Ухвала

від 11.12.2024 по справі 464/6574/23

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/6574/23

пр.№ 1-кп/464/18/24

1У Х В А Л А

11 грудня 2024 року м.Львів

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючоїсудді ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2

з участю: прокурора ОСОБА_3

представників потерпілого ОСОБА_4 , ОСОБА_5

захисника ОСОБА_6

обвинуваченого ОСОБА_7

розглянувшиусудовому засіданні кримінальне провадженняпро обвинувачення ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 Кримінального кодексу України,-

в с т а н о в и в:

ОСОБА_7 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст. 191 КК України.

Захисник обвинуваченого ОСОБА_7 ОСОБА_6 заявив клопотанняпро призначенняповторної судово-економічноїекспертизив даному кримінальному провадженні. В обгрунтування клопотання покликається на те, що відповідно дообвинувального актута письмовихдоказів,поданих стороноюобвинувачення, обинуваченому ОСОБА_7 інкримінується заволодіннячужим майномшляхом зловживанняслужбовим становищемчерез,зокрема,відкриття банківськихрахунків,використання ТОВ«Сварком» шляхомучасті утендері,укладенні договорупоставки длязаволодіння коштамиТОВ «ДП«Львівський бронетанковийзавод» шляхомїх зняттяв якостіповернення безповоротноїфінансової допомогизасновнику таінші дії,пов?язані зпроведенням господарськихоперацій.Стороною обвинуваченняу якостідоказу виниобвинуваченого наданосуду висновоксудової економічноїекспертизи №CE-19/103-23/10778-EKвід 22.09.2023року,відповідно доякого експертомконстатовано фактневиконання ТОВ«Сварком» умовдоговору поставкита увідповідності зприписами ЦКУкраїни визначенорозмір майновоїшкоди.Однак,жодних розрахунківрозміру майновоїшкоди екпертомне проведено,а розмірзбитків визначенона підставіматеріалів провадженняГосподарського судуЗакарпатської областів сумі396000грн.Також удовідці зазначено,що спеціалістуне наданобухгалтерських документів.Стороною захистубуло ініційованопроведення економічногодослідження таотримано висновок від25.10.2024,відповідно доякого сумаПДВ в розмірі66000грн.за договором поставки№1702/1від 18.02.2020 небере участіу формуванні фінансовогопоказника збитку чиприбутку підприємстваЗазначене ставитьпід сумнів наданийстороною обвинуваченнявисновок експертизи вчастині визначеннярозміру завданоїшкоди,а томуз метоюз`ясування дійсностітакої тареалізації правана подачудоказів проситьпризначити повторну судову економічнуекспертизу,проведення якоїдоручити іншійекспертній установі,а саме -експертамКиївського відділенняЛьвівського-науководослідного інститутусудових експертиз. На вирішення експертів поставити ряд питань, а саме: чи підтверджується документально обгрунтованість руху грошових коштів на рахунках ТОВ «Свароком» з 01.01.2020по 31.12.2020; Чи підтверджуються документально обсяги господарських операцій та проведення розрахунків з нерезидентами за період 01.01.2020по 31.12.2020; Чи підтверджуються документально обсяги господарських операцій та проведення розрахунків з засновником ТОВ «Сварком» ОСОБА_7 за період з 01.01.2020по 31.03.2020; Чи підтверджуються документально надходження фінансових позик на рахунки ТОВ «Сварком» від засновника ОСОБА_7 ; Чи підтверджується документально зарахування коштів у сумі396000 грн. за період з 18.02.2020по 31.12.2020на банківські рахунки ОСОБА_7 від ТОВ «Сварком» або отримання ОСОБА_7 коштів в сумі396 000 грн. через касу підприємства ТОВ «Свароком»; Чи відображені збитки у сумі396 000 грн. за договором поставки №1702/1 від 18.02.2020у бухгалтерському обліку і фінансовій звітності ТОВ «ДП«Львівський бронетанковий завод» у період з 01.04.2020по 31.12.2020року; чи є матеріальним збитком ТОВ «ДП «Львівський бронетанковий завод» сума ПДВ в розмірі 66000 грн за договором поставки №1702/1 від 18.02.2020 року.

Заслухавши думку обвинуваченого та його захисника, які підтримали клопотання, думку прокурора та представника потерпілого, які заперечили щодо клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.242 КПК України експертиза проводиться експертом за зверненням сторони кримінального провадження або за дорученням слідчого судді чи суду, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно із ч.1 ст.332 КПК України під час судового розгляду суд за клопотанням сторін кримінального провадження або потерпілого має право своєю ухвалою доручити проведення експертизи експертній установі, експерту або експертам за наявності підстав, передбачених ст. 242 цього Кодексу, тобто, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Якщо висновок експерта буде визначено необґрунтованим або таким, що суперечить іншим матеріалам справи або викликає сумніви в його правильності, судом може бути призначена повторна експертиза, яка доручається іншому експертові (експертам).

Під час судового розгляду судом досліджено висновок експерта, зроблений в результаті судової економічної експертизи №СЕ-19/103-23/10778-ек від 22.09.2023 року, відповідно до якого проведені спеціалістом Західного офісу Держаудитслужби розрахунки, щодо розміру завданих ДП «Львівський бронетанковий завод» (ЄДРПОУ 07985602) збитків (шкоди) в сумі 396 000 грн., документально підтверджуються.

Натомість стороною захисту в судовому засіданні надано суду висновок економічного дослідження №1 від 25.10.2024, відповідно до якого спеціалістом зроблено висновок про те, що проведеним дослідженням в межах наданих документів, загальні обсяги розрахунків між ТОВ «СВАРКОМ» та ОСОБА_7 за період з 01.01.2020 по31.12.2020становлять935 000 грн., з яких: зарахування коштів на рахунки ОСОБА_7 за період2020року складає 890 000 грн., у тому числі з призначенням платежу: повернення помилково перерахованих коштів - 15 000 грн.; повернення поворотної фінансової допомоги -678 000 грн.; оплата за ТМЦ (товар) -197 000 грн.; зарахування коштів на рахунки ТОВ «СВАРКОМ» від ОСОБА_7 за період2020року складає 45 000 грн., у тому числі з призначенням платежу: повернення помилково перерахованих коштів - 30 000 грн.; оплата за товар - 15 000 грн. Проведеним дослідженням в межах наданих документів, зарахування коштів одним патежем у сумі, що дорівнює396 000 грн., за період з 01.01.2020по 31.12.2020, на банківські рахунки ОСОБА_7 від ТОВ «СВАРКОМ», документально не підтверджується. У зв?язку з відсутністю у наданих документах касових документів, не надається за можливе дослідити отримання за період з 01.01.2020по 31.12.2020 ОСОБА_7 коштів у сумі, що дорівнює396 000 грн., через касу підприємства ТОВ «СВАРКОМ». Проведеним дослідженням в межах наданих документів, обсяги господарських операцій ТОВ «СВАРКОМ» з нерезидентами за період з 01.01.2020по 31.12.2020, документально підтверджуються та у ціновому вимірі складають 5 480 158,49 грн. У зв?язку з відсутністю виписок по особовим рахункам, підтверджують розрахунки між ТОВ «СВАРКОМ» (код ЄДРПОУ 38638382) та нерезидентами за період з 01.01.2020по 31.12.2020, дослідити проведення розрахунків між ТОВ «СВАРКОМ» та нерезидентами, не надається за можливе. У зв?язку з відсутністю у наданих матеріалах документів бухгалтерського обліку та фінансової звітності, провести дослідження щодо відображення збитків у сумі396 000 грн. за договором поставки №1702/1 від 18.02.2020у бухгалтерському обліку і фінансовій звітності ДП «Львівський бронетанковий завод» у період з 01.04.2020по 31.12.2020року, не надається за можливе. Проведеним дослідженням в межах наданих документів, сума ПДВ в розмірі 66 000 грн. за договором поставки №1702/1 від 18.02.2020, з позиції бухгалтерського обліку, не бере участь у формуванні фінансового показника збитку чи прибутку підприємства.

Таким чином, вказаний висновок економічного дослідження, який зроблено фахівцем-економістом, містить інші дані щодо розміру завданих збитків, а також висновки щодо обставин руху коштів ТОВ «Сварком», які не були предметом дослідження висноку есперта.

Враховуючи наведені обставини, а також зважаючи на те, джерелом доказів є саме висновок експерта, а не висновок спеціаліста, з метою всебічного з`ясування обставин кримінального правопорушення, а також усунення сумнівів щодо правильності чи неправильності висновку судової економічної експертизи, суд приходить до висновку про необхідність призначення повторної експертизи .

Проте, клопотання в частині щодо поставлення на вирішення експертаа питання - чи відображені збитки у сумі 396000грн задоговором поставки№1702/1від 18.02.2020року убухгалтерському облікуі фінансовійзвітності ТОВ«ДП «Львівськийбронетанковий завод»з 01.04.2020року по 31.12.2020року,не підлягає задоволенню, з огляду на те, що питання щодо правильності ведення бухгалтерського та податкового обліку потерпілим виходить за межі предмету доказування у даному кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст.101, 102, 242, 244 КПК Українии, суд, -

у х в а л и в :

клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_7 адвоката ОСОБА_6 задоволити.

Призначити у кримінальному провадженні про обвинувачення ОСОБА_7 у вчиненнікримінального правопорушення,передбаченого ч.4ст.191Кримінального кодексуУкраїни,повторну судово-економічнуекспертизу,проведення якої доручити експертам Київського відділення Львівського-науково дослідного інституту судових експертиз( м.Київ, вул.Петлюри,16/108).

На вирішення експертів поставити наступне питання:

1. Чи підтверджується документально обгрунтованість руху грошових коштів на

рахунках ТОВ «Сварком» з 01.01.2020по 31.12.2020?

2.Чи підтверджуються документально обсяги господарських операцій та проведення розрахунків з нерезидентами за період 01.01.2020по 31.12.2020?

3.Чи підтверджуються документально обсяги господарських операцій та проведення розрахунків з засновником ТОВ «Сварком» ОСОБА_7 за період з 01.01.2020по 31.03.2020?

4.Чи підтверджуються документально надходження фінансових позик на рахунки ТОВ «Сварком» від засновника ОСОБА_7 .?

5.Чи підтверджується документально зарахування коштів у сумі396 000 грн. за період з 18.02.2020по 31.12.2020на банківські рахунки ОСОБА_7 від ТОВ «Сварком» або отримання ОСОБА_7 коштів в сумі396 000,00 грн. через касу підприємства ТОВ «Сварком»?

6. Чи є матеріальним збитком ТОВ «ДП «Львівський бронетанковий завод» сума ПДВ в розмірі 66000 грн за договором поставки №1702/1 від 18.02.2020 року?

В решті вимог клопотання - відмовити

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст.384,385 КК України.

Для проведення експертизи експерту направити копію ухвали та матеріали кримінального провадження №464/6574/23.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення і окремому оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Головуюча: