Постанова

від 19.08.2010 по справі 4-484/10

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело №4-484/10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

19 августа 2010 года Город Одесса

Судья местного Приморского районного суда г.Одессы Коваленко В.Н., при секретаре Тимофейчук К.А., с участием прокурора Ракина В.С., защитника ОСОБА_3, рассмотрев в порядке ст.236-8 УПК Украины в судебном заседании жалобу защитника ОСОБА_4 в интересах ОСОБА_5 на постановление следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области Балахтина И.М. от 24.04.2009г. о возбуждении уголовного дела №201200900013 в отношении ОСОБА_5 по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области Балахтиным И.М. от 24.04.2009г. возбуждено уголовное дело №201200900013 в отношении ОСОБА_5 по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины.

Защитник ОСОБА_4 обратилась в суд в интересах ОСОБА_5 с жалобой в порядке ст.236-7 УПК Украины, в которой просит отменить указанное постановление, ссылаясь на то, что уголовное дело возбуждено следователем в нарушение установленного ст. 94, 98 УПК Украины порядка, без предусмотренных законом поводов и оснований.

В судебном заседании представитель ОСОБА_5 - защитник ОСОБА_3 поддержал жалобу, просил ее удовлетворить по указанным основаниям.

Заслушав пояснения защитника, прокурора, который считает, что при возбуждении уголовного дела были соблюдены все требования УПК Украины, уголовное дело возбуждено при наличии законных поводов и достаточных оснований для этого и, исследовав представленные материалы доследственной проверки, прихожу к выводу, что жалоба подлежит удовлетворению, исходя из следующего.

Согласно ч.15 ст.236-8 УПК Украины, рассматривая жалобу на постановление о возбуждении уголовного дела, суд обязан проверять наличие поводов и оснований для вынесения указанного постановления, законность источников полученных данных, которые стали основанием для вынесения постановления о возбуждении дела.

Из текста постановления о возбуждении уголовного дела от 24.04.2009г. следует, что 27.12.2007г. решением исполнительного комитета Одесского городского совета №15561020000030479 зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «Альтавол» (код ЕГРПОУ 35640404).

28.01.2007г. ООО «Альтавол» поставлено на учет в ГНИ в Приморском районе г.Одессы за №201, 07.02.2008г. ему выдано свидетельство плательщика НДС №100096515.

Ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия в период с 16.12.2007г. по 10.10.2008г. являлся директор ОСОБА_7 согласно решения учредителя №1 от 16.12.2007г.

14.11.2008г. хозяйственным судом Одесской области возбуждено производство по делу о банкротстве отсутствующего должника ООО «Альтавол».

Согласно постановлению хозяйственного суда Одесской области о признании банкротом отсутствующего должника от 25.11.2008г. ликвидатором ООО «Альтовол» назначено ООО «Анчаргруп» (код ЕГРПОУ 35678548, г.Киев; директор ОСОБА_5.).

24.12.2008г. постановлением хозяйственного суда Одесской области ООО «Альтавол» ликвидировано и производство по делу прекращено.

В соответствии с п.1 ст.25 Закона Украины «О возобновлении платежеспособности должника или признании его банкротом» ликвидатор со дня своего назначения осуществляет следующие полномочия: принимает к своему ведению имущество должника, принимает меры по обеспечению его сохранности; осуществляет функции по управлению и распоряжению имуществом банкрота; осуществляет инвентаризацию и оценку имущества банкрота в соответствии с законодательством; анализирует финансовое положение банкрота; выполняет полномочия руководителя (органов управления) банкрота; возглавляет ликвидационную комиссию и формирует ликвидационную массу; реализует имущество банкрота для удовлетворения требований, включенных в реестр требований кредитора, в порядке, предусмотренном этим законом; осуществляет другие полномочия, предусмотренные этим законом, таким образом, ликвидатор выполняет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, следовательно, является должностным лицом предприятия банкрота.

В период ликвидационной процедуры ООО «Альтавол» ликвидатор банкрота ОСОБА_5, имея все необходимые сведения о финансово-хозяйственной деятельности предприятия банкрота, в том числе банковскую выписку ООО «Альтавол», а также возможность составления и предоставления налоговой отчетности банкрота в государственную налоговую службу, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, в нарушение требований п.11.1 ст.11, п.16.4 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» от 22.05.1997г., а также Приказа ГНА Украины «Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль предприятия - Порядка ее составления» №143 от 29.03.2003г., не составил и не предоставил в ГНИ в Приморском районе г. Одессы декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2008 год.

Указанные умышленные действия ликвидатора ООО «Альтавол» ОСОБА_5 привели к не поступлению в бюджет государства налога на прибыль предприятия за 2008 год в сумме 1452770 грн., что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством налогооблагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Таким образом, следователь пришёл к выводу о наличии в действиях ликвидатора ООО «Альтавол» ОСОБА_5 признаков преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины, возбудив уголовное дело по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённого должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

Как указано в обжалуемом постановлении от 24.04.2009г., поводом к возбуждению уголовного дела послужило непосредственное обнаружение следователем признаков преступления, основанием достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления, содержащиеся в материалах доследственной проверки.

В качестве источников таких данных следствие рассматривало:

1. Заключение специалиста ОНИИСЭ №2168-2169 от 08.04.2009г.,

2. Объяснение специалиста-экономиста ОСОБА_8 от 15.11.2007г.,

3. Регистрационное дело и налоговые декларации ООО «Альтавол»,

4. Дело о банкротстве ООО «Альтавол»,

6. Карточка ООО «Альтавол»,

7. Регистрационные документы ООО «Альтавол».

Полагаю, что указанных данных для возбуждения уголовного дела в отношении ОСОБА_5 по ст. 212 ч.3 УК Украины недостаточно, исходя из следующего.

Объективная сторона инкриминируемого ОСОБА_5 преступления состоит в уклонении от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, если эти действия привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах.

При этом под уклонением от уплаты налогов подразумевается умышленные действия направленные на непоступление в бюджеты или государственные целевые фонды средств.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Однако, в предоставленных суду материалах не содержится достаточных данных, указывающих на наличие в действиях ОСОБА_5 указанных признаков преступления.

Непременным условием для возбуждения уголовного дела по признакам ст.212 УК Украины является фактическое непоступление денежных средств в бюджет или целевые фонды. Такой факт должен быть установлен первичными документами, актом проверки налоговой службы, на основании которого выносится налоговое решение о доначислении соответствующих сумм налогов.

Ст.2 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. определен исчерпывающий перечень контролирующих органов, согласно которого налоговые органы являются контролирующим органом относительно налогов и сборов (обязательных платежей). Другие государственные органы не имеют права проводить проверки своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), в том числе и по запросам правоохранительных органов.

Как установлено в судебном заседании, органами государственной налоговой службы не проводились плановые или внеплановые проверки по вопросам соблюдения налогового законодательства в период ликвидационной процедуры ООО «Альтавол» .

Фактически, основанием для возбуждения указанного уголовного дела послужило заключение специалиста №2168-2169 от 08.04.2009г., которое было составлено с нарушением требований действующего законодательства без проведения проверки по вопросам соблюдения налогового, валютного и другого законодательства.

Согласно п.21 постановления Пленума Верховного Суда Украины от 08.10.2004г. под №15 «О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей» основанием для возбуждения уголовного дела по признакам ст.212 УК Украины является соответствующий акт проверки налоговой службы, в котором были установлены нарушения налогового законодательства.

В нарушение инструкции о порядке начисления и погашения пени по платежам, которые контролируются органами государственной налоговой службы, утвержденной приказом ГНА Украины №290 от 11.06.2003г. ОСОБА_5 не был уведомлен о составлении указанного заключения специалиста №2168-2169 от 08.04.2009г., также у последнего не отбирались по этому поводу пояснения.

Изложенное свидетельствует об отсутствии у органов досудебного следствия оснований для возбуждения уголовного дела в отношении ликвидатора ООО «Альтавол» ОСОБА_5 по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины.

При таких обстоятельствах жалоба защитника ОСОБА_4 в интересах ОСОБА_5 на постановление следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области Балахтина И.М. от 24.04.2009г. о возбуждении уголовного дела №201200900013 в отношении ОСОБА_5 по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины, подлежит удовлетворению, а обжалуемое постановление от 24.04.2009г. отмене.

Принимая во внимание вышеизложенное, руководствуясь ст. 94, 98, 236-7, 236-8 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

Жалобу защитника ОСОБА_4 в интересах ОСОБА_5 на постановление следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области Балахтина И.М. от 24.04.2009г. о возбуждении уголовного дела №201200900013 в отношении ОСОБА_5 по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины удовлетворить.

Отменить постановление следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области Балахтина И.М. от 24.04.2009г. о возбуждении уголовного дела №201200900013 в отношении ОСОБА_5 по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины.

Копию постановления направить прокурору и заявителю.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Одесской области в течение семи суток со дня его вынесения.

Судья: