Постанова

від 06.10.2010 по справі 1-397/10

БАЛАКЛІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело -1-397/ 10

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

06 октября 2010 г. г. Балаклея

Балаклейский районный су д Харьковской области в сост аве:

Председательствующе го судьи - Чайка И.В.,

с участием секретаря - Гридиной А.А.

прокурора - Усти менко И.А.

рассмотрев в открытом суде бном заседании уголовное д ело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженки с. Савинцы, Балакл ейского района, Харьковской области, образование выс шее, разведена, имеет на ижд ивении дочь - ОСОБА_2, ІНФ ОРМАЦІЯ_4, ранее не судима, р аботающая главным бухгалтер ом ЧСП «Схід-Авіа - Агро», прож ивающей АДРЕСА_1

В СОВЕРШЕНИИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ , ПРЕДУСМОТРЕННЫХ Ч.1 СТ. 212 И ч.2 С Т. 366 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного сле дствия ОСОБА_1 обвиняется в том, что в том, что она, являяс ь согласно приказа № 7 от 09.04.2004 г . главным бухгалтером СООО «Т рембита», будучи должностным лицом указанного субъекта п редпринимательской деятель ности, наделенным организаци онно-распорядительными и адм инистративно-хозяйственным и функциями, действуя в наруш ение Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость» № 168 от 03.04.1997 года, Закона Украины « О бухгалтерском учете и фин ансовой отчетности в Украине » № 996-XIV от 16.07.1999 года используя св ое служебное положение, осоз навая общественно-опасный ха рактер своих преступных дейс твий, предвидя и желая наступ ления общественно-опасных по следствий в виде не поступле ния денежных средств в бюдже т Украины совершила преступл ение при следующих обстоятел ьствах:

СООО «Трембита», осущес твляет финансово-хозяйствен ную деятельность на основани и Устава, зарегистрированног о Балаклейской районной госу дарственной администрацией Харьковской области 23.02.2001 год а за № 04059484Ю0010187 по юридическому а дресу: г. Балаклея, ул. Ленина 76, 81, Харьковской области. Указан ное предприятие зарегистрир овано как плательщик налогов 21.03.2001 года за № 463.

ОСОБА_1 согласно своему с лужебному положению, ответс твенна за ведение бухгалтер ского и налогового учета, обе спечение фиксирования факто в осуществления всех хозяйст венных операций в первичных документах, за соблюдение тр ебований налогового Законод ательства Украины, правильно сть начисления, своевременно сть и полноту перечисления н алогов, осуществляет руковод ство структурным подразделе нием предприятия, т.е. являетс я должностным лицом субъект а предпринимательской деяте льности.

На основании п. п. 1 п. 1ст. 14 З акона Украины “ О системе нал огообложения “ № 3904-XII с 02.02.1994 года с изменениями и дополнени ями налог на добавленную сто имость относится к общеобяз ательному налогу ( обязатель ному платежу ).

Согласно п.2.1 ст.2 Закона Укр аины “ О налоге на добавленну ю стоимость “ от 03.04.1997 года № 168/ 97-В Р СООО “Трембита ” являлось п лательщиком налога на добавл енную стоимость и имело свид етельство о регистрации плат ельщика НДС № 27649556 от 07.09.2004 года.

Так, ОСОБА_1 с целью форми рования налогового кредита п о приобретению товарно - ма териальных ценностей от неус тановленных лиц - не плательщ иков НДС, в полученные от неус тановленных в ходе досудебно го следствия лиц заверенные печатью ЧП « РИФ - БКВФ» код 3 1800691 гор. Харькова бланки налог овых и товарных накладных вн есла рукописным текстом зав едомо ложные сведения о прио бретении СООО «Трембита» от вышеуказанного предприятия товарно-материальных ценнос тей по налоговой накладной № 08/1 от 01.08.2006 года в сумме 50000,0 грн., в т ом числе НДС в сумме 8333,33 грн., ко торые фактически ЧП « РИФ - Б КВФ» не поставлялись.

Кроме этого, ОСОБА_1 в пол ученные от неустановленных в ходе досудебного следствия лиц, заверенные печатью ООО « AYLA-WALLKERS» код 32134734 гор. Харькова бла нки налоговых и товарных нак ладных, внесла рукописным те кстом заведомо ложные сведе ния о поставках указанной фи рмой в адрес СООО «Трембита» товарно - материальных ценно стей по налоговой накладной № 02/1, товарной накладной 02/1 от 01.02 .2006 года на сумму 67800,0 грн., в том чи сле НДС в сумме 11300,0 грн., налогов ой накладной № 03/1, товарной нак ладной 03/1 от 01.03.2006 года на сумму 827 26,5 грн., в том числе НДС в сумме 13 787,75 грн., налоговой накладной № 08/5, товарной накладной 08/05-01 от 05.08 .2007 года на сумму 972246,18 грн в том чи сле НДС в сумме 162041,03 грн.

Так же, ОСОБА_1 с целью фо рмирования налогового креди та достоверно зная о фиктивн ости налоговой накладной, вы писанной от имени ООО « AYLA-WALLKERS» № 09/29-01 от 29.09.2006 года на сумму 307812,48 грн , в том числе НДС 51302,08 грн . и налог овой накладной № 11/14-1 от 14.11.2006 года на сумму 302680,02 грн., в том числе НД С на сумму 50446,67 грн. провела их п о бухгалтерскому и налоговом у учету и включила в сумму на логового кредита соответств ующего налогового периода.

Вследствие указанных дейс твий ОСОБА_1 у предприяти я формально возник налоговый кредит на сумму 272123,11 грн., котор ый за отчетный налоговый пер иод февраль, март, август, сент ябрь, ноябрь 2006 года и август 2007 года ОСОБА_1 был включен в налоговые декларации по нал огу на добавленную стоимость и предоставлен для учета сум мы начисленного налогового о бязательства в ГНИ Балаклейс кого района.

При этом, с целью придания з аконности проведенных опера ций между СООО «Трембита» с О ОО « AYLA-WALLKERS» и ЧП « РИФ - БКВФ» п роведены расчеты в наличной форме через кассу СООО « Трем бита» про что главным бухгал тером ОСОБА_1 выписаны от имени ООО « AYLA-WALLKERS» и ЧП « РИФ - БКВФ» приходные кассовые ор дера и подписаны от имени рук оводителей указанных предпр иятий.

Таким образом, ОСОБА_1 до стоверно зная, что налоговые накладные № 08/1 от 01.08.2006 года, № 02/1 о т 01.02.2006 года, № 03/1 от 01.03.2006 года, № 08/5 от 05.08.2007, № 09/29-01 от 29.09.2006 года ,№ 11/14-1 от 14.11.2006 г ода являлись поддельными, пр овела их по налоговому учету и сведения о полученном нал оговом кредите, внесла в нало говые декларации по налогу н а добавленную стоимость СООО « Трембита» за февраль, март, сентябрь, ноябрь, август 2006 год а и август 2007 года, в результате занизила налоговое обязател ьство по налогу на добавленн ую стоимость и уклонилась от уплаты налога на добавленну ю стоимость на сумму 272123,11 грн.

На основании изложенного с ледует, что ОСОБА_1, являяс ь главным бухгалтером СООО « Трембита», будучи должностны м лицом, наделенным организа ционно-распорядительными и а дминистративно-хозяйственн ыми функциями действуя в инт ересах третьих лиц, в нарушен ие требований п. п. 7.4. 5 п. 7.4 ст. 7 За кона Украины «О налоге на доб авленную стоимость» умышлен но уклонилась от уплаты нало гов на общую сумму 272123,11 грн ., в результате чего интереса м государства был причинен у щерб в виде не поступления де нежных средств в бюджет на ук азанную сумму, что в 1361раз пре вышает установленный на 2007 г. н еоблагаемый минимум доходов граждан.

Кроме этого, ОСОБА_1 в полученные от неустановле нных в ходе досудебного след ствия лиц, заверенные печать ю ЧП « РИФ - БКВФ» код 31800691 гор. Х арькова бланки налоговых и т оварных накладных внесла ру кописным текстом заведомо ло жные сведения о приобретении СООО «Трембита» от вышеуказ анного предприятия товарно-м атериальных ценностей в нал оговой накладной № 08/1 от 01.08.2006 го да в сумме 50000,0 грн., в том числе Н ДС в сумме 8333,33 грн., которые факт ически не поставлялись.

ОСОБА_1 в полученные о т неустановленных в ходе дос удебного следствия лиц, заве ренные печатью ООО « AYLA-WALLKERS» код 32134734 гор. Харькова бланки налог овых и товарных накладных, вн есла рукописным текстом зав едомо ложные сведения о пост авках указанной фирмой в адр ес СООО «Трембита» товарно - материальных ценностей в на логовой накладной № 02/1, товарн ой накладной 02/1 от 01.02.2006 года на с умму 67800,0 грн., в том числе НДС в с умме 11300,0 грн., налоговой наклад ной № 03/1, товарной накладной 03/1 о т 01.03.2006 года на сумму 82726,5 грн., в том числе НДС в сумме 13787,75 грн., нало говой накладной № 08/5, товарной накладной 08/05-01 от 05.08.2007 года на су мму 972246,18 грн в том числе НДС в су мме 162041,03 грн..

При этом, с целью придания з аконности проведенных опера ций между СООО «Трембита» с О ОО « AYLA-WALLKERS» и ЧП « РИФ - БКВФ» п роведены расчеты в наличной форме через кассу СООО « Трем бита» про что главным бухгал тером ОСОБА_1 выписаны от имени ООО « AYLA-WALLKERS» и ЧП « РИФ - БКВФ» приходные кассовые ор дера и подписаны от имени рук оводителей указанных предпр иятий.

В последующем, ОСОБА_1 подделанные документы про вела по бухгалтерскому и нал оговому учету путем необосно ванного включения налогово го кредита по налогу на добав ленную стоимость.

Достоверно зная о том, что фактического приобретения п о указанным накладным осущес твлено не было, ОСОБА_1 дан ные сведения о полученном на логовом кредите, внесла в нал оговые декларации по налогу на добавленную стоимость СОО О « Трембита» за февраль, март , август 2006 года и август 2007 год а, чем занизила налоговые обя зательства путем внесения, н е подтвержденного налоговог о кредита.

ОСОБА_1 зная о том, что эти официальные документы содер жат в себе неправдивые сведе ния, а именно, что в деклараци и за февраль, март, август 2006 го да и август 2007 года внесены з аведомо ложные сведения отно сительно полученного налого вого кредита подписала их, пр едоставила на подпись руково дителю предприятия, после че го выдала, предоставив в ГНИ Балаклейского района для уч ета налога на добавленную ст оимость, подлежащего уплате в бюджет.

Действия ОСОБА_1 органа ми досудебного следствия ква лифицированы по ч. 1 ст.212 УК Укр аины, как умышленное уклонен ие от уплаты налогов, входящи х в систему налогообложения, введенных в установленном з аконом порядке, совершенное должностным лицом, приведшее к фактическому не поступлен ию в бюджеты либо в государст венные целевые фонды средств в значительных размерах и п о ч. 2 ст. 366 УК Украины, как служе бный подлог, выразившийся в с оставлении, подделке и выдач е заведомо неправдивых докум ентов, повлекший за собой тяж кие последствия.

До начала судебного заседа ния ОСОБА_1 подала письме нное ходатайство о прекращен ии уголовного дела и примене ния в отношении нее Закона У краины «Об амнистии» от 12 дека бря 2008 года., так как у нее на ижд ивении несовершеннолетний р ебенок.

Проверив материалы уголов ного дела, заслушав мнение пр окурора , полагавшего возмож ным применить к ОСОБА_1 ам нистию, суд считает возможны м прекратить производство по делу по следующим основания м.

ОСОБА_1 ранее не судима, им еет на иждивении дочь - ОС ОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, котор ая является несовершеннолет ней /л.д. 164/ обвиняется в соверш ении преступлений, за которы е предусмотрено наказание, м енее суровое, чем лишение сво боды на срок не более пяти ле т.

В связи с этим ОСОБА_1 по дпадает под действие ст.1 п. «в » Закона Украины «Об амнисти и» от 12 декабря 2008 года.

ОСОБА_1 предоставила заяв ление о согласии на применен ие амнистии и просит суд прим енить в отношении нее Закон У краины « Об амнистии» от 12 дек абря 2008 года , последствия прим енения амнистии ей разъяснен ы.

Постановлением начальника СО НМ Купянской ОГНИ от 23.06.2010 го да на имущество ОСОБА_1- ав томобиль « Daewoo Lanos » регистрацио нный номер НОМЕР_1, 2005 года в ыпуска, которое в связи с прек ращением дела суд считает не обходимым отменить.

По делу заявлен граждански й иск государственной налог овой инспекцией в Балаклейск ом районе Харьковской област и на сумму 2401200,70 грн., предъявлен ный к должностным лицам СООО «Трембита», подлежит оставл ению без рассмотрения в связ и с прекращением уголовного дела в отношении ОСОБА_1и применения к ней Закона Укра ины « Об амнистии».

Руководствуясь ст.6 п.4 УПК Ук раины, ст.1 п. «в» Закона Украи ны «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношени и ОСОБА_1 по ч. 1 ст.212 и ч. 2 ст. 366 УК Украины - прекратить .

Меру пресечения ОСОБА_1 .- подписку о невыезде - отм енить.

Отменить арест на автомо биль « Daewoo Lanos » регистрационный номер НОМЕР_1 , 2005 года выпус ка, принадлежащий ОСОБА_1, наложенный постановлением н ачальника СО НМ Купянской ОГ НИ от 23.06.2010 года.

Гражданский иск государ ственной налоговой инспекци ей в Балаклейском районе Хар ьковской области на сумму 2401200, 70 грн., предъявленный к должно стным лицам СООО «Трембита»- оставить без рассмотрения.

На постановление в течени е семи суток со дня его вынесе ния может быть подана апелл яция в апелляционный суд Хар ьковской области через Балак лейский районный суд Харьков ской области.

СУДЬЯ: