Вирок

від 07.10.2010 по справі 1-91/10

ВОРОШИЛОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ДОНЕЦЬКА

Дело № 1-91/10

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

07 октября 2010 года Ворошилов ский районный суд г.Донецка в составе:

председательствующего суд ьи К рупко Е.Г.

при секретаре Фук овской А.Л.

с участием прокурора Бо яна Д.В.

рассмотрев в открытом су дебном заседании в зале суда в г.Донецке уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФО РМАЦІЯ_1, уроженца г. Добр ополье, Донецкой области, у краинца, гражданина Украины, с высшем образованием, ж енат, имеет сына 1989 г.р., ране е не судимого, не работающего , зарегистрированного по адр есу: АДРЕСА_1, проживающег о по адресу: АДРЕСА_2 в сове ршении преступления предусм отренного ст. 212 ч.2, ст. 366 ч.1 УК Ук раины, суд, -

У С Т А Н О В И Л:

Решением Ворошиловсько го РИК г. Донецка от 21.07.2005 г.(свиде тельство А00 № 309777) зарегистриро вано юридическое лицо - ЧП « Карбонес Украина» (ЕГРПОУ 3367189) учридителем и директором ко трого выступил ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_7 на котрого сог ласно Закону Украины « О бух галтерском учете и финансово й отчетности в Украине» №996-Х1У от 16.07.1999 г., с изменениями и допол нениями, была возложена отве тственность за ведение финан сово-хозяйственной деятельн ости, бухгалтерского и налог ового учета, составление и по дачу налоговой отчетности в государственную налоговую и нспекцию. 27.07.2005 г. ЧП «Карбонес У краина» зарегистрировано ка к налогоплательщик в ГНИ Вор ошиловского района г.Донецка . Является плательщиком нало га на добавленную стоимость (свидетельство №07304513 от 01.08.2005 г., ин дивидуальный налоговый номе р 336712805625).

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия с м омента его регистрации осуще ствлялась в рамках действующ его законодательства.

Вместе с тем, в конце 2006 г. у О СОБА_1 возник преступный ум ысел, направленный на уклоне ние от уплаты налогов путем н епредоставления в государст венную налоговую инспекцию с оответствующих документов н алоговой отчетности. Согласн о информации, предоставленно й ГНИ Ворошиловского района г.Донецка, последняя налогов ая декларация ЧП «Карбонес У краина» предоставлена 20.10.2006 г.

Кроме того, примерно в конце февраля 2007 г. ОСОБА_1 с целью уклонения от обязанностей д олжностного лица, в частност и, по ведению и оформлению отч етной документации о финансо во-хозяйственной деятельнос ти предприятия и подаче этой документации в налоговые и и ные фискальные органы Украин ы, обратился к неустановленн ым в ходе следствия лицам, и, н е ставя их в известность о сво их преступных намерениях, по просил оказать помощь в поды скании кандидата на роль нов ого директора ЧП «Карбонес У краина», пояснив, что желает п родать предприятие. С помощь ю указанных лиц ОСОБА_1, по знакомился с жителем г.Селид ово, гр.ОСОБА_3 и, пообещав п оследнему денежное вознагра ждение, с целью сокрытия пере д контролирующими органами с ведений о фактическом руково дителе предприятия, убедил е го перерегистрировать указа нное предприятие на ОСОБА_3 , нотариально оформив 27.03.2007 г. д оговор купли-продажи ЧП «Кар бонес-Украина», а также прото кол участника ЧП «Карбонес-У краина» от 27.03.2007 г., согласно кот орому ОСОБА_1 был уволен с должности директора указанн ого предприятия, а ОСОБА_3 был на нее назначен, при этом, не имея намерения передават ь управление деятельностью п редприятия ОСОБА_3 После о формления указанных докумен тов, ОСОБА_3 каких-либо орг анизационно-распорядительн ых или административно-хозяй ственных функций, связанных с руководством деятельность ю ЧП «Карбонес Украина», не ос уществлял, отношения к данно му предприятию не имел, каких -либо документов финансово-х озяйственной деятельности п редприятия не подписывал, пе чать, уставные и иные докумен ты предприятия от ОСОБА_1 не получал.

В то же время ОСОБА_1 с це лью реализации своего престу пного умысла, направленного на сокрытие прибыли от налог ооблажения, действуя умышлен но, в период с 20.10.2006 г. по 27.03.2007 г. (еще являясь директором ЧП «Карб онес Украина»), а также в перио д с 27.03.2007 по август 2007 г. (уже форма льно не являясь директором п редприятия, но, продолжая фак тически осуществлять органи зационно-распорядительные и административно-хозяйствен ные функции,

связанные с руководством деятельностью ЧП «Карбонес Украина», имея в своем распор яжении уставные документы и печать указанного предприят ия, а, соответственно не теряя статуса должностного лица), з аключил от своего имени, а так же от имени ОСОБА_3 ряд дог оворов со следующими предпри ятиями: ЧП «Транссервис» (ЕГР ПОУ 32902068), ООО «Снеж-Тэкс» (ЕГРПО У 33467409), ООО МП «Юнион-углегазодо быча» (ЕГРПОУ 32457909), ООО «Юнион-у глегазодобыча» (31534713) и ООО «Сне жное-Техноуголь» (ЕГРПОУ 33270885), и осуществил сделки по купле-п родаже угольной продукции со гласно указанным договорам, а именно, согласно первичной бухгалтерской документации , реализовав в адрес указанны х предприятий за период февр аль 2007 г. - июнь 2007 г. ТМЦ на общую с умму 2073096.60 грн. (с учетом НДС), а та кже приобретя у ООО «Снежное -Техноуголь» за период февра ль 2007 г. - август 2007 г. ТМЦ на общую сумму 416580.00 грн. (с учетом НДС).

Согласно заключению суде бно-бухгалтерской экспертиз ы в период с февраля 2007 г. по 01.09.2007 г. ЧП «Карбонес Украина» зани жен налог на прибыль в сумме 34 5108.00 грн., а также не исчислен и н е уплачен в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 276086.00 грн.

В результате, ОСОБА_1, в п ериод времени с февраля 2007 г. по 01.09.2007 г., уже формально не являяс ь директором ЧП «Карбонес Ук раина» (ЕГРПОУ 33671289), зарегистри рованного по юридическому ад ресу: г.Донецк, ул.Ф.Зайцева, 5, с остоящего на налоговом учете в ГНИ Ворошиловского района г.Донецка, находящегося на об щей системе налогооблажения , но, продолжая фактически осу ществлять организационно-ра спорядительные и администра тивно-хозяйственные функции , связанные с руководством де ятельностью ЧП «Карбонес Укр аина», имея в своем распоряже нии уставные документы и печ ать указанного предприятия, а, соответственно не теряя ст атуса должностного лица и пр одолжая нести ответственнос ть за ведение финансово-хозя йственной деятельности, бухг алтерского и налогового учет а, составление и подачу налог овой отчетности в государств енную налоговую инспекцию, д ействуя умышленно, в нарушен ие п. 5.1. Закона Украины «О налог ооблажении прибыли» от 22.05.1997 г. №283/97-ВР с изменениями и дополне ниями, а также п.п.7.4.1 п.7.4. ст.7 Зако на Украины №168/97-ВР от 03.04.1997 г. «О на логе на добавленную стоимост ь» с изменениями и дополнени ями, уклонился от уплаты в бюд жет налога на прибыль в разме ре 345108.00 грн., налога на добавлен ную стоимость в размере 276086.00 гр н., которые, в установленном за коном порядке, введены в сист ему налогооблажения, что пов лекло фактическое непоступл ение в бюджет денежных средс тв в крупных размерах на общу ю сумму 621194.00 грн., что на момент с овершения преступления в три тысячи и более раз превышало необлагаемый налогом миниму м доходов граждан.

Кроме того, 01.03.2007 г. ОСОБА_1, являясь должностным лицом (п редприятия - директором ЧП «К арбонес Украина» (ЕГРПОУ 33671289), з арегистрированного по юриди ческому адресу: г.Донецк, ул.Ф. Зайцева, 5, (состоящего на нало говом учете в ГНИ Ворошиловс кого района г.Донецка, осущес твляя организационно-распор ядительные и административн о-хозяйственные функции, свя занные с руководством деятел ьностью указанного предприя тия, действуя умышленно, с цел ью совершения служебного под лога, I направленного на сокры тие от контролирующих органо в сведений о фактическом рук оводителе ЧП «Карбонес Украи на», прибыл в офис ООО «Снежно е техноуголь» (код ЕГРПОУ 33270885), расположенный по адресу: г.Сн ежное, ул.Гнесеных, 24, где прове л переговоры и заключил с дир ектором ООО «Снежное техноуг оль» ОСОБА_4 договор на ок азание услуг №01/03-07 от 01.03.07 между О ОО «Снежное техноуголь» и ЧП «Карбонес Украина», при этом , указав, при составлении блан ка договора, являющегося офи циальным документом,-заведом о неправдивые сведенья о том , что директором ЧП «Карбонес Украина» является ОСОБА_3 , и собственноручно подписал указанный договор от имени ОСОБА_3, скрепив его оттиско м находившейся у него печати ЧП «Карбонес Украина».

Согласно заключению судеб но-почерковедческой эксперт изы, подпись от имени ОСОБА _3 в договоре на оказание усл уг №01/03-07 от 01.03.07 между ООО «Снежно е техноуголь» и ЧП «Карбонес Украина», выполнена ОСОБА_ 1

В судебном заседании подсу димый ОСОБА_1.в предъявле нном обвинении по ст. 212 ч.2, ст. 366 ч.1 УК Украины вину признал по лностью в содеяно чистосерде чно раскаялся и пояснил, что в конце февраля - марта 2007 г. он решил продать ЧП «Карбонес -Украина». С помощью объявлен ия в газете познакомился с м ужчиной по имени ОСОБА_4 (п олные анкетные данные не изв естны). Они договорились, что Ч П «Карбонес-Украина» ОСОБА _1 переоформит за 200 долларов США. Примерно через 3 недели е му позвонил ОСОБА_4 и пред ложил подъехать к нотариусу для переоформления предприя тия. Когда они приехали к нот ариусу 27.03.07, там уже находились трое мужчин, а именно ОСОБА _4, второй мужчина, имени кот орого ОСОБА_1 не помнит, а т акже мужчина по фамилии ОС ОБА_3, которого он увидел впе рвые у нотариуса. ОСОБА_4 п ояснил, что ЧП «Карбонес-Укр аина» будет переоформлен на ОСОБА_3. Затем у нотариуса был подписан и заверен догов ор купли-продажи ЧП «Карбоне с-Украина», который со сторон ы продавца подписал ОСОБА_1 , а со стороны покупателя О СОБА_3. После заключения дог овора ОСОБА_1 передал ориг иналы всех уставных документ ов, свидетельства о регистра ции и плательщика НДС, а также печать предприятия ОСОБА_4 . Нотариус передала ему ориг инал договора купли-продажи. В последствии он продолжал о существлять сделки от имени ОСОБА_3, так как хотел зара ботать, получая процент от ос уществления указанных сдело к. Сдачей налоговой отчетнос ти не занимался, хотя должен был это делать, так как продол жал осуществлять обязанност и директор предприятия. До эт ого сдачей налоговой отчетно сти занимались сотрудники О ОО «Планета людей» на основа нии предоставляемой ОСОБА _1 первичной бухгалтерской документации. С указанным пр едприятием у ЧП «Карбонес Ук раина» был заключен договор на ведение бухгалтерии. Когд а ему была необходима печать предприятия для заключения той или иной сделки, он созван ивался с ОСОБА_4 и брал у не го печать, которую потом возв ращал . Также ОСОБА_1 подтв ердил, что договор на оказани е услуг между ЧП «Карбонес Ук раина и ООО «Снежное техноуг оль» от 01.03.07 действительно был подписан им от имени ОСОБА _5 в офисе «Снежное техноуго ль».

В соответствии с требовани ями ст.299 УПК Украины судом при знано нецелесообразным иссл едование доказательств отно сительно тех фактических обс тоятельств дела, которые ник ем не оспариваются.

Вина подсудимого ОСОБА_1 установлена и его действи я правильно квалифицированы по ст. 212 ч.2 УК Украины, поскол ьку он умышленными действи ями, выразившимися в умышлен ном уклонении от уплаты на логов, входящих в систему нал огообложения Украины, введе нных в установленном законом порядке, должностным лицом предприятия, что привело к ф актическому непоступлению в бюджет средств в крупных размерах, совершил данное пр еступление; по ст. 366 ч.1 УК Укра ины, поскольку он своими умыш ленными действиями, выразивш имися во внесении должностн ым лицом в официальный доку мент заведомо неправдивых св едений, совершил данное прес тупление.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_1 суд учитывает характер и степен ь общественной опасности со вершенного преступления, обс тоятельства дела, личность п одсудимого, который не работ ает, характеризуется положит ельно. Обстоятельством смяг чающим наказание следует пр изнать чистосердечное раск аяние.

К обстоятельствам, смягчаю щим наказание ОСОБА_1 суд относит чистосердечное рас каяние в содеянном.

С учетом изложенного, суд сч итает необходимым избрать ОСОБА_1 наказание в виде штр афа.

Вещественные доказательст ва - договор купли продажи ЧП «Карбонес Украина» от 27.03.20 07г., между ОСОБА_1 и ОСОБА _3, заверенный частным нота рыусом Мироновой Н.П., а та кже два одинаковых протокол ов участника ЧП Карбонес Ук раина» от 27.03.2007г. об увольнени и с должности директора ЧП «К арбонес Украина» ОСОБА_1 и назначении на указанную дол жность ОСОБА_3, приобщенны е к материалам дела - остави ть в материалах дела.

Вещественные доказательст ва - компакт-диск с информаци ей, находившийся в компьютер ном системном блоке, изъятом в ходе обыска по месту житель ства ОСОБА_7, находится на хранении СУ ГУМВД области - оставить на хранение в СУ ГУ МВД области.

Руководствуясь ст.ст. 323,324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ

ОСОБА_1 признать винов ным по ст. ст. 212 ч.2, 366 ч. 1 УК Украины и определить наказание:

- по ст. 212 ч.2 УК Украины в виде штрафа в доход государств а в размере 8500 грн. с лишением права занимать определенн ые должности, связанные с орг анизационно-распорядительн ой деятельностью и админист ративно-хозяйственной деят ельностью сроком на 2 года.

- по ст. 366 ч.1 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере 850 грн. с лишением права занимать определенны е должности, связанные с орг анизационно-распорядительн ой деятельностью и админист ративно-хозяйственной деят ельностью сроком на 1 года.

На основании ст. 70 ч. 1 УК Укра ины по совокупности престу плений путем поглащения м енее строго наказания боле е строгим определить оконч ательное наказание ОСОБА _1 в виде штрафа в доход го сударства в размере 8500 грн. с л ишением права занимать оп ределенные должности, связа нные с организационно-распо рядительной деятельностью и административно-хозяйстве нной деятельностью сроком на 2 года.

Меру пресечения ОСОБА_1 в виде содержания под стр ажей в СИ № 5 УГДУВИН Украины в Донецкой области отменить .

Освободить из - под стражи и з зала суда.

Избрать меру пресечения ОСОБА_1 в виде подписки о н евыезде до вступления приго вора в законную силу.

Вещественные доказательс тва - договор купли продажи ЧП «Карбонес Украина» от 27.03 .2007г., между ОСОБА_1 и ОСОБ А_3, заверенный частным нот арыусом Мироновой Н.П., а т акже два одинаковых протоко лов участника ЧП Карбонес У краина» от 27.03.2007г. об увольнен ии с должности директора ЧП « Карбонес Украина» ОСОБА_1 и назначении на указанную д олжность ОСОБА_3, приобщен ные к материалам дела - оста вить в материалах дела.

Вещественные доказательст ва - компакт-диск с информаци ей, находившийся в компьютер ном системном блоке, изъятом в ходе обыска по месту житель ства ОСОБА_7, находится на хранении СУ ГУМВД области - оставить на хранение в СУ ГУ МВД области.

Приговор может быть обжал ован в Апелляционный суд Дон ецкой области через данный суд в течение 15 суток с момент а провозглашения.

Судья Ворошиловского

районного суда г. Донецка Е.Г. Крупко