червня 2010 року Оболонський районний суд міста Києва

в складі: головуючого -судді - Гриненка О.І.

при секретарі - Подобед О.О.

за участю прокурора - Сімонова Я.Г.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Києві кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця села Грушки Володарсько-Волинського району Житомирської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, працюючого директором ТОВ «Основи Євро», одруженого, має на утриманні неповнолітніх дітей, що зареєстрований та проживає в АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, перебуваючи на посаді комерційного директора ТОВ «Основа Євро» згідно протоколу № 1 зборів учасників ТОВ «Основа Євро» від 13.04.2006, а в подальшому з 17.12.2008 обійняв посаду директора ТОВ «Основа Євро», зареєстрованого райдержадміністрацією Оболонського району м. Києва 14.04.2006 за №1069102 0000 007322, юридична адреса: АДРЕСА_1, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період з 18.04.2006 по 31.03.2009, недбало віднісся до виконання покладених на нього службових обовязків як комерційного директора ТОВ «Основа Євро», що призвело до порушення вимог п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року. Недбале відношення ОСОБА_1 до виконання своїх службових обовязків, призвело до ненадходження до Державного бюджету податку на додану вартість у розмірі 1911918,26 грн.

Так, ОСОБА_1, згідно протоколу установчих зборів товариства з обмеженою відповідальністю «Основа Євро» №1 від 13.04.2006 року, було призначено на посаду комерційного директора ТОВ «Основа Євро» (код ЄДРПОУ 34345474), а в подальшому відповідно протоколу установчих зборів товариства з обмеженою відповідальністю «Основа Євро» №2 від 17.12.2008 обійняв посаду директора вказаного підприємства.

У звязку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків по займаній посаді, ОСОБА_1 являвся службовою особою підприємства та в своїй діяльності повинен був керуватись відповідними нормами діючого законодавства України.

Так, ОСОБА_1, як службова особа підприємства, ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків, а саме :

- Згідно ст. 67 Конституції України обовязок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- Згідно ст. 11 Закону України “Про систему оподаткування” № 77/97-ВР від 18.02.97 р. відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обовязкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- Згідно п. 20.1 ст. 20 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” (в редакції від 22.05.1997 р.) відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податку та дотримання податкового законодавства;

- Згідно п. 10.1 ст. 10 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 р. за № 168/97-ВР відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, забезпечення контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складанням і поданням у встановлені терміни бухгалтерської звітності;

- Згідно п. 3 ст. 8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” № 996-ХІV (в редакції від 16.07.1999р.) обовязок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Згідно п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари (послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (послуги), та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 8-1 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з:

придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;

придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій в необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання у виробництві та/або поставці товарів (послуг) для оподатковуваних операцій у межах господарської діяльності платника податку.

Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари (послуги) та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

Якщо у подальшому такі товари (послуги) починають використовуватися в операціях, які не є об'єктом оподаткування згідно зі статтею 3 цього Закону або звільняються від оподаткування згідно зі статтею 5 цього Закону, чи основні фонди переводяться до складу невиробничих фондів, то з метою оподаткування такі товари (послуги), основні фонди вважаються проданими за їх звичайною ціною у податковому періоді, на який припадає початок такого використання або переведення, але не нижче ціни їх придбання (виготовлення, будівництва, спорудження). Підпункт 7.4.1 пункту 7.4 статті 7 із змінами, внесеними згідно із Законом N 977-XIV ( 977-14 ) від 15.07.99; в редакції Закону N 2505-IV ( 2505-15 ) від 25.03.2005.

Будучи директором ТОВ «Основа Євро» та усвідомлюючи покладену на себе відповідальність, ОСОБА_1, неналежним чином віднісся до виконання своїх службових обовязків, що призвело до ненадходження до державного бюджету в період 2007 2008 роки коштів у вигляді податку на додану вартість за наступних обставин:

Так, 27 червня 2007 року ОСОБА_1, діючи від імені підприємства ТОВ «Основа-Євро» уклав з підприємством ВАТ «Трест Київпідземшляхбуд-2» договір підряду на будівництво № 21 на виконання будівельно-монтажних робіт на обєкті: «Житловий масив «Нова Богданівка « у с. Богданівка Броварського району Київської області». Згідно даного договору ТОВ «Основа Євро» своїми силами та засобами з власних матеріалів, мало здійснити утеплення та оздоблення фасадів житлових будинків в житловому масиві «Нова Богданівка». З метою виконання вказаних робіт ОСОБА_1, 03.07.2007 перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Основа Євро», розташоване за адресою: м. Київ, вул. Трублаїні, буд. 2-а, уклав договір № 05/07-2007 від 03.07.2007, відповідно до якого ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга», мало виконати будівельні робіт на обєкті «Житловий масив «Нова Богданівка « у с. Богданівка Броварського району Київської області». У відповідності до договору № 05/07-2007 від 03.07.2007 ТОВ «Основа Євро» на рахунок ТОВ «Компанія «Бізнес ліга» перераховані грошові кошти за виконання робіт. Незважаючи на те, що гроші були перераховані на рахунок ТОВ «Компанія Бізнес Ліга», останнє роботи на обєкті: «Житловий масив «Нова Богданівка «у с. Богданівка Броварського району Київської області» не виконало. А ОСОБА_1 не проконтролював виконання будівельних робіт ТОВ «Компанія Бізнес Ліга», таким чином не належно віднісся до виконання своїх службових обовязків. Неналежне виконання ОСОБА_1 своїх службових обовязків, призвело до ненадходження до Державного бюджету коштів з податку на додану вартість у розмірі 368820,73 грн. : за липень 2007 р. 26471,3 грн., за серпень 2007 р. 73290,38 грн., за вересень 2007 р. 46859,78 грн., за квітень 2008 р. 55 089,82 грн., за травень 2008 р. - 46010,0 грн., за червень 2008 р. 43143,0 грн., за липень 2008 р. 19 860,97 грн., серпень 2008 р. - 16487,4 грн., за жовтень 2008 р. 21503,35 грн., за лютий 2009 р. 20104,73 грн.

Також, ОСОБА_1 діючи від імені ТОВ «Основа Євро» уклав договори № 7-П від 17.04.2007 (додаткова угода 1 до договору № 7-П від 17.04.2007) та 6/07 від 06.07.2007 з підприємством ТОВ Експериментальна виробничо-будівельна фірма «ПСП», згідно яких ТОВ «Основа Євро» було залучено як субпідрядника для виконання робіт з утеплення та оздоблення фасаду на обєкті: житловий будинок № 20 за адресою: м. Київ, вул. Саперно-Слобідська, 22.

З метою виконання будівельних робіт на вище вказаному обєкті, ОСОБА_1, 03.04.2007 перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Основа Євро», розташоване за адресою: м. Київ, вул. Трублаїні, буд. 2-а, уклав договір субпідряду №04/03-2007 від 03.04.2007 також 06.07.2007 та договір № 7/01-2007 від 06.07.2007 з підприємством ТОВ «Компанія Бізнес Ліга» на виконання останнім будівельних робіт на обєкті: житловий будинок № 20 за адресою: м. Київ, вул. Саперно-Слобідська, 22. У відповідності до договорів №04/03-2007 від 03.04.2007 та № 7/01-2007 від 06.07.2007 ТОВ «Основа Євро» на рахунок ТОВ «Компанія «Бізнес ліга» перераховані грошові кошти за виконання будівельних робіт. Незважаючи на те, що гроші були перераховані на рахунок ТОВ «Компанія Бізнес Ліга», останнє роботи на обєкті: житловий будинок № 20 за адресою: м. Київ, вул. Саперно-Слобідська, 22. не виконало. А ОСОБА_1 не проконтролював виконання будівельних робіт ТОВ «Компанія Бізнес Ліга» таким чином не належно віднісся до виконання своїх службових обовязків. Неналежне виконання ОСОБА_1 своїх службових обовязків, призвело до ненадходження до Державного бюджету коштів з податку на додану вартість у розмірі 275847, 35 грн. (за договором № 04/03-2007 від 03.04.2007 сума ухилення становить 271261,58 грн.; за договором № 7/01-2007 від 06.07.2007 сума ухилення становить 4585,77 грн.) а саме :

- за договором № 04/03-2007 від 03.04.2007 сума становить 271261,58 грн. : за квітень 2007 р. 13903,33 грн., за травень 2007 р. 32831,27 грн., за червень 2007 р. 63359,27 грн., за липень 2007 р. 65742,08 грн., за серпень 2007 р. - 35480,15 грн., за листопад 2007 р. 52943,83 грн., за грудень 2007 р. 7001,65 грн.;

- за договором № 7/01-2007 від 06.07.2007 сума становить 4585,77 грн. : за серпень 2007 р. 2747,23 грн., за листопад 2007 р. 1838,54 грн..

В подальшому, 9 червня 2008 року ОСОБА_1 як комерційний директор ТОВ «Основа Євро» уклав договір субпідряду № 1-05-03 з підприємством ТОВ «Будівельна компанія «Єврокредитбуд», згідно якого ТОВ «Основа Євро» було залучено як субпідрядник для виконання робіт з утеплення та оздоблення фасаду при реконструкції Адміністративно-побутового корпусу Бориспольського автозаводу за адресою вул. Броварська 4 с. Проліски Бориспільського району Київської області. Риштування для виконання робіт виставляло ТОВ «Основа Євро». З метою виконання будівельних робіт на вище вказаному обєкті, ОСОБА_1, 10.06.2008 перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Основа Євро», розташоване за адресою: м. Київ, вул. Трублаїні, буд. 2-а, уклав договір субпідряду № 06/01-2008 від 10.06.2008, відповідно до якого підприємство ТОВ «Бізнес Ліга» мало виконати роботи з утеплення та оздоблення фасаду при реконструкції Адміністративно-побутового корпусу Бориспольського автозаводу за адресою вул. Броварська 4 с. Проліски Бориспільського району Київської області. У відповідності до договору № 06/01-2008 від 10.06.2008 ТОВ «Основа Євро» на рахунок ТОВ «Компанія «Бізнес ліга» перераховані грошові кошти за виконання будівельних робіт. Незважаючи на те, що гроші були перераховані на рахунок ТОВ «Компанія Бізнес Ліга», останнє роботи з утеплення та оздоблення фасаду при реконструкції Адміністративно-побутового корпусу Бориспольського автозаводу за адресою вул. Броварська 4 с. Проліски Бориспільського району Київської області не виконало. А ОСОБА_1 не проконтролював виконання будівельних робіт ТОВ «Компанія Бізнес Ліга» таким чином не належно віднісся до виконання своїх службових обовязків. Неналежне виконання ОСОБА_1 своїх службових обовязків, призвело до ненадходження до Державного бюджету коштів з податку на додану вартість у розмірі 192641,35 грн. : за червень 2008 р. 26 613 грн., за липень 2008 р. - 84681,52 грн., за грудень 2008 р. 81346,83 грн.

21 липня 2008 року комерційним директором ТОВ «Основа Євро» ОСОБА_1 укладено договір субпідряду № 21/07-08 з підприємством ТОВ «Фундамент», згідно якого ТОВ «Основа Євро» було залучено як субпідрядника для виконання робіт з утеплення та оздоблення фасаду на обєкті «Чайка» житловий будинок № 36. З метою виконання будівельних робіт на вище вказаному обєкті, ОСОБА_1, 22.07.2008 перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Основа Євро», розташоване за адресою: м. Київ, вул. Трублаїні, буд. 2-а, уклав договір субпідряду № 07/05-2008 від 22.07.2008, відповідно до якого підприємство ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга» мало виконати роботи з утеплення та оздоблення фасаду на обєкті «Чайка» житловий будинок № 36. У відповідності до договору № 07/05-2008 від 22.07.2008 ТОВ «Основа Євро» на рахунок ТОВ «Компанія «Бізнес ліга» перераховані грошові кошти за виконання будівельних робіт. Незважаючи на те, що гроші були перераховані на рахунок ТОВ «Компанія Бізнес Ліга», останнє що роботи на обєкті: «Чайка» житловий будинок № 36 не виконало. А ОСОБА_1 не проконтролював виконання будівельних робіт ТОВ «Компанія Бізнес Ліга» таким чином не належно віднісся до виконання своїх службових обовязків. Неналежне виконання ОСОБА_1 своїх службових обовязків, призвело до ненадходження до Державного бюджету коштів з податку на додану вартість у розмірі 159385,22 грн. : за липень 2008 р. 61154,27 грн., за серпень 2008 р. 50100,0 грн., за жовтень 2008 р. 48130,95 грн.

Також, 17 вересня 2008 року ОСОБА_1, діючи в інтересах ТОВ «Основа-Євро» з підприємством ТОВ «КСМ-груп» уклав господарський договір підряду № 21/16 на виконання будівельно-монтажних робіт на обєкті: «Залізнично-автомобільний мостовий перехід через р. Дніпро на залізничній ділянці Київ-Московський-Дарниця». Згідно даного договору ТОВ «Основа Євро» зобовязувалось здійснити винесення інженерних мереж водопроводу та каналізації з-під забудови. З метою виконання будівельних робіт на вище вказаному обєкті, ОСОБА_1, 18.09.2008 та 19.09.2008 перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Основа Євро», розташоване за адресою: м. Київ, вул. Трублаїні, буд. 2-а, уклав договори № 18/09-2008 від 18.09.2008 та № 19/09-2008 від 19.09.2008 відповідно до яких підприємство ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга», мало виконати будівельні роботи на обєкті: «Залізнично-автомобільний мостовий перехід через р. Дніпро на залізничній ділянці Київ-Московський-Дарниця» . У відповідності до договорів 18/09-2008 від 18.09.2008 та № 19/09-2008 від 19.09.2008 ТОВ «Основа Євро» на рахунок ТОВ «Компанія «Бізнес ліга» перераховані грошові кошти за виконання будівельних робіт. Незважаючи на те, що гроші були перераховані на рахунок ТОВ «Компанія Бізнес Ліга», останнє що роботи на обєкті: «Залізнично-автомобільний мостовий перехід через р. Дніпро на залізничній ділянці Київ-Московський-Дарниця» не виконало. А ОСОБА_1 не проконтролював виконання будівельних робіт ТОВ «Компанія Бізнес Ліга» таким чином, не належно віднісся до виконання своїх службових обовязків. Неналежне виконання ОСОБА_1 своїх службових обовязків, призвело до ненадходження до Державного бюджету коштів з податку на додану вартість у розмірі 915223,58 грн. (за договором 18/09-2008 від 18.09.2008 сума ухилення становить 322483,33 грн.; за договором № 19/09-2008 від 19.09.2008 сума ухилення становить 592740,25 грн.), а саме:

- за договором 18/09-2008 від 18.09.2008 сума становить за вересень 2008 року - 322 483,33 грн.;

- за договором № 19/09-2008 від 19.09.2008 сума ухилення становить 592 740,25 грн.: за вересень 2008 р. 429000,0 грн., за грудень 2008 р. 116810,29 грн., за лютий 2009 р. - 46929,96 грн.

В результаті неналежного виконання фінансовим директором ТОВ «Основа Євро» ОСОБА_1 своїх службових обовязків, через несумлінне ставлення до них, спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до державного бюджету у період 2007-2008 роки грошових коштів з податку на додану вартість на загальну суму 1911918,26 грн.

В ході судового слідства підсудний ОСОБА_1 свою винність у вчиненні інкримінованого йому злочину визнав повністю і підтвердив обставини скоєного ним злочину, що викладені у вироці вище.

ОСОБА_1 у вчиненому щиро розкаюється та просить суворо його не карати.

Крім повного визнання, винність ОСОБА_1 у скоєнні інкримінованого йому злочину підтверджується комплексом зібраних по справі доказів, а саме:

протоколом виїмки та огляду документів від 04.02.2010 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні ТОВ «Експериментальна виробничо-будівельна фірма «ПСП» проведено виїмку оригіналів документів по взаємовідносинах з підприємствами ТОВ «Основа Євро», ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга» (а.с. 2, т.3);

договором підряду №7-П від 17.04.2007 року, додатковою угодою до нього, укладеним між ТОВ «Експериментальна виробничо-будівельна фірма «ПСП» та ТОВ «Основа Євро», згідно якого ТОВ «Основа Євро» було залучено як субпідрядника для виконання робіт з утеплення та оздоблення фасаду на обєкті: житловий будинок № 20 за адресою: м. Київ, вул. Саперно-Слобідська, 20 (а.с. 3-7, т.3);

копією договору №6/07 від 06.07.2007 року, укладеним між ТОВ «Експериментальна виробничо-будівельна фірма «ПСП» та ТОВ «Основа Євро», згідно якого ТОВ «Основа Євро» було залучено як субпідрядника для виконання робіт з утеплення та оздоблення фасаду на обєкті: житловий будинок № 20 за адресою: м. Київ, вул. Саперно-Слобідська, 20 (а.с. 8-10, т.3);

протоколом виїмки та огляду документів від 26.01.2010 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні ТОВ «БК «Єврокредитбуд» проведено виїмку оригіналів документів по взаємовідносинах з підприємствами ТОВ «Основа Євро», ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга» (а.с. 96, т.3);

договором субпідряду №1-05-03 від 09.06.2008 року, укладеним між ТОВ «Будівельна компанія «Єврокредитбуд» та ТОВ «Основа Євро», згідно якого ТОВ «Основа Євро» було залучено як субпідрядника для виконання робіт з утеплення та оздоблення фасаду при реконструкції Адміністративно-побутового корпусу Бориспольського автозаводу за адресою вул. Броварська 4 с. Проліски Бориспільського району Київської області (а.с. 97-101, т.3);

протоколом виїмки та огляду документів від 25.01.2010 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні ТОВ «Фундамент» проведено виїмку оригіналів документів по взаємовідносинах з підприємствами ТОВ «Основа Євро», ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга» (а.с. 2, т.4);

договором №21/07-08 від 21.07.2008 року, укладеним між ТОВ «Фундамент» та ТОВ «Основа Євро», згідно якого ТОВ «Основа Євро» було залучено як субпідрядника для виконання робіт з утеплення та оздоблення фасаду на обєкті «Чайка» житловий будинок № 36 (а.с.18-20, т.4);

протоколом виїмки та огляду документів від 01.02.2010 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні ВАТ «Трест «Київпідземшляхбуд-2» проведено виїмку оригіналів документів по взаємовідносинах з підприємствами ТОВ «Основа Євро», ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга» (а.с. 50, т.4);

договором підряду на будівництво №21 від 27.06.2007 року, укладеним між ВАТ «Трест «Київпідземшляхбуд-2» та ТОВ «Основа Євро» на виконання будівельно-монтажних робіт на обєкті: «Житловий масив «Нова Богданівка « у с. Богданівка Броварського району Київської області» (а.с. 56-66, т.4);

протоколом виїмки та огляду документів від 22.01.2010 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні ТОВ «КСМ Груп» проведено виїмку оригіналів документів по взаємовідносинах з підприємствами ТОВ «Основа Євро», ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга» (а.с. 5, т.5);

господарським договором підряду №21/16 від 17.09.2008 року, укладеним між ТОВ «КСМ-груп» та ТОВ «Основа Євро» на виконання будівельно-монтажних робіт на обєкті: «Залізнично-автомобільний мостовий перехід через р. Дніпро на залізничній ділянці Київ-Московський-Дарниця» (а.с.6-10, т.5);

протоколом виїмки та огляду документів від 21.01.2010 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні ТОВ «Основа Євро» проведено виїмку оригіналів документів по взаємовідносинах з ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга», ВАТ «Трест «Київпідземшляхбуд-2», ТОВ «БК «Єврокредитбуд» (а.с. 19-21, т.5);

протоколом виїмки та огляду від 28.01.2010 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні АТ «ОТП «Банк» проведено виїмку всіх документів щодо відкриття та функціонування банківського рахунку клієнта банку ТОВ «Основа Євро», договорів, виписок про рух грошових коштів (а.с.5, т.6);

випискою про рух грошових коштів по рахунку №26002001313570 клієнта банку АТ «ОТП Банк» ТОВ «Основа Євро» за період з 29.05.2007 року по 30.12.2009 року (а.с. 71-187, т.6);

протоколом виїмки та огляду від 28.01.2010 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні ПАТ «Легбанк» проведено виїмку всіх документів щодо відкриття та функціонування поточного рахунку клієнту банку ТОВ «Основа Євро», договорів, виписок про рух грошових коштів (а.с.192, т.6);

протоколом виїмки та огляду від 09.02.2010 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні ПАТКБ «Правекс-Банк» проведено виїмку всіх документів щодо відкриття та функціонування поточного рахунку клієнту банку ТОВ «Основа Євро», договорів, виписок про рух грошових коштів (а.с.5, т.7);

протоколом виїмки та огляду від 28.01.2010 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні ПАТ «Легбанк» проведено виїмку всіх документів щодо відкриття та функціонування поточного рахунку клієнту банку ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга», договорів, виписок про рух грошових коштів (а.с.40, т.7);

випискою про рух грошових коштів по особовому рахунку №260073731 клієнта банку ПАТ «Легбанк» ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга» за період з 01.10.2004 року по 30.12.2009 року (а.с. 71-417, т.7);

протоколом виїмки та огляду документів від 17.02.2010 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні ТОВ «Основа Євро» проведено виїмку оригіналів документів по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга» (а.с. 1-2, т.8);

копією договору №19/09-2008 від 19.09.2008 року, укладеного між ТОВ «Основа Євро» та ТОВ «Компанія «Бізнес-Ліга» (а.с. 52-54, т.8);

копією договору №18/09-2008 від 18.09.2008 року, укладеного між ТОВ «Основа Євро» та ТОВ «Компанія «Бізнес-Ліга» (а.с. 58-60, т.8);

копією договору №07/05-2008 від 22.07.2008 року, укладеного між ТОВ «Основа Євро» та ТОВ «Компанія «Бізнес-Ліга» (а.с. 100-102, т.8);

копією договору №06/01-2008 від 10.06.2008 року, укладеного між ТОВ «Основа Євро» та ТОВ «Компанія «Бізнес-Ліга» (а.с. 123-125, т.8);

копією договору №7/01-2007 від 06.07.2007 року, укладеного між ТОВ «Основа Євро» та ТОВ «Компанія «Бізнес-Ліга» (а.с. 169-171, т.8);

копією договору №05/07-2007 від 03.07.2007 року, укладеного між ТОВ «Основа Євро» та ТОВ «Компанія «Бізнес-Ліга» (а.с. 172-174, т.8);

копією договору №04/03-2007 від 03.04.2007 року, додатковими угодами до нього, укладеного між ТОВ «Основа Євро» та ТОВ «Компанія «Бізнес-Ліга» (а.с. 181-187, т.8);

протоколом виїмки та огляду від 17.12.2009 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні ТОВ «Основа Євро» проведено виїмку документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Компанія «Бізнес-Ліга» (а.с.11-12, т.9);

протоколом виїмки та огляду від 10.12.2009 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні ДПІ Оболонського району міста Києва проведено виїмку Акту про результати виїзної планової перевірки ТОВ «Основа Євро» за період з 18.04.2006 року по 12.10.2009 року, податкових повідомлень (а.с. 244, т.11);

актом про результати виїзної планової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Основа Євро» (код за ЄДРПОУ 34345474) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в період з 18.04.2006 року по 31.03.2009 року, №583-23-9-34345474 від 12.10.2009 року, додатками до нього (а.с. 245-327, т.1);

протоколом виїмки та огляду документів від 07.12.2009 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні ГВПМДПІ в Соломянському районі міста Києва проведено виїмку фінансово-господарських документів по взаєморозрахунках з ТОВ «Компанія «Бізнес-Ліга» (а.с. 1-2, т.12);

протоколом виїмки від 07.09.2009 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації вилучено юридичну справу ТОВ «Основа Євро» (а.с. 2-3, т.13);

протоколом огляду документів від 09.03.2010 року, згідно якого в присутності понятих проведено огляд документів ТОВ «Основа Євро», вилучених 07.09.2009 року в приміщенні Оболонської районної державної адміністрації в місті Києві, а також вилучених 08.09.2009 року в приміщенні ДПІ Оболонського району міста Києва (а.с.221-228, т.13);

протоколом виїмки та огляду від 05.10.2009 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні АТ «ОТП Банк» проведено виїмку документів щодо відкриття та функціонування банківського рахунку ТОВ «Основа Євро» та виписки про рух грошових коштів по вказаному рахунку (а.с. 3, т.14);

випискою про рух грошових коштів по рахунку №26002001313570 клієнта банку АТ «ОТП Банк» ТОВ «Основа Євро» за період з 29.05.2007 року по 10.09.2009 року (а.с. 60-164, т.14);

протоколом виїмки та огляду від 29.09.2009 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні ВАТ «Універсал Банк» проведено виїмку документів щодо відкриття та функціонування банківських рахунків ТОВ «Основа Євро» та виписки про рух грошових коштів по вказаних рахунках (а.с.167, т.14);

протоколом виїмки та огляду від 23.09.2009 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні АКБ «Правекс-Банк» проведено виїмку всіх документів щодо відкриття та функціонування банківського рахунку ТОВ «Основа Євро» та виписки про рух грошових коштів по вказаному рахунку (а.с. 214-214А, т.14);

випискою про рух грошових коштів по рахунку №2600100004270 клієнта банку АКБ «Правекс Банк» ТОВ «Основа Євро» за період з 25.12.2008 року по 10.09.2009 року (а.с. 247-265, т.14);

протоколом виїмки та огляду від 30.09.2009 року, згідно якого в присутності понятих в приміщенні АКБ «Легбанк» проведено виїмку всіх документів щодо відкриття та функціонування банківського рахунку ТОВ «Основа Євро» та виписки про рух грошових коштів по вказаному рахунку (а.с. 4, т.15);

протоколом огляду від 04.03.2010 року, фототаблицею до нього, згідно якого в присутності понятих проведено огляд приміщення двоповерхової будівлі по проспекту Оболонському, 23-А в місті Києві на предмет встановлення місцезнаходження ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга». За результатами огляду встановлено, що за вказаною адресою ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга» не знаходиться (а.с.78-83, т.16);

висновком судово-економічної експертизи від 04.03.2010 року, згідно якого при умові, що ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга» не проводила будівельні роботи за договорами укладеними з ТОВ «Основа Євро» висновки ДПІ Оболонського району міста Києва, викладені в акті перевірки №583-23-9-34345474 від 12.10.2009 року щодо порушення підприємством ТОВ «Основа Євро» вимог п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04 1997 року у звязку з віднесенням ТОВ «Основа Євро» до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість за договорами з ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга», які передбачали проведення товариством «Компанія «Бізнес Ліга» будівельних робіт документально та нормативно підтверджуються частково в сумі 1911918, 26 гривень (а.с.89-97, т.16);

листом Державної архітектурно-будівельної інспекції №22-14-1174 від 04.03.2010 року, з якого вбачається, що ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга» ліцензія на будівельну діяльність центральними органами виконавчої влади не видавалась (а.с.123, т.16);

постановою про прилучення до справи речових доказів від 10.03.2010 року, згідно якої речовими доказами по кримінальній справі визнані наступні документи: вилучені та оглянуті в приміщенні ДПІ у Оболонському районі м. Києва, вилучені та оглянуті в Оболонській районній державній адміністрації м. Києва, вилучені та оглянуті у ТОВ «БК «Єврокредитбуд», вилучені та оглянуті у підприємства ТОВ «Експериментально-виробнича фірма «ПСП», вилучені та оглянуті у підприємства ТОВ «Фундамент», вилучені та оглянуті у підприємства ВАТ «Трест «Київпідземшляхбуд», вилучені та оглянуті у підприємства ТОВ «КСМ груп», вилучені та оглянуті у ТОВ «Основа Євро», документи ТОВ «Основа Євро» вилучені та оглянуті в ПАТ «Правекс-Банк», документи ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга» вилучені та оглянуті в приміщенні ПАТ «Легбанк», документи ТОВ «Основа Євро» вилучені та оглянуті в приміщенні АТ «ОТП Банк», документи ТОВ «Основа Євро» вилучені та оглянуті в приміщенні ПАТ «Легбанк», документи ТОВ «Компанія «Бізнес Ліга» вилучені та оглянуті в приміщенні ДПІ у Оболонському районі міста Києва, протокол огляду будівлі від 04.03.2010 року за адресою проспект Оболонський, 23-А в місті Києві, документи, отримані від Державної архітектурно-будівельної інспекції, документи, отримані від ДПІ у Оболонському районі міста Києва (а.с. 124-140, т.16).

Таким чином, оцінюючи всі зібрані по справі докази, суд приходить до висновку про те, що ОСОБА_1 своїми діями, які виразились в неналежному виконанні службовою особою своїх службових обовязків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки, вчинив злочин передбачений ч.2 ст.367 КК України.

Обставиною, яка помякшує покарання підсудному ОСОБА_1, згідно ст. 66 КК України, суд визнає щире каяття підсудного.

Обставин, які б обтяжували покарання підсудного згідно ст. 67 КК України, судом не встановлено.

Вирішуючи питання про призначення підсудному міри покарання, суд враховує характер та ступінь тяжкості вчиненого злочину, дані, що характеризують особу підсудного, його щире каяття у вчиненому, і вважає правильним обрати йому покарання у виді позбавлення волі, але не в максимальних межах санкції встановленої ч.2 ст.367 КК України.

Однак, враховуючи щире каяття підсудного у вчиненому, ту обставину, що ОСОБА_1 раніше не судимий, має на утриманні неповнолітніх дітей, позитивно характеризується, суд, вважає можливим його перевиховання і виправлення без ізоляції від суспільства, звільнивши ОСОБА_1 від відбуття покарання у виді позбавлення волі з іспитовим строком, застосувавши ст. 75 КК України.

Що стосується заявленого цивільного позову по справі, то суд залишає його без розгляду у звязку з відповідною заявою державного обвинувача.

Керуючись ст. ст. 321-324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочину передбаченого ч.2 ст. 367 КК України та призначити йому покарання у виді 2 (двох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків на 2 (два) роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбуття основного покарання у виді позбавлення волі, призначеного вироком суду з іспитовим строком 1 (один) рік 6 (шість) місяців.

Відповідно до ст. 76 КК України зобовязати ОСОБА_1 періодично зявлятися для реєстрації в кримінально виконавчу інспекцію.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1 до вступу вироку в законну силу залишити без змін у вигляді застави.

Після набрання вироком законної сили повернути заставодавцю ОСОБА_1 внесені ним кошти в сумі 20 000 (двадцять тисяч) гривень.

Строк виконання покарання ОСОБА_1 обчислювати з моменту виконання вироку.

Речові докази по справі зберігати при матеріалах справи.

Цивільний позов залишити без розгляду.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду міста Києва протягом 15 діб з моменту його проголошення через Оболонський районний суд міста Києва.

Суддя: підпис О.І.Гриненко

З оригіналом згідно.

Суддя: О.І.Гриненко