Постанова

від 24.10.2024 по справі 758/4101/21

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 жовтня 2024 року м. Київ

Справа № 758/4101/21

Провадження № 33/824/3655/2024

Київський апеляційний суд у складі судді судової палати з розгляду цивільних справ Стрижеуса А.М., розглянувши апеляційну скаргу представника Енергетичної митниці - Швед Альони Олександрівни, на постанову Подільського районного суду м. Києва від 21 травня 2024 року,-

В С Т А Н О В И В:

У квітні 2021 року до Подільського районного суду міста Києва надійшли адміністративні матеріали про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме справи: №758/4101/21 (провадження №3/758/82022); №758/4102/21 (провадження №3/758/821/22); №758/4103/21 (провадження №3/758 822//22); №758/4104/21 (провадження №3/758/823/22); №758/4105/21 (провадження №3/758/824/22); №758/4107/21 (провадження №3/758/825/22); №758/4108/21 (провадження №3/758/826/22); №758/4109/21 (провадження №3/758/827/22); №758/4110/21 (провадження №3/758/828/22); №758/4112/21 (провадження №3/758/829/22); №758/4113/21 (провадження №3/758/830/22); №758/4114/21 (провадження №3/758/831/22); №758/4116/21 (провадження №3/758/832/22); №758/4117/21 (провадження №3/758/833/22); №758/4118/21 (провадження №3/758/834/22); №758/4119/21 (провадження №3/758/835/22); №758/4120/21 (провадження №3/758/836/22); №758/4121/21 (провадження №3/758/837/22); №758/4122/21 (провадження №3/758/838/22); №758/4123/21 (провадження №3/758/839/22); №758/4124/21 (провадження №3/758/840/22); №758/4125/21 (провадження №3/758/841/22); №758/4126/21 (провадження №3/758/842/22); №758/4128/21 (провадження №3/758/843/22); №758/4129/21 (провадження №3/758/844/22); №758/4130/21 (провадження №3/758/845/22); №758/4131/21 (провадження №3/758/846/22); №758/4132/21 (провадження №3/758/847/22); №758/4134/21 (провадження №3/758/848/22); №758/4135/21 (провадження №3/758/849/22); №758/4136/21 (провадження №3/758/850/22); №758/4137/21 (провадження №3/758/851/22); №758/4138/21 (провадження №3/758/852/22); №758/4139/21 (провадження №3/758/853/22); №758/4140/21 (провадження №3/758/854/22); №758/4141/21 (провадження №3/758/855/22); №758/4142/21 (провадження №3/758/856/22); №758/4143/21 (провадження №3/758/857/22); №758/4144/21 (провадження №3/758/858/22); №758/4145/21 (провадження №3/758/859/22); №758/4147/21 (провадження №3/758/860/22); №758/4148/21 (провадження №3/758/861/22); №758/4150/21 (провадження №3/758/863/22); №758/4151/21 (провадження №3/758/864/22); №758/4152/21 (провадження №3/758/865/22); №758/4153/21 (провадження №3/758/866/22); №758/4154/21 (провадження №3/758/867/22); №758/4155/21 (провадження №3/758/868/22); №758/4156/21 (провадження №3/758/869/22); №758/4157/21 (провадження №3/758/870/22); №758/4158/21 (провадження №3/758/871/22); №758/4159/21 (провадження №3/758/872/22); №758/4160/21 (провадження №3/758/8739/22); №758/4162/21 (провадження №3/758/874/22).

Постановою суду від 29.06.2022 усі вказані вище справи об`єднано в одне провадження (справа №758/4101/21 (провадження №3/758/820/22)).

Відповідно до протоколів про порушення митних правил №0024/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«24.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно номер №UA903010/2019/018781 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 479 150 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. З, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 18.12.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903020/2019/200840 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 479 150 кг. Відправник - ВАТ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ-41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 24.09.2019 12 год. 37 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0036/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«04.04.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/001841 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 ДТ-Е-К5)», вагою 175871 кг, вартістю 2917205,16 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 05.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003000 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 175871 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_3 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 04.04.2019 16 год. 39 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0009/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«16.07.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/013500 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 528 400 кг. Відправник - ВАТ «НАФТАН» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ-41692853).

У подальшому, 03.10.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/019626 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 528 400 кг. Відправник - ВАТ «НАФТАН» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 16.07.2019 14 год. 49 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0040/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«26.04.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП - НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/002367 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 293047 кг, вартістю 4777937 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

У подальшому, 05.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою підприємцем ОСОБА_7 подано додаткову митну декларацію типу М 40 ДТ, якій присвоєно №UA903040/2019/003003 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 293047 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_3 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 26.04.2019 11 год. 49 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0035/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«04.04.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно № UA903040/2019/001831 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 123125 кг, вартістю 2042297,28 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

У подальшому, 05.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/002999 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 123125 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_3 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 04.04.2019 11 год. 51 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0042/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«08.05.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/002571 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 200 000 кг, вартістю 3450542,62 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

У подальшому, 25.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою підприємцем ОСОБА_7 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно №UA903040/2019/003399 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 200 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_3 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 08.05.2019 16 год. 03 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0014/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«05.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/014983 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 450 150 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ. вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

У подальшому, 08.10.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно №UA903010/2019/019906 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 450 150 кг. Відправник - ВАТ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ. вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 05.08.2019 11 год. 47 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0057/90300/20 від 03.11.2020, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«22.09.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «Еверіс» (код ЄДРПОУ 41986227) Кирданом О.В. подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903020/2020/018901 на товар «важкі дистиляти: газойлі-паливо дизельне, ДТ-3-К5», вагою 116 000 кг. Відправник - ВАТ «Мозирський нафтопереробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №131 від 04.05.2020, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_1 та ТОВ «Еверіс» (код ЄДРПОУ 41986227).

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі, тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Пунктом 3.8 розділу 3 Загального додатку Міжнародної конвенції про спрощення і гармонізацію митних процедур, ратифікованої Законом України №227-V від 05.10.2006, визначено, що декларант несе відповідальність перед митною службою за достовірність даних, представлених у декларації, а також за сплату мит та податків.

Відповідно до пункту 8 частини 1 статті 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник або інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, Законами та іншими нормативно-правовими актами, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Статтею 65 Господарського кодексу України визначено, що управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до облікової картки №100/2018/0010698 керівником ТОВ «Мозир Україна» є ОСОБА_1 .

Згідно з п.п. 3.1 договору на митно-брокерське обслуговування №131 від 04.05.2020, ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «Еверіс» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі, контракти.

Опитана ОСОБА_1 пояснила, що до її функціональних обов`язків входить загальна організація роботи підприємства, у тому числі контроль за здійсненням зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Мозир Україна». Зазначила, що декларування товару за митною декларацією №UA903020/2020/018901 від 22.09.2020 здійснювалося на підставі зовнішньоекономічної угоди (контракту) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018 та додаткових угод до вказаного зовнішньоекономічного договору (контракту). Також пояснила, що документи для здійснення декларування товару за митною декларацією №UA903020/2020/018901 від 22.09.2020 надавались митному брокеру ТОВ «Еверіс» нею особисто.

Відповідно до інформації розміщеної в модулі «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» встановлено, що ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, передбачених ст.ст. 482, 483 Митного кодексу України, не притягувалась.

Таким чином, в діях директора ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 22.09.2020 15 год. 07 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0061/90300/20 від 11.12.2020, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«04.05.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/011457 на товар «паливо Дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 290 400 кг. Відправник - ТОВ Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЇДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 04.05.2019 16 год. 07 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0070/90300/20 від 11.11.2020, складеним старшим державним інспектором відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби Зеленюком В.Д. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«12.05.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/012116 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 299800 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 12.05.2019 11 год. 18 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0069/90300/20 від 11.11.2020, складеним старшим державним інспектором відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби Зеленюком В.Д. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«19.05.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/012953 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 284650 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський Нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 19.05.2019 09 год. 34 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0006/90300/20 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«02.07.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/012441 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 484 100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 09.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/017529 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 484 100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директоре ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 02.07.2019 14 год. 27 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0017/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«20.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно № UA903010/2019/016128 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 356 650 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 08.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/022358 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 356650 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директоре ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 20.08.2019 13 год. 51 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0016/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«13.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/015587 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 430 350 кг. Відправник - РДУП «Білоруснафта-Транс» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 08.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/022357 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 430 350 кг. Відправник - РДУП «Білоруснафта-Транс» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директоре ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 13.08.2019 14 год. 53 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0015/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«12.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/015475 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 117 750 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 10.10.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/020096 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 117 750 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директоре ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 12.08.2019 12 год. 30 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0004/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«18.06.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/011465 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 113 050 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 04.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/017278 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 113 050 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директоре ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 18.06.2019 13 год. 47 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

17. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0041/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«26.04.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/002368 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 6953 кг, вартістю 113 364 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 05.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003004 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 6953 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_3 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 26.04.2019 11 год. 51 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

18. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0012/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«28.07.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/014365 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 514 100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 07.10.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/019829 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 514 100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 28.07.2019 10 год. 32 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0018/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«27.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/016692 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 117 350 кг. Відправник - РДУП «Білоруснафта-Транс» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 08.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/022359 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 117 350 кг. Відправник - РДУП «Білоруснафта-Транс» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директоре ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 27.08.2019 17 год. 10 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0020/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«05.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/017355 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 109 850 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 29.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/024059 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 109 850 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 05.09.2019 15 год. 39 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0002/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«18.06.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/011426 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 329100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 23.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/016401 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 329 100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 18.06.2019 10 год. 26 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0029/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«13.12.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/200510 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 123 450 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 03.03.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/003826 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 123 450 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 13.12.2019 18 год. 48 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0003/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«18.06.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/011449 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 60 150 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 04.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/017277 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 60 150 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 18.06.2019 11 год. 45 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0063/90300/20 від 11.12.2020, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«05.06.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/014780 на товар «паливо Дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 175 150 кг. Відправник - ТОВ Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЇДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 05.06.2019 17 год. 20 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0043/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«15.05.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/002683 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг, вартістю 5 116 359,51 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 25.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003398 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_3 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 15.05.2019 13 год. 03 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0034/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«22.03.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/001588 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 400 000 кг, вартістю 6 854 308,07 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 02.05.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/002412 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 400 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_3 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 22.03.2019 16 год. 45 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0064/90300/20 від 11.12.2020, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«06.06.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/014834 на товар «паливо Дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 288 500 кг. Відправник - ТОВ Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЇДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 06.06.2019 10 год. 30 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0005/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«30.06.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/012307 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 519 450 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 04.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/017284 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 519 450 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 30.06.2019 10 год. 35 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0008/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«11.07.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/013077 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 427 000 кг. Відправник - ВАТ «НАФТАН» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ-41692853).

У подальшому, 03.10.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/019624 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 427 000 кг. Відправник - ВАТ «НАФТАН» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 11.07.2019 15 год. 19 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0019/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«29.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/016940 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 590 650 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 13.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/022736 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 590 650 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 29.08.2019 17 год. 57 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0045/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«11.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/003133 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг, вартістю 4 467 638,6 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 10.07.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003893 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_3 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 11.06.2019 09 год. 54 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0062/90300/20 від 11.12.2020, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«01.06.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/014393 на товар «паливо Дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 281 350 кг. Відправник - Республіканське дочірнє унітарне підприємство «Білоруснєфть-Транс» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЇДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 01.06.2019 10 год. 50 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0011/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«21.07.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/013805 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 390 900 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 04.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/019725 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 390 900 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 21.07.2019 12 год. 03 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0025/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«29.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/019211 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 458 100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 18.12.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/200825 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 458 100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 29.09.2019 13 год. 04 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0010/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«21.07.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/013796 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 107 550 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 04.10.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/019724 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою107 550 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 21.07.2019 10 год. 59 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

36. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0026/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«13.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/022763 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 120 000 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 03.02.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/002036 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 120 000 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 13.11.2019 16 год. 37 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

37. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0031/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«27.12.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903020/2019/201591 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 475 200 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 03.03.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903020/2020/003832 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 475 200 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 27.12.2019 13 год. 40 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

38. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0039/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«12.04.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/002014 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 100 000 кг, вартістю 1 643 424,41 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 05.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003002 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 100 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_3 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 12.04.2019 18 год. 45 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0032/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«20.03.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/001543 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг, вартістю 5 119 463,36 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 02.05.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/002410 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_3 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 20.03.2019 11 год. 28 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0033/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«21.03.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/001569 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг, вартістю 5 124 052,15 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 02.05.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/002411 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_3 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 21.03.2019 13 год. 05 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0013/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«02.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903020/2019/014844 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 480 550 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 07.10.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903020/2019/019828 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 480 550 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 02.08.2019 11 год. 35 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0028/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«28.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/023951 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 479 550 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 18.02.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903020/2020/002953 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 479 550 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 28.11.2019 13 год. 30 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0007/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«07.07.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/012737 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 121 250 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 09.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/017537 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 121 250 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 07.07.2019 16 год. 52 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0022/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«11.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/017747 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 480 300 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 02.12.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/024175 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 480 300 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 11.09.2019 13 год. 48 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0023/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«20.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/018581 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 419 650 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 02.12.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/024176 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 419 650 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 20.09.2019 14 год. 52 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0044/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«16.05.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/002698 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг, вартістю 5 157 653,15 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 25.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003400 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_3 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 16.05.2019 13 год. 48 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0065/90300/21 від 11.12.2020, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«16.06.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/011361 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 467 000 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаною митною декларацією до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 16.06.2019 10 год. 30 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0066/90300/20 від 11.12.2020, складеним старшим державним інспектором відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби Зеленюком В.Д. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«02.05.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/011220 на товар «паливо Дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 299 900 кг. Відправник - ТОВ Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЇДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 02.05.2019 15 год. 09 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0027/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«17.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/023148 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 290 750 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 03.02.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903020/2020/002035 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 290 750 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 17.11.2019 11 год. 42 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0021/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«05.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/017358 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 327 850 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 14.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/022826 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 327 850 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 05.09.2019 16 год. 12 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0038/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«12.04.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/002010 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг, вартістю 5 063 571,73 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 10.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003081 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_3 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 12.04.2019 16 год. 25 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0037/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«08.04.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/001885 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 122 500 кг, вартістю 3 279 166,49 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 05.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_7 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003001 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 122 500 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_3 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 08.04.2019 16 год. 13 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0068/90300/20 від 11.12.2020, складеним старшим державним інспектором відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби Зеленюком В.Д. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«25.05.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/013648 на товар «паливо Дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 282 350 кг. Відправник - ТОВ Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЇДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 25.05.2019 14 год. 50 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0067/90300/20 від 11.12.2020, складеним старшим державним інспектором відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби Зеленюком В.Д. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«02.05.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/002407 на товар «паливо Дизельне, ДТ-З-К5, сорт F», вагою 282 350 кг. Відправник - ТОВ Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЇДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 02.05.2019 15 год. 09 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0030/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_1 , встановлено наступне:

«16.12.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченковим P.O. подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903020/2019/200613 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 401 400 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 03.03.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Фомченковим P.O. подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903020/2020/003831 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 401 400 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_3 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_3 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_3 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 37258091) Фомченкова P.O. , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. контактувала із ОСОБА_1 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Цуркан Л.В. також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_1 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_1 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_1 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (код ЄДРПОУ 41692853, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 16.12.2019 13 год. 10 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Постановою Подільського районного суду м. Києва від 21 травня 2024 року справу про адміністративне правопорушення ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , закрито у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 КУпАП.

Не погоджуючись з постановою суду першої інстанції, представник Енергетичної митниці - Швед А.О., подала апеляційну скаргу, у якій просила скасувати постанову Подільського районного суду м. Києва від 21 травня 2024 року та прийняти нову постанову про визнання директора ТОВ «Мозир Україна» ОСОБА_1 винною в порушенні митних правил за ч.1 ст. 483 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил конфіскацією товарів.

В обґрунтування апеляційних вимог посилається на те. що постанова підлягає скасуванню у зв`язку з невідповідністю висновків судді обставинам справи, постанова ухвалена з порушенням норм матеріального та процесуального права.

Зазначає, що суд першої інстанції дійшов помилкового висновку, щодо факту, що у матеріалах справи відсутні докази вчинення ОСОБА_1 умисного переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару. Його маркування, оскільки суд першої інстанції не врахував той факт, що ОСОБА_1 інкримінується вчинення дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Вказує, що суд першої інстанції помилково прийняв до уваги постанову Київського апеляційного суду від 28 грудня 2021 року у справі № 758/4161/21.

Зауважує, що висновок суду про те, що не було доведено, що підроблення документів вчинено саме ОСОБА_1 , а також доказів. Що остання знала чи могла знати про те, що діючий контракт, на підставі якого проводились господарські операції з 2018 року, в тому числі і через митні органи, міг бути не підписаний керівником підприємства в 2018 році, є помилковим.

Зазначає, що суд першої інстанції безпідставно об`єднав в одне провадження матеріали справ №758/4101/21 (провадження №3/758/82022); №758/4102/21 (провадження №3/758/821/22); №758/4103/21 (провадження №3/758 822//22); №758/4104/21 (провадження №3/758/823/22); №758/4105/21 (провадження №3/758/824/22); №758/4107/21 (провадження №3/758/825/22); №758/4108/21 (провадження №3/758/826/22); №758/4109/21 (провадження №3/758/827/22); №758/4110/21 (провадження №3/758/828/22); №758/4112/21 (провадження №3/758/829/22); №758/4113/21 (провадження №3/758/830/22); №758/4114/21 (провадження №3/758/831/22); №758/4116/21 (провадження №3/758/832/22); №758/4117/21 (провадження №3/758/833/22); №758/4118/21 (провадження №3/758/834/22); №758/4119/21 (провадження №3/758/835/22); №758/4120/21 (провадження №3/758/836/22); №758/4121/21 (провадження №3/758/837/22); №758/4122/21 (провадження №3/758/838/22); №758/4123/21 (провадження №3/758/839/22); №758/4124/21 (провадження №3/758/840/22); №758/4125/21 (провадження №3/758/841/22); №758/4126/21 (провадження №3/758/842/22); №758/4128/21 (провадження №3/758/843/22); №758/4129/21 (провадження №3/758/844/22); №758/4130/21 (провадження №3/758/845/22); №758/4131/21 (провадження №3/758/846/22); №758/4132/21 (провадження №3/758/847/22); №758/4134/21 (провадження №3/758/848/22); №758/4135/21 (провадження №3/758/849/22); №758/4136/21 (провадження №3/758/850/22); №758/4137/21 (провадження №3/758/851/22); №758/4138/21 (провадження №3/758/852/22); №758/4139/21 (провадження №3/758/853/22); №758/4140/21 (провадження №3/758/854/22); №758/4141/21 (провадження №3/758/855/22); №758/4142/21 (провадження №3/758/856/22); №758/4143/21 (провадження №3/758/857/22); №758/4144/21 (провадження №3/758/858/22); №758/4145/21 (провадження №3/758/859/22); №758/4147/21 (провадження №3/758/860/22); №758/4148/21 (провадження №3/758/861/22); №758/4150/21 (провадження №3/758/863/22); №758/4151/21 (провадження №3/758/864/22); №758/4152/21 (провадження №3/758/865/22); №758/4153/21 (провадження №3/758/866/22); №758/4154/21 (провадження №3/758/867/22); №758/4155/21 (провадження №3/758/868/22); №758/4156/21 (провадження №3/758/869/22); №758/4157/21 (провадження №3/758/870/22); №758/4158/21 (провадження №3/758/871/22); №758/4159/21 (провадження №3/758/872/22); №758/4160/21 (провадження №3/758/8739/22); №758/4162/21 (провадження №3/758/874/22)., в порушення вимог ст.36 КУпАП.

В судовому засіданні представник Енергетичної митниці - Швед А.О. підтримала доводи апеляційної скарги та просила її задовольнити.

Представник ОСОБА_1 , адвокат Майструк Н.О. проти доводів апеляційної скарги заперечувала, просила постанову суду першої інстанції залишити без змін, а апеляційну скаргу - без задоволення.

Розглянувши апеляційну скаргу, дослідивши матеріали справи та заслухавши пояснення учасників справи, апеляційний суд вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено адміністративну відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Тобто, правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, характеризується вчиненням відповідної дії у певний час, а саме, під час митного оформлення товару, коли такий проступок може бути виявлений контролюючим органом, який з метою митного оформлення, засвідчує відомості, одержані під час митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та оформляє результати такого контролю.

Згідно з ч. 1 ст. 7 КУпАП ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно зі ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що характеризують вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Отже, склад правопорушення - це сукупність визначених у законі ознак, за наявності яких небезпечне і шкідливе діяння визнається конкретним правопорушенням. При складанні протоколу про порушення митних правил, інспектором митниці повинні враховуватись ознаки складу правопорушення та відповідати диспозиції статті до якої притягується особа за порушення митних правил. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним Кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).

За змістом ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинене правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність, чи заподіяно матеріальну шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Аналогічні вимоги також закріплені в ст. 489 МК України.

Згідно з ст. 264 МК України, митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у ній декларації.

Пунктом 3.8 розділу 3 Загального додатку Міжнародної конвенції про спрощення і гармонізацію митних процедур, ратифікованої Законом України від 05.10.2006 року № 227-V, визначено, що декларант несе відповідальність перед митною службою за достовірність даних, представлених у декларації, а також за сплату мит та податків.

Відповідно до пункту 8 частини 1 статті 4 МК України, декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил при вчиненні порушень митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник або інші працівники підприємства(резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, Законами та іншими нормативно-правовими актами, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Статтею 65 Господарського кодексу України визначено, що управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Представник Енергетичної Митниці зазначає, що суд першої інстанції дійшов помилкового висновку, щодо факту, що у матеріалах справи відсутні докази вчинення ОСОБА_1 умисного переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару. Його маркування, оскільки суд першої інстанції не врахував той факт, що ОСОБА_1 інкримінується вчинення дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Як вбачається з матеріалів справи, суду не було надано доказів, на підтвердження того, що ОСОБА_1 знала чи могла знати про те, що підпис на поданому нею контракті міг не належати керівнику підприємства, який укладав цей контракт в 2018 році, вона подавала ті документи, які були на підприємстві в наявності і була переконана, що наданий нею контракт є діючим та непідробленим, оскільки на підставі цього ж контракту в тому ж 2020 році раніше проводилось митні операції та оформлялись митні документи, що не заперечувалось представником митниці в суді апеляційної інстанції.

Також в судовому засіданні було встановлено, що ОСОБА_1 було призначено директором підприємства 21 лютого 2020 року, проте, а контракт на поставку товарів був підписаний 21 листопада 2018 року, отже до вступу ОСОБА_1 на посаду директора підприємства ТОВ «Мозир Україна».

Також судом не було встановлено, а митницею не доведено, що внаслідок подання контракту, підробленість якого митниця вважала доведеною, товар був переміщений чи то в іншому обсязі, чи інший товар за класифікацією, чи за заниженою ціною, внаслідок чого держава недоотримала чи може недоотримати конкретні митні збори та платежі.

В судовому засіданні представником ОСОБА_1 , було зазначено, що підприємством було сплачено всі податки для ввезення товару на територію України, представник Енергетичної митниці не заперечував проти вказаних доводів,

Разом з тим, враховуючи викладене судом не встановлено, що ОСОБА_1 умисними діями подала підроблений документ з метою приховати товар, переміщення якого не дозволено, або занизити кількість цього товару чи його ціну з метою уникнення сплати податків, або мати неправомірну вигоду з метою зменшення таких податків, перемістивши товар у більшій кількості.

Згідно зі ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до п. 39 постанови Верховного Суду від 08.07.2020 у справі № 463/1352/16-а у силу принципу презумпції невинуватості, що підлягає застосуванню у справах про адміністративні правопорушення, всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь. Недоведені подія та вина особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи.

У справі «Barbera, Messegu and Jabardo v. Spain» від 06.12.1998 (п. 146) ЄСПЛ вказав, що: принцип презумпції невинності вимагає серед іншого, щоб, виконуючи свої обов`язки, судді не починали розгляд справи з упередженої думки, що особа скоїла правопорушення, яке ставиться їй в провину; всі сумніви, щодо її винуватості повинні тлумачитися на користь цієї особи.

У рішенні ЄСПЛ від 21.07.2011 у справі «Коробов проти України» ЄСПЛ вказав, що при оцінці доказів Суд, як правило, застосовує критерії доведення «поза розумним сумнівом».

У відповідності до п. 43 рішення ЄСПЛ від 14.02.2008 у справі «Кобець проти України» (з урахуванням первісного визначення принципу «поза розумним сумнівом» у справі «Авшар проти Туреччини») доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростованих презумпції, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Враховуючи викладене суд дійшов, до висновку, про те, що вина ОСОБА_1 , не була доведеною Енергетичною митницею, оскільки, на час можливого вчинення правопорушення ОСОБА_1 , не була директором підприємства ТОВ «Мозир Україна», а директором на той час був ОСОБА_13 .

Щодо доводів апелянта про те, що суд першої інстанції помилково прийняв до уваги постанову Київського апеляційного суду від 28 грудня 2021 року у справі № 758/4161/21.

Факти, установлені в прийнятих раніше судових рішеннях, мають для суду преюдиційний характер. Преюдиційність означає обов`язковість фактів, установлених судовим рішенням, що набрало законної сили в одній справі, для суду при розгляді інших справ. Преюдиційність у процесуальному праві виражена як обов`язок суду, який розглядає справу, прийняти без перевірки та доказів факти, які раніше вже були встановлені набутим законної сили судовим рішенням або вироком у будь-якій іншій справі. Преюдиційність дозволяє уникнути ухвалення суперечливих судових фактів щодо одного й того ж питання та вирішувати справи з найменшими витратами часу та засобів.

Суть преюдиції полягає в неприпустимості ставлення під сумнів судового рішення, яке набрало законної сили, а також повторного розгляду судом одного й того самого питання між тими самими сторонами. Преюдиційні обставини не потребують доказування, якщо одночасно виконуються такі умови:

- обставина встановлена судовим рішенням;

- судове рішення набрало законної сили;

- у справі беруть участь ті самі особи, які брали участь у попередній справі.

Преюдиційними є факти, встановлені рішенням чи вироком суду, що набрали законної сили. Преюдиційність ґрунтується на правовій властивості законної сили судового рішення й окреслюється його суб`єктивними і об`єктивними межами, згідно з якими сторони та інші особи, які брали участь у розгляді справи, а також їхні правонаступники, не можуть знову оскаржувати в іншому процесі встановлені судовим рішенням у такій справі правовідносини.

Преюдиційні обставини є обов`язковими для суду, який розглядає справу, навіть коли він вважає, що вони встановлені неправильно. Таким чином, законодавець намагається забезпечити єдність судової практики та запобігти появі протилежних за змістом судових рішень.

Преюдиційне значення норм Кодексу адміністративного судочинства України Положення частини шостої статті 78 Кодексу адміністративного судочинства України є імперативною нормою та має преюдиційне значення для суду, що розглядає справу про правові наслідки вчинених дій платником, стосовно якої ухвалена постанова суду в межах справи про адміністративне правопорушення в питанні, чи існували дії та чи вчинені вони конкретною особою

Отже, оскільки постанова Київського апеляційного суду від 28 грудня 2021 року у справі №758/4161/21 стосується аналогічних правовідносин, щодо однієї і тієї ж особи, щодо одного виду адміністративного правопорушення, щодо ідентичних подій, вказана постанова, є обов`язковою для врахування судом під час винесення постанови у справі про адміністративне правопорушення.

Враховуючи викладене суд дійшов до висновку, що доводи апеляційної скарги в цій частині є необґрунтованими оскільки, суд використав принцип преюдиційності у вказаних правовідносинах.

Щодо доводів апелянта про те, що висновок суду про те, що не було доведено, що підроблення документів вчинено саме ОСОБА_1 , а також доказів, що остання знала чи могла знати про те, що діючий контракт, на підставі якого проводились господарські операції з 2018 року, в тому числі і через митні органи, міг бути не підписаний керівником підприємства в 2018 році, є помилковим.

Відповідно до пункту 4.23 Розділу IV Положення про експертно-кваліфікаційні комісії та атестацію судових експертів, затвердженого наказом Міністерства юстиції України №86/5 від 09.08.2005, встановлено, що у разі якщо строк дії свідоцтва не продовжений протягом трьох місяців без поважних причин, свідоцтво вважається недійсним, а кваліфікація судового експерта втраченою. У такому випадку підготовка фахівця до атестації здійснюється відповідно до пункту 4.7 цього розділу.

Відповідно до ст. 7 Закону України «Про судову експертизу» судово-експертну діяльність здійснюють державні спеціалізовані установи, а також у випадках і на умовах, визначених цим Законом, судові експерти, які не є працівниками зазначених установ. Судовими експертами згідно із статтями 9, 10, 16 цього Закону можуть бути фахівці, які мають відповідну вищу освіту, освітньо-кваліфікаційний рівень не нижче спеціаліста, пройшли відповідну підготовку та отримали кваліфікацію судового експерта з певної спеціальності та внесені до державного Реєстру атестованих судових експертів.

Згідно з ч.1 ст. 69 КПК України експертом у кримінальному провадженні є особа, яка володіє науковими, технічними або іншими спеціальними знаннями, має право відповідно до Закону України «Про судову експертизу" на проведення експертизи і якій доручено провести дослідження об`єктів, явищ і процесів, що містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, та дати висновок з питань, які виникають під час кримінального провадження і стосуються сфери її знань.

Як вбачається з матеріалів справи, згідно інформації на сайті Міністерства Юстиції України «Реєстр атестованих судових експертів» в Картці атестованого судового експерта Ашурової Аксінії Едуардівни на час складення висновку експерта спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДМС України Ашуровою А.Е. №1420003302-0143 від 24.03.2021, а Ашурової А.Е. відсутні всі свідоцтва за класом та видом експертизи: Почеркознавча і автотоварознавча на день проведення експертного почеркознавчого дослідження підпису були недійсні: свідоцтво експерта № 7107 присвоєння кваліфікації судового експерта» 14-05-2005 № 612 термін дії - до 31.12.2010; свідоцтво експерта № 602 термін дії - до 31.12.2015; свідоцтво експерта №1136 підтвердження кваліфікації судового експерта недійсне з 10.07.2017 у зв`язку із звільненням, наказ № 81о/с від 10.07.2017 року.

Також з матеріалів справи вбачається, що висновок №21-2001 від 31.03.2021, який було складено експертом Косигіною Н.А. , відповідно до якого підпис від імені ОСОБА_3 у контракті № СЕ- MZ/211118 від 21.11.2018, виконаний не самим ОСОБА_3 , а іншою особою, також що вказаному експерту для проведення почеркознавчої експертизи взагалі не подавались та не відбирались зразки підпису ОСОБА_3 .

Експерту в порушення проведення методики почеркознавчих експертиз було надано в якості умовно-вільних зразків лише пояснення ОСОБА_3 , датовані 02.10.2020, що за датою підписання не відповідає та не наближені до дати контракту, підпис на якому перевірявся експертом.

Згідно ч 3. ст.358 КПК встановлено, якщо долучений до матеріалів кримінального провадження або наданий суду особою, яка бере участь у кримінальному провадженні, для ознайомлення документ викликає сумнів у його достовірності, учасники судового провадження мають право просити суд виключити його з числа доказів і вирішувати справу на підставі інших доказів або призначити відповідну експертизу цього документа.

В суді апеляційної інстанції учасники процесу, в тому числі і представник митниці в судовому засіданні не заявляли клопотання про проведення судової почеркознавчої експертизи.

Разом з тим, в судовому засіданні представник Енергетичної митниці - Швед А.О.. зазначила, що ОСОБА_1 відмовилась надавати оригінал контракту на вимогу митниці, також підтвердила що поставки за таким номером контракту відбувались раніше, проте, зазначила, що оскільки ОСОБА_1 відмовилась надавати оригінал Енергетичній митниці це свідчить про можливу фальсифікацію такого договору.

Представником ОСОБА_1 в судовому засіданні було, зазначено, що поставки за контрактом здійснювались з моменту його підписання 21 листопада 2018 року, проте жодних нарікань проти законості вказаного контракту у митниці зауважень не викликало.

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов до висновку, що експертизи, які підтверджують, що підпис виконаний не самим ОСОБА_3 , а іншою особою, не беруться судом до уваги, оскільки виконанні з порушенням норм законодавства, разом з тим, доводи представника митниці, щодо можливої фальсифікації контракту, не знайшли підтверджень в матеріалах справи, атому, доводи апелянта в цій частині є необґрунтованими.

Щодо доводів апеляційної скарги про те, що суд першої інстанції безпідставно об`єднав в одне провадження матеріали справ №758/4101/21 (провадження №3/758/82022); №758/4102/21 (провадження №3/758/821/22); №758/4103/21 (провадження №3/758 822//22); №758/4104/21 (провадження №3/758/823/22); №758/4105/21 (провадження №3/758/824/22); №758/4107/21 (провадження №3/758/825/22); №758/4108/21 (провадження №3/758/826/22); №758/4109/21 (провадження №3/758/827/22); №758/4110/21 (провадження №3/758/828/22); №758/4112/21 (провадження №3/758/829/22); №758/4113/21 (провадження №3/758/830/22); №758/4114/21 (провадження №3/758/831/22); №758/4116/21 (провадження №3/758/832/22); №758/4117/21 (провадження №3/758/833/22); №758/4118/21 (провадження №3/758/834/22); №758/4119/21 (провадження №3/758/835/22); №758/4120/21 (провадження №3/758/836/22); №758/4121/21 (провадження №3/758/837/22); №758/4122/21 (провадження №3/758/838/22); №758/4123/21 (провадження №3/758/839/22); №758/4124/21 (провадження №3/758/840/22); №758/4125/21 (провадження №3/758/841/22); №758/4126/21 (провадження №3/758/842/22); №758/4128/21 (провадження №3/758/843/22); №758/4129/21 (провадження №3/758/844/22); №758/4130/21 (провадження №3/758/845/22); №758/4131/21 (провадження №3/758/846/22); №758/4132/21 (провадження №3/758/847/22); №758/4134/21 (провадження №3/758/848/22); №758/4135/21 (провадження №3/758/849/22); №758/4136/21 (провадження №3/758/850/22); №758/4137/21 (провадження №3/758/851/22); №758/4138/21 (провадження №3/758/852/22); №758/4139/21 (провадження №3/758/853/22); №758/4140/21 (провадження №3/758/854/22); №758/4141/21 (провадження №3/758/855/22); №758/4142/21 (провадження №3/758/856/22); №758/4143/21 (провадження №3/758/857/22); №758/4144/21 (провадження №3/758/858/22); №758/4145/21 (провадження №3/758/859/22); №758/4147/21 (провадження №3/758/860/22); №758/4148/21 (провадження №3/758/861/22); №758/4150/21 (провадження №3/758/863/22); №758/4151/21 (провадження №3/758/864/22); №758/4152/21 (провадження №3/758/865/22); №758/4153/21 (провадження №3/758/866/22); №758/4154/21 (провадження №3/758/867/22); №758/4155/21 (провадження №3/758/868/22); №758/4156/21 (провадження №3/758/869/22); №758/4157/21 (провадження №3/758/870/22); №758/4158/21 (провадження №3/758/871/22); №758/4159/21 (провадження №3/758/872/22); №758/4160/21 (провадження №3/758/8739/22); №758/4162/21 (провадження №3/758/874/22)., в порушення вимог ст.36 КУпАП, апеляційний суд відхиляє виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. 36 КУпАП при вчиненні однією особою двох або більше адміністративних правопорушень адміністративне стягнення накладається за кожне правопорушення окремо.

Відповідно до ч. 2 ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.

Правила, встановлені ст. 36 КУпАП, допускають розгляд одним і тим же органом справ про адміністративні правопорушення відносно особи, яка вчинила кілька адміністративних правопорушень.

Отже, враховуючи положення ст.36 КУпАП адміністративні матеріали складені у відношенні однієї особи та знаходяться у провадженні одного органу, уповноваженого на їх розгляд, у зв`язку чим підлягають об`єднанню в одне провадження з присвоєнням єдиного унікального номера справи.

Відповідно до п. 1 ч. 1 статті 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, постанова суду першої інстанції відповідає вимогам закону, підстав для її скасування суд апеляційної інстанції не вбачає, у зв`язку з чим приходить до висновку про залишення апеляційної скарги без задоволення, а оскаржуваної постанови без змін.

Керуючись ст.ст. 483, 529, 530 Митного кодексу України, ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Енергетичної митниці - Швед Альони Олександрівни- залишити без задоволення.

Постанову судді Подільського районного суду м. Києва від 21 травня 2024 року- залишити без змін

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя А.М. Стрижеус