Ухвала

від 15.02.2024 по справі 761/31966/15-к

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 761/31966/15-к Головуючий в суді 1-ої інст. - ОСОБА_1

Провадження № 11-кп/824/823/2024 Суддя-доповідач - ОСОБА_2

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 лютого 2024року м. Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного судув складі:

головуючого судді ОСОБА_2

суддів: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі - ОСОБА_5 ,

за участю:

прокурора - ОСОБА_6 ,

обвинуваченої - ОСОБА_7 ,

захисника -ОСОБА_8 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду апеляційну скаргу прокурора у кримінальному провадженні на вирок Шевченківського районного суду м. Києва від 23 жовтня 2023 року, яким

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку м. Києва, українку, громадянку України, з вищою освітою, непрацюючу, незаміжню, зареєстровау та проживаючу за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

визнано невинуватою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.212, ч.3 ст.28 ч.3 ст.358 КК України, та на підставі п.3 ч.1 ст.373 КПК України виправдано у зв`язку з недоведеністю, що в діянні ОСОБА_7 є склад кримінального правопорушення.

В С Т А Н О В И Л А:

Згідно з висунутим обвинуваченням, ОСОБА_7 обвинувачується в тому, що вступивши у попередню злочинну змову з Особою 1, Особою 2, Особою 3, Особою 4, Особа 5 та іншими невстановленими слідством особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, діючи умисно, з корисливих мотивів, в період з 2009 по 2011 роки здійснювала тривалу злочинну діяльність, пов`язану з незаконним збагаченням, організованою групою та скоїла на території м. Києва та Київської області злочини різного ступеня тяжкості, за наступних обставин.

Так, перебуваючи на території м. Києва, в період 2009 року Особа 1 та ОСОБА_7 з метою безпосереднього здійснення злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктів господарювання, у м. Києві та інших областях України, зорганізувалась у стійке злочинне об`єднання з Особою 2 та Особою 3.

Дана організована злочинна група діяла в період 2009 - 2011 років, характеризувалась стабільністю, згуртованістю свого складу, тривалим часом своєї діяльності, розробленістю та узгодженням планів, способів і методів скоєння злочинів, наявністю загальних правил поведінки та дотримання їх, домовленістю та готовністю до постійного скоєння злочинів кожним членом організованої групи, отриманням матеріальних благ від злочинної діяльності на постійній основі, плануванням конкретних злочинів та діяльності в цілому.

Учасники злочинної групи, на чолі з Особа 1 та ОСОБА_7 фінансували реєстрацію фіктивних суб`єктів господарювання на «підставних» осіб, відкривали рахунки у банківських установах, отримували печатки, придбавали та використовували техніку, засоби зв`язку - мобільні телефони, виплачували заробітну плату членам групи та службовим особам підприємств, задіяних у злочинних схемах, а також безпосередньо приймали участь в здійсненні злочинів різної тяжкості.

На певних етапах злочинної діяльності Особа 1 та ОСОБА_7 , за допомогою Особи 2 та Особи 3 залучали до скоєння злочинів Особу 4, Особу 5 та інших невстановлених досудовим розслідуванням осіб, матеріали щодо яких виділено в окреме провадження.

З метою скоєння злочинів Особа 1 та ОСОБА_7 , з корисливих мотивів, вирішили використати реквізити та банківські рахунки підконтрольних їй підприємств TOB«Компанія «Вайліс» (код ЄДРПОУ 36445186), ПП «Клер Шато Фиорд» ( код ЄДРПОУ 32395460 ) та TOB «Остін Трейд» (код ЄДРПОУ 37582931), з метою надання послуг іншим суб`єктам господарської діяльності з незаконної мінімізації ними податкових зобов`язань перед бюджетом, за винагороду.

При цьому, з метою вчинення таких злочинів, ОСОБА_7 та зазначені вище особи розробили єдиний план злочинних дій і розподілили обов`язки та ролі кожного, які діяли з єдиним злочинним наміром, відомим всім учасникам групи осіб та безпосередньо брали участь в скоєні злочинів.

За задумом Особа 1, ОСОБА_7 та члени підконтрольної їм організованої групи, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків, повинні були створити, придбати або перереєструвати на підставних осіб ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб. В подальшому без наміру ведення діяльності, передбаченої установчими документами, члени групи здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з рахунків підприємств різної форми власності, у готівку (з утриманням відсотку за свої послуги), в якій постійно виникала потреба у суб`єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки.

Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв останнім, по операціях з переказу безготівкових грошових коштів у готівку, завищувати валові витрати з податку на прибуток підприємств і незаконно завищувати податковий кредит з ПДВ та відповідно зменшувати суми податків, що підлягають сплаті до бюджету.

З метою маскування вказаних незаконних операцій членами групи, при безпосередній участі та під контролем Особи 1, ОСОБА_7 та інших осіб, повинні були оформлятися підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб суб`єктів господарської діяльності, створених з метою прикриття незаконної діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів під „нібито" закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконанні роботи або надання послуг.

Розробивши план вчинення злочинів, Особа 1 та ОСОБА_7 розподілили ролі кожної особи, які брали участь у скоєнні злочинів.

ОСОБА_7 відвела собі роль співорганізатора групи, який повинен був: організовувати реєстрацію та перереєстрацію суб`єктів господарювання на підставних осіб, підшукувати таких осіб, здійснювати процедуру фінансування реєстрації та перереєстрації, видавати винагороду документально призначеним засновникам та службовим особам таких підприємств; організовувати документообіг первинних бухгалтерських документів; організовувати підроблення первинних бухгалтерських та фінансових документів з боку документально призначених службових осіб; визначати черговість здійснення перерахувань, суми та порядок зняття готівки, встановлювати відсотки, вести облік всіх фінансових операцій по банківським рахункам; здійснювати взаємодію з підприємствами, які потребували зменшення своїх податкових зобов`язань (контрагентами); підшукувати суб`єкти підприємницької діяльності; розподіляти прибутки, отримані від злочинної діяльності в залежності від розподілених ролей у групі; підтримувати функціонування групи осіб; здійснювати загальну координацію діяльності всіх учасників групи осіб.

Згідно узгодженого плану скоєння злочинів члену організованої групи Особі 2 було відведено наступну роль: кур`єра для передачі документів представникам підприємств - вигодонабувачів; кур`єра для передачі до банківських установ платіжних доручень та чеків на зняття готівкових коштів; отримання готівкових коштів та доставка їх до офісних приміщень підприємств, підконтрольних злочинній групі; підшукання підприємств для подальшого використання для прикриття злочинної діяльності; супроводження оформлення документів з державної реєстрації суб`єктів господарювання, їх нотаріальне оформлення; супроводження оформлення документів з відкриття банківських рахунків суб`єктів господарювання; надання порад членам групи та представникам підприємств - контрагентів, з метою маскування злочинної діяльності групи.

Згідно узгодженого плану скоєння злочинів члену організованої групи Особі 3 було відведено роль: кур`єра для передачі документів представникам підприємств - вигодонабувачів; супроводження оформлення документів з державної реєстрації суб`єктів господарювання, їх нотаріальне оформлення; надання порад та консультацій членам групи та представникам підприємств - контрагентів, з метою маскування злочинної діяльності групи; отримання готівкових коштів та доставка їх до офісних приміщень підприємств, підконтрольних злочинній групі; узгодження з представниками підприємств - вигодонабувачів, дати, часу, місця видачі грошових коштів.

Згідно узгодженого плану скоєння злочинів Особі 4, Особі 5, яких залучено до вчинення злочинів, було відведено наступну роль: контролю за здійсненням перерахування грошових коштів; постійного ведення обліку проведених фінансових операцій, облік залишків грошових коштів на банківських рахунках підконтрольних злочинній групі підприємств; взаємодії з підприємствами - вигодонабувачами, підшукання підприєм¬ств, які потребують зменшення податкових зобов`язань; оформлення бухгалтерських, інших документів та подальша передача їх кур`єрам і представникам підприємств - вигодонабувачів; отримання та передача для обліку документів від представників підприємств - вигодонабувачів; проведення консультацій та інструктування представників підприємств - вигодонабувачів з обставин документального оформлення начебто проведених господарських операцій; ведення податкового та бухгалтерського обліку, складання податкової та фінансової звітності, контактування з представниками Державної податкової служби при здійсненні податкових перевірок, здача податкової звітності, вчинення інших дій з документообігу підприємств, з метою прикриття злочинної діяльності; контролю за своєчасністю надходження платіжних доручень та чеків для зняття готівки до фінансових установ; проведення звірок з представниками підприємств - контрагентів, щодо перерахування та надходження грошових коштів.

Розподіливши, таким чином свої ролі, учасники групи приступили до реалізації злочинних намірів.

В грудні 2008 року, ОСОБА_9 , як співорганізатор групи, діючи за попередньою злочинною змовою з її учасниками, з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), прикриття незаконної діяльності, спрямованої на незаконну мінімізацію податкових зобов`язань суб`єктів господарської діяльності, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, підшукали та вирішили придбати ПП «Клер Шато Фиорд».

ПП «Клер Шато Фиорд» зареєстровано Яготинською районною держадміністрацією Київської області 11.08.2004, номер запису про включення відомостей про юридичну особу до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України 1 351 102 0000 000004, за адресою: Київська область, м. Яготин, вул. Сільгосптехніки, 1, взяте на податковий облік у Яготинській МДПІ Київської області.

Станом на 02.12.2008 засновником та директором Приватного підприємства «Клер Шато Фиорд» є ОСОБА_10 .

Згідно договору банківського рахунку № 031780 від 13.11.2008, укладеного між філією АКБ «Меркурій» (м. Київ, вул. Щекавицька, 7/10) та ПП «Клер Шато Фиорд» в особі директора ОСОБА_10 , останньою в установі банку відкрито поточний рахунок № НОМЕР_1 .

02.12.2008, перебуваючи на території м. Києва, ОСОБА_7 та інші учасники організованої групи, вирішили придбати вказане підприємство, з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом введення до складу його засновників ОСОБА_11 та виводу інших учасників.

02.12.2008, нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_12 , за невстановленою слідством адресою, засвідчила справжність підпису ОСОБА_10 у заяві про вихід отанньої зі складу учасників (засновників) Приватного підприємства «Клер Шато Фиорд» та передачі на користь ОСОБА_11 своєї частки у розмірі 100 % статутного капіталу ПП «Клер Шато Фиорд».

Цього ж дня, в м. Яготин, ОСОБА_10 , на виконання домовленості з учасниками групи осіб, оформлено Рішення власника № 11 ПП «Клер Шато Фиорд», яким права засновника та керівника підприємства передаються ОСОБА_11 , а також щодо необхідності затвердження Статуту підприємства у новій редакції та державній реєстрації.

12.02.2009, до Яготинської районної державної адміністрації Київської області, надано реєстраційну картку, заповнену ОСОБА_10 , у відповідності до якої керівником та головним бухгалтером ПП «Клер Шато Фиорд» є громадянин Російської Федерації ОСОБА_11 .

Після чого, учасники організованої групи, отримали документи та печатку ПП «Клер Шато Фиорд», які використовували для прикриття своєї незаконної діяльності.

При цьому, Особа 2, Особа 3, Особа 4 та Особа 5, виконуючи свою роль у скоєнні злочинів, прикривали незаконну діяльність ПП «Клер Шато Фиорд», шляхом здійснення контролю за надходженням та списанням грошових коштів з банківських рахунків, складання податкової та фінансової звітності, надання її до державних контролюючих органів, представлення інтересів в органах державної влади для створення видимості звичайної господарської діяльності таких суб`єктів господарювання.

Шляхом реєстрації та подальшої перереєстрації на підставних осіб ПП «Клер Шато Фиорд», при вищевказаних обставинах, з метою маскування запланованих злочинів, ОСОБА_7 та інші учасники організованої групи, яким дане підприємство було повністю підконтрольне, скоїли створення та придбання юридичної особи - ПП «Клер Шато Фиорд», з метою прикриття незаконної діяльності.

В квітні 2009 року, ОСОБА_7 , як співорганізатор групи, діючи за попередньою злочинною змовою з її учасниками, з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів (робіт та послуг), прикриття незаконної діяльності спрямованої на незаконну мінімізацію податкових зобов`язань суб`єктів господарської діяльності, повторно посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, вирішила зареєструвати TOB «Компанія «Вайліс».

З цією метою, вказані учасники організованої групи запропонували матеріально залежному від них ОСОБА_13 стати засновником та директором вказаного підприємства, без наміру фактичного здійснення господарської діяльності.

Заздалегідь, з метою реєстрації підприємства, вказані особи зарезервували найменування TOB«Компанія «Вайліс» в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

В квітні 2009, невстановленою особою, в Київській області, за вказівкою членів організованої групи, складені Протокол № 1 від 16.04.2009 засновника TOB «Компанія «Вайліс» - від імені ОСОБА_13 , про намір створення зазначеного підприємства, статутного капіталу та покладення на нього обов`язків директора, статут TOB«Компанія «Вайліс», затверджений 16.04.2009.

В цей же день, ОСОБА_13 прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_14 , за невстановленим досудовим розслідуванням місцем, який засвідчив справжність його підписів у статуті, та справжність фотокопій статуту TOB «Компанія «Вайліс».

Вказане підприємство було зареєстроване за адресою: Київська область, Вишгородський район, м. Вишгород, вул. Ватутіна, 69.

05.05.2009 дані щодо створеного суб`єкту TOB «Компанія «Вайліс» внесено до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України з присвоєнням ідентифікаційного коду 36445186.

22.05.2009 TOB «Компанія «Вайліс» взято на податковий облік в ДПІ у Вишгородському районі Київської області.

05.06.2009 TOB «Компанія «Вайліс» зареєстровано, як платник ПДВ, з приводу чого видано свідоцтво платника ПДВ № 100229542.

В жовтні 2009, ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з іншими членами групи, з метою маскування своїх злочинних дій, вирішила замінити директора TOB «Компанія «Вайліс». З цією метою, ОСОБА_7 запропонувала матеріально залежному від них ОСОБА_15 , за винагороду, очолити вказане підприємство та стати його директором, без наміру фактичного здійснення господарської діяльності, на що останній погодився.

Для цього, в жовтні 2009 невстановлені досудовим розслідуванням особи на виконання вказівки членів злочинної групи, у невстановленому розслідуванням місці склали протокол загальних зборів учасника TOB «Компанія «Вайліс» № 2 від 15.10.2009 про звільнення з посади директора даного підприємства ОСОБА_13 та про призначення на посаду директора ОСОБА_15 .

Зазначені документи, разом з реєстраційною карткою на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, невстановленою досудовим розслідуванням особою, надано Державному реєстратору Вишгородської районної державної адміністрації для внесення відповідних змін до державного реєстру.

Заздалегідь плануючи використовувати TOB «Компанія «Вайліс» при здійснені незаконних операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов`язань різноманітних суб`єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості переведення безготівкових коштів у готівку за такими операціями, ОСОБА_7 та інші учасники організованої групи, за участю встановленої досудовим розслідуванням особи, відкрили поточний рахунок № НОМЕР_2 в Філії ПАТ Банку «Меркурій» (МФО 300755), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Щекавицька, 7/10.

За рахунок вищевказаних злочинних дій, узгоджених всіма учасниками організованої групи, був створений суб`єкт господарювання, який повноцінно міг діяти при скоєнні запланованих злочинів.

Так, по вказаному рахунку TOB «Компанія «Вайліс», який постійно функціонував та весь час був підконтрольним членам організованої групи, здійснювались перерахування грошових коштів. Контроль за рухом грошових коштів по рахунку здійснювали Особа 1, ОСОБА_7 , Особа 2 та залучені ними до скоєнні злочинів Особа 3, Особа 4, Особа 5. Передачу платіжних доручень до вказаних банківських установ, здійснював Особа 2, за дорученням, який також отримував готівкові грошові кошти з банківських рахунків, для подальшої їх передачі представникам підприємств - вигодонабувачів.

Таким чином, організована група під керівництвом Особи 1 та ОСОБА_7 , отримала можливість повністю контролювати та здійснювати фінансові операції по вказаному банківському рахунку, діючи від імені директора TOB «Компанія «Вайліс» - ОСОБА_15 .

При цьому, Особа 3, Особа 4, Особа 5 та Особа 2, виконуючи свою роль у скоєнні злочинів, прикривали незаконну діяльність TOB «Компанія «Вайліс», шляхом здійснення контролю за надходженням та списанням грошових коштів з банківських рахунків, складання податкової та фінансової звітності, надання її до контролюючих органів, представлення інтересів в органах державної влади для створення видимості звичайної господарської діяльності створених суб`єктів господарювання.

В березні 2011 року, Особа 1 та ОСОБА_7 , як організатори групи, діючи за попередньою злочинною змовою з її учасниками, з метою створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів (робіт та послуг), прикриття незаконної діяльності спрямованої на незаконну мінімізацію податкових зобов`язань суб`єктів господарської діяльності України, повторно, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, вирішила зареєструвати TOB «Остін Трейд».

З цією метою, вказані учасники організованої групи, запропонували, матеріально залежному від них - ОСОБА_16 , стати засновником та директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Остін Трейд», без наміру фактичного здійснення господарської діяльності.

Заздалегідь, з метою реєстрації підприємства, вказані особи зарезервували найменування TOB«Остін Трейд» в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

В березні 2011 року, невстановленою особою, в Київській області, за вказівкою членів організованої групи під керівництвом Особи 1 та ОСОБА_7 , складені рішення від 22.03.2011 засновника TOB «Остін Трейд» - від імені ОСОБА_16 , про намір створення зазначеного підприємства, створення статутного капіталу та покладення на нього обов`язків директора (наказ по підприємству № 1 від 31.03.2011), статут TOB «Остін Трейд», затверджений 31.03.2011.

22.03.2011 ОСОБА_16 підписав довіреність на ім`я ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , яка була нотаріально засвідчена та якою він уповноважив останніх бути його представниками в органах державної влади з питань реєстрації та перереєстрації TOB «Остін Трейд».

В цей же день, ОСОБА_16 , прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_14 , за невстановленим досудовим розслідуванням місцем, який засвідчив справжність його підписів у статуті, та справжність фотокопій статуту TOB «Остін Трейд».

29.03.2011 ОСОБА_17 , на виконання вказівок членів групи, на підставі довіреності, оформила реєстраційну картку про державну реєстрацію TOB «Остін Трейд» та надала її разом з екземпляром статуту та рішенням засновника, для проведення державної реєстрації вказаного підприємства Державному реєстратору Згурівської районої державної адміністрації Київської області для проведення реєстраційної дії. Державним реєстратором, в цей же день, було вчинено записи про державну реєстрацію вказаного підприємства. З приводу вказаної дії, ОСОБА_19 , яка є державним реєстратором видано свідоцтво про державну реєстрацію TOB «Остін Трейд» № 603472 від 31.03.2011 (номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців 1 336 102 0000 000445).

Вказане підприємство було зареєстроване за юридичною адресою: Київська область, Згурівський район, с. Лизогубова Слобода, вул. Петровського, 2.

31.03.2011 дані, щодо створеного суб`єкту TOB «Остін Трейд» внесено до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України з присвоєнням ідентифікаційного коду 37582931.

01.04.2011 TOB «Остін Трейд» взято на податковий облік в Яготинській МДПІ (Згурівське відділення) за № 634.

Заздалегідь плануючи використовувати TOB «Остін Трейд» при здійснені незаконних операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов`язань суб`єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості переведення безготівкових грошових коштів в готівку за такими операціями, ОСОБА_7 та інші учасники організованої групи, за участю ОСОБА_16 , відкрили: 30.05.2011 в філії AT Банку «Меркурій» (м. Київ) рахунок № НОМЕР_3 .

За рахунок вищевказаних злочинних дій, узгоджених всіма учасниками організованої групи, був створений суб`єкт господарювання, який повноцінно міг діяти при скоєнні запланованих злочинів.

Так, по рахунку вказаного підприємства, який постійно функціонував та весь час був підконтрольний членам організованої групи, під керівництвом Особи 1 та ОСОБА_7 , проводились перерахування грошових коштів у значних розмірах. Контроль за рухом грошових коштів по рахунку здійснювали ОСОБА_7 , Особа 1, Особа 2 та залучені ними для вчинення злочинів Особа 3, Особа 4, Особа 5. Передачу платіжних доручень до банківської установи, здійснював Особа 2, за дорученням, який також отримував готівкові грошові кошти з рахунку для подальшої їх передачі представникам підприємств - вигодонабувачів.

Таким чином, організована група під керівництвом Особи 1 та ОСОБА_7 отримала можливість повністю контролювати та здійснювати фінансові операції по вказаному рахунку, діючи від імені TOB «Остін трейд» - директора ОСОБА_16 .

При цьому, Особа 3, Особа 4, Особа 5 та Особа 2 виконуючи свою роль у скоєнні злочинів, прикривали незаконну діяльність TOB «Остін трейд», шляхом здійснення контролю за надходженням та списанням грошових коштів з рахунку, складання податкової та фінансової звітності, надання її до контролюючих органів, представлення інтересів в органах державної влади для створення видимості звичайної господарської діяльності створених суб`єктів господарювання.

Шляхом реєстрації на підставну особу TOB «Остін трейд», при вищевказаних обставинах, з метою маскування запланованих злочинів, ОСОБА_7 та інші учасники організованої групи, яким підприємство підконтрольне, повторно, створили юридичну особу, з метою прикриття незаконної діяльності.

Використовуючи реквізити, печатки та рахунки створених, придбаних та зареєстрованих при вищевказаних обставинах: TOB «Компанія «Вайліс» (код ЄДРПОУ 36445186), ПП «Клер Шато Фиорд» (код ЄДРПОУ 32395460) та TOB «Остін Трейд» (код ЄДРПОУ 37582931) у період 2009 - 2011, Особа 1, ОСОБА_7 , які діяли в складі організованої групи з Особою 2, Особою 3, та у злочинній змові з Особою 4, Особою 5, за розробленою ними схемою скоєння злочинів, сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам: директору TOB «Євро клас трейд» ОСОБА_20 , в період липня-грудня 2011, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у вигляді податків (ПДВ) на загальну суму 668 415,72 грн.; директору TOB «Альянс-сервіс», в період 2010, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у вигляді податків (ПДВ) на загальну суму 2 259 866 грн.; а всього податків на загальну суму 2 928 281,72 грн., чим завдали великої матеріальної шкоди державі, яка в п`ять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином ОСОБА_7 обвинувачується у здійсненні фіктивного підприємництва, тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності організованою групою, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчиненому повторно - тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України (відповідно до Закону, чинного на день вчинення діяння).

Крім того, ОСОБА_7 обвинувачується у тому, що вона в складі організованої групи з Особою 1, Особою 2 та Особою 3, залучаючи Особу 4, Особу 5, використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки зареєстрованих та придбаних при вищевказаних обставинах: TOB «Компанія «Вайліс» (код ЄДРПОУ 36445186), ПП «Клер Шато Фиорд» (код ЄДРПОУ 32395460) та TOB «Остін Трейд» (код ЄДРПОУ 37582931), у період з жовтня 2010 по грудень 2011, в складі очолюваної нею організованої групи, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, сприяла умисному ухиленню від сплати податків службовим особам: директору TOB «Євро клас трейд» ОСОБА_20 , в період 2011, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у вигляді податків (ПДВ) на загальну суму 668 415,72 грн.; директору TOB «Альянс-сервіс» ОСОБА_21 , в період 2010, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у вигляді податків (ПДВ) на загальну суму 2 259 866 грн.; а всього податків (податку на додану вартість) на загальну суму 2 928 281,72 гривни.

Так, ОСОБА_7 діючи за попередньою змовою з Особа 1, Особою 2, Особою 3, Особою 4 та собою 5 перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, в період 2011, вступила у злочинну змову з директором TOB «Євро клас трейд» ОСОБА_20 .

Згідно розробленого плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків ОСОБА_7 та Особа 1, керуючи організованою групою, визначили розподіл ролей між учасниками злочинної групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.

За задумом ОСОБА_7 , як співорганізатор злочинної діяльності, інші учасники злочинної групи, діючи спільно із директором TOB «Євро клас трейд» ОСОБА_20 повинні були: скласти (оформити) ряд мнимих угод та інших первинних бухгалтерських документів щодо постачання для TOB «Євро клас трейд» товарно-матеріальних цінностей з боку TOB «Остін трейд2 (код 37582931), підконтрольного злочинній групі, створеного та зареєстрованого на «підставну» особу, при вищевказаних обставинах; документально створити видимість законності надходження грошових коштів та розрахунків із постачальником за товар; здійснити перерахування грошових коштів на рахунки зазначеного під¬приємства, начебто за товар; за допомогою та при сприянні Особою 2 отримати готівкові грошові кошти з банківського рахунку підконтрольного їм підприємства та передати їх директору TOB «Євро клас трейд» ОСОБА_20 , з утриманням відсотків за надані послуги, на підставі складених первинних бухгалтерських документів з викори¬станням печаток вищевказаного підприємства, створеного з метою прикриття незаконної діяльності, які були у розпорядженні ОСОБА_7 та інших осіб і підписаних від імені керівника вказаного підприємства, які б підтверджували «нібито» продаж товару, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з податку на додану вартість, валових витрат та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її між всіма учасниками злочинної групи та з директором TOB «Євро клас трейд» ОСОБА_20 , розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, організована група під керівництвом Особи 1 та ОСОБА_7 , приступила до її реалізації.

ОСОБА_20 , перебуваючи на посаді директора TOB «Євро клас трейд», достовірно знав про значний розмір сум податкових зобов`язань підприємства, сформованих в період 2011 та усвідомлював свій обов`язок про необхідність їх сплати до бюджету держави в кожному звітному періоді. Впродовж вказаного періоду часу, переслідуючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість, що виникав у звітних періодах, ОСОБА_20 систематично, користувався злочинною схемою запропонованою йому Особою 1 та ОСОБА_7 і втіленою іншими учасниками організованої злочинної групи. При цьому він достовірно знав, що його діяння мають злочинний характер, усвідомлював та передбачав суспільно-небезпечні наслідки у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів.

Для втілення злочинного наміру, спрямованого на ухилення від сплати податків, ОСОБА_20 було запропоновано документально оформити договори та первинні бухгалтерські документи щодо постачання TOB «Євро клас трейд» товарів з боку TOB«Остін трейд» (код 37582931), створеного і зареєстрованого організованою групою, без наміру здійснення статутної діяльності, передбаченої засновницькими документами.

Зазначене підприємство, згідно оформлених протягом 2011, первинних бухгалтерських документів, начебто виконувало роль постачальника кухонного, холодильного та торгівельного обладнання.

Фактично, за вказаними первинними бухгалтерськими документами, підписаними ОСОБА_22 від імені директора TOB «Остін трейд» ОСОБА_16 , товарно-матеріальні цінності (кухонне, холодильне та торгівельне обладнання) не постачались. TOB «Євро клас трейд», в період червня, серпня та листопада 2011, самостійно обіймалось придбанням та реалізацією товару (холодильних шкафів; посудомийних машин купольного типу; міксерів; мікрохвильових печей; комфорочних плит; фрітюрниць; овочерізок та тісторозкатувальних машин).

При цьому, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, ОСОБА_20 , на підставі наданих йому, організованою групою під керівництвом Особи 1 та ОСОБА_7 , підробленних первинних бухгалтерських документів: рахунків-фактур, податкових та видаткових накладних та інших документів, що містять необхідні реквізити, друк і підписи службових осіб вищезгаданих підприємств, якими документально були оформлені неіснуючі (вигадані) операції по постачанню товарно-матеріальних цінностей, незаконно формував податковий кредит з ПДВ.

Відображення показників вказаних підроблених первинних бухгалтерських документів по регістрам бухгалтерського та податкового обліку, звільняло TOB «Євро клас трейд» (код 36068723) від обов`язку перед державою в частині сплати податку на додану вартість.

Так, з метою надання видимості законності фінансово-господарських взаємовідносин TOB«Остін трейд» щодо постачання товарів для TOB«Євро клас трейд» групою осіб під керівництвом Особи 1 та ОСОБА_7 оформлені документи бухгалтерського та податкового обліку по безтоварним операціям, а саме: договори постачання, видаткові та податкові накладні та ін. документи на загальну суму - 4 010 494,28 грн. (у тому числі податку на додану вартість в сумі 668 415,72 грн).

ОСОБА_20 , реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, шляхом необгрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, достовірно знаючи про те, що фактично ТОВ «Євро клас трейд» вказані товари не отримувало, а операції з TOB«Остін трейд» (код 37582931) носили безтоварний характер, в порушення вимог п.п. 7.2.3, п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) здійснив дії, пов`язані з документальним оформленням «мнимих» фінансово-господарських операцій для TOB «Євро клас трейд» від суб`єкта підприємницької діяльності, що має ознаки фіктивності.

Так, при настанні відповідних звітних податкових періодів, достовірно знаючи про встановлений чинним законодавством порядок ведення бухгалтерського і податкового обліку, про умови формування податкового кредиту з ПДВ, будучи зобов`язаним своєчасно і в повному обсязі нарахувати та сплатити податки, ОСОБА_20 , розуміючи, що його дії носять незаконний характер, направлений на заниження об`єкту оподаткування по податку на додану вартість, прийняв до обліку підроблені первинні документи по неіснуючих «мнимих» операціях для TOB «Євро клас трейд», оформлених від імені TOB «Остін трейд», на підставі яких, в період липня-грудня 2011, необгрунтовано сформував податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму - 4 010 494,28 грн. (у тому числі податок на додану вартість в сумі 668 415,72 грн.).

Контроль за рухом грошових коштів по банківським рахункам, вищевказаних підприємств, створених з метою прикриття незаконної діяльності, здійснювали ОСОБА_7 , Особа 1, Особа 2, та залучені ними до злочинної діяльності Особа 3, Особа 4, Особа 5. Передачу платіжних доручень до банківських установ, здійснював Особа 2, за дорученнями, який також отримував готівкові грошові кошти з банківських рахунків, для подальшої їх передачі представникам TOB «Євро клас трейд» з утриманням відповідного відсотку за незаконно надані послуги з переведення безготівкових грошових коштів в готівку та сприяння в ухиленні від сплати податків. При цьому, Особа 3, Особа 4, Особа 5 та Особа 2, виконуючи свою роль у скоєнні злочинів, прикривали злочинну діяльність вказаного підприємства, шляхом здійснення контролю за надходженням та списанням грошових коштів з банківських рахунків, складання податкової та фінансової звітності, надання її до контролюючих органів, представлення інтересів в органах державної влади для створення видимості звичайної господарської діяльності.

В результаті злочинних дій Особи 1, ОСОБА_7 , Особи 3, Особи 4, Особи 5 та Особи 2, які виразились у сприянні директору TOB «Євро клас трейд» ОСОБА_20 , в умисному ухиленні від сплати податків (податку на додану вартість), державі спричинена шкода в значних розмірах на суму 668 415,72 грн., що в тисячу і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Отже, ОСОБА_7 , в складі організованої групи за участю Особи 1, Особи 2 та Особи 3, залучаючи Особу 5, Особу 4, шляхом документального оформлення безтоварних операцій в період 2011 року сприяли умисному ухиленню від сплати податків: директору TOB «Євро клас трейд» ОСОБА_20 , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податків (податку на додану вартість) на загальну суму 668 415,72 грн., чим завдали значної шкоди державі, що в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, спричинивши державі збитки в значних розмірах.

Також, ОСОБА_7 та Особа 1, діючи в складі організованої групи та керуючи її діяльністю, за попередньою змовою з Особою 2, Особою 3, Особою 4 та Особою 5, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, в період 2010 року, вступила у злочинний зговір з директором TOB «Альянс - сервіс» (м. Київ, код 31035740) ОСОБА_23 .

Згідно розробленого плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків ОСОБА_7 та вказані вище особи, діючи за попередньою змовою, визначили розподіл ролей між учасниками злочинної групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.

За задумом Особа 1 та ОСОБА_7 , як організаторів злочинної групи, інші учасники, діючи спільно із директором TOB «Альянс - сервіс» ОСОБА_23 повинні були: скласти (оформити) ряд мнимих угод та інших первинних документів щодо постачання в адресу TOB«Альянс - сервіс» товарно-матеріальних цінностей з боку TOB «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), підконтрольних організованій групі, створених та зареєстрованих на «підставних» осіб, при вищевказаних обставинах; документально створити видимість законності надходження грошових коштів та розрахунків із постачальниками робіт та послуг; здійснити перерахування грошових коштів на банківські рахунки зазначених підприємств, начебто за поставлений товар, за допомогою та при сприянні Особою 2 отримати готівкові грошові кошти з банківського рахунку підконтрольних їм підприємств та передати їх директору TOB «Альянс - сервіс» ОСОБА_21 , з утриманням відсотків за надані послуги, на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печаток вищевказаних підприємств, створених з метою прикриття незаконної діяльності, які були у розпорядженні ОСОБА_7 та інших осіб і підписаних від імені керівників вказаних підприємств, які б підтверджували «нібито» надання послуг та виконання робіт, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її між всіма учасниками злочинної групи та з директором TOB «Альянс - сервіс» ОСОБА_23 , розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, організована група під керівництвом Особи 1 та ОСОБА_7 , приступила до її реалізації.

ОСОБА_24 , перебуваючи на посаді директора TOB«Альянс - сервіс», достовірно знав розмір сум податкових зобов`язань підприємства, сформованих в період 2010 та усвідомлював свій обов`язок про необхідність їх сплати до бюджету держави в кожному звітному періоді. Впродовж вказаного періоду часу, переслідуючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість, що виникав у звітних періодах, ОСОБА_24 систематично користувався злочинною схемою, запропонованою йому Особою 1 та ОСОБА_7 і втіленою іншими учасниками організованої злочинної групи. При цьому він достовірно знав, що його діяння мають злочинний характер, усвідомлював та передбачав суспільно-небезпечні наслідки у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів.

Для втілення злочинного наміру, спрямованого на ухилення від сплати податків, ОСОБА_21 , було запропоновано документально оформити первинні документи стосовно постачання TOB «Альянс - сервіс» товарно-матеріальних цінностей з боку TOB «Компанія «Вайліс» (код 36445186) та ПП «Клер Шато Фиорд» (код 32395460), створеними, придбаними та зареєстрованими при вищезазначених обставинах злочинною групою, без наміру здійснення статутної діяльності, передбаченої засновницькими документами.

Зазначені підприємства, згідно оформлених в період 2010 первинних бухгалтерських документів, начебто виконували роль постачальника товарно-матеріальних цінностей для TOB «Альянс - сервіс».

Фактично, за вказаними первинними документами, підписаними з боку постачальників, невстановленими особами, товарно-матеріальні цінності (алюмінієві чушки А5 та АВ87) на підприємство не поставлялись. TOB «Альянс - сервіс», в період 2010 року самостійно займалось постачанням необхідної для цього сировини та використовуючи свої виробничі площі, їх виробляло.

При цьому, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, ОСОБА_24 , на підставі наданих йому, організованою групою, підроблених первинних документів: специфікацій, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних та інших документів, що містять необхідні реквізити, друк і підписи службових осіб вищезгаданих підприємств, якими документально були оформлені неіснуючі (вигадані) операції по постачанню товарно-матеріальних цінностей, незаконно формував податковий кредит з ПДВ.

Відображення показників вказаних підроблених первинних бухгалтерських документів по регістрам бухгалтерського та податкового обліку, звільняло TOB «Альянс - сервіс» (код 31035740) від обов`язку перед державою в частині сплати податку на додану вартість.

З метою надання видимості законності фінансово-господарських взаємовідносин TOB«Компанія «Вайліс» та ПП «Клер Шато Фиорд» щодо постачання товарно-матеріальних цінностей на адресу TOB «Альянс - сервіс», групою осіб під керівництвом Особа 1 та ОСОБА_7 оформлені документи бухгалтерського та податкового обліку по безтоварним операціям, а саме: угоди, додаткові угоди, специфікації, товарно-транспортні накладні, видаткові та податкові накладні та ін. документи на суму податку на додану вартість - 2 259 866 гривень.

ОСОБА_24 , реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, шляхом необгрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, достовірно знаючи про те, що фактично TOB«Альянс - сервіс» (код 31035740) вказані товарно-матеріальні цінності не отримувало, а операції з TOB «Компанія «Вайліс» та ПП «Клер Шато Фиорд2 носили безтоварний характер, в порушення вимог п.п. 7.4.1. та п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.97 № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) здійснив дії, пов`язані з документальним оформленням «мнимих» фінансово-господарських операцій для TOB«Альянс - сервіс» від вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, що мають ознаки фіктивності.

При настанні відповідних звітних податкових періодів, достовірно знаючи про встановлений чинним законодавством порядок ведення бухгалтерського і податкового обліку, про умови формування податкового кредиту з податку на додану вартість, будучи зобов`язаним своєчасно і в повному об`ємі нарахувати та сплатити податки, ОСОБА_24 , розуміючи, що його дії носять незаконний характер, направлений на заниження об`єкту оподаткування по податку на додану вартість, прийняв до обліку первинні документи по неіснуючих (вигаданим) операціям з постачання товарно-матеріальних цінностей на адресу TOB «Альянс - сервіс», оформлені від імені вказаних підприємств, на підставі яких, у період 2010 необгрунтовано сформував податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 2 259 866 гривень.

Контроль за рухом грошових коштів по банківським рахункам, вищевказаних підприємств, створених з метою прикриття незаконної діяльності, здійснювали ОСОБА_7 , Особа 1, Особа 4, Особа 5, Особа 3 та Особа 2. Передачу платіжних доручень до банківських установ, здійснював Особа 2, за дорученням, який також отримував готівкові грошові кошти з рахунків, для подальшої їх передачі представникам TOB «Альянс-сервіс» з утриманням відповідного відсотку за незаконно надані послуги з переведення безготівкових грошових коштів в готівку та сприяння в ухиленні від сплати податків. При цьому, Особа 3, Особа 4, Особа 5 та Особа 2 виконуючи свою роль у скоєнні злочинів, прикривали злочинну діяльність вказаних підприємств, шляхом здійснення контролю за надходженням та списанням грошових коштів з банківських рахунків, складання податкової та фінансової звітності, надання її до контролюючих органів, представлення інтересів в органах державної влади для створення видимості звичайної господарської діяльності.

В результаті злочинних дій ОСОБА_7 , Особи 1, Особи 3, Особи 4, Особи 5 та Особи 2, які виразились у сприянні директору TOB «Альянс - сервіс», в умисному ухиленні від сплати податків (податку на додану вартість), державі спричинена шкода в особливо великих розмірах на суму 2 259 866 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Отже, ОСОБА_7 , в складі організованої групи з Особа 1, Особою 2 та Особою 3, залучаючи Особу 5, Особу 4, шляхом документального оформлення безтоварних операцій в період 2010 сприяла умисному ухиленню від сплати податків (податку на додану вартість) директору TOB «Альянс - сервіс» ОСОБА_21 , в період 2010, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у вигляді податків (ПДВ) в сумі 2 259 866 грн., чим завдали великої матеріальної шкоди державі, що в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та спричинила державі збитки в особливо великих розмірах.

Таким чином ОСОБА_7 обвинувачується у вчиненні пособництва в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, ОСОБА_7 обвинувачується у тому, що вона за домовленістю з Особою 1, Особою 2, Особою 3, Особою 5 та Особою 4 здійснила оформлення документів від імені директора TOB «Остін-трейд» ОСОБА_16 , директора TOB «Компанія «Вайліс» ОСОБА_15 та директора ПП «Клер ІІІато Фиорд» ОСОБА_11 , які в подальшому, у невстановлений слідством час та місці, через Особу 2 та Особу 4 передали в адресу TOB «Євро клас трейд» та TOB «Альянс - сервіс».

Відображені у вказаних офіційних документах відомості не відповідають дійсності, оскільки зазначені в них операції носили безтоварний характер. Метою складання та видачі вказаних документів організованою групою під керівництвом Особи 1 та ОСОБА_7 , являлось пособництво в умисному ухиленні від сплати податків TOB«Євро клас трейд» та TOB «Альянс - сервіс».

Для втілення злочинного наміру, спрямованого на ухилення від сплати податків, ОСОБА_7 спільно з Особа 1, Особою 2 та Особою 3 організували, а Особа 5 за їх вказівкою підписала фінансово-господарські документи від імені директора TOB «Остін-трейд» ОСОБА_16 в адресу TOB «Євро клас трейд».

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи від 22.03.2012 року № 244 складеного фахівцями Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУМВС України в Київській області підписи від імені громадянина ОСОБА_16 у документах TOB «Євро клас трейд» по взаємовідносинах з TOB «Остін-трейд», а саме: податковій накладній № 18 від 29.06.2011 року; податковій накладній № 19 від 29.06.2011 року; податковій накладній № 12 від 01.08.2011 року; податковій накладній № 211 від 21.11.2011 року; податковій накладній № 2311 від 23.11.2011 року; податковій накладній № 212 від 21.11.2011 року; податковій накладній № 22 від 02.11.2011 року; податковій накладній № 117 від 17.11.2011 року; податковій накладній № 118 від 18.11.2011 року; податковій накладній № 24 від 02.11.2011 року; податковій накладній № 213 від 21.11.2011 року; податковій накладній № 25 від 02.11.2011 року; рахунку-фактурі № 2111/11 від 21.11.2011 року; рахунку-фактурі № 24 від 02.11.2011 року; рахунку-фактурі № 23 від 02.11.2011 року; рахунку-фактурі № 66 від 18.11.2011 року; рахунку-фактурі № 65 від 17.11.2011 року; рахунку-фактурі № 21 від 02.11.2011 року; рахунку-фактурі № 2111/12 від 21.11.2011 p., виконані Особою 5.

Таким чином, ОСОБА_7 обвинувачується у повторному підробленні офіційного документу, який видається та посвідчується підприємством, і який надає права та звільняє від обов`язків, з метою його використання, вчинене за попередньою змовою організованою групою осіб, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України.

Вироком Шевченківського районного суду м. Києва від 23 жовтня 2023 року ОСОБА_7 визнано невинуватою у пред`явленому обвинуваченні ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.212, ч.3 ст.28 ч.3 ст.358 КК України, та на підставі п.3 ч.1 ст.373 КПК України виправдано у зв`язку з недоведеністю, що в її діях є склад кримінального правопорушення.

Не погоджуючись із вказаним судовим рішенням, прокурор подав апеляційну скаргу, в якій просить вирок суду скасувати тапризначити новий судовий розгляд кримінального провадження в суді першої інстанції.

Мотивуючи такі вимоги вказує на істотні порушення вимог кримінального процесуального закону та неповноту судового розгляду, що призвело до ухвалення незаконного та необгрунтованого судового рішення.

Так, зазначає, що суд визнав недопустимими доказами та відсутність правових підстав для їх врахування при розгляді даного кримінального провадження, надані стороною обвинувачення копії матеріалів кримінального провадження №320130000000000148 від 06 листопада 2013 року щодо ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_20 та ОСОБА_22 , які були отримані прокурором за наслідками ознайомлення з матеріалами судового провадження, і були відкриті обвинуваченій ОСОБА_7 вже після направлення обвинувального акту відносно неї до суду. При цьому, суд безпідставно не врахував, що ОСОБА_7 обвинувачується у скоєнні кримінальних правопорушень у співучасті саме з ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_20 та ОСОБА_22 .

Звертає увагу, що в ході судового розгляду звертався до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до матеріалів кримінального провадження за №3201300000000148 від 06 листопада 2013 року щодо ОСОБА_25 та інших осіб, з можливістю вилучення його копій, які перебували на розгляді у Шевченківському районному суді міста Києва, під головуванням судді ОСОБА_29 , проте суддею було відмовлено в задоволенні клопотання.

Також зазначає, що висновки суду про те, що стороною обвинувачення не було забезпечено явку до суду жодного свідка, не відповідають дійсності, оскільки прокурором повідомлявся суд про те, що вказані особи проживають на території російської федерації, у зв`язку з чим прокурор звертався до суду з клопотанням про направлення клопотання про надання міжнародної правової допомоги у даному кримінальному провадженні, однак у задоволенні такого клопотання також було відмовлено.

Вказує, що суд, під час прийняття рішення не надав оцінку всім наявним у його розпорядженні доказам, а саме актам ДПА України про результати документальних позапланових перевірок № 388/23-522-36068723 від 09.12.2012 та № 148/23-6-31035740 від 28.02.2012 (з якими належним чином було ознайомлено сторону захисту під час закінчення досудового розслідування у вказаному провадженні).

Також, звертає увагу на те, що прокурором у судовому засіданні подано постанову прокурора про відмову від обвинувачення ОСОБА_7 за ст. 28 ч. 3, ст. 205 ч. 2 КК України, оскільки 25.09.2019 набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18 вересня 2019 року № 101 -IX, відповідно до положень якого статтю 205 виключено з Кримінального кодексу України, проте суд продовжив судовий розгляд не зваживши на декриміналізацію цієї норми КК України.

В запереченнях на подану апеляційну скаргу ОСОБА_7 , зазначає, що вирок суду першої інстанції є законним, обгрунтованим та вмотивованим, а доводи, за яких прокурор вказує на необхідність його скасування, є такими, що не відповідають фактичним обставинам справи.

Заслухавши доповідь судді, доводи прокурора на підтримку вимог та доводів апеляційної скарги, пояснення обвинуваченої та її захисника, які заперечували проти задоволення поданої апеляційної скарги, перевіривши матеріали кримінального провадження та обговоривши доводи, викладені в апеляційній скарзі, колегія суддів приходить до висновку, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає, із наступних підстав.

У відповідності до вимог ст. 404 КПК України суд апеляційної інстанції перевіряє судові рішення суду першої інстанції в межах апеляційної скарги.

Відповідно до ст. 370 КПК України, судове рішення повинно бути законним, обґрунтованим і вмотивованим. Законним є рішення, ухвалене компетентним судом згідно з нормами матеріального права з дотриманням вимог щодо кримінального провадження, передбачених цим Кодексом. Обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі об`єктивно з`ясованих обставин, які підтверджені доказами, дослідженими під час судового розгляду та оціненими судом відповідно до статті 94 цього Кодексу. Вмотивованим є рішення, в якому наведені належні і достатні мотиви та підстави його ухвалення.

Зазначених вимог закону судом першої інстанції дотримано в повній мірі.

Висновки суду першої інстанції про недоведеність, що в діяннях обвинуваченої ОСОБА_7 є склад кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, за обставин, викладених у вироку, є обґрунтованими, відповідають фактичним обставинам справи та підтверджуються наявними в ній доказами, які судом безпосередньо досліджувались під час судового розгляду.

Доводи апеляційної скарги прокурора щодо істотного порушення вимог кримінального процесуального закону та неповноти судового розгляду в суді першої інстанції, колегія суддів вважає надуманими.

Статтею 22 КПК встановлено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Частиною 3 вказаної статті визначено, що під час кримінального провадження функції державного обвинувачення, захисту та судового розгляду не можуть покладатися на один і той самий орган чи службову особу. Згідно з ч. 6 ст. 22 КПК суд, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків.

Відповідно до положень ст. 92 КПК у кримінальному провадженні обов`язок доказування покладено на прокурора. Саме сторона обвинувачення повинна доводити винуватість особи поза розумним сумнівом. Тобто, дотримуючись засад змагальності та виконуючи свій професійний обов`язок, передбачений ст. 92 КПК, обвинувачення має довести перед судом за допомогою належних, допустимих та достовірних доказів, що існує єдина версія, якою розумна і безстороння людина може пояснити факти, встановлені в суді, а саме винуватість особи у вчиненні кримінального правопорушення, щодо якого їй пред`явлено обвинувачення.

За змістом ст.91 КПК у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема, подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини його вчинення), винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення (форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення). Згідно з вимогами ч.2 ст.91 КПК доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч.1 ст.94 КПК України слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюючи кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Суд першої інстанції безпосередньо дослідив та надав оцінку дослідженим під час судового розгляду доказам, покладеним органом досудового розслідування в основу пред`явленого ОСОБА_7 обвинувачення, та за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному та неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний із зазначених доказів з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зазначених наданих доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, з урахуванням норм статей 368, 370 КПК України, прийшов до висновку про відсутність в діях ОСОБА_7 складу інкримінованих їй діянь.

Колегія суддів, перевіряючи матеріали кримінального провадження в межах доводів апеляційної скарги прокурора, погоджується з висновками суду першої інстанції про те, що стороною обвинувачення під час безпосереднього дослідження доказів, які включають в себе дослідження показань, речей і документів, не доведений склад кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України.

Доводи апеляційної скарги прокурора про безпідставне визнання недопустимими доказами копій матеріалів кримінального провадження №320130000000000148 від 06 листопада 2013 року щодо ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_20 та ОСОБА_22 , з огляду на те, що ОСОБА_7 обвинувачується у скоєнні кримінальних правопорушень саме у співучасті з зазначеними особами, колегія суддів вважає неспроможними, оскільки підстави, за яких зазначені докази визнані судом недопустимими є обгрунтованими, при цьому, у вироку суду наведені достатні та переконливі мотиви визнання цих доказів недопустимими.

Так, судом вірно зроблено висновок про те, що заявлені прокурором як докази матеріали даного судового провадження (т. 7 - а.с. 75-94) не можуть бути покладені в обрунтування вироку у кримінальному провадженні, з огляду на те, що такі документи створено судом в ході судового розгляду даного кримінального провадження, тобто очевидно не містять зафіксованих та зібраних стороною обвинувачення у встановленому законом порядку фактичних даних про протиправні діяння окремих осіб або групи осіб.

На переконання колегії суддів, копії матеріалів зазначеного вище кримінального провадження, були відкриті обвинуваченій ОСОБА_7 вже після направлення обвинувального акту щодо неї до суду і є недопустими доказами, на що вірно вказав суд першої інстанції.

Крім того, як слідує з матеріалів кримінального провадження, за клопотанням прокурора стороні обвинувачення було надано судові повістки для виклику частини заявлених прокурором свідків, що підтверджується відповідним написом прокурора на копіях повісток, що зберігаються в матеріалах судового провадження (т. 9 а.с. 54-58). Згодом прокурор суду повідомив, що вказані особи проживають на териорії російської федерації, однак про такі відомості прокурор, з невідомих для суду причин, повідомив лише після початку повномасштабного вторгнення військ російської федерації, коли суд з об`єктивних причин був позбавлений можливості самостійно здійснити спроби судового виклику таких осіб в судове засідання, зокрема і в порядку міжнародної правової допомоги.

За таких обставин, колегія суддів вважає вмотивованим висновок місцевого суду про те, що стороною обвинувачення не було забезпечено явку до суду жодного свідка, при цьому, колегія суддів вважає, що судом першої інстанції було створено всі умови для реалізації прокурором такого права.

Посилання прокурора на те, в порушення норм закону, суд першої інстанції продовжив судовий розгляд кримінального провадження незважаючи на декриміналізацію діяння та відмову прокурора від обвинувачення за ст. 28 ч. 3, ст. 205 ч. 2 КК України, не заслуговують на увагу, з огялуд на те, що судом першої інстанції, враховано вимоги ст. 479-2 КПК України, та позицію обвинуваченої, яка заперечувала проти закриття кримінального провадження за п. 4-1 ч. 1 ст. 284 КПК України, та наполягала на продовженні судового провадження та її виправданні.

Колегія суддів звертає увагу на положення ст.62 Конституції України та ч.1 ст.17 КПК України, якими передбачено, що особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. А також п.2 ст.6 Європейської конвенції про захист прав та основних свобод, в якому зазначено, що кожен обвинувачений в скоєнні кримінального злочину вважається невинним, до тих пір поки його винність не буде встановлена в законному порядку. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, які отримані незаконним шляхом, а усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на користь такої особи.

Відповідно до ст.17 КПК України, ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні кримінального правопорушення і має бути виправданий, якщо сторона обвинувачення не доведе винуватість особи поза розумним сумнівом.

Виправдувальний вирок ухвалюється зокрема, у разі, якщо не доведено, що в діянні обвинуваченого є склад кримінального правопорушення, відповідно до п.3 ч.1 ст.373 КПК України.

Колегія суддів вважає, що суд першої інстанції в повній мірі дотримався вищезазначених вимог закону під час розгляду кримінального провадження щодо ОСОБА_7 .

Перевіривши матеріали кримінального провадження і доводи апеляційної скарги, обставин та фактів, які могли б вплинути на обґрунтованість прийнятого судом рішення щодо визнання невинуватим та виправдання ОСОБА_7 за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, і не були досліджені чи належним чином оцінені судом першої інстанції, апеляційний суд не вбачає.

Порушень вимог кримінального процесуального законодавства, які можуть бути підставою скасування чи зміни рішення суду першої інстанції колегією суддів не встановлено.

Враховуючи наведене вище, колегія суддів приходить до висновку про необґрунтованість доводів і вимог апеляційної скарги прокурора, і не знаходить підстав для скасування або зміни вироку, а тому залишає апеляційну скаргу без задоволення, а вирок суду першої інстанції - без змін.

Керуючись ст.ст.376, 404, 405, 407, 418, 419 КПК України, колегія суддів,-

У Х В А Л И Л А:

Апеляційну скаргу прокурора залишити без задоволення, а вирок Шевченківського районного суду м. Києва від 23 жовтня 2023 року щодо ОСОБА_7 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.212, ч.3 ст.28 ч.3 ст.358 КК України- без змін.

Ухвала суду може бути оскаржена безпосередньо до Верховного Суду протягом трьох місяців з дня її проголошення.

Головуючий:

Судді: