Ухвала
від 29.10.2024 по справі 552/6617/24
КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙСУД М.ПОЛТАВИ

Справа №552/6617/24

Провадження № 1-кс/552/2503/24

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.10.2024 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтава клопотання старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту на тимчасово вилучене майно у кримінальному провадженні №42024170000000045 від 19.04.2024, -

В С Т А Н О В И В:

28 жовтня 2024 року до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно у кримінальному провадженні № 42024170000000045 від 19.04.2024.

З клопотання вбачається, що в провадженні детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області знаходиться кримінальне провадження № 42024170000000045 від 19.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що групою осіб на території Полтавської, Дніпропетровської та Запорізької областей на постійній основі здійснюється придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без відображення по бухгалтерському обліку та податковій звітності, з подальшим її оформленням на реквізити суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості та реалізацією в режимі експорт, без повернення валютної виручки, внаслідок чого ухиляютьСя від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході оперативного супроводження кримінального провадження детективами управління було отримано оперативну інформацію, щодо придбання сільськогосподарських культур за готівкові кошти, посадовими особами пов`язаних між собою підприємств групи «Гранова» до якої входять: ТОВ "ГРАНОВА ПРИЛУКИ", ТОВ "ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА", ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД", ТОВ "ГРАНОВА УКРАЇНА".

Пов`язаність ТОВ "ГРАНОВА ПРИЛУКИ", ТОВ "ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА", ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД" підтверджується наступними факторами: мають спільний основний вид господарської діяльності складське господарство, мають спільного засновника Кіпрський офшор КОМПАНІЯ "АФЕКС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД" та спільного бенефіціара ОСОБА_5 . Один із засновників ТОВ "ГРАНОВА УКРАЇНА" являється через ОСОБА_6 , який за оперативною інформацією являється начальником служби безпеки ОСОБА_7 . Також слід зазначити, що Іпотекодавцем приміщень елеватору за адресою: АДРЕСА_1 в адресу ТОВ «Гранова Україна» є ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД" (код 40771420).

Так в ході проведення слідчих, негласних слідчих (розшукових) дій та аналізу зібраної в рамках провадження інформації, були встановлені фактичні дані, що підтверджують факт порушення податкового законодавства ТОВ "ГРАНОВА ПРИЛУКИ", ТОВ "ГРАНОВА КРАСНОПАВЛІВКА", ТОВ "ГРАНОВА МИРГОРОД", ТОВ "ГРАНОВА УКРАЇНА".

Під час досудового розслідування встановлений факт придбання 1 200 тонн кукурудзи в адресу ТОВ «Гранова Україна», що є експортером, за готівку без відображення по обліках будь-яких СГД та в подальшому ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 00687385), що є виробником сільськогосподарської продукції, зареєструвало податкову накладну.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 00687385) встановлено, що 17.05.2024 підприємством виписано податкову накладну в адресу ТОВ «Гранова Україна» (код 44868696) на кукурудзу 3 класу в кількості 1 275,833062 тонн на загальну суму 9 058 414,49 грн (в тому числі ПДВ 1 112 436,87 грн). Зареєстровано вказану накладну 18.07.2024, тобто в останній день граничного строку реєстрації, що може свідчити про фіктивність операції.

ТОВ «Гранова Україна» є експортером с/г продукції до більш ніж 12 країн через морські порти Ізмаїльський, Чорноморськ, Південний та Одеса.

Проведеним аналізом фінансово-господарької діяльності ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 32738656) встановлено, що у період з серпня 2023 по червень 2024 відображено в адресу ТОВ «Гранова Україна» реалізацію 14 163,14198 тонн пшениці та кукурудзи на загальну суму 83 541 049,65 грн (в тому числі ПДВ 10 248 374,52 грн), придбання 12 400 тонн з яких на загальну суму 83 541 049,65 грн (в тому числі ПДВ 10 248 374,52 грн) 74 137 720,89 грн (в тому числі ПДВ 9 104 632,39 грн) відображено у ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод».

Таким чином, в ході відпрацювання виникли підстави вважати, що реквізити ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 00687385) та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 32738656) використовуються для документальної легалізації необлікованого зерна на користь ТОВ «Гронова Україна» (код 44868696).

Під час санкціонованого обшуку 25.10.2024 за адресою: Полтавська область, смт. Велика Багачка, вул. Каштанова, буд. 124, де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 00687385) та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 32738656), було виявлено та вилучено:

В приміщенні пункту охорони (КПП) виявлено: Зошит «nature» зеленого кольору з відомостями щодо в`їзду-виїзду автотранспорту за період з 22.05.2023 по 11.10.2024

В приміщенні лабораторії та вагової виявлено:

Кабінет вагової: Журнал зеленого кольору «ПРИХОД 2024» на 192 арк. Журнал зеленого кольору «ВИДАЧА 2024» на 66 арк.; Товарно транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Фірма Ерідон» з печатками та підписами на 180 арк.

Кабінет завідувача лабораторії: Журнал обліку надходжень с/г культур блакитного кольору заповнений на 99 арк.; Зошит з чорновими записами «приход» на 24 арк.; Зошит з чорновими записами «приход» на 48 арк.

В приміщенні адміністративної будівлі на 2 поверсі (бухгалтерія): документи по взаємовідносинам між ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод», ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА»

- Договір поставки №ГРМ-20 від 31.08.2023 між ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА» із специфікаціями №№1-7 на 14 арк.

- Договір поставки № 246 від 02.08.2024 між ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА» із специфікацією №1 на 10 арк.

- Договір поставки №ГРМ-21 від 31.08.2023 між ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА» із специфікаціями №№1-8 на 19 арк.

- Договір поставки №АЕК 13/03/24 від 13.03.2024 між ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА» із актом переоформлення продукції та актом-розрахунком на 8 арк.

- Специфікація № 2 до договору поставки №246

- Відомість платежів на 3 арк.

- Оборотно сальдова відомість по рахунку 631 за 01.01.2024

- Чорнові записи по взаємовідносинам з серпня 2023 по вересень 2024 на 3 арк.

- Акт звірки взаєморозрахунків за договором ГРМ-21 від 31.08.2023

- Акт звірки взаєморозрахунків за договором ГРМ-20 від 31.08.2023

- Накладна №336

- Акт №1 остаточної ціни товару

- Угода про залік зустрічних вимог від 01.03.2023

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА» за вересень 2023 року на 109 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА» за грудень 2023 року на 68 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА» за січень 2024 року на 210 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА» за лютий 2024 року на 29 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА» за березень 2024 року на 81 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА» за квітень 2024 року на 236 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА» за травень 2024 року на 142 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА» за червень 2024 року на 312 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА» за липень 2024 року на 27 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА» за серпень 2024 року на 50 арк.

- Реєстр накладних та накладні на відпуск продукції ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» за січень 2023 з написом «не проводить» на 75 арк.

- Договір купівлі-продажу №CGS3FCA-23/1 573 від 04.01.2023 між ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» на 4 арк.

- Договір купівлі-продажу №CGS3FCA-23/886 від 01.03.2023 між ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» на 4 арк.

- Договір купівлі-продажу №CGS3FCA-23/852 від 05.04.2023 між ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» на 4 арк.

- Договір купівлі-продажу №CGS3FCA-23/1 259 від 14.06.2023 між ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» на 4 арк.

- Договір купівлі-продажу №CGS3FCA-23/1 540 від 10.07.2023 між ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» на 3 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» за січень 2023 року на 69 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» за лютий 2023 року на 13 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» за квітень 2023 року на 42 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» за травень 2023 року на 68 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» за липень 2023 року на 125 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні, видаткові накладні та акти фіксації остаточної кількості товару та знижки на якість) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» за серпень 2023 року на 81 арк.

- Договір купівлі-продажу №CGS3EXW-24/1 420 від 24.05.2024 між ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» на 5 арк.

- Видаткова накладна №543 від 24.05.2024 з довіреністю №690 від 03.06.2024 на 2 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» за червень 2024 року на 94 арк.

- Документи щодо відвантаження с/г продукції (товарно-транспортні накладні) по взаємовідносинам ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» з ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» за липень 2024 року на 65 арк.

- Зведена довідка по залишкам продукції ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» / ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» станом на 25.10.2024 року на 1 арк.

Враховуючи, що вилучені речі та документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час розслідування кримінального провадження, постановою слідчого від 25.10.2024 вищевказані документи визнані речовими доказами.

Враховуючи викладене,зважаючи нате,що вилученіпредмети єтимчасово вилучениммайном тамають значенняречового доказу,є необхідністьу проведеннясудових експертиз,а такожз метоюзапобігання можливостіприховування,пошкодження,псування,зникнення,втрати,знищення,перетворення,передачі,відчуження речовихдоказів,детектив просить накласти арешт на тимчасово вилучене майно.

Детектив у судовому засіданні просила клопотання задовольнити.

Власник майна, керівник ТОВ «ВЕЛИКОБАГАЧАНСЬКИЙ КОМБІКОРМОВИЙ ЗАВОД» ОСОБА_8 та його адвокат ОСОБА_9 , будучи повідомленими про час та дату засідання, до суду не з`явилися.

Слідчий суддя, ознайомившись з матеріалами кримінального провадження та перевіривши відповідність даного клопотання вимогам ч. 7 ст. 237 КПК України, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

Відповідно доч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядком, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом, знаряддям чи доказом вчинення злочину.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

На підставі ч. 1 ст. 171 КПК України слідчий за погодженням з прокурором звертається до слідчого судді з клопотанням про арешт майна.

Частиною 1 ст.98КПК України передбачено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно з п. 1 ч. 2 ст.167КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди.

Згідно з ч. 2 ст.173КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, повинен врахувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність; можливість спеціальної конфіскації майна; розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

З доданого до клопотання витягу з ЄРДР встановлено, що 19.04.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42024170000000045 внесені відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З доданого до клопотання протоколу обшуку місця події від 25.10.2024 вбачається, що 25.10.2024 в період часу з 09:37 год. до 15:40 год. було проведено обшук за адресою: АДРЕСА_2 , де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 00687385) та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 32738656), та вилучено вище вказані речі та документи.

Постановою старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 від 25.10.2024 року вищевказані речі визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 42024170000000045 від 19.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 7 ст.237КПК України вилучені під час огляду речі відносяться до тимчасово вилученого майна.

Слідчий суддя вбачає, що вилучені предмети є речовими доказами у кримінальному провадженні та можуть містити в собі докази, які як самі по собі, так і в сукупності з іншими доказами необхідні для проведення досудового розслідування.

Керуючись ст. ст. 167, 170 - 173, 175 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детективаПідрозділу детективівТУ БЕБу Полтавськійобласті ОСОБА_3 ,погоджене прокуроромвідділу Полтавськоїобласної прокуратури ОСОБА_4 про накладенняарешту натимчасово вилученемайно укримінальному провадженні№42024170000000045від 19.04.2024 задовольнити .

Накласти арешт на речі та документи, вилучені в ході обшуку 25.10.2024 за адресою: АДРЕСА_2 , де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 00687385) та ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 32738656), а саме:

На виявлений в приміщенні пункту охорони (КПП):

- Зошит «nature» зеленого кольору з відомостями щодо в`їзду-виїзду автотранспорту за період з 22.05.2023 по 11.10.2024

На виявлені в приміщенні лабораторії та вагової:

В кабінеті вагової:

- Журнал зеленого кольору «ПРИХОД 2024» на 192 арк.

- Журнал зеленого кольору «ВИДАЧА 2024» на 66 арк.

- Товарно транспортні накладні з реквізитами ТОВ «Фірма Ерідон» з печатками та підписами на 180 арк.

В кабінеті завідувача лабораторії:

- Журнал обліку надходжень с/г культур блакитного кольору заповнений на 99 арк.

- Зошит з чорновими записами «приход» на 24 арк.

- Зошит з чорновими записами «приход» на 48 арк.

На виявлені в приміщенні адміністративної будівлі на 2 поверсі (бухгалтерія): документи по взаємовідносинам між ТОВ «Великобагачанський Комбікормовий Завод», ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» та ТОВ «ГРАНОВА УКРАЇНА»: