Вирок

від 01.09.2010 по справі 1-10\10

РОВЕНЬКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Приговор № 1 - 10/10

Именем Украины

1 сентября 2010 год Ровеньковский городской суд Луганской области

в составе председательств ующего судьи Кулыгина Е .В.

при секретаре Одинцова А.О., Деся товой М.Н., Левченко В.В.

с участием прокурор а Ручкина В.И.

с участием адвокато в ОСОБА_1, ОСО БА_2

Рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале суда г . Ровеньки уголовное дело по о бвинению ОСОБА_3, ІНФОР МАЦІЯ_4, уроженец г. Красны й Луч, Луганской области, ук раинец, гражданин Украины, им еющий высшее образование, ра ботающий директором ООО «Лам а» и ЧП «Агрометком», разведе нный, в соответствии со ст. 89 УК Украины не судимый, зарегист рированный по адресу АДРЕС А_1, по ст. 205 ч 2, 212 ч 3, 366 ч 2, 200 ч 2 УК Укр аины,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3 , уроженец г. Красный Луч, Лу ганской области, украинец, гражданин Украины, имеющий с реднетехническое образован ие, не работающий, женатый, ран ее не судимый, проживающий по адресу: АДРЕСА_2, по ст. 200 ч 2 У К Украины,

Установил:

В октябре 2004 года у жителя г. К расный Луч ОСОБА_3 возник умысел на уклонение от уплат ы налога на добавленную стои мость Обществом с ограниченн ой ответственностью «Лама» ( код ЕГРПОУ 33175595, юридический ад рес г.Красный Луч, АБК шахты 21), учредителем и директором кот орого он являлся.

Согласно разработанному ОСОБА_3 преступному плану , уклонение от уплаты налога с ледовало осуществить путем н езаконного завышения налого вого кредита предприятия, от неся в его состав НДС от фикти вных (то есть таких, которые в действительности не осущест влялись) операций по приобре тению обществом с ограниченн ой ответственностью «Лама» т оваров, работ и услуг у специа льно созданного ОСОБА_3 дл я этой цели предприятия. В дал ьнейшем, денежные средства, п еречисленные на счета этого предприятия, обществом с огр аниченной ответственностью «Лама», ОСОБА_3 планирова л снимать наличными с исполь зованием поддельных банковс ких чеков и присваивать.

1. Фиктивное пред принимательство (ст. 205 ч.2 УК Ук раины)

Приступая к реализации своего преступного умысла, ОСОБА_3 принял решение созд ать субъект предприниматель ской деятельности - юридиче ское лицо в организационно-п равовой форме частного предп риятия «Шубин», с целью прикр ытия планируемой им незаконн ой деятельности - уклонения от уплаты налогов и незаконн ых действий с документами на перевод. С целью избежания от ветственности за фиктивное п редпринимательство, он решил зарегистрировать создаваем ое предприятие на посторонне е лицо, нуждающееся в денежны х средствах и готовое за мате риальное вознаграждение дат ь согласие выступить в качес тве его учредителя. С этой цел ью ОСОБА_3 в октябре 2004 года в г. Красный Луч Луганской обл асти обратился к своей знако мой ОСОБА_5, зная, что она не имеет работы и, самостоятель но воспитывая малолетнего ре бенка, нуждается в материаль ной поддержке, и предложил ей за денежное вознаграждение в размере 1000 грн. стать учредит елем частного предприятия «Ш убин».

ОСОБА_5 (в отношении ко торой отказано в возбуждении уголовного дела), не знавшая о преступных намерениях ОСО БА_3 и не имевшая умысла прик рывать с помощью создаваемог о предприятия чью-либо незак онную деятельность, а также н е имевшая намерения и желани я заниматься предпринимател ьской деятельностью, но, жела я получить обещанное вознагр аждение, дала свое согласие с тать учредителем и директоро м ЧП «Шубин».

После этого ОСОБА_3, по сягая на установленный закон одательством Украины порядо к осуществления предпринима тельской деятельности, поряд ок государственной регистра ции субъектов предпринимате льской деятельности, права с обственности, действуя в нар ушение ст. 1 Закона Украины “О предпринимательстве” № 698-ХII о т 07.02.1991г., согласно которому “ Предпринимательство - это н епосредственная самостояте льная, систематическая, на со бственный риск деятельность по производству продукции, в ыполнении работ, предоставле нию услуг с целью получения п рибыли, которая осуществляет ся физическими и юридическим и лицами, зарегистрированным и как субъекты предпринимате льской деятельности в порядк е, установленном законом ” , и ст. 10 вышеуказанного Закона , которой предусмотрено, что “ …предприниматель обязан не причинять ущерб природной среде, не нарушать права и инт ересы граждан, предприятий, у чреждений, организаций и гос ударства, которые охраняются законом… ”, и в нарушение д ругих норм законодательства Украины, сознавая обществен но опасный характер своих пр отивоправных действий, прист упил к созданию фиктивного с убъекта предпринимательско й деятельности - частного п редприятия «Шубин».

Приводя свой преступный умысел в исполнение, ОСОБА_ 3 5.10.2004 г. с ОСОБА_5, прибыл в у правление государственной р егистрации Исполкома Красно лучского городского совета п о адресу г. Красный Луч, ул. Ком мунистическая, 33, где составил от ее имени заявление о резер вировании наименования ЧП «Ш убин», после чего передал его ОСОБА_5, которая, подписав заявление, вручила его служе бным лицам управления.

5 и 7 октября 2004 г. ОСОБА_3 с амостоятельно произвел опла ту через Краснолучское отдел ение «Ощадбанка», соответств енно, 34 и 170 грн., за услуги по гос ударственной регистрации пр едприятия.

Затем, в период с 5 по 12 октя бря 2004 г. (точная дата следствие м не установлена), ОСОБА_3, н аходясь в помещении ООО «Лам а» (г. Красный Луч, АБК шахты 21), с помощью компьютера изготови л устав ЧП «Шубин», согласно к оторому:

«1.1 Частное предприятие «Шу бин»… основано на праве част ной собственности гражданин а в соответствии с Законом Ук раины «О собственности».

1.2. Учредителем предприятия является гражданка Украины ОСОБА_5, проживающая - Луг анская область, город Красны й Луч, улица Васильченко, дом н омер 18…

1.3 Основной целью деятельно сти предприятия является пол учение прибыли граждан, орга низаций, предприятий и учреж дений в проведенных ими рабо тах и предоставленных услуга х.

1.5 Местонахождение предприя тия и его юридический адрес: У краина, Луганская область, г. К расный Луч, улица Васильченк о 18».

Пунктом 1.4 устава в качест ве предмета деятельности пре дприятия предусмотрено 6 вид ов хозяйственной деятельнос ти.

12.10.2004 г. ОСОБА_3 совместно с ОСОБА_5 прибыл в г. Красны й Луч к частному нотариусу ОСОБА_6, где ОСОБА_5, по его указанию, подписала распоря жение о создании ЧП «Шубин», а также устав предприятия, и ее подписи были нотариально за верены.

13.10.2004 г. ОСОБА_3 совместно с ОСОБА_5 прибыл в управле ние государственной регистр ации Исполкома Краснолучско го городского совета, где по е го указанию, ОСОБА_5 запол нила бланк регистрационной к арточки ЧП «Шубин», после чег о передала ее, а также нотариа льно заверенные устав и расп оряжении о создании ЧП «Шуби н», служебным лицам управлен ия, которые не были осведомле ны о преступных намерениях ОСОБА_3. В тот же день Исполк омом Краснолучского городск ого совета созданное ОСОБА _3 частное предприятие «Шуб ин» было зарегистрировано, е му присвоен идентификационн ый код юридического лица №33123367 и ОСОБА_5 выдано свидетел ьство и государственной реги страции НОМЕР_1.

Полученное свидетельств о о госрегистрации ОСОБА_5 , следуя предварительной дог оворенности, передала ОСОБ А_3

Таким образом, 13.10.2004 г. ОСО БА_3 был создан фиктивный су бъект предпринимательской д еятельности - частное предп риятие «Шубин». Однако для ре ализации его преступного умы сла и использования предприя тия для прикрытия незаконной деятельности, ОСОБА_3 нео бходимо было также зарегистр ировать ЧП «Шубин» в органах государственной налоговой с лужбы в качестве налогоплате льщика, а также изготовить пе чать предприятия.

С этой целью, 22.01.2004 г. ОСОБА _3 совместно с ОСОБА_5 при был в Государственню налогов ую инспекцию в г. Красный Луч п о адресу г. Красный Луч, ул. Шев ченко, 69. Там ОСОБА_5, по указ анию ОСОБА_3, подписала и п ередала служебным лицам ГНИ заявление формы №1-ОПП о регис трации ЧП «Шубин» в качестве налогоплательщика и регистр ационное заявление плательщ ика НДС формы №1-Р, а также пред оставила копии учредительны х документов ЧП «Шубин». Служ ебные лица ГНИ в г. Красный Луч , не знавшие о преступных наме рениях ОСОБА_3, 25.10.2004 г. поста вили ЧП «Шубин» на налоговый учет и выдали свидетельство плательщика НДС №16389469. Получен ное свидетельство ОСОБА_5 передала ОСОБА_3

После этого 03.11.2004 г. ОСОБА_ 3 в помещении ООО «Лама», по а дресу г. Красный Луч, АБК шахты 21, обратился к гр-ке ОСОБА_7 (в отношении которой отказан о в возбуждении уголовного д ела) с просьбой составить от и мени ОСОБА_5 заявление в К раснолучский ГО УМВД о даче р азрешения на изготовление пе чати ЧП «Шубин», пояснив это т ем, что ОСОБА_5 не умеет сос тавлять такие документы. ОС ОБА_7, полагая, что ОСОБА_3 действительно желает оказа ть ОСОБА_5 помощь в оформл ении необходимых документов , составила данное заявление и вручила его ОСОБА_3 В тот же день ОСОБА_3 передал за явление в Краснолучский ГО У МВД, служебные лица которого , не знавшие о его преступных н амерениях, выдали разрешение №2095 на изготовление круглой п ечати ЧП «Шубин».

После этого ОСОБА_3, со вместно с ОСОБА_5 выехал в г. Луганск, где в неустановле нном следствием месте, на осн овании выданного Краснолучс ким ГО УМВД разрешения, была и зготовлена печать ЧП «Шубин» . Получив печать, ОСОБА_5, сл едуя предварительной догово ренности, передала ее ОСОБА _3

Создав, таким образом, фик тивный субъект предпринимат ельской деятельности - част ное предприятие «Шубин», пол учив учредительные документ ы и печать данного предприят ия, ОСОБА_3 в дальнейшем ис пользовал его реквизиты для осуществления незаконной де ятельности - уклонения от у платы налога на добавленную стоимость обществом с ограни ченной ответственностью «Ла ма» (код ЕГРПОУ 33175595, юридически й адрес г. Красный Луч, АБК шах ты 21).

Уклонение от уплаты нало гов было совершено ОСОБА_3 в период с 01.01.2005 г. по 31.08.05 путем со ставления от имени ОСОБА_5 , без ее ведома, ложных докуме нтов, в том числе налоговых на кладных, о реализации в указа нный период времени частным предприятием «Шубин» общест ву с ограниченной ответствен ностью «Лама» товаров, работ и услуг на общую сумму 4 155 740,39 гр н., в то время, как в действител ьности эти хозяйственные опе рации не осуществлялись. Это позволило незаконно, в наруш ение п.п. 7.4.1 п.7.4. ст. 7 Закона Укр аины «О налоге на добавленну ю стоимость» №168/97-ВР от 3.04.1997 г , отнести суммы НДС, указанные в этих налоговых накладных, в состав налогового кредита О ОО «Лама» и привело к занижен ию налоговых обязательств пр едприятия, подлежащих уплате в бюджет, на сумму 692 623,23 грн.

Таким образом, использова ние ОСОБА_3 созданного им фиктивного субъекта предпри нимательской деятельности - частного предприятия «Шубин » причинило крупный материал ьный ущерб государству в вид е фактического непоступлени я в бюджет средств в сумме, бол ее чем в 1000 раз превышающей не о благаемый налогом минимум до ходов граждан (692 623,23 / 131 = 5287 раз).

Решением Краснолучског о городского суда Луганской области от 10.02.2006 г. учредительны е документы частного предпри ятия «Шубин» были признаны н едействительными с момента г осударственной регистрации предприятия, т.е. с 13.10.2004 г., призн ано недействительным свидет ельство плательщика НОМЕР _2 с даты его выдачи, т.е. с 25.10.04 и прекращена государственная регистрация ЧП «Шубин» как ю ридического лица.

2,3. Умышленное уклонение от уплаты налогов и служебны й подлог

(ст.ст. 212 ч.3 и 366 ч.2 УК Украины)

После создания фиктивно го субъекта предприниматель ской деятельности - частног о предприятия «Шубин», в нача ле 2005 года ОСОБА_3 приступи л к реализации своего престу пного умысла, направленного на уклонение от уплаты налог а на добавленную стоимость о бществом с ограниченной отве тственностью «Лама» (код ЕГР ПОУ 33175595, юридический адрес г. Кр асный Луч, АБК шахты 21).

Будучи с 10.09.2005 г. по настояще е время, на основании решения общего собрания участников общества (протокол №2 от 10.09.01), ди ректором общества с ограниче нной ответственностью «Лама », ОСОБА_3 с 20.09.01 также вступи л в права его учредителя, а пос ле отказа второго учредителя ОСОБА_8, от участия в управ лении ООО «Лама», стал единол ично руководить хозяйственн ой деятельностью предприяти я и распоряжаться ее результ атами.

Однако, желая избежа ть ответственности за уклоне ние от уплаты налогов, ОСОБ А_3, фактически оставаясь в д олжности директора, в 2005 году в се хозяйственные документы О ОО «Лама» составлял от имени гр-н ОСОБА_9 и ОСОБА_10 (в отношении которых отказано в возбуждении уголовного дел а), которые, в действительност и, не являлись служебными лиц ами предприятия и вообще ник акого отношения к его деятел ьности не имели.

Таким образом, являясь со бственником ООО «Лама» и фак тически его первым руководит елем (директором), постоянно и сполняющим организационно-р аспорядительные и администр ативно-хозяйственные функци и, ОСОБА_3 был служебным ли цом субъекта хозяйственной д еятельности.

В соответствии со ст. 9, 11 За кона Украины «О системе нало гообложения» 1251-XII от 25.06.1991 г., ст.8 З акона Украины «О бухгалтерск ом учете и финансовой отчетн ости в Украине» №996 - Х1V от 16.07.1999 г ., Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-В Р от 3.04.1997 г., ОСОБА_3 был обяза н обеспечить организацию и в едение бухгалтерского учета на предприятии, составление отчетности о финансово-хозя йственной деятельности, прав ильность и достоверность исч исления и своевременность уп латы в бюджет налогов и сборо в (обязательных платежей).

Однако ОСОБА_3, осозна вая возложенную на него отве тственность за соблюдение на логового законодательства, д ействуя умышленно и противоп равно, с целью избежания испо лнения обязанностей перед бю джетом по налогу на добавлен ную стоимость, посягая на уст ановленный законодательств ом порядок налогообложения с убъектов хозяйственной деят ельности, который обеспечива ет за счет поступлений налог ов формирование доходной час ти государственного бюджета , действуя во вред бюджетных п отребителей, сознавая общест венно-опасный характер своих преступных действий, предви дя наступление общественно-о пасных последствий в виде не поступления в бюджет Украины средств в особо крупных разм ерах и желая их наступления, в 2005 году совершил умышленное у клонение от уплаты на лога на добавленную стоимост ь.

С целью уклонения от упла ты налогов путем незаконного завышения налогового кредит а и придания видимости реаль ности осуществленных между О ОО «Лама» и ЧП «Шубин» хозяйс твенных операций, ОСОБА_3 по адресу г. Красный Луч, АБК ш ахты 21 составлял заведомо лож ные хозяйственные документы , в том числе налоговые наклад ные, от имени ОСОБА_5, без ве дома и согласия последней, о п риобретении товаров, работ и услуг обществом с ограничен ной ответственностью «Лама» у Частного предприятия «Шуб ин». Составленные таким обра зом хозяйственные документы он передавал гр-ке ОСОБА_7 , которая, ввиду отсутствия в ООО «Лама» бухгалтера, на осн овании устной договоренност и с ОСОБА_3, не будучи служе бным лицом предприятия, оказ ывала ему помощь в составлен ии налоговой отчетности.

ОСОБА_7 (уголовное дело в отношении которой прекращен о на основании ст.6 п.2 УПК Украи ны), не зная о преступных намер ениях ОСОБА_3 и о том, что хо зяйственные операции, указан ные в переданных ей налоговы х накладных и иных документа х, в действительности не осущ ествлялись, использовала их при составлении налоговой от четности ООО «Лама», относя с уммы НДС, указанные в этих док ументах в состав налогового кредита. Таким образом, незак онное, нарушающее требования п.п. 7.4.1 п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость» №168/97-ВР от 3.04.1997 г. , сог ласно которому «налоговы й кредит отчетного периода с остоит из сумм налогов, оплач енных (начисленных) налогопл ательщиком в отчетном период е в связи с приобретени ем товаров (работ, услуг) , стоимость которых относитс я в состав валовых затрат про изводства (обращения)…» от несение в состав налогового кредита сумм от хозяйственны х операций, которые в действи тельности не совершались, пр ивело к необоснованному зани жению налоговых обязательст в по налогу на добавленную ст оимость и повлекло фактическ ое не поступление в бюджет ср едств в особо крупных размер ах.

Январь 2005 г.

Так, в январе 2005 года по рез ультатам финансово-хозяйств енной деятельности у ООО «Ла ма» возникли чистые налоговы е обязательства по налогу на добавленную стоимость, подл ежащие уплате в бюджет, в сумм е 40 371 грн.

Однако ОСОБА_3, привод я свой преступный умысел в ис полнение, с целью уклонения о т уплаты налога, составил от и мени ОСОБА_5 заведомо ложн ые документы: налоговую накл адную №10 от 28.01.05 о выполнении ча стным предприятием «Шубин» в пользу ООО «Лама» строитель но-монтажных работ на сумму 1 5 731,56 грн., в том числе НДС 2 621,93 грн ., и налоговую накладную №18 от 3. 01.05 о реализации товаров на сум му 390 782,6 грн., в том числе НДС 65 130,43 г рн. Также им были составлены з аведомо ложные документы, пр илагаемые к данным налоговым накладным, которые, по мнению ОСОБА_3, должны были подтв ердить реальность совершенн ых хозяйственных операций: н акладная №18 от 03.01.05, акт приема-п ередачи товара №1, без даты, ак т №1 приемки выполненных подр ядных работ, без даты.

Указанные документы ОСО БА_3 передал ОСОБА_7, кото рая, не зная о ложности содерж ащейся в них информации, при с оставлении 17.02.2005 г. декларации О ОО «Лама» по НДС за январь 2005 г. , необоснованно, в нарушение п.п. 7.4.1 п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость» , отнесла часть ука занных в налоговых накладных №10 и №18 сумм НДС (соответственн о, 542,52 грн. и 35 922,43 грн.) в состав нал огового кредита предприятия , занизив тем самым размер под лежащего уплате в бюджет нал ога на добавленную стоимость на 36 464,95 грн. Составленная, таки м образом, налоговая деклара ция по НДС ООО «Лама» была почтой направлена в Ленин скую МГНИ в г. Луганске, где ООО «Лама» состоит на налого вом учете, и была там зарегист рирована под входящим №23958 от 22 .02.05.

Март 2005 г.

В марте 2005 года по результ атам финансово-хозяйственно й деятельности у ООО «Лама» в озникли чистые налоговые обя зательства по налогу на доба вленную стоимость, подлежащи е уплате в бюджет, в сумме 58 629 гр н..

Однако ОСОБА_3, привод я свой преступный умысел в ис полнение, с целью уклонения о т уплаты налога, составил от и мени ОСОБА_5 заведомо ложн ые документы: налоговую накл адную №63 от 01.03.05 о реализации ча стным предприятием «Шубин» т оваров ООО «Лама» на сумму 236 95 1,58 грн., в том числе НДС 39 491,93 грн., н алоговую накладную №28 от 31.03.05 о выполнении частным предприя тием «Шубин» в пользу ООО «Ла ма» строительно-монтажных ра бот на сумму 44 345 грн., в том числе НДС 7 390,83 грн., и налоговую накла дную №85 от 31.03.05 о реализации тов аров с предоплатой на сумму 25 000 грн., в т.ч. НДС 4 166,67 грн. Также им были составлены заведомо ло жные документы, прилагаемые к данным налоговым накладным : акт №1 приемки выполненных по дрядных работ от 28.03.05, накладна я №63 от 01.03.05.

Указанные документы ОСО БА_3 передал ОСОБА_7, кото рая, не зная о ложности содерж ащейся в них информации, при с оставлении 18.04.2005 г. декларации О ОО «Лама» по налогу на добавл енную стоимость за март 2005 г., н еобоснованно, в нарушение п.п. 7.4.1 п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоим ость» , отнесла указанные в налоговых накладных суммы Н ДС в состав налогового креди та предприятия, занизив, тем с амым, размер подлежащего упл ате в бюджет налога на добавл енную стоимость на 51 049,43 грн. Со ставленная, таким образом, на логовая декларация по НДС ОО О «Лама» была почтой направл ена в Ленинскую МГНИ в г. Луган ске, и была там зарегистриров ана под входящим №37736 от 20.04.05.

Апрель 2005 г.

В апреле 2005 года по резуль татам финансово-хозяйственн ой деятельности у ООО «Лама» возникли чистые налоговые о бязательства по налогу на до бавленную стоимость, подлежа щие уплате в бюджет, в сумме 24 95 2 грн..

Однако ОСОБА_3, привод я свой преступный умысел в ис полнение, с целью уклонения о т уплаты налога, составил от и мени ОСОБА_5 заведомо ложн ые документы: налоговую накл адную №30 от 1.04.05 о реализации час тным предприятием «Шубин» то варов ООО «Лама» на сумму 476 860,07 грн., в том числе НДС 79 476,68 грн., на логовую накладную №35 от 28.04.05 о в ыполнении частным предприят ием «Шубин» в пользу ООО «Лам а» строительно-монтажных раб от на сумму 25 278,12 грн., в том числе НДС 4 213,02 грн., и налоговую накла дную №87 от 29.04.05 о реализации тов аров с предоплатой на сумму 22 500 грн., в т.ч. НДС 3 750 грн. Также им б ыли составлены заведомо ложн ые документы, прилагаемые к д анным налоговым накладным: н акладная №30 от 01.04.05, акт №2 приема -передачи товара от 01.04.05, два акт а без даты приемки выполненн ых подрядных работ.

Указанные документы ОСО БА_3 передал ОСОБА_7, кото рая, не зная о ложности содерж ащейся в них информации, при с оставлении 16.05.2005 г. декларации О ОО «Лама» по налогу на добавл енную стоимость за апрель 2005 г ., необоснованно, в нарушение п.п. 7.4.1 п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость» , отнесла часть ука занной в налоговой накладной №30 суммы НДС (16 639,45 грн.), а также п олностью суммы НДС, указанны е в налоговых накладных №35 и № 87, в состав налогового кредита предприятия, занизив, тем сам ым, размер подлежащего уплат е в бюджет налога на добавлен ную стоимость на 24 602,47 грн. Сост авленная, таким образом, нало говая декларация по НДС ООО « Лама» была почтой направлена в Ленинскую МГНИ в г. Луганске , и была там зарегистрирована под входящим №50584 от 20.05.05.

Май 2005 г.

В мае 2005 года по результат ам финансово-хозяйственной д еятельности у ООО «Лама» воз никли чистые налоговые обяза тельства по налогу на добавл енную стоимость, подлежащие уплате в бюджет, в сумме 142 900 грн .

Однако ОСОБА_3, привод я свой преступный умысел в ис полнение, с целью уклонения о т уплаты налога, составил от и мени ОСОБА_5 заведомо ложн ые документы: налоговую накл адную №85 от 03.05.05 о реализации ча стным предприятием «Шубин» т оваров ООО «Лама» на сумму 131 12 1,42 грн., в том числе НДС 21 853,4 грн, н алоговую накладную №88 от 23.05.05 о реализации товара на сумму 41 022,61 грн., в т.ч. НДС 6 837,1 грн. Также им были составлены заведомо ло жные документы, прилагаемые к данным налоговым накладным : накладная №85 от 3.05.05, и накладна я №88 от 23.05.05.

Указанные документы ОСО БА_3 передал ОСОБА_7, кото рая, не зная о ложности содерж ащейся в них информации, при с оставлении 16.06.2005 г. декларации О ОО «Лама» по налогу на добавл енную стоимость за май 2005 г., от несла часть указанной в нало говой накладной №88 суммы НДС ( 4 371,31 грн), и полностью сумму НДС , указанную в налоговой накла дной №85 в состав налогового кр едита предприятия. Также в со став налогового кредита в де кларации по НДС за май 2005 г. и в р асчете коррегирования сумм Н ДС она включила часть суммы, у казанной в ранее переданных ей ОСОБА_3 налоговых накла дных №18 от 3.01.05 (29 208 грн.) и №30 от 1.04.05 (62 3 05 грн.). Таким образом, в нарушен ие п.п. 7.4.1 п.7.4. ст. 7 Закона Украи ны «О налоге на добавленную с тоимость» №168/97-ВР от 3.04.1997 г. , по длежащий уплате в бюджет нал ог на добавленную стоимость, был занижен на 117 738 грн. Составл енные, таким образом, налогов ая декларация по НДС ООО «Лам а» и расчет коррегирования с умм НДС, были почтой направле на в Ленинскую МГНИ в г. Луганс ке, и были там зарегистрирова ны под входящим №54065 от 21.06.05.

Июнь 2005 г.

В июне 2005 года по результа там финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Лама» во зникли чистые налоговые обяз ательства по налогу на добав ленную стоимость, подлежащие уплате в бюджет, в сумме 119419 грн .

Однако ОСОБА_3, продол жая реализацию своего престу пного умысла, составил от име ни ОСОБА_5 заведомо ложные документы: налоговую наклад ную №101 от 9.06.05 о реализации част ным предприятием «Шубин» тов аров ООО «Лама» на сумму 47 289 гр н., в том числе НДС 7 881,5 грн, налог овую накладную №102 от 10.06.05 г. о реа лизации товара на сумму 3 600 грн ., в т.ч. НДС 600 грн., налоговую нак ладную №97 от 2.06.05 о реализации то вара на сумму 210 103,88 грн., в т.ч. НДС 35 017,31 грн., налоговую накладную без номера от 30.06.05 о выполнении ЧП «Шубин» в пользу ООО «Лама » строительно-монтажных рабо т на сумму 9 865,43 грн., в т.ч. НДС 1 644,24 г рн., и налоговую накладную №96 о т 1.06.05 о реализации товара на су мму 443 254,21 грн., в т.ч. НДС 73 875,7 грн. Та кже им были составлены завед омо ложные документы, прилаг аемые к данным налоговым нак ладным: накладная №101 от 09.06.05, акт №9 приема-передачи товара от 9 .06.05, накладная №102 от 10.06.05, накладн ая №97 от 2.06.05, два акта приемки вы полненных подрядных работ, б ез даты, накладная №96 от 01.06.05, акт №8 приема-передачи товара от 0 1.06.05.

Указанные документы ОСО БА_3 передал ОСОБА_7, кото рая, не зная о ложности содерж ащейся в них информации, при с оставлении 18.07.2005 г. декларации О ОО «Лама» по налогу на добавл енную стоимость за июнь 2005 г., о тнесла указанные в этих нало говых накладных суммы НДС в с остав налогового кредита пре дприятия. Таким образом, в нар ушение п.п. 7.4.1 п.7.4. ст. 7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость» №168/97-ВР от 3.04.1997 г. , подлежащий уплате в бюджет налог на добавленную стоимо сть, был занижен на 119 018,75 грн. Сос тавленная, таким образом, нал оговая декларация по НДС ООО «Лама» за июнь 2005 г., была почто й направлена в Ленинскую МГН И в г. Луганске, и была там заре гистрирована под входящим №7 1123 от 25.07.05.

Июль 2005 г.

В июле 2005 года, по результа там финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Лама» во зникли чистые налоговые обяз ательства по налогу на добав ленную стоимость, подлежащие уплате в бюджет, в размере 185 470 г рн.

Однако ОСОБА_3, продол жая реализацию своего престу пного умысла, составил от име ни ОСОБА_5 заведомо ложные документы: налоговую наклад ную №120 от 01.07.05 о реализации част ным предприятием «Шубин» тов аров ООО «Лама» на сумму 1128469,31 г рн., в том числе НДС 188 078,22 грн, и на логовую накладную №128 от 29.07.05 о в ыполнении ЧП «Шубин» в польз у ООО «Лама» строительно-мон тажных работ на сумму 20 407,55 грн. , в т.ч. НДС 3 401,26 грн. Также им были составлены заведомо ложные документы, прилагаемые к дан ным налоговым накладным: 2 акт а приемки выполненных подряд ных работ за июль 2005 г., без даты , накладная №120 от 1.07.05, накладная №120/1 от 01.07.05.

Указанные документы ОСО БА_3 передал ОСОБА_7, кото рая, не зная о ложности содерж ащейся в них информации, при с оставлении 16.08.2005 г. декларации О ОО «Лама» по налогу на добавл енную стоимость за июль 2005 г., о тнесла указанные в этих нало говых накладных суммы НДС в с остав налогового кредита пре дприятия. Таким образом, в нар ушение п.п. 7.4.1 п.7.4. ст. 7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 г. , подлежащий уплате в бюдже т налог на добавленную стоим ость, был занижен на 191 479,48 грн. Со ставленная, таким образом, на логовая декларация по НДС ОО О «Лама» за июль 2005 г., была почт ой направлена в Ленинскую МГ НИ в г. Луганске, и была там зар егистрирована под входящим № 81437 от 23.08.05.

Август 2005 г.

В августе 2005 года, по резул ьтатам финансово-хозяйствен ной деятельности у ООО «Лама » возникли чистые налоговые обязательства по налогу на д обавленную стоимость, подлеж ащие уплате в бюджет, в размер е 152 270 грн.

Однако ОСОБА_3, продол жая реализацию своего престу пного умысла, составил от име ни ОСОБА_5 заведомо ложные документы: налоговую наклад ную №130 от 01.08.05 о реализации част ным предприятием «Шубин» тов аров ООО «Лама» на сумму 4 155,83 гр н., в том числе НДС 692,64 грн, налог овую накладную №131 от 01.08.05 о реал изации товара на сумму 951 125,93 гр н., в т.ч. НДС 158 520,99 грн. и налоговую накладную №145 от 31.08.05 выполнени и ЧП «Шубин» в пользу ООО «Лам а» строительно-монтажных раб от на сумму 10 463,21 грн., в т.ч. НДС 1 743 ,87 грн. Также им были составлен ы заведомо ложные документы, прилагаемые к данным налого вым накладным, которые, по мне нию ОСОБА_3, должны были по дтвердить реальность соверш енных хозяйственных операци й: акт приема-передачи товара №10 от 01.08.05, накладная №130 от 01.08.05, нак ладная №131 от 1.08.05, акт приемки вы полненных подрядных работ за август 2005 г., без даты.

Указанные документы ОСО БА_3 передал ОСОБА_7, кото рая, не зная о ложности содерж ащейся в них информации, при с оставлении 16.09.05 декларации ООО «Лама» по налогу на добавлен ную стоимость за август 2005 г., о тнесла указанные в налоговы х накладных №130 и 145 суммы НДС, а т акже часть указанной в налог овой накладной №131 (149 833,93 грн.) сум мы НДС в состав налогового кр едита предприятия. Таким обр азом, в нарушение п.п. 7.4.1 п.7.4. с т. 7 Закона Украины «О налоге н а добавленную стоимость» №168/9 7-ВР от 3.04.1997 г. , подлежащий упл ате в бюджет налог на добавле нную стоимость, был занижен н а 152 270,44 грн. Составленная, таким образом, налоговая декларац ия по НДС ООО «Лама» за август 2005 г., была почтой направлена в Ленинскую МГНИ в г. Луганске, и была там зарегистрирована под входящим №85349 от 20.09.05.

Всего в период времени с ян варя по август 2005 года налогов ый кредит ООО «Лама» был неза конно завышен на общую сумму 692 623 грн., что повлекло занижени е чистых налоговых обязатель ств, подлежащих к уплате в бюд жет, на ту же сумму, со сроком у платы до 30.09.05.

Таким образом, умышленные действия ОСОБА_3, направле нные на уклонение от уплаты н алогов привели к фактическом у непоступлению в бюджет сре дств в особо крупном размере , более чем в 5000 раз превышающем не облагаемый налогом миним ум доходов граждан (692 623 : 131 = 5287 раз ).

Кроме этого, составление и выдача ОСОБА_3, являющего ся служебным лицом предприят ия, заведомо ложных документ ов, повлекли тяжкие последст вия - причинение материальн ого ущерба государству в вид е фактического непоступлени я в бюджет налога на добавлен ную стоимость в сумме, более ч ем в 250 раз превышающей необла гаемый налогом минимум доход ов граждан (692 623 : 131 = 5287 раз).

4. Незаконные действия с банковскими документами на перевод

(ст. 200 ч.2 УК Украины)

После создания фиктивно го субъекта предприниматель ской деятельности - частное предприятие «Шубин», ОСОБА _3 преступил к реализации св оего преступного умысла на с овершение незаконных действ ий с документами на перевод. Д ля этого он использовал откр ытый 29.10.2004 г. ОСОБА_5, по его ук азанию и с его участием, счет Ч П «Шубин» №26000539420 в Краснолучск ом отделении Акционерного банка «Укркоммунбанк», г. К расный Луч, ул. Малидовского, 1 7 и открытый 29.11.04 счет ЧП «Шубин» №260080851 в Краснолучском филиале Акционерного банка «Ажио», г . Красный Луч, ул. Калинина, 24а.

Согласно преступному план у ОСОБА_3, денежные средст ва, поступающие на банковски е счета ЧП «Шубин» от ООО «Лам а» в качестве оплаты за якобы совершенные хозяйственные о перации по приобретению това ров, работ и услуг, а также сре дства, поступающие на эти сче та от других субъектов хозяй ственной деятельности, необх одимо было снимать со счетов и присваивать с использован ием поддельных банковских че ков, являющихся в соответств ии с п.1.36 ст.1 Закона Украины « О платежных системах и перев од денег в Украине» №2346-ІІІ от 5 .06.2001 г., бумажными расчетными до кументами, содержащими ничем не обусловленное распоряжен ие плательщика обслуживающе му его банку провести перево д денег в пользу определенно го в нем получателя.

Для избежания ответс твенности за незаконные опер ации с документами на перево д, ОСОБА_3 решил поручить н епосредственные действия, св язанные с предъявлением рабо тникам банка поддельных чеко в и получением наличных дене жных средств постороннему ли цу, к деятельности ЧП «Шубин» не имевшему никакого отноше ния. С этой целью, в конце октя бря 2004 года, он обратился к свое му знакомому ОСОБА_4, зная , что тот не имеет постоянного заработка и нуждается в день гах, с предложением снимать н аличные средства со счетов Ч П «Шубин» по поддельным чека м, с последующей передачей их ОСОБА_3 За каждую такую не законную банковскую операци ю ОСОБА_3 пообещал выплачи вать ОСОБА_4 денежное возн аграждение в размере 20 грн. О СОБА_4 согласился с предлож ением ОСОБА_3.

Таким образом, действуя п о предварительному сговору, руководствуясь корыстным мо тивом, посягая на установлен ный порядок изготовления, ис пользования и обращения доку ментов на перевод как средст в доступа к банковским счета м, обеспечивающий нормальное функционирование банковско й системы Украины, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, в период с 29.10.2004 г. п о 1.06.2006 г. совершили незаконные д ействия с документами на пер евод денежных средств при сл едующих обстоятельствах.

ОСОБА_3, продолжая при нимать меры к избежанию отве тственности за совершаемое п реступление, стал обращаться к ОСОБА_7 и ОСОБА_11, оказ ывавшей по устной договоренн ости с ОСОБА_3 услуги в кач естве секретаря, и неустанов ленным следствием лицам с пр осьбой о заполнении бланков банковских чеков, внося в них заведомо ложные сведения о я кобы данном директором ЧП «Ш убин» ОСОБА_5 распоряжени и банку выдать ОСОБА_4 со с чета предприятия наличные де ньги. ОСОБА_7, ОСОБА_11 и н еустановленные следствием л ица (в отношении которых отка зано в возбуждении уголовног о дела), не зная о преступных н амерениях ОСОБА_3 и о том, ч то в действительности ОСОБ А_5 таких распоряжений не да вала, на территории ООО «Лама » (г. Красный Луч, АБК шахты 21), за полняли бланки чеков, после ч его передавали их ОСОБА_3 Подделанные таким образом че ки, ОСОБА_3, после подписан ия их неустановленным следст вием лицом, с целью незаконно го использования, передавал ОСОБА_4 для получения с их помощью наличных денежных ср едств с банковских счетов ЧП «Шубин».

ОСОБА_4, исполняя отведен ную ему роль в преступлении, п риходил в краснолучские отде ления АБ «Ажио» и АБ «Укркомм унбанк» и предъявлял эти чек и работникам банков. Служебн ые лица АБ «Ажио» и АБ «Укрком мубанк» (в отношении которых отказано в возбуждении угол овного дела), не зная о том, что сведения в данных чеках явля ются ложными и о том, что получ ение ОСОБА_4 денежных сред ств со счетов ЧП «Шубин» прои сходит без ведома и согласия ОСОБА_5, выдавали указанн ые в чеках суммы наличных ден ежных средств. Получив деньг и, ОСОБА_4 покидал банковс кие учреждения и передавал д еньги ОСОБА_3, получая от н его обещанное вознаграждени е.

Так 29.10.04 ОСОБА_3, поддел ав с помощью неустановленног о следствием лица банковский чек БАА №008451, передал его ОСО БА_4 ОСОБА_4, исполняя отв еденную ему роль в преступле нии, поставил в чеке свою подп ись вместо подписи ОСОБА_12 , предъявил его работникам ба нка и получил со счета ЧП «Шуб ин» в Краснолучском отделени и АБ «Укркоммунбанк» наличны е денежные средства в сумме 20 000 грн., после чего передал их ОСОБА_3, который эти деньги п рисвоил.

2.11.04 ОСОБА_3, подделав с помощью ОСОБА_7 банковски й чек БАА №008455, передал его ОС ОБА_4, который с помощью него получил в Краснолучском отд елении АБ «Укркоммунбанк» на личные денежные средства в с умме 49 500 грн.

4.11.04 ОСОБА_3, подделав с п омощью ОСОБА_7 банковский чек БАА № 008456, передал его ОСО БА_4, который с помощью него п олучил в Краснолучском отдел ении АБ «Укркоммунбанк» нали чные денежные средства в сум ме 33 700 грн.

11.11.04 ОСОБА_3, подделав с помощью ОСОБА_7 банковски й чек БАА №008458, передал его ОС ОБА_4, который с помощью него получил в Краснолучском отд елении АБ «Укркоммунбанк» на личные денежные средства в с умме 45 000 грн.

12.11.04 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек БАА №008459, передал его ОСОБА _4, который с помощью него пол учил в Краснолучском отделен ии АБ «Укркоммунбанк» наличн ые денежные средства в сумме 34 000 грн.

16.11.04 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к БАА №008462, передал его ОСОБА_ 4, который с помощью него пол учил в Краснолучском отделен ии АБ «Укркоммунбанк» наличн ые денежные средства в сумме 49 500 грн.

17.12.04 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек БАА №008470, передал его ОСОБА _4, который с помощью него пол учил в Краснолучском отделен ии АБ «Укркоммунбанк» наличн ые денежные средства в сумме 48 500 грн.

19.11.04 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек БАА №008465, передал его ОСОБА _4, который с помощью него пол учил в Краснолучском отделен ии АБ «Укркоммунбанк» наличн ые денежные средства в сумме 49 500 грн.

23.11.04 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек БАА №008467 , передал его ОСОБ А_4, который с помощью него по лучил в Краснолучском отделе нии АБ «Укркоммунбанк» налич ные денежные средства в сумм е 49 500 грн.

25.11.04 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к БАА №008468, передал его ОСОБА_ 4, который с помощью него пол учил в Краснолучском отделен ии АБ «Укркоммунбанк» наличн ые денежные средства в сумме 49 500 грн.

10.12.04 ОСОБА_3 поставил в бл анке банковского чека КИ 4419329 о ттиск печати ЧП «Шубин» и пер едал его ОСОБА_4, который и сполняя отведенную ему роль в преступлении, самостоятель но его заполнил, внеся в чек за ведомо ложные сведения от им ени ОСОБА_5, и с помощью нег о получил в Краснолучском фи лиале Акционерного банка «Аж ио» наличные денежные средст ва в сумме 35 000 грн.

14.12.04 ОСОБА_3 поставил в бла нке банковского чека КИ 4419330 от тиск печати ЧП «Шубин» и пере дал его ОСОБА_4, который, ис полняя отведенную ему роль в преступлении, самостоятельн о его заполнил, внеся в чек зав едомо ложные сведения от име ни ОСОБА_5, и с помощью него получил в Краснолучском фил иале Акционерного банка «Ажи о» наличные денежные средств а в сумме 14 500 грн. ОСОБА_4.

23.12.04 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек БАА №008471, поставил на нем отт иск печати ЧП «Шубин» и перед ал его ОСОБА_4, который с по мощью него получил в Краснол учском отделении АБ «Укркомм унбанк» наличные денежные ср едства в сумме 27 200 грн.

29.12.04 ОСОБА_3, подделав с п омощью ОСОБА_7 банковский чек КИ 4419331 , поставил на нем отт иск печати ЧП «Шубин» и перед ал его ОСОБА_4, который с по мощью него получил в Краснол учском филиале АБ «Ажио» нал ичные денежные средства в су мме 49 500 грн..

10.01.05 ОСОБА_3, подделав с п омощью ОСОБА_7 банковский чек КИ 4419334 , поставил на нем отт иск печати ЧП «Шубин» и перед ал его ОСОБА_4, который с по мощью него получил в Краснол учском филиале АБ «Ажио» нал ичные денежные средства в су мме 49 500 грн.

17.01.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 4419338 , поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 30 000 грн.

19.01.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 4419339, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 30 000 грн.

25.01.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 4419342, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 49 500 грн.

26.01.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 4419343, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 48 500 грн.

27.01.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 4419344, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 32 000 грн.

2.02.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_11 банковский чек КИ 4419349, поставил на нем отти ск печати ЧП «Шубин» и переда л его ОСОБА_4, который с пом ощью него получил в Краснолу чском филиале АБ «Ажио» нали чные денежные средства в сум ме 49 000 грн.

7.02.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 4419350, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 18 000 грн.

8.02.04 ОСОБА_3 поставил в бла нке банковского чека КИ 1843052 от тиск печати ЧП «Шубин» и пере дал его ОСОБА_4, который, ис полняя отведенную ему роль в преступлении, самостоятельн о его заполнил, внеся в чек зав едомо ложные сведения от име ни ОСОБА_5, и с помощью него получил в Краснолучском фил иале Акционерного банка «Ажи о» наличные денежные средств а в сумме 32 000 грн..

11.02.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1843053, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 24 000 грн.

12.02.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 4419337, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 27 200 грн.

15.02.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1843054, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 25 000 грн.

17.02.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1843055, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 17 000 грн.

18.02.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1843056, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 16 000 грн.

21.02.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1843057, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 15 000 грн.

22.02.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ1843058, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 20 000 грн.

23.02.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1843059, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 25 000 грн.

25.02.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1843060, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 33 500 грн.

3.03.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 1843062, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 20 000 грн.

4.03.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1843063, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 17 000 грн.

5.03.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 1843064, поставил на нем отти ск печати ЧП «Шубин» и переда л его ОСОБА_4, который с пом ощью него получил в Краснолу чском филиале АБ «Ажио» нали чные денежные средства в сум ме 18 000 грн.

10.03.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_11 банковский чек КИ 1843065, поставил на нем отт иск печати ЧП «Шубин» и перед ал его ОСОБА_4, который с по мощью него получил в Краснол учском филиале АБ «Ажио» нал ичные денежные средства в су мме 18 000 грн.

11.03.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1843066, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 18 000 грн.

16.03.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1843069, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 24 000 грн.

18.03.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1843070, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 37 000 грн.

21.03.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_11 банковский чек КИ 1843072, поставил на нем отт иск печати ЧП «Шубин» и перед ал его ОСОБА_4, который с по мощью него получил в Краснол учском филиале АБ «Ажио» нал ичные денежные средства в су мме 28 000 грн.

23.03.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1843073, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 13 400 грн.

25.03.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1843074, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 22 000 грн.

30.03.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_11 банковский чек КИ 1843075, поставил на нем отт иск печати ЧП «Шубин» и перед ал его ОСОБА_4, который с по мощью него получил в Краснол учском филиале АБ «Ажио» нал ичные денежные средства в су мме 30 000 грн.

31.03.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 8402001, поставил на нем отти ск печати ЧП «Шубин» и переда л его ОСОБА_4, который с пом ощью него получил в Краснолу чском филиале АБ «Ажио» нали чные денежные средства в сум ме 19 000 грн.

6.04.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 8402004, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 30 000 грн.

7.04.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 8402012, поставил на нем отти ск печати ЧП «Шубин» и переда л его ОСОБА_4, который с пом ощью него получил в Краснолу чском филиале АБ «Ажио» нали чные денежные средства в сум ме 37 000 грн.

8.04.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 8402005, поставил на нем отти ск печати ЧП «Шубин» и переда л его ОСОБА_4, который с пом ощью него получил в Краснолу чском филиале АБ «Ажио» нали чные денежные средства в сум ме 33 000 грн.

11.04.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 8402006, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 35 000 грн.

12.04.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 8402007, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 49 500 грн.

13.04.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 8402008, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 49 500 грн.

14.04.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 8402009, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 49 500 грн.

15.04.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 8402011, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 34 000 грн.

18.04.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 8402014, поставил на нем отти ск печати ЧП «Шубин» и переда л его ОСОБА_4, который с пом ощью него получил в Краснолу чском филиале АБ «Ажио» нали чные денежные средства в сум ме 8 000 грн.

19.04.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 8402015, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 19 800 грн.

21.04.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 8402016, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 19 200 грн.

22.04.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 8402017, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 16 000 грн.

26.04.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 8402019, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 36 500 грн.

27.04.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 8402021, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 30 000 грн.

28.04.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 8402025, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 13 500 грн.

29.04.05 ОСОБА_3 поставил в бла нке банковского чека КИ 1176326 от тиск печати ЧП «Шубин» и пере дал его ОСОБА_4, который ис полняя отведенную ему роль в преступлении, самостоятельн о его заполнил, внеся в чек зав едомо ложные сведения от име ни ОСОБА_5, и с помощью него получил в Краснолучском фил иале Акционерного банка «Ажи о» наличные денежные средств а в сумме 42 200 грн.

4.05.05 ОСОБА_3 поставил в бла нке банковского чека КИ 1176327 от тиск печати ЧП «Шубин» и пере дал его ОСОБА_4, который ис полняя отведенную ему роль в преступлении, самостоятельн о его заполнил, внеся в чек зав едомо ложные сведения от име ни ОСОБА_5, и с помощью него получил в Краснолучском фил иале Акционерного банка «Ажи о» наличные денежные средств а в сумме 10 000 грн.

5.05.06 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 1176328, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 6 000 грн.

12.05.05 ОСОБА_3, подделав с по мощью ОСОБА_7 банковский ч ек КИ 1176329, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 48 500 грн.

17.05.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1176332, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 10 000 грн.

18.05.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1176333, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 29 000 грн.

19.05.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1176334, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 12 500 грн.

20.05.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1176335, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 7 100 грн.

23.05.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1176338, поставил на нем оттис к печати ЧП «Шубин» и передал его ОСОБА_4, который с помо щью него получил в Краснолуч ском филиале АБ «Ажио» налич ные денежные средства в сумм е 24 500 грн.

26.05.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1176339, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 11 500 грн.

31.05.05 ОСОБА_3, подделав с пом ощью ОСОБА_7 банковский че к КИ 1176340, поставил на нем оттиск печати ЧП «Шубин» и передал е го ОСОБА_4, который с помощ ью него получил в Краснолучс ком филиале АБ «Ажио» наличн ые денежные средства в сумме 49 500 грн.

Всего ОСОБА_3 и ОСОБА_4 использовали 71 подде льный банковский чек, с помощ ью которых незаконно получил и с банковских счетов ЧП «Шуб ин» наличные денежные средст ва на общую сумму 2 104 300 гривень , которые были ОСОБА_3 прис воены.

(т.4, л.д.93-100, 181-196).

Подсудимый ОСОБА_3 вин у признал и суду пояснил, что в се, что указано в обвинительн ом заключении, соответствует действительности. В содеянн ом он раскаивается.

Подсудимый ОСОБА_4 вину не признал.

Не смотря на непризнание ОСОБА_4 своей вины по предъя вленному обвинению, в ходе до судебного следствия вина по дсудимых в совершенных прест уплениях доказана полностью и подтверждается :

- показаниями свидетеля ОСОБА_5, данными в ходе досуд ебного следствия, которая по яснила, что осенью 2004 года ОС ОБА_3 предложил ей зарегист рировать на ее имя фирму, пооб ещав за это заплатить деньги в сумме 1000 грн. ОСОБА_12 нужд алась в деньгах и согласилас ь. Регистрацией фирмы они ста ли заниматься через нескольк о дней после состоявшегося р азговора. ОСОБА_3 сам прид умал ее название - ЧП «Шубин ». Он приезжал к ОСОБА_12 на автомобиле и возил ее по госу дарственным органам, где про изводилась регистрация. Роль ОСОБА_12 сводилась к тому, ч то ей нужно было составлять и подписывать регистрационны е документы, а также лично при сутствовать при регистрации предприятия в горисполкоме, в ГНИ, а также у нотариуса.

Все необходимые для реги страции документы, в том числ е устав ЧП «Шубин» ОСОБА_13 передавал ОСОБА_3. Он же за полнил в Исполкоме регистрац ионную карточку и заявление о резервировании названия юр идического лица, но расписів алась в єтих документах сама ОСОБА_13. Со слов ОСОБА_3 она знает, что устав ЧП «Шуби н» был напечатан его секрета рем. Все платежи, связанные с р егистрацией ЧП «Шубин» осуще ствлял ОСОБА_3 ОСОБА_13 при єтом никаких расходов не несла.

В документах ЧП „Шубин”, по просьбе ОСОБА_3, она распи сывалась не своей обычной по дписью, а упрощенно, в виде бук в „Ш” или „Щ”.

Цели заниматься предпри нимательской деятельностью и осуществлять хозяйственны е операции ОСОБА_12 не имел а. Созданное предприятие нео бходимо было ОСОБА_3, но дл я какой цели - он не пояснял.

После создания предприят ия все регистрационные докум енты забрал ОСОБА_3 Он хранил их папке. Позже также она с ОСОБА_3 ездила в Крас нолчский ГО УМВД. Там она подп исала заявление о даче разре шения на изготовление печати ЧП «Шубин», но само заявление было написано не ее рукой. Эск из печати был у ОСОБА_3

Печать ЧП «Шубин» следов ало изготовить в г. Луганске, к уда ОСОБА_3 ее несколько р аз возил. Место, где она была и зготовлена, ОСОБА_12 не пом нит. Саму печать она лично не получала и вообще, в руках ее не держала.

Также по инициативе ОСО БА_3 ОСОБА_12 открыла счет ЧП «Шубин» в краснолучском о тделении АБ «Укркоммунбанк» . После этого она познакомила сь с ОСОБА_4, которого счит ала доверенным лицом ОСОБА _4 Со слов ОСОБА_3 и ОСОБ А_4 она знает, что в день, когд а был открыт счет ЧП «Шубин» в «Укркоммунбанке», они сняли с него наличными 20 тыс. гривен ь. Чековые книжки в банке она н икогда не получала и банковс кие чеки на снятие наличных н е заполняла и не подписывала .

Через месяц или полтора п осле этого ОСОБА_3 снова п риехал к ней и попросил оформ ить счет в банке «Ажио», так ка к в предыдущем банке была сли шком высокая плата за снятие наличных.

При оформлении нового сч ета большую часть документов ОСОБА_5 заполняла собстве нноручно, но оттиск печати та м она не ставила. Это мог сдела ть сам ОСОБА_3, так как печа ть ЧП «Шубин» он носил с собой . Чеки на снятие наличных сред ств со счета ЧП «Шубин» в этом банке ОСОБА_5 также никог да не заполняла и не подписыв ала. Кто снимал наличные со сч ета фирмы, и откуда эти денежн ые средства поступали на сче т, она не знает.

После создания ЧП «Шубин », ОСОБА_3 предупредил ее, ч то в случае, если фирмой заинт ересуются правоохранительн ые органы, ей следует отрицат ь свою причастность к этому п редприятию и говорить, что кт о-то мог воспользоваться ее п аспортом, который она якобы п отеряла.

Хозяйственной деятельно стью ЧП «Шубин» ОСОБА_5 ни когда не занималась, хозяйст венных документов и налоговы х деклараций предприятия не составляла и не подписывала. Через 3 месяца она выехала за границу, где находилась боль шую часть 2005 года, лишь иногда п риезжая домой.

О существовании ООО «Лам а» ей ничего не известно.

(т. 4, л.д. 202-204, 50, т. 1, л.д.90-92, 420-421, 422-424)

- показаниями свидетеля ОСОБА_7, данными в ходе досуд ебного следствия, пояснившей , что про просьбе ОСОБА_3 он а оказывала ему услуги по сос тавлению налоговой отчетнос ти принадлежащих ему предпри ятий - ООО «Лама», ЧП «СССР» и ЧП «Агрометком», с перерывам и, с 2002 по 2005 год. За работу он пл атил ей вознаграждение в раз мере 600 грн. в месяц.

В конце 2004 года он также поп росил ее составлять налогову ю отчетность ЧП «Шубин», поск ольку, по его словам, бухгалте р этого предприятия не умеет составлять деклараций. Необ ходимые для составления отче тности документы также ей пр едоставлял ОСОБА_3. Книг п риобретения и продаж товаров , работ и услуг ЧП «Шубин» она никогда не видела. Из предост авленных документов, а также со слов ОСОБА_3 ОСОБА_7 узнала, что директором ЧП «Шу бин» была ОСОБА_5, но с ней о на никогда не общалась. Соста вленные декларации она перед авала ОСОБА_3.

До этого ОСОБА_7 также по просьбе ОСОБА_3 заполн ила от имени ОСОБА_5 заявл ение в Краснолучский ГО УМВД о выдаче разрешения на изгот овления печати фирмы. Заявле ние в милицию увез с собой О СОБА_3, сказав, что сам допише т в нем реквизиты расчетного счета предприятия.

Кроме этого, по просьбе ОСОБА_3 она многократно зап олняла банковские чеки на сн ятие наличных средств со сче та ЧП «Шубин». ОСОБА_3 пояс нял, что сейчас бухгалтера «Ш убина» нет, а деньги снять нуж но срочно. ОСОБА_7 вписыва ла в предоставленные ей ОСО БА_3 бланки чеков указанные им данные, в том числе сумму, к оторую следует снять наличны ми, после чего возвращала чек и ОСОБА_3. Кто в них расписы вался за ОСОБА_5 и кто став ил оттиск печати «Шубина», он а не знает В чеках право на сня тие денег предоставлялось ОСОБА_4 Этого человека она и ногда видела в офисе ОСОБА_ 3 на шахте 21, но с ним не общала сь. Ей лишь известно, что он ко мпьютерщик и занимается наст ройкой находящегося там комп ьютера.

Платежные поручения ЧП « Шубин» могли быть составлены на компьютере в офисе на шахт е 21. Там же составлялись плате жные поручения ООО «Лама» и д ругих фирм. Там у ОСОБА_3 ра ботали девушки-секретари, ко торые и занимались составлен ием хозяйственных и финансов ых документов. Платежные пор учения в банк отвозил сам О СОБА_3.

В январе 2006 года ОСОБА_3 передал ей документы всех пр инадлежащих ему предприятий (ООО «Лама», ЧП «СССР», ЧП «Аго рометком»), а также их печати, для составления отчетности з а 2005 год. Вместе с этими докумен тами ей были переданы также л исты и бланки с оттисками печ ати ЧП «Шубин». Все это позже у нее дома было изъято работни ками налоговой милиции при о быске.

По поводу ООО «Лама» ОС ОБА_7 пояснила, что ОСОБА_3 является учредителем предп риятия. Ранее фирма была заре гистрирована в г. Луганске . Позже ее юридическим адрес ом стал ситроцех (АБК шахты 21). О днако в ГНИ в г. Красный Луч бы ло отказано в постановке пре дприятия на налоговый учет. С тех пор, располагаясь в Красн ом Луче, ООО «Лама» подает нал оговую отчетность в Ленинску ю МГНИ г. Луганска, а другие ви ды обязательной отчетности - в Красном Луче.

По хозяйственным докумен там ООО «Лама», которые предо ставлялись ОСОБА_7 для сос тавления деклараций, а также со слов девушек-секретарей е й было известно, что директор ами ООО «Лама» числились ОС ОБА_9 и ОСОБА_10, но приказо в о назначении их на должност ь она никогда не видела и по по воду деятельности ООО «Лама» с ними не общалась. Все вопрос ы, которые возникали при сост авлении отчетности ООО «Лама », она решала с ОСОБА_3, кото рый фактически все время рук оводил предприятием. Все лиц а, работавшие в АБК шахты 21 исп олняли распоряжения ОСОБА _3. Он же решал вопросы о закл ючении хозяйственных сделок от имени предприятия.

Налоговые декларации по НДС ООО «Лама» ОСОБА_7 сос тавляла, как правило, сама, на основании первичных докумен тов, находившихся в АБК шахты 21. Суммы НДС, указанные в налог овых накладных о покупке тов аров, работ и услуг ООО «Лама» у частного предприятия «Шуб ин», она также включала в сост ав налогового кредита. О том, ч то ЧП «Шубин» - это фиктивная ф ирма и что хозяйственные опе рации, указанные в налоговых накладных и других первичны х документах, в действительн ости не осуществлялись, ей не было известно. Составленные декларации она отправляла в Ленинскую МГНИ почтой. Кто по дписывал эти декларации и ст авил в них печати, ей не извест но.

(т.1, л.д.98-100, 344-345, 352-354, т.4, л.д.16-18, 206-207)

- показаниями свидетеля ОСОБА_11, данными в ходе досу дебного следствия, пояснивше й, что с конца 2004 г. по 2005 г. она раб отала у ОСОБА_3 в АБК шахты 21 в качестве секретаря. Работ ала она по устной договоренн ости, не будучи официально тр удоустроена. ОСОБА_3 за ра боту платил ей 150-170 грн. в месяц. Работа ее заключалась в подг отовке по указанию ОСОБА_3 , на компьютере, некоторых хоз яйственных документов, копир ование документов и т.д. Кром е нее в АБК работала ОСОБА_7 , а иногда - ОСОБА_4 Четког о графика ни у кого не было: он и приходили в офис по мере нео бходимости. Готовя хозяйстве нные документы, ОСОБА_11 в и х содержание не вникала.

Также ОСОБА_11 пояснил а, что ее рукой были заполнены 4 чека на снятие наличных сред ств со счета ЧП «Шубин» в АБ «А жио». Заполнила она их по прос ьбе ОСОБА_3: он давал ОСО БА_11 чистые бланки чеков и в качестве образца - один зап олненный чек, а также называл сумму денег, которую указать . Заполненные чеки ОСОБА_11 отдавала ОСОБА_3. Кто в них расписывался- ей не извест но. Кто такая ОСОБА_5 - она не знает.

(т.2, л.д.283-284)

- показаниями свидетеля ОСОБА_14, данными в ходе досуд ебного следствия, которой, со гласно приказу ЧП «Шубин» №1 о т 2.11.04 дано право получать выпи ски и наличные средства по че кам со счета предприятия в АБ «Укркоммунбанк».

ОСОБА_14 пояснила, что о существовании ЧП «Шубин» ей ничего не известно, с ОСОБА _5 и ОСОБА_4 она не знакома . Также она пояснила, что осень ю 2004 года, работая инспектором отдела кадров ГКП «Ремонтно -строительное управление», о на познакомилась с пожилым м ужчиной, назвавшимся ОСОБА _15, который предложил ей рабо тать у него секретарем. ОСО БА_14 согласилась и сообщила ему свои анкетные данные, а та кже передала копию своего па спорта. ОСОБА_15 пообещал п ерезвонить ей, в случае необх одимости, однако в дальнейше м со ОСОБА_14 он не связывал ся. При предъявлении фото О СОБА_3, имеющееся на копии ег о паспорта, ОСОБА_14 поясни ла, что это и есть ОСОБА_15.

(т.2, л.д.310-311)

- показаниями свидетеля ОСОБА_16, данными в ходе досу дебного следствия, главного государственного ревизора-и нспектора Ленинской МГНИ г. Л уганска, пояснившей, что в пер иод времени с 27 июля по 9 август а 2006 года она проводила невыез дную внеплановую документал ьную проверку Общества с огр аниченной ответственностью «Лама» (код ЕГРПОУ 31375595) по вопр осу правильности определени я, полноты начисления и своев ременности уплаты в бюджет н алога на добавленную стоимос ть. Проверка проводилась на о сновании постановления след ователя по уголовному делу № 41/06/8036. Поскольку для проверки не были предоставлены в достат очном количестве документы о финансово-хозяйственной дея тельности ООО «Лама» за 2004 год , проверкой был охвачен лишь п ериод с 1.01.05 по 31.12.05.

Кроме прочего, в ходе пров ерки было установлено, что ОО О «Лама» были допущены наруш ения в части определения пре дприятием налогового кредит а по НДС. Так был установлен фа кт формирования проверяемым предприятием налогового кре дита по НДС от операций по при обретению товаров (работ, усл уг) у субъектов хозяйственно й деятельности (в том числе Ч П «Шубин»), учредительные док ументы, свидетельства о госр егистрации и свидетельства п лательщиков НДС которых были признаны судом недействител ьными. В соответствии с решен иями судов, свидетельства пл ательщиков НДС являются неде йствительными с момента их в ыдачи, то есть, с 25.10.04 (ЧП «Шубин» ).

Таким образом, налоговые накладные, составленные от и мени этих предприятий, не явл яются достоверными документ ами, дающими право на включен ие указанных в них сумм НДС в с остав налогового кредита. В с оответствии с п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Зако на об НДС суммы налога от хозя йственных операций, проведен ных с этими предприятиями не подлежали включению в соста в налогового кредита.

Выводы проверки были изло жены в акте №492/23-2-31375595 от 17.08.06.

(т.4, л.д.44-46)

Причастность ОСОБА _3 к созданию и деятельности фиктивного предприятия ЧП « Шубин» доказывается также:

- показаниями свидетеля О СОБА_17, данными в ходе досуде бного следствия, главного эл ектромеханика ОАО «Крамо» (г . Красный Луч), который пояснил , что в марте 2004 года ЧП «Шубин» оказало их предприятию услу гу по уборке и вывозу мусора (ш лака) с территории ОАО «Крамо ». О ЧП «Шубин» ОСОБА_17 ране е никогда не слышал и с ОСОБ А_5 не был знаком. Договор об оказании услуг был заключен через посредничество его зят я - ОСОБА_18, который и пере дал ему все необходимые для э того документы. Мусор был убр ан автомобилями «КрАЗ» и пог рузчиком. За оказанную услуг у ОАО «Крамо» перечислило на счет ЧП «Шубин» около 2000 грн.

(т.4, л.д.4-6)

- показаниями свидетеля ОСОБА_18, данными в ходе досуд ебного следствия, пояснившег о, что договор на уборку мусор а с территории ОАО «Крамо», а т акже другие необходимые доку менты был предоставлен ему ОСОБА_3 Он же направил н еобходимую для вывоза мусора технику - автомобили КрАЗ и ли КамАЗ. На договоре, а также других переданных ему ОСОБ А_3 документах были реквизи ты ЧП «Шубин», там же имелись о ттиски печати этого предприя тия и подпись от имени директ ора. С ОСОБА_5 он не знаком. ОСОБА_18 отдал документы в правление ОАО «Крамо», где он и были подписаны руководство м предприятия, после чего вто рые экземпляры вернул ОСОБ А_3. Общение с ОСОБА_3, а та кже получение и передача док ументов происходили в его бу хгалтерии в «ситроцехе» пос. Софиевка.

(т.4, л.д.38-39)

- показаниями свидетеля ОСОБА_19, данными в ходе досуд ебного следствия, директора Предприятия «Горсвет» (г. Кр асный Луч), который пояснил, чт о в 2005 году его предприятие при обрело у ЧП «Шубин» 11 тонн угл я. С предложением о продаже уг ля к нему обратился ОСОБА_3 . Уголь он готов был реализова ть по цене 270 грн. за тонну и обя зался доставить его своим тр анспортом. Также ОСОБА_3 п ояснял, что фирма его располо жена в «ситроцехе» на шахте 21. Вскоре после этого уголь к те рритории «Горсвета» был прив езен на автомобиле «КрАЗ». Во дитель автомобиля сказал, чт о он от ОСОБА_3 и передал ОСОБА_19 все необходимые для оформления сделки документы , в том числе накладную и налог овую накладную. Документы эт и были оформлены от имени ЧП « Шубин». Директором там указа на ОСОБА_5, с которой ОСО БА_19 знаком не был. За приобр етенный товар Предприятие «Г орсвет» рассчиталось, перечи слив на счет ЧП «Шубин» заран ее оговоренную сумму.

(т.4, л.д.27-29)

ОАО «Крамо» и Предпри ятие «Горсвет» - единственны е предприятия, не принадлежа щие ОСОБА_3, с которыми ЧП « Шубин» осуществляло хозяйст венные операции.

Пояснение ОСОБА_3 о том, что он был лишь учредителем ООО «Лама» и не я влялся его директором, опров ергается показаниями свидет елей:

- показаниями свидетеля О СОБА_8, данными в ходе досуде бного следствия, (с 21.09.2001 г. являю щегося совместно с ОСОБА_3 соучредителем ООО «Лама»), ко торый пояснил, что в 2001 г. он и ОСОБА_3 приобрели ООО «Лама » у прежних учредителей. Ценн ость фирмы была в том, что она имела лицензии на право осущ ествления операций с ломом ч ерных и цветных металлов. Поз же ОСОБА_3 сообщил ОСОБА _8 о том, что ООО «Лама», ранее зарегистрированное в Луганс ке, будут переведено к нему в К расный Луч и выплатил ему сум му, потраченную при приобрет ении предприятия. Получив де ньги, с 2001 -2002 г.г. ОСОБА_8 добро вольно отказался от дальнейш его участия в его деятельнос ти, и ОСОБА_3 сказал, что сам выведет его из состава учред ителей. С 2001 года директором ОО О «Лама» был ОСОБА_3 Он хранил у себя печать, уставны е и регистрационные документ ы фирмы. С 2002 года ОСОБА_8 в с обраниях учредителей ООО «Ла ма» не участвовал, решений о н азначении директоров не прин имал и с ОСОБА_3 никаких от ношений не поддерживал.

(Согласно п.5.7 Устава ООО «Ла ма», директор предприятия на значается собранием участни ков общества).

(т.4, л.д.12-15)

- показаниями свидетеля О СОБА_9, данными в ходе досуде бного следствия, от имени кот орого, как директора ООО «Лам а» в период с мая 2004 г. по июнь 2005 г . составлялись хозяйственные документы и документы налог овой отчетности предприятия .

ОСОБА_9 пояснил, что с л ета 2002 года он работал водител ем у ОСОБА_3 Тогда же ОСО БА_3 предложил ему оформить ся директором ООО «Лама», что бы иметь трудовой стаж. ОСО БА_9 согласился, но никаких з аявлений о приеме на должнос ть, трудовых контрактов и дру гих документов не подписывал . Обязанности директора пред приятия он никогда не исполн ял, а продолжал работать води телем ОСОБА_3. Никаких док ументов от своего имени, как д иректора «Ламы», он не подпис ывал и никакого отношения к э той фирме не имел.

Через 11 месяцев ОСОБА_9 устно уведомил ОСОБА_3 о т ом, что прекращает работать у него.

Вновь ОСОБА_9 стал раб отать у ОСОБА_3 с осени 2004 го да: ремонтировал на территор ии АБК шахты 21 грузовые автомо били и другую технику, получа я от ОСОБА_3 по 600-800 грн. в меся ц. Никакого трудового догово ра при этом не заключалось. Ин огда, по просьбе ОСОБА_3, ОСОБА_9 на своем автомобиле завозил в банк «Ажио» платеж ные поручения.

В АБК шахты 21 у ОСОБА_3 ра ботали ОСОБА_20, исполнявш ая обязанности бухгалтера, и ОСОБА_4, занимавшийся нас тройкой компьютеров. По указ анию ОСОБА_3, ОСОБА_9 на своей машине несколько раз в озил Ларина к банку «Ажио», гд е тот снимал наличные деньги . Со счета какой фирмы снимали сь деньги, ОСОБА_9 не знает . После того, как ОСОБА_4 пол учал наличные, он отвозил его назад в АБК шахты 21. Чаще ОСО БА_4 к банку на своей машине в озил сам ОСОБА_3

Весной 2005 года ОСОБА_9 уше л от ОСОБА_3, поскольку тяж ело заболел его брат, и ему тре бовался постоянный уход. Нез адолго до увольнения ОСОБА _20 спросила ОСОБА_9, извес тно ли ему, что ОСОБА_3 дал у казание снова оформить его д иректором ООО «Лама». ОСОБА _9 ответил, что своего соглас ия быть директором он не дава л.

ОСОБА_9 уточнил, что ни в 200 2-2003 г.г., ни в 2004 - 2005 г.г. он фактиче ски обязанности директора ОО О «Лама» не исполнял, к хозяйс твенной деятельности этого п редприятия отношения не имел , никаких документов, как дире ктор, не подписывал. О существ овании ЧП «Шубин» ему ничего не известно, с ОСОБА_5 он не знаком.

(т.2, л.д.295-296)

- показаниями свидетеля ОСОБА_10, данными в ходе досуд ебного следствия, от имени ко торого, как директора ООО «Ла ма» в период с июля 2005 г. по дека брь 2005 г. составлялись хозяйст венные документы и документы налоговой отчетности предпр иятия.

ОСОБА_10 пояснил, что в 2 004 году по предложению ОСОБА _3 он оформился в качестве ди ректора принадлежащего ему ч астного предприятия «Агроме тком». При этом фактически фи нансово-хозяйственной деяте льностью фирмы руководил О СОБА_3. Проработав в должнос ти около полугода, ОСОБА_10 уволился. Директором ООО «Ла ма» он никогда не был, никто за нять эту должность ему не пре длагал, трудовых договоров, к онтрактов и других документо в о принятии на эту должность он не подписывал. К деятельно сти ООО «Лама» ОСОБА_10 не и мел никакого отношения. Кто п одписывал хозяйственные док ументы и налоговые деклараци и ООО «Лама» от его имени, ему не известно.

(т.2, л.д. 285-287, 306-307)

Показаниями свидетел ей - служебных лиц предприяти й, имевших хозяйственные отн ошения с ООО «Лама» в 2005 году:

- показаниями свидетеля О СОБА_21, данными в ходе досуде бного следствия, директора О ОО «Содружество» (г. Крас ный Луч), пояснившего, что его предприятие в 2005 году приобре тало у ООО «Лама» товары - шл амы, грохот, строительный ваг ончик. По поводу заключений х озяйственных договоров с ООО «Лама» он всегда вел перегов оры с ОСОБА_3 С ОСОБА_9 и ОСОБА_10 он не знаком и нико гда не общался.

(т.4, л.д.30-31)

- показаниями свидетеля ОСОБА_22, данными в ходе досуд ебного следствия, директора по экономике ООО «Донбассинт ерсервис» (г. Красный Луч), поя снившего, что в сентябре 2005 год а его предприятие арендовало у ООО «Лама» бульдозер ДЗ-170-01. По поводу аренды переговоры он вел с ОСОБА_3, так как зна л, что у него есть бульдозер, с тоявший в то время без работы . Все необходимые для заключе ния сделки документы готовил ись в офисе ООО «Лама» в бывше м ситроцехе» шахты 21, после че го ОСОБА_3 передал их в ООО «Донбассинтерсервис. Оттуда же к ним доставлялся и арендо ванный бульдозер. С ОСОБА_9 и ОСОБА_10 ОСОБА_22 никог да не общался.

(т.4, л.д.40-42)

- показаниями свидетеля ОСОБА_23, данными в ходе досуд ебного следствия, завхоза СШ №21 г. Красный Луч, которая пояс нила, что после закрытия сред ней школы №21, ее имущество ост алось на балансе

Управления образования. Он а, будучи материально-ответс твенным лицом, занимается сп исанием этого имущества. В ап реле 2005 года она списала предм еты, содержащие черные и цвет ные металлы (латунь). Провести списание через бухгалтерию Управления образования можн о было лишь предоставив туда документы, подтверждающие ф акт сдачи этих предметов в ме таллолом. В газете «Пресс-шан с» она прочитала объявление о приеме лома, в котором был ук азан телефон принимающего пр едприятия. Созвонившись по т елефону, она приехала в офис э того предприятия - ООО «Лам а», находящийся в ситроцехе ш ахты 21. Там же она познакомила сь с руководителем предприят ия - ОСОБА_15. Согласно дос тигнутой с ним договоренност и, металлолом со школы был выв езен на грузовом автомобиле, предоставленной ООО «Лама». Металл взвешивался на весах , расположенных на территори и ситроцеха. Накладная была в ыписана кем-то из женщин, рабо тавших в ситроцехе - бухгал тером ОСОБА_20 или секрета рем Натальей. С ОСОБА_9 и ОСОБА_10 по поводу сделок с О ОО «Лама» она ни разу не общал ась, и с ними знакома не была.

(т.4, л.д.47-50)

Причастность ОСОБА _3 и ОСОБА_4 к осуществлен ию незаконных операций с бан ковскими документами на пере вод подтверждается также пок азаниями служебных лиц красн олучских отделений АБ «Ажио» и АБ «Укркоммунбанк»:

- показаниями свидетеля О СОБА_24, данными в ходе досуде бного следствия, работавшей до декабря 2005 года главным бух галтером Краснолучского фил иала АБ «Ажио», которая поясн ила, что в ее должностные обяз анности входило открытие сче тов юридических лиц. В связи с этим, именно она занималась о ткрытием счета и ЧП «Шубин». О формлении всех документов, н еобходимых для этого, произв одилось с участием ОСОБА_5 , являвшаяся директором и учр едителем ЧП. Однако в банк она приходила не одна, а с ОСОБА _3, который также присутство вал при открытии счета.

(т.4, л.д.77-80)

- показаниями свидетеля ОСОБА_25, данными в ходе досуд ебного следствия. работающег о с 24.11.2004 г. управляющим Краснол учским отделением АБ «Укрком мунбанк», который пояснил, чт о счет ЧП «Шубин» в банке был о ткрыт до его прихода на должн ость. В конце 2004 года ОСОБА_25 увидел, что ОСОБА_3, находя сь в операционном зале, вступ ил в конфликт с работником ба нка ОСОБА_26, требуя у нее да ть ему выписку по счету ЧП «Шу бин». Не получив выписку, ОС ОБА_3 зашел в его кабинет и ст ал объяснять, что ЧП «Шубин» - это его собственная фирма. ОСОБА_27 ответил, что право по лучать выписки имеет, кроме д иректора (ОСОБА_5.) лишь лиц о, указанное в ее распоряжени и. Получив отказ, ОСОБА_3 ст ал вести переговоры, добивая сь снижения платы за расчетн о-кассовое обслуживание ЧП « Шубин», но также безуспешно. Вскоре после этого движение денег по счету ЧП «Шубин» пра ктически прекратилось.

(т.4, л.д.88-90)

- показаниями свидетеля ОСОБА_26, данными в ходе досуд ебного следствия, работавшей до марта 2004 года старшим бухга лтером Краснолучского отдел ения АБ «Укркоммунбанк», кот орая пояснила, что ОСОБА_3 работникам банка хорошо зна ком. Одно из его предприятий - ЧП «Агрометком» имело там ра счетный счет. Также он неодно кратно приходил в банк с друг ими клиентами.

В октябре 2004 года в банке бы л открыт счет ЧП «Шубин». Откр ывала счет ОСОБА_5, котору ю сопровождали двое мужчин, о дин из которых ОСОБА_3, а вт орой, предположительно - О СОБА_4 Одновременно с откры тием счета в банк был передан приказ, дающий право получат ь выписки, а также наличные де ньги по чекам ОСОБА_14 и О СОБА_4

Для снятия наличных дене г со счета ЧП «Шубин» в банк пр иходил ОСОБА_4, которого и ногда сопровождал ОСОБА_3 Выписки по счету выдавались не только ОСОБА_4, но и ОС ОБА_3 После того, как ОСОБА _27, изучив юридическое дело Ч П «Шубин», запретил давать ОСОБА_3 выписки, тот пытался спорить и общался с ОСОБА_27 в резкой форме, а также пыта лся жаловаться в головное от деление банка в Луганске. Так же ОСОБА_3 обращался к ней и к управляющему с предложен ием предложил уменьшить разм ер оплаты за выдачу наличных со счета ЧП «Шубин» с 1% до 0,8% от выданной суммы. После того, ка к а уступки ОСОБА_3 никто н е пошел, снятие наличных дене г со счета ЧП «Шубин» ОСОБА _4 прекратилось. Вероятно, эт о произошло по причине конфл икта между ОСОБА_3 и ОСОБ А_27.

(т.4, л.д. 219-220)

Кроме этого, вина ОСО БА_3 в совершенных преступл ениях доказывается:

1. По ст. 205 ч.2 УК Украины

- протоколом выемки в Испол коме Краснолучского городск ого совета уставных и регист рационных документов (юридич еского дела) ЧП «Шубин», а такж е изъятыми в ходе выемки доку ментами;

(т.1, л.д.71-87)

- протоколом выемки в ГНИ в г. Красный Луч юридического д ела и налоговых деклараций Ч П «Шубин», а также изъятыми в х оде выемки документами;

(т.1, л.д.355-395)

- протоколом выемки в разре шительной системе Краснолуч ского ГО УМВД документов ЧП « Шубин». предоставленных для получения разрешения на изго товление печати, а также изъя тыми в ходе выемки документа ми;

(т.2, л.д.167-182)

- протоколом обыска по мест у жительства ОСОБА_7, а так же изъятыми при обыске докум ентами ЧП «Шубин», предостав ленными ей ОСОБА_3: сведен ия о работодателе, бланк отче та по подоходному налогу, нез аполненные бланки приходных кассовых ордеров, чистый лис т бумаги, содержащие оттиски печати ЧП «Шубин»;

(т.3, л.д.5-8, 22-33)

- протоколом обыска по мест у жительства ОСОБА_4, в ход е которого ОСОБА_4 был доб ровольно выдан компакт-диск CD-RW, содержащий документы, скоп ированные им с компьютера О СОБА_3 в АБК шахты 21;

(т.3, л.д.184-185)

- протоколом осмотра изъят ого у ОСОБА_4 компакт-диск а, в ходе которого установлен о, что диск содержит электрон ные текстовые документы ЧП « Шубин», в том числе расчетную ведомость и устав фиктивног о предприятия, хозяйственные документы, связанные с вывоз ом мусора с территории ОАО «К рамо» и продажей угля Предпр иятию «Горсвет».

Факт принадлежности комп ьютера, с которого была скопи рована данная информация, О СОБА_3, по мнению следствия, к роме показаний ОСОБА_4 под тверждается также наличием в диске большого количества д окументов, составленных от и мени ОСОБА_3, как ранних (2000-2 003 г.г.), так и поздних - заявлен ия прокурору от 2.06.05.

(т.3, л.д.206-223)

- заключением почерковедч еской экспертизы №5519 от 31.07.06, сог ласно которому рукописные за писи на документах юридическ ого дела ЧП «Шубин», изъятых в исполкоме Краснолучского го рсовета (заявлении о резерви ровании наименования юридич еского лица от 5.10.04, квитанциях об оплате за услуги по госрег истрации), выполнены ОСОБА_ 3 (п.11 выводов).

(т.3, л.д.232-246)

- копиями хозяйственных до кументов ЧП «Шубин», предост авленных ОАО «Крамо» и Предп риятием «Горсвет»

(т.1, л.д. 397-403, 407-411)

- копией решения Краснолуч ского городского суда Луганс кой области от 10.02.2006 г., согласно которому учредительные доку менты ЧП «Шубин» признаны не действительными с момента го сударственной регистрации п редприятия, т.е. с 13.10.2004 г., призна но недействительным свидете льство плательщика НОМЕР_2 с даты его выдачи, т.е. с 25.10.04 и п рекращена государственная р егистрация ЧП «Шубин» как юр идического лица.

(т.1, л.д.63-64)

- копией акта аннулировани я свидетельства плательщика НДС - ЧП «Шубин» №2105/29 от 22.03.06.

(т.1, л.д.65)

2. По ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины:

- протоколом выемки в Испол коме Краснолучского городск ого совета юридического дела ООО «Лама», в том числе изъяты ми уставными и регистрационн ыми документами ООО «Лама»: р аспоряжением Краснолучског о горисполкома №1126 от 24.10.01 о внес ении изменений в устав ООО «Л ама» и регистрации предприят ия по юридическому адресу г. К расный Луч, АБК ш.21, уставом, учр едительным договором, регист рационной карточкой, из соде ржания которых следует, что ОСОБА_3 является директоро м и учредителем предприятия, а также выпиской из протокол а общего собрания ООО «Лама» №2 от 19.09.01, согласно которой ОС ОБА_3 был назначен на должно сть директора предприятия.

(т.2, л.д.92, 126, 127, 129-140, 142 - 143, 146)

- протоколом выемки в Ленин ской МГНИ г. Луганска докумен тов ООО «Лама», а также изъяты ми при выемке документами: юр идическим делом предприятия , декларациями по НДС за 2005 год;

Наличие в документ ах юридического дела ООО «Ла ма» протокола №6 общего собра ния ООО «Лама» от 10.06.02, согласно которому ОСОБА_9 был назн ачен директором предприятия (т.2, л.д.7) , по мнению следст вия не подтверждает факт вст упления ОСОБА_9 в эту долж ность, поскольку данный прот окол является недействитель ным, так как содержит в себе ло жные данные (в качестве участ ников собрания указаны лица - ОСОБА_28, ОСОБА_29, не я влявшиеся на тот момент учре дителями общества, в то же вре мя в протоколе отсутствует п одпись соучредителя ООО «Лам а» ОСОБА_8).

(т.2, л.д.2-72)

- протоколом обыска месту ж ительства ОСОБА_7, а также изъятыми при обыске докумен тами о финансово-хозяйственн ой деятельности ООО «Лама» и печатью предприятия, предос тавленными ОСОБА_7 ОСОБ А_3 Поддельные документы о ф иктивных сделках о приобрете нии товаров, работ и услуг у ЧП «Шубин», находятся в материа лах дела. Остальные хозяйств енные документы ООО «Лама» х ранятся в Краснолучском ОНМ УНМ ГНА в Луганской обл.

(т.3, л.д.5-8,34-96)

- протоколом выемки докуме нтов ООО «Лама» в Краснолучс ком отделении АБ «Ажио» (СЕБ-б анк), а также изъятыми при выем ке документами юридического дела предприятия и распечат кой реестра движения денежны х средств по счету предприят ия;

(т.2, л.д.188-229)

- протоколом выемки докуме нтов ЧП «Шубин» в Краснолучс ком отделении АБ «Ажио», а так же изъятой при выемке распеч аткой реестра движения денеж ных средств по счету предпри ятия, из содержания которой с ледует, что денежные средств а (в том числе НДС), якобы уплач енные ООО «Лама» за приобрет енные товары, работы и услуги , поступив на счет ЧП «Шубин», сразу же снимались наличными по чекам, предъявленным ОС ОБА_4 (до 1.06.05, а после - перечи слялись на карт-счет ОСОБА_ 5 с назначением платежа «фи нансовая помощь, без НДС», то е сть НДС фактически в государ ственный бюджет не поступал.

(т.1, л.д.131-133, 134-138)

- актом внеплановой докуме нтальной проверки соблюдени я налогового законодательст ва по НДС ООО «Лама» за период с 1.01.05 по 31.12.05 №492/23-2-31375595 от 17.08.06, согласн о которому в числе прочих нар ушений установлен факт необо снованного отнесения ООО «Ла ма» в состав налогового кред ита сумм НДС от операций по пр иобретению товаров, работ и у слуг у фиктивного СПД - част ного предприятия «Шубин» на общую сумму 692 623 грн.

(т.3, л.д.262-274, 270)

- протоколом осмотра загра ничного паспорта ОСОБА_5, в ходе которого установлено, что она в период, когда была с оставлена большая часть фина нсовых и хозяйственных докум ентов ЧП «Шубин»: с 19.02.05 по 15.05.05 и с 10.06.05 по 15.07.05, находилась в Турецк ой Республике.

(т.4, л.д.52-62)

3. Вина ОСОБА_3 и ОСОБА_4 по ст.200 ч.2 УК Украин ы

доказывается также:

- протоколом выемки докуме нтов ЧП «Шубин» в Краснолучс ком отделении АБ «Укркоммунб анк», а также изъятыми при вые мке документами юридическог о дела ЧП «Шубин» и банковски ми чеками (11 штук),

(т.1, л.д.295-336)

- протоколом выемки докуме нтов ЧП «Шубин» в Краснолучс ком отделении АБ «Ажио», а так же изъятыми при выемке докум ентами юридического дела ЧП «Шубин» и банковскими чеками (60 штук);

(т.1, л.д.131-286)

- протоколом обыска по мест у жительства ОСОБА_4, в ход е которого, кроме прочего, изъ ят заполненный от имени ОСО БА_5 чек АБ «Укркоммунбанк» , не подписанные платежные по ручения ЧП «Шубин», а также ко мпакт-диск CD-RW, содержащий доку менты, скопированные им с ком пьютера ОСОБА_3 в АБК шахт ы 21;

(т.3, л.д.184-185, 199, 200, 203, 204)

- протоколом осмотра изъят ого у ОСОБА_4 компакт-диск а, в ходе которого установлен о, что диск содержит электрон ные текстовые документы ЧП « Шубин», в том числе платежные поручения о перечислении де нег со счета предприятия в АБ «Ажио», заявление в АБ «Ажио» о выдаче чековой книжки, прик аза №1 ЧП «Шубин» от 2.11.04 о даче р азрешения выдавать выписки п о счету и наличные деньги со с чета ЧП «Шубин» в АБ «Укркомм унбанк» ОСОБА_4 и ОСОБА_1 4, письма в АБ «Укркоммунбан к» с просьбой об установлени и размера оплаты за расчетно -кассовое обслуживание ЧП «Ш убин» в размере 0,8%;

(т.3, л.д.206-207, 215-220, 221)

- заключением почерковедч еской экспертизы №5519 от 31.07.06, сог ласно которому рукописные за писи на документах юридическ ого дела ЧП «Шубин», изъятых в АБ «Укркоммунбанк» (карточк ах с образцами подписей ЧП «Ш убин», заявлении на открытие счета от 29.10.04, заявлении о разре шении работать без печати, до говоре №53/70 о расчетно-кассово м обслуживании) выполнены О СОБА_3 Рукописные записи на карточке с образцами подпис и и оттиском печати ЧП «Шубин », изъятой в АБ «Ажио», выполне ны ОСОБА_3

Рукописный текст на больш ей части банковских чеков, из ъятых в АБ «Укркоммунбанк» и АБ «Ажио», выполнен ОСОБА_7 , на некоторых чеках - ОСОБ А_4 Подпись от имени ОСОБА _5 на чеке «Укркоммунбанка» БАА № 008451 выполнена ОСОБА_4 Рукописный текст на чеке, изъ ятом у ОСОБА_4, выполнен ОСОБА_7

(т.3, л.д.232-246).

Суд критически относится к показаниям подсудимого ОСОБА_4, который не признал с вою вину в предъявленном ему обвинению, поскольку его пок азания в части не признания н им своей вины опровергаются приведенными в приговоре док азательствами. Это заявление подсудимого вызвано его стр емлением избежать ответстве нности за содеянное.

Суд квалифицирует действи е подсудимого ОСОБА_3 по с т.ст. 205 ч 2, 212 ч 3, 366 ч 2, 200 ч 2 УК Украины, как создание субъекта предп ринимательской деятельност и ( юридического лица ) с целью прикрытия незаконной деятел ьности, причинившее крупный материальный ущерб государс тв; как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, ве денных в установленном закон ом порядке, совершенное служ ебным лицом предприятия, пов лекшего фактическое непосту пление в бюджет средств в осо бо крупных размерах; как сост авление и выдача служебным л ицом заведомо ложных докумен тов, повлекших тяжкие послед ствия; как подделка документ ов на перевод и их использова ние, совершенное по предвари тельному сговору группой лиц .

Суд квалифицирует действи я подсудимого ОСОБА_4 по с т. 200 ч 2 УК Украины, как подделка документов на перевод и их ис пользование, совершенное по предварительному сговору гр уппой лиц.

В совершении указанных пре ступлений суд признает их ви новными.

Решая вопрос о назначении н аказания ОСОБА_3 и ОСОБА _4 суд учитывает характер и с тепень общественной опаснос ти совершенного ими преступл ения, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 п оложительно характеризуютс я, ранее не судимы.

Смягчающим ответственност ь обстоятельством подсудимо му ОСОБА_3 суд признает чи стосердечное раскаяние в сод еянном.

Смягчающим ответственност ь обстоятельством подсудимо му ОСОБА_4 суд признает ак тивное способствование раск рытию преступления.

Принимая во внимание, ОСО БА_3 и ОСОБА_4 к уголовной ответственности привлекают ся впервые, положительно хар актеризующие на них данные, н алчие на иждивении у подсуди мого ОСОБА_4 несовершенно летних детей, суд приходит к в ыводу о возможности исправле ния их без отбывания назначе нного наказания с освобожден ием от отбывания наказания с испытанием, с применением ст . 75, 76 УК Украины, с лишением подс удимого ОСОБА_3 права зани мать должности, связанные с в ыполнением административно -хозяйственных и организацио нно-распорядительных функци й сроком на 2 года.

Учитывая, что к подсудимому ОСОБА_3 применена ст. 75 УК У краины ( освобождение от отбы вания наказания с испытанием ), то у суда в соответствии со с т. 77 УК Украины нет основания д ля применения к нему конфиск ации имущества.

Суд считает необходимым ОСОБА_4 от наказания освобо дить на основании ст. 7 УПК Укр аины и ст. 49, 74 УК Украины, поскол ьку с момента совершения ОС ОБА_4 преступления истекли сроки давности привлечения е го к уголовной ответственнос ти, предусмотренные ст. 49 УК Ук раины.

Гражданский иск по делу не з аявлен.

Судьба вещественных доказ ательств подлежит разрешени ю в соответствии со тс. 81 УПК Ук раины.

Руководствуя сь ст. 323, 324 УПК Украины, суд

Приговорил:

ОСОБА_3 признать виновн ым по ст. 205 ч 2. 212 ч 3, 366 ч 2, 200 ч 2 УК Укра ины и назначить ему наказани е:

-по ст. 205 ч 2 УК Украины 3 ( три ) го да лишения свободы;

-по ст. 212 ч 3 УК Украины 5 ( пять ) л ет лишения свободы с лишение м права занимать должности, с вязанные с выполнением админ истративно-хозяйственных и организационно-распорядите льных функций сроком на 2 ( два ) года ;

-по ст. 366 ч 2 УК Украины 2 ( два ) го да лишения свободы с лишение м права занимать должности, с вязанные с выполнением админ истративно-хозяйственных и о рганизационно-распорядител ьных функций сроком на 1 ( один ) год;

-по ст. 200 ч 2 УК Украины 2 ( два ) го да лишения свободы.

На основании ст. 70 ч 1 УК Украи ны путем поглощения менее ст рогого наказания более строг им окончательно определить ОСОБА_3 наказание 5 ( пять ) л ет лишения свободы с лишение м права занимать должности, с вязанные с выполнением админ истративно-хозяйственных и о рганизационно-распорядител ьных функций сроком на 2 года.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_3 от отб ывания наказания с испытание м, с испытательным сроком 1 ( од ин ) год, обязав его в соответс твии с п. 2,3 ст. 76 УК Украины не вы езжать за пределы Украины на постоянное проживание без р азрешения органа уголовно-ис полнительной системы, уведом лять органы уголовно-исполни тельной системы о перемене м еста жительства.

Меру пресечения ОСОБА_3 до вступления приговора в за конную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

ОСОБА_4 признать виновным по ст. 200 ч 2 УК Украины и назначи ть ему наказание в виде 2 ( двух ) лет лишения свободы.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_4 от отб ывания наказания с испытание м, с испытательным сроком на 1 ( один ) год, обязав его в соотве тствии с п. 2, 3 ст. 76 УК Украины не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание бе з разрешения органа уголовно -исполнительной системы, уве домлять органы уголовно-испо лнительной системы о перемен е места жительства и работы.

На основании ст. 49, 74 УК Украин ы и ст. 7 УПК Украины ОСОБА_4 от наказания освободить в св язи с истечением сроков давн ости.

Меру пресечения ОСОБА_4 до вступления приговора в за конную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

Вещественные доказательст ва по делу: документы ЧП «Шуб ин», экспериментальные образ цы почерка ОСОБА_3, ОСОБА _7, ОСОБА_4, ОСОБА_5, нахо дящиеся в материалах уголовн ого дела, хранить при деле, а х озяйственные документы и печ ать ООО «Лама», находящиеся н а хранении в Краснолучском О НМ, уничтожить.

Приговор может быть обжало ван в апелляционный суд Луга нской области в течении 15 дней с момента его оглашения чере з Ровеньковский городской су д.

Судья Кулыгин Е.В.