Рішення

від 09.11.2010 по справі 22ц-12445/10

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 22ц-12445/2010р.                                                Головуючий в 1 інстанції: Запорожченко О.О.

Категорія -                                                                           Доповідач – Коротенко Є.В.

     РІШЕННЯ

    ІМЕНЕМ   УКРАЇНИ

09 листопада 2010 року          

Колегія суддів судової палати у цивільних справах апеляційного суду Луганської області у складі :

          головуючого: судді Коротенка Є.В.

          суддів: Заіка В.В., Гаврилюка В.К.,

          при секретарі – Глазковій Ю.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м.Луганську цивільну справу за апеляційною скаргою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м.Луганську  на рішення Ленінського районного  суду м.Луганська від 18 вересня 2009 року за заявою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м.Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

      В С Т А Н О В И Л А:

Ленінська міжрайонна державна податкова інспекція в м.Луганську звернулась до суду з заявою, у якій просила обов'язати АБ "Укркоммунбанк" розкрити та надати Ленінській МДПІ в м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно приватного підприємства "Епсілон-2004" (ЄДРПОУ 2864185, ідентифікаційний код 32864185), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по  рахунках: № 2600022880001 (російський рубль, долар США, ЄВРО) з 17.02.2004 року по 15.10.2004 року; № 26005228800 (українська гривня) з 02.04.2004 року; № 26061228800 (українська гривня) з 25.10.2004 року; № 2600122880002 (українська гривня) з 24.01.2005 року;  № 2600222880003 (українська гривня). При цьому заявник повідомив, що зазначене підприємство за адресою, вказаною у засновчих документах, а саме: м. Луганськ, вул. 50 років утворення СРСР, 45, не знаходиться. Також, відповідно до наказу ДПА України № 266 від 18.04.2008 року "Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов"язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів", Ленінською МДПІ в м. Луганську було проведено звірку показників звітності контрагентів ПП "Епсілон-2004", в результаті якої було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов"язаннями та податковим кредитом його контрагентів, а також при проведенні автоматизованого співставлення даних податкової звітності ПП "Епсілон - 2004" було виявлено заниження податкового зобов'язання  та завищення податкового кредиту  з податку на додану вартість, у зв"язку з чим у МДПІ виникла необхідність проведення перевірки суперечних задекларованих даних суб"єктів господарювання.

Рішенням Ленінського районного  суду м.Луганська від 18 вересня 2009 року заява Ленінської МДПІ в м. Луганську була задоволена частково.

    Суд вирішив з обов'язати АБ "Укркоммунбанк" розкрити та надати Ленінській міжрайонній державній податковій інспекції в м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів, на рахунку Приватного підприємства "Епсілон-2004" (ідентифікаційний код 32864185) р/р № 2600022880001 (російський рубль, долар США, СВРО) з 17.02.2004 року по 15.10.2004 року, рахунок № 26005228800 (українська гривня) з 02.04.2004 року, рахунок № 26061228800 (українська гривня) з 25.10.2004 року, рахунок " 2600122880002 (українська гривня) з 24.01.2005 року, рахунок № 2600222880003 (українська гривня), з метою встановлення порушень закону при здійсненні його діяльності.

В частині розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю стосовно зазначення контрагентів по банківським операціям ПП "Епсілон-2004", було відмовлено.

    Частково не погодившись із вказаним судовим рішенням, заявник звернувся із апеляційною скаргою на нього, вважає його часткового незаконним та необгрунтованим, ухваленим із порушенням норм матеріального та процесуального права, просить його скасувати та ухвалити нове рішення, яким заявлені вимоги задовольнити у повному обсязі.

Заявник та зацікавлені особи до судового засідання не з’явились, про місце та час судового розгляду були повідомлені належним чином.

Заслухавши доповідача, дослідивши матеріали справи, перевіривши законність і обґрунтованість рішення  суду першої інстанції, обговоривши доводи апеляційної скарги,  колегія суддів  судової палати  вважає, що скарга підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

 Відповідно до ст. 213 ЦПК України  рішення суду повинно бути законним і обґрунтованим. Законним є рішення, яким  суд, виконавши всі вимоги цивільного судочинства, вирішив  справу згідно із законом. Обґрунтованим є рішення, ухвалене на основі повно і всебічно з’ясованих обставин, на які сторони посилаються  як на підставу своїх вимог і заперечень, підтверджених тими доказами, які були досліджені в судовому засіданні.

Ухвалюючи судове рішення, суд першої інстанції правильно визначив юридичну природу правовідносин, закон, який їх регулює та зробив правильний висновок про обгрунтованість вимог заявника в частині зобов’язання банку надати інформацію, яка містить банківську таємницю відносно приватного підприємства "Епсілон-2004".

Разом із тим, відмовляючи у задоволенні вимог в частині розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю стосовно зазначення контрагентів по банківським операціям ПП "Епсілон-2004", суд першої інстанції помилково не прийняв до уваги, що абз. 1 п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою правління Національного банку України від 14 липня 2006 р. № 267, передбачає, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах, операціях клієнта, якщо інше не зазначено в  дозволі клієнта або вимозі, рішенні (постанові) суду.

Це означає, що лише за вимогою суду чи рішенням суду може бути розкрита особа (особи) контрагента тієї особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці.

На думку колегії суддів, суд першої інстанції не дав належної оцінки доводам ДПІ щодо підстав розкриття банківської таємниці у визначених нею обсягах і межах, оскільки із системного аналізу заяви ДПІ та матеріалів справи убачається, що заявник прохає розкрити лише інформацію про контрагентів ПП "Епсілон-2004"  (найменування, реквізити тощо), а не зобов’язувати розкривати щодо цих контрагентів банківську таємницю. Крім того, така інформаціє потрібна ДПІ для отримання можливості подальшого проведення передбачених законом заходів з метою повної перевірки дотримання ПП "Епсілон-2004"  податкового законодавства України.

При таких обставинах колегія суддів вважає за необхідне змінити рішення Ленінського районного  суду м.Луганська від 18 вересня 2009 року, задовольнивши вимоги Ленінської МДПІ у м.Луганську щодо зобов’язання АБ "Укркоммунбанк" розкрити та надати Ленінській МДПІ в м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно приватного підприємства "Епсілон-2004", шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції у повному обсязі.

Керуючись ст. 303, 307, 309, 314, 316 ЦПК України, судова колегія, -

В И Р І Ш И Л А:

            Апеляційну скаргу Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м.Луганську  на рішення Ленінського районного  суду м.Луганська від 18 вересня 2009 року за заявою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м.Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю задовольнити частково.

Рішення Ленінського районного  суду м.Луганська від 18 вересня 2009 року змінити, задовільнивши заяву Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м.Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, у повному обсязі, виклавши резолютивну частину рішення наступним чином:

„Заяву Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м.Луганську задовольнити у повному обсязі.

Зобов'язати АБ "Укркоммунбанк",   який розташований за адресою: м. Луганськ, вул.В.В.Шевченко, 18-а, розкрити та надати Ленінській міжрайонній державній податковій інспекції в м. Луганську, яка знаходиться за адресою: м. Луганськ, кв. Шевченко, 38-а, інформацію, яка містить банківську таємницю відносно приватного підприємства "Епсілон-2004" (ЄДРПОУ 2864185, ідентифікаційний код 32864185), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по  рахунках: № 2600022880001 (російський рубль, долар США, ЄВРО) з 17.02.2004 року по 15.10.2004 року; № 26005228800 (українська гривня) з 02.04.2004 року; № 26061228800 (українська гривня) з 25.10.2004 року; № 2600122880002 (українська гривня) з 24.01.2005 року;  № 2600222880003 (українська гривня)”.

Рішення набирає законної сили негайно з моменту його оголошення, однак його може бути оскаржено шляхом подання касаційної скарги протягом двадцяти днів з дня набрання ним законної сили безпосередньо до суду касаційної інстанції:  Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ.

Головуючий:

Судді: