Постанова

від 06.10.2010 по справі 1-397/10

БАЛАКЛІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело -1-397/ 10

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

06 октября 2010 г. г. Балаклея

Балаклейский районный суд Харьковской области в составе:

Председательствующего судьи - Чайка И.В.,

с участием секретаря Гридиной А.А.

прокурора Устименко И.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки с. Савинцы, Балаклейского района, Харьковской области, образование высшее, разведена, имеет на иждивении дочь - ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судима, работающая главным бухгалтером ЧСП «Схід-Авіа - Агро», проживающей АДРЕСА_1

В СОВЕРШЕНИИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ Ч.1 СТ. 212 И ч.2 СТ. 366 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного следствия ОСОБА_1 обвиняется в том, что в том, что она, являясь согласно приказа № 7 от 09.04.2004 г. главным бухгалтером СООО «Трембита», будучи должностным лицом указанного субъекта предпринимательской деятельности, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, действуя в нарушение Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168 от 03.04.1997 года, Закона Украины « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-XIV от 16.07.1999 года используя свое служебное положение, осознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет Украины совершила преступление при следующих обстоятельствах:

СООО «Трембита», осуществляет финансово-хозяйственную деятельность на основании Устава, зарегистрированного Балаклейской районной государственной администрацией Харьковской области 23.02.2001 года за № 04059484Ю0010187 по юридическому адресу: г. Балаклея, ул. Ленина 76,81, Харьковской области. Указанное предприятие зарегистрировано как плательщик налогов 21.03.2001 года за № 463.

ОСОБА_1 согласно своему служебному положению, ответственна за ведение бухгалтерского и налогового учета, обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, за соблюдение требований налогового Законодательства Украины, правильность начисления, своевременность и полноту перечисления налогов, осуществляет руководство структурным подразделением предприятия, т.е. является должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности.

На основании п. п. 1 п. 1ст. 14 Закона Украины “ О системе налогообложения “ № 3904-XII с 02.02.1994 года с изменениями и дополнениями налог на добавленную стоимость относится к общеобязательному налогу ( обязательному платежу ).

Согласно п.2.1 ст.2 Закона Украины “ О налоге на добавленную стоимость “ от 03.04.1997 года № 168/ 97-ВР СООО “Трембита ” являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и имело свидетельство о регистрации плательщика НДС № 27649556 от 07.09.2004 года.

Так, ОСОБА_1 с целью формирования налогового кредита по приобретению товарно материальных ценностей от неустановленных лиц - не плательщиков НДС, в полученные от неустановленных в ходе досудебного следствия лиц заверенные печатью ЧП « РИФ БКВФ» код 31800691 гор. Харькова бланки налоговых и товарных накладных внесла рукописным текстом заведомо ложные сведения о приобретении СООО «Трембита» от вышеуказанного предприятия товарно-материальных ценностей по налоговой накладной № 08/1 от 01.08.2006 года в сумме 50000,0 грн., в том числе НДС в сумме 8333,33 грн., которые фактически ЧП « РИФ БКВФ» не поставлялись.

Кроме этого, ОСОБА_1 в полученные от неустановленных в ходе досудебного следствия лиц, заверенные печатью ООО « AYLA-WALLKERS» код 32134734 гор. Харькова бланки налоговых и товарных накладных, внесла рукописным текстом заведомо ложные сведения о поставках указанной фирмой в адрес СООО «Трембита» товарно - материальных ценностей по налоговой накладной № 02/1, товарной накладной 02/1 от 01.02.2006 года на сумму 67800,0 грн., в том числе НДС в сумме 11300,0 грн., налоговой накладной № 03/1, товарной накладной 03/1 от 01.03.2006 года на сумму 82726,5 грн., в том числе НДС в сумме 13787,75 грн., налоговой накладной № 08/5, товарной накладной 08/05-01 от 05.08.2007 года на сумму 972246,18 грн в том числе НДС в сумме 162041,03 грн.

Так же, ОСОБА_1 с целью формирования налогового кредита достоверно зная о фиктивности налоговой накладной, выписанной от имени ООО « AYLA-WALLKERS» № 09/29-01 от 29.09.2006 года на сумму 307812,48 грн, в том числе НДС 51302,08 грн . и налоговой накладной № 11/14-1 от 14.11.2006 года на сумму 302680,02 грн., в том числе НДС на сумму 50446,67 грн. провела их по бухгалтерскому и налоговому учету и включила в сумму налогового кредита соответствующего налогового периода.

Вследствие указанных действий ОСОБА_1 у предприятия формально возник налоговый кредит на сумму 272123,11 грн., который за отчетный налоговый период февраль, март, август, сентябрь, ноябрь 2006 года и август 2007 года ОСОБА_1 был включен в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и предоставлен для учета суммы начисленного налогового обязательства в ГНИ Балаклейского района.

При этом, с целью придания законности проведенных операций между СООО «Трембита» с ООО « AYLA-WALLKERS» и ЧП « РИФ БКВФ» проведены расчеты в наличной форме через кассу СООО « Трембита» про что главным бухгалтером ОСОБА_1 выписаны от имени ООО « AYLA-WALLKERS» и ЧП « РИФ БКВФ» приходные кассовые ордера и подписаны от имени руководителей указанных предприятий.

Таким образом, ОСОБА_1 достоверно зная, что налоговые накладные № 08/1 от 01.08.2006 года, № 02/1 от 01.02.2006 года, № 03/1 от 01.03.2006 года, № 08/5 от 05.08.2007, № 09/29-01 от 29.09.2006 года ,№ 11/14-1 от 14.11.2006 года являлись поддельными, провела их по налоговому учету и сведения о полученном налоговом кредите, внесла в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость СООО « Трембита» за февраль, март, сентябрь, ноябрь, август 2006 года и август 2007 года, в результате занизила налоговое обязательство по налогу на добавленную стоимость и уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 272123,11 грн.

На основании изложенного следует, что ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером СООО «Трембита», будучи должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями действуя в интересах третьих лиц, в нарушение требований п. п. 7.4. 5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» умышленно уклонилась от уплаты налогов на общую сумму 272123,11 грн ., в результате чего интересам государства был причинен ущерб в виде не поступления денежных средств в бюджет на указанную сумму, что в 1361раз превышает установленный на 2007 г. необлагаемый минимум доходов граждан.

Кроме этого, ОСОБА_1 в полученные от неустановленных в ходе досудебного следствия лиц, заверенные печатью ЧП « РИФ БКВФ» код 31800691 гор. Харькова бланки налоговых и товарных накладных внесла рукописным текстом заведомо ложные сведения о приобретении СООО «Трембита» от вышеуказанного предприятия товарно-материальных ценностей в налоговой накладной № 08/1 от 01.08.2006 года в сумме 50000,0 грн., в том числе НДС в сумме 8333,33 грн., которые фактически не поставлялись.

ОСОБА_1 в полученные от неустановленных в ходе досудебного следствия лиц, заверенные печатью ООО « AYLA-WALLKERS» код 32134734 гор. Харькова бланки налоговых и товарных накладных, внесла рукописным текстом заведомо ложные сведения о поставках указанной фирмой в адрес СООО «Трембита» товарно - материальных ценностей в налоговой накладной № 02/1, товарной накладной 02/1 от 01.02.2006 года на сумму 67800,0 грн., в том числе НДС в сумме 11300,0 грн., налоговой накладной № 03/1, товарной накладной 03/1 от 01.03.2006 года на сумму 82726,5 грн., в том числе НДС в сумме 13787,75 грн., налоговой накладной № 08/5, товарной накладной 08/05-01 от 05.08.2007 года на сумму 972246,18 грн в том числе НДС в сумме 162041,03 грн..

При этом, с целью придания законности проведенных операций между СООО «Трембита» с ООО « AYLA-WALLKERS» и ЧП « РИФ БКВФ» проведены расчеты в наличной форме через кассу СООО « Трембита» про что главным бухгалтером ОСОБА_1 выписаны от имени ООО « AYLA-WALLKERS» и ЧП « РИФ БКВФ» приходные кассовые ордера и подписаны от имени руководителей указанных предприятий.

В последующем, ОСОБА_1 подделанные документы провела по бухгалтерскому и налоговому учету путем необоснованного включения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

Достоверно зная о том, что фактического приобретения по указанным накладным осуществлено не было, ОСОБА_1 данные сведения о полученном налоговом кредите, внесла в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость СООО « Трембита» за февраль, март, август 2006 года и август 2007 года, чем занизила налоговые обязательства путем внесения, не подтвержденного налогового кредита.

ОСОБА_1 зная о том, что эти официальные документы содержат в себе неправдивые сведения, а именно, что в декларации за февраль, март, август 2006 года и август 2007 года внесены заведомо ложные сведения относительно полученного налогового кредита подписала их, предоставила на подпись руководителю предприятия, после чего выдала, предоставив в ГНИ Балаклейского района для учета налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет.

Действия ОСОБА_1 органами досудебного следствия квалифицированы по ч. 1 ст.212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом, приведшее к фактическому не поступлению в бюджеты либо в государственные целевые фонды средств в значительных размерах и по ч. 2 ст. 366 УК Украины, как служебный подлог, выразившийся в составлении, подделке и выдаче заведомо неправдивых документов, повлекший за собой тяжкие последствия.

До начала судебного заседания ОСОБА_1 подала письменное ходатайство о прекращении уголовного дела и применения в отношении нее Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года., так как у нее на иждивении несовершеннолетний ребенок.

Проверив материалы уголовного дела, заслушав мнение прокурора , полагавшего возможным применить к ОСОБА_1 амнистию, суд считает возможным прекратить производство по делу по следующим основаниям.

ОСОБА_1 ранее не судима, имеет на иждивении дочь ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, которая является несовершеннолетней /л.д. 164/ обвиняется в совершении преступлений, за которые предусмотрено наказание, менее суровое, чем лишение свободы на срок не более пяти лет.

В связи с этим ОСОБА_1 подпадает под действие ст.1 п. «в» Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года.

ОСОБА_1 предоставила заявление о согласии на применение амнистии и просит суд применить в отношении нее Закон Украины « Об амнистии» от 12 декабря 2008 года , последствия применения амнистии ей разъяснены.

Постановлением начальника СО НМ Купянской ОГНИ от 23.06.2010 года на имущество ОСОБА_1- автомобиль « Daewoo Lanos » регистрационный номер НОМЕР_1, 2005 года выпуска, которое в связи с прекращением дела суд считает необходимым отменить.

По делу заявлен гражданский иск государственной налоговой инспекцией в Балаклейском районе Харьковской области на сумму 2401200,70 грн., предъявленный к должностным лицам СООО «Трембита», подлежит оставлению без рассмотрения в связи с прекращением уголовного дела в отношении ОСОБА_1и применения к ней Закона Украины « Об амнистии».

Руководствуясь ст.6 п.4 УПК Украины, ст.1 п. «в» Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_1 по ч. 1 ст.212 и ч. 2 ст. 366 УК Украины - прекратить .

Меру пресечения ОСОБА_1. подписку о невыезде отменить.

Отменить арест на автомобиль « Daewoo Lanos » регистрационный номер НОМЕР_1 , 2005 года выпуска, принадлежащий ОСОБА_1, наложенный постановлением начальника СО НМ Купянской ОГНИ от 23.06.2010 года.

Гражданский иск государственной налоговой инспекцией в Балаклейском районе Харьковской области на сумму 2401200,70 грн., предъявленный к должностным лицам СООО «Трембита»-оставить без рассмотрения.

На постановление в течение семи суток со дня его вынесения может быть подана апелляция в апелляционный суд Харьковской области через Балаклейский районный суд Харьковской области.

СУДЬЯ: