Ухвала

від 15.11.2023 по справі 463/9452/23

ЛИЧАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа №463/9452/23

Провадження №1-кс/463/8428/23

У Х В А Л А

15 листопада 2023 року слідчий суддяЛичаківський районнийсуд м.Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання т.в.о. керівника відділу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , у кримінальномупровадженні №42022000000001335від 29.09.2022,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.28,ч.3ст.212КК України,про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

детектив, як сторона кримінального провадження звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про накладення арешту на корпоративні права ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395) які належать гр. ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) з часткою власності 100% (10 000 грн.) шляхом заборони учасникам ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395), іншим особам, які діють від їх імені, їх представникам, представникам товариства (у тому числі за довіреністю), іншим особам, у володінні, користуванні яких перебувають зазначені корпоративні права, відчужувати корпоративні права ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395).

Клопотання мотивуєтим,що відділом детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань № 42022000000001335 від 29.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено реквізити суб`єктів господарської діяльності, серед яких: ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395), ТОВ «ВОЛИНЬ ПРОДІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 42484991), ТОВ «ЕКО СТОР» (код ЄДРПОУ 41940580), ТОВ «ВЕСТ АГРО ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 44126449), ТОВ «ФУДЛАЙФ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44359373), ТОВ «ГЛОРІЯ ІМПОРТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44440982), ТОВ «СОЛАР ТРЕЙДІНГ СІСТЕМ» (код ЄДРПОУ 44526996), ТОВ «МОЛС ГРУП» (код ЄДРПОУ 45050973), ТОВ «РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 45144783), які контролюються організованою невстановленою групою осіб та в свою чергу використовуються з метою ухилення від сплати податків та загальнообов`язкових платежів.

ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» зареєстроване за адресою Волинська обл., м. Луцьк, просп. Президента Грушевського, буд. 30. Основний вид діяльності «Неспеціалізована оптова торгівля». Директором та засновником вказаного підприємства являється ОСОБА_5 .

Вище вказані підприємства протягом 2019-2022 років здійснювали операції пов`язані з імпорту товарно-матеріальних цінностей (різноманітної м`ясної продукції, тощо) на територію України.

Встановлено, що у вантажно-митних деклараціях, відправником товару в адресу вказаних підприємств, зазначено наступні неререзиденти, а саме: Vion Boxtel B.V., Polskamp SA, Pol-Export Jaroslaw Roszczenko, Jaroslaw Roszczenko, Biuro Handlowe Hand food, Мir-Kar HF Spolka z ograniczona odp owiedzialnoscia та інші.

Згідно з наявної інформації, вищевказані суб`єкти господарської діяльності подають податкову звітність з ідентичних ІР-адрес (основні: НОМЕР_2 , 37.53.114.168; додаткові: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ) та здійснюють придбання м`ясної продукції в одних підприємств-нерезидентів, вказане засвідчить, що зазначені СГД пов`язані між собою, входять до однієї групи та діяльність контролюється одними особами.

В свою чергу під час оформлення митних операцій вище зазначені СГД, фактично не декларували вказані товари в повному обсязі та приховували реальну кількість ввезених ТМЦ.

З метою легалізації незаконно ввезеної м`ясної продукції на територію України та мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ, вищевказані СГД по бухгалтерському та податковому обліку відобразили «схемний» податковий кредит з ПДВ від наступних підприємств, а саме: ТОВ «Голден Лайн» (код ЄДРПОУ 41646833), ТОВ «Агро Чікен Торг» (код ЄДРПОУ 44372897), ТОВ «Кріона» (код ЄДРПОУ 44534174), ТОВ «Імп Трейд» (код ЄДРПОУ 43648937), ТОВ «ВК Міт Трейд» (код ЄДРПОУ 43793321), ТОВ «Тінара» (код ЄДРПОУ 41731881), ТОВ «Фреш Делівері» (код ЄДРПОУ 44111144), ТОВ «Макаллан» (код ЄДРПОУ 43214408), ТОВ «Зарсен ОПТ» (код ЄДРПОУ 43816034), ТОВ «Куанто» (код ЄДРПОУ 44096184), ТОВ «Укрфуд Лимитед» (код ЄДРПОУ 40830276), ТОВ «Центр Агро Груп» (код ЄДРПОУ 41664590), ТОВ «Агро Південь Збут» (код ЄДРПОУ 41695854), ТОВ «ВО» Грін Лайн» (код ЄДРПОУ 43272826), ТОВ «Єврочікен» (код ЄДРПОУ 44073333), ТОВ «Мас Торг» (код ЄДРПОУ 41168067), ПП «Орлан Дніпро» (код ЄДРПОУ 43026315), ТОВ «Волиньтрейд» (код ЄДРПОУ 39945815), ТОВ «Глікон» (код ЄДРПОУ 39805833), ТОВ «Євро Вік» (код ЄДРПОУ 31362366), ПП «Юг-Алекс» (код ЄДРПОУ 43565290), ТОВ «Еко Смарт Груп» (код ЄДРПОУ 44068230), ТОВ «ВТК Міт Фуд» (код ЄДРПОУ 43851168), ТОВ «СТС-Групп» (код ЄДРПОУ 42921807), ТОВ «Файне М`ясо» (код ЄДРПОУ 44122884), ПАТ «Макрохім» (код ЄДРПОУ 24720905), ТОВ «Інтернешнл Дженерал Траст» (код ЄДРПОУ 42069871), ТОВ «Віва Салутіс» (код ЄДРПОУ 42553970), ТОВ «Біном Сімпл» (код ЄДРПОУ 41753816), ТОВ «ДВ Ком» (код ЄДРПОУ 33549843) та інші.

Установлено, що зазначені вище підприємства могли використовуватись для документального продажу «податкового кредиту» з податку на додану вартість без реального здійснення фінансово-господарських операцій. Фактично продукція реалізується за готівкові кошти реальним суб`єктам підприємницької діяльності та фізичним особам, без відображення таких операцій у податковій звітності та реального доходу.

Вказані обставини найшли своє підтвердження у висновку економічного дослідження № 06/09/22-1 від 06 вересня 2022 року, згідно якого встановлено, що службовими особами ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395), ТОВ «ВОЛИНЬ ПРОДІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 42484991), ТОВ «ЕКО СТОР» (код ЄДРПОУ 41940580), ТОВ «ВЕСТ АГРО ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 44126449), ТОВ «ФУДЛАЙФ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44359373), ТОВ «ГЛОРІЯ ІМПОРТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44440982), ТОВ «СОЛАР ТРЕЙДІНГ СІСТЕМ» (код ЄДРПОУ 44526996) за період 2019-2022 рр. здійснили безпідставну реєстрацію податкових накладних (податковий кредит) в адресу підприємств транзитно-конвертаційної групи тим самим надали змогу ухилитись останнім на загальну суму понад 47 млн. грн. ПДВ.

В свою чергу ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395), ТОВ «ВОЛИНЬ ПРОДІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 42484991), ТОВ «ЕКО СТОР» (код ЄДРПОУ 41940580), ТОВ «ВЕСТ АГРО ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 44126449), ТОВ «ФУДЛАЙФ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44359373), ТОВ «ГЛОРІЯ ІМПОРТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44440982), ТОВ «СОЛАР ТРЕЙДІНГ СІСТЕМ» (код ЄДРПОУ 44526996), ТОВ «МОЛС ГРУП» (код ЄДРПОУ 45050973), ТОВ «РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 45144783) користуються послугами перевезень у ТОВ «УКРРЕФ ЕКСПЕДИЦІЯ» (код ЄДРПОУ 43565919), засновником та директором якого являється ОСОБА_6 , яка являється дружиною ОСОБА_7 .

Крім того встановлено, що ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395), ТОВ «ВОЛИНЬ ПРОДІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 42484991), ТОВ «ЕКО СТОР» (код ЄДРПОУ 41940580), ТОВ «ВЕСТ АГРО ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 44126449), ТОВ «ФУДЛАЙФ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44359373), ТОВ «ГЛОРІЯ ІМПОРТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44440982), ТОВ «СОЛАР ТРЕЙДІНГ СІСТЕМ» (код ЄДРПОУ 44526996), ТОВ «МОЛС ГРУП» (код ЄДРПОУ 45050973), ТОВ «РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 45144783) подають податкову звітність з IP-адреси: НОМЕР_2 , із вказаної адреси також звітується ТОВ «УКРРЕФ ЕКСПЕДИЦІЯ» (код ЄДРПОУ 43565919), що свідчить по пов`язаність даних підприємств.

Також є всі підстави вважати, що службові особи, а також інші особи, які діють від їх імені, їх представники, представники товариств (у тому числі за довіреністю), іншим особам, у володінні, користуванні яких перебувають корпоративні права ТОВ «ВОЛИНЬ ПРОДІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 42484991), можуть вчинити реєстраційні дії щодо передачі корпоративних прав (основних засобів) іншим особам, з метою уникнення від відповідальності та унеможливлення стягнення збитків за матеріалами кримінального провадження.

Корпоративні права ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395) мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки зміна права власності корпоративних прав на вищезазначені підприємства може призвести до наступного знищення речових доказів, документів та ухилення службових осіб ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395) від кримінальної відповідальності.

Отже, з метою збереження речових доказів, запобігання протиправним діям з корпоративними правами ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395), в подальшому відшкодування спричинених державі збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів та конфіскації майна, виникла необхідність у накладенні арешту на корпоративні права вищезазначеного підприємства.

В судове засідання детектив ТУ БЕБ у Львівській області не з`явився, скерував на адресу суду клопотання про здійснення розгляду у його відсутності.

Відповідно до ч.2 ст.172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Враховуючи наведене, слідчий суддя вважає, що розгляд такого клопотання є доцільним без участі власника майна.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

В судовому засіданні встановлено, що відділом детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань № 42022000000001335 від 29.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

Долученими до клопотання документами підтверджується ймовірність причетності до наведених вище кримінальних правопорушень: ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395), ТОВ «ВОЛИНЬ ПРОДІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 42484991), ТОВ «ЕКО СТОР» (код ЄДРПОУ 41940580), ТОВ «ВЕСТ АГРО ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 44126449), ТОВ «ФУДЛАЙФ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44359373), ТОВ «ГЛОРІЯ ІМПОРТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 44440982), ТОВ «СОЛАР ТРЕЙДІНГ СІСТЕМ» (код ЄДРПОУ 44526996), ТОВ «МОЛС ГРУП» (код ЄДРПОУ 45050973), ТОВ «РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 45144783), які контролюються організованою невстановленою групою осіб та в свою чергу використовуються з метою ухилення від сплати податків та загальнообов`язкових платежів.

ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» зареєстроване за адресою Волинська обл., м. Луцьк, просп. Президента Грушевського, буд. 30. Основний вид діяльності «Неспеціалізована оптова торгівля». Директором та засновником вказаного підприємства являється ОСОБА_5 .

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Санкцією частини 3 статті 212 КК України передбачено покарання у виді штрафу розміром від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Пункт 3 ч.2 ст.170 КПК України передбачає, що арешт майна допускається з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.

У відповідності до вимог ч. 5 ст. 170 КК України у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбаченихКримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Частиною 10ст.170 КПК Українипередбачено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч.11ст.70 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існує обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Враховуючи наведене, а також надані суду докази, слідчий суддя приходить до переконання, що з метою забезпечення виконання покарання у виді конфіскації майна, яке передбачене за ч. 3 ст. 212 КК України і відповідно може бути призначене судом в майбутньому, клопотання слід задоволити.

Керуючись вимогами ст. ст.117, 170-173, 309, 395 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання т.в.о. керівника відділу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , у кримінальномупровадженні №42022000000001335від 29.09.2022,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.28,ч.3ст.212КК України,про накладення арешту - задоволити.

Накласти арешт на корпоративні права ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395) які належать гр. ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) з часткою власності 100% (10 000 грн.) шляхом заборони учасникам ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395), іншим особам, які діють від їх імені, їх представникам, представникам товариства (у тому числі за довіреністю), іншим особам, у володінні, користуванні яких перебувають зазначені корпоративні права, відчужувати корпоративні права ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395).

Заборонити будь-яким державним реєстраторам органів державної реєстрації, приватним та державним нотаріусам, а також іншим особам, що наділені таким правом, вчиняти будь-які дії, пов`язані із проведенням державної реєстрації (перереєстрації, поділу, виділу, тощо) права власності на корпоративні права ТОВ «ТД ПРІОРІТЕТ» (код ЄДРПОУ 43740395), у тому числі вносити зміни, пов`язані зі зміною засновників (учасників, кінцевих бенефіціарів), зміною директора, місця знаходження юридичної особи, внесення будь-яких інших змін в статутні документи товариства, а також вчинення реєстраційних дій направлених на відчуження.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1