Постанова

від 22.11.2010 по справі 4-1102/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Копія справа 4-1102/10

П О С Т А Н О В А

22 листопада 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Тищук Н.О., розг лянувши подання старшого слі дчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровог радській області старшого лейтенант податкової міліці ї А.А.Воронюка про наданн я дозволу на проведення обшу ку, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті за згодою заступника про курора Кіровоградської обла сті звернувся до суду з подан ням про проведення обшуку.

В обґрунтування подання з азначив, що в провадженні слі дчого відділу ПМ ДПА у Кірово градській області знаходить ся кримінальна справа № 80-1179 по рушена прокуратурою Кіровог радської області 14.04.2010 року за ф актом замаху на заволодіння чужим майном в особливо вели ких розмірах службовими особ ами ВАТ „Кіровоградський кар ' єр” за ознаками злочину, пе редбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК У країни.

Службові особи ВАТ «Кірово градський кар'єр», вступивши в злочинну змову зі службови ми особами ТОВ «Грантрейд», м аючи умисел на заволодіння б юджетними коштами в особливо великих розмірах, надали до Д ПІ у м. Кіровограді податкову декларацію з податку на дода ну вартість за травень 2009 року , де відповідно відобразили, з а відсутності для цього підс тав, до відшкодування з Держа вного бюджету України подато к на додану вартість (далі - ПД В) в розмірі 3,3 млн. грн., чим безп ідставно завищили суму бюдже тного відшкодування вищевка заного податку.

Проведеною перевіркою вст ановлено, що між ВАТ «Кіровог радський кар'єр» та компаніє ю «Metso Minerals» (м. Тампере, Фінляндія ) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22 /UA на поставку обладнання для переробки каміння в асортиме нті. Відповідно до митних дек ларацій в період з 07.08.08 по 29.08.08 обл аднання надійшло на територі ю України. В грудні 2008 року спів робітниками ДПІ у м. Кіровогр аді здійснено перевірку зако нності відшкодування податк у на додану вартість, який зад екларований у податковій дек ларації за вересень 2008 року, за результатами якої підтвердж ено відшкодування вказаного податку в сумі 3,3 млн. грн., які 23 .04.09 надійшли на розрахунковий рахунок підприємства.

В подальшому між ВАТ «Кіров оградський кар'єр» та ТОВ «Гр антрейд» 30.10.08 укладено договір поставки обладнання компані ї «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з акт ом прийняття - передачі, подат кової накладної від 31.10.08 №188 та н акладної від 31.10.08 №148 передане п окупцю. Всупереч умовам дого вору ТОВ «Грантрейд» розраху нок за придбане ним обладнан ня не проведено, в зв'язку з чи м 28.11.08 між сторонами внесено зм іни до договору щодо продовж ення термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 про довжено до 01.05.09. Кошти за обладн ання у сумі 20,1 млн. грн. перерах овано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технолог ічному процесі при виготовле нні щебеневої продукції. Про те, ТОВ «Грантрейд» є підприє мством, яке займається реалі зацією щебня, не має спеціаль ного дозволу на користування надрами для розробки родови щ корисних копалин, у т.ч. для в идобування піску та гравію.

Фактично зазначене обладн ання до ТОВ «Грантрейд» не пе редавалося, весь час знаходи лося на території ВАТ «Кіров оградський кар'єр».

Не провівши розрахунок за п опереднім договором, 21.11.08 між Т ОВ «Грантрейд» та ВАТ«Кірово градський кар'єр» укладено д оговір поставки обладнання, отриманого від компанії «Metso Min erals» (сума угоди 20,1 млн. грн.), яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ« Кіровоградський кар'єр» згід но з актом прийняття - передач і, податкової накладної від 24. 11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградський ка р'єр» розрахунок за придбане ним обладнання всупереч умо вам договору теж не проведен о, в зв'язку з чим 28.11.08 між сторон ами внесено зміни до договор у щодо продовження термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою уго дою від 23.03.09 продовжено до 01.05.09. Оп лату за обладнання у сумі 20,1 мл н. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до поданої до ДП І у м. Кіровограді декларації з податку на додану вартість за травень поточного року та розрахунку суми бюджетного відшкодування ВАТ«Кіровогр адський кар'єр», сума, що підля гає бюджетному відшкодуванн ю із зарахуванням на рахунок платника в банку, складає 3884,1 т ис. грн. Підставою для заявлен ия підприємством бюджетного відшкодування ПДВ за травен ь 2009 року є в т.ч. податкова накл адна від 24.11.08 №1372, яка отримана ві д ТОВ «Грантрейд» на загальн у суму 20,1 млн. грн. за поставку о бладнання компанії «Metso Minerals».

Перевіркою податкових нак ладних ТОВ «Грантрейд» встан овлено, що сума ПДВ по здійсне нню операції по продажу дроб арко - сортувального обладна ння задекларована в декларац ії з ПДВ за листопад 2008 року, ал е грошові кошти до Держбюдже ту не надходили, оскільки сум у податкових зобов'язань з ПД В погашено за рахунок залишк у від'ємного значення попере днього податкового періоду ( декларація з ПДВ за жовтень 200 8 року), який сформовано за рах унок податкового кредиту по придбанню вказаного обладна ння у ВАТ«Кіровоградський ка р'єр».

Відповідно до п. 1.8 ст. 1 Закону України «Про податок на дода ну вартість» (Закон), бюджетне відшкодування - це сума, що по лягає поверненню платнику по датку з бюджету у зв'язку з над мірною сплатою податку у вип адках, зазначених цим Законо м, тобто відшкодуванню підля гають лише суми, які сплачені до бюджету. Також, Законом вст ановлений прямий зв'язок між сплатою, надходженням до бюд жету ПДВ та відшкодуванням .т акого податку, а отже право на відшкодування виникає лише при фактичній надмірній спла ті ПДВ, а не з самого факту існ ування зобов'язання по сплат і податку на додану вартість і ціні товару.

Таким чином, умисними, проти правними діями службових осі б ВАТ„Кіровоградський кар' єр” скоєно замах на заволоді ння чужим майном в особливо в еликих розмірах шляхом зловж ивання своїм службовим стано вищем, безпідставно відобраз ивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану в артість з перерахованої попе редньої оплати підприємству ТОВ„Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПД В на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банк івський рахунок підприємств а ВАТ„Кіровоградський кар' єр” в повному обсязі.

В ході досудового слідства було встановлено, що ПП„Альт авр-Сервіс-Універсал” (код 3591406 0) через посередників задіяне в товарно-грошових потоках В АТ„Кіровоградський кар' єр ”. ПП„Альтавр-Сервіс-Універс ал” та ВАТ„Кіровоградський к ар' єр” являються ланками од ного цілого механізму взаємо розрахунків по ланцюгу підпр иємств тісно взаємопов' яза них між собою через посередн иків, взаєморозрахунок між п ідприємствами здійснювався у безготівковій формі через розрахунковий рахунок №2600831001220 1 (українська гривня) дата відк риття 17.06.2008року відкритий в фі лії АБ „Південний” в м.Кірово град.

З метою дослідження обстав ин проведення взаєморозраху нків ПП„Альтавр-Сервіс-Уніве рсал” з ВАТ „Кіровоградськи й кар' єр” та іншими контраг ентами а також з метою отрима ння матеріалів, необхідних д ля проведення судово-економі чної експертизи, в ході досуд ового слідства по даній крим інальній справі відповідно с т. 66 КПК України, п.3. ч.1 ст. 62 Зако ну України “Про банки і бан ківську діяльність”, п.5 ст.11 та ст.22 Закону України “Про д ержавну податкову службу в У країні” та п.17 ст.11 Закону Укра їни “Про міліцію”, за вих. № 3152/10/ 09-016 від 13.08.2010 року на адресу філії АБ „Південний” у м. Кіровогра д, було направлено вимогу, сто совно надання відносно кліє нта банку - ПП„Альтавр-Серв іс-Універсал” інформацію пр о рух коштів з розшифровкою к онтрагентів, призначенням п латежу, датою платежу, часом п роведення платежу (годин, хви лин, секунд), номером платіжно го документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідно го та вихідного залишків кош тів на рахунку на початок і кі нець кожного дня, референс ко жного платіжного документу ( номер або інші символи, що вик ористовуються для ідентифік ації трансакції) на паперово му носії - у вигляді роздруків ки руху коштів по вищезазнач еним рахункам.

06.09.2010 року за вх. № 2802/10 отримана в ідповідь від філії АБ „Півде нний” у м. Кіровоград на вищез азначену вимогу, в якій зазна чено про відмову в надані зап итуваної інформації.

У зв' язку з чим виникла нео бхідність у проведенні обшук у банківської установи - фі лії акціонерного банку „Півд енний” у м. Кіровограді (м. Кір овоград, провулок Фортечний, будинок 19 А) відносно клієнта банківської установи ПП„Аль тавр-Сервіс-Універсал”, де мо жуть знаходитись знаряддя зл очину, речі чи цінності здобу ті злочинним шляхом, а також і нші предмети та документи, сл іди злочину та інші речові до кази, які можуть мати значенн я для справи.

Дослідивши матеріали крим інальної справи та перевірив ши підстави проведення обшук у, вважаю подання таким, що пі длягає задоволенню з наступн их підстав.

Згідно ст. 177 КПК України обш ук проводиться в тих випадка х, коли є достатні підстави вв ажати, що знаряддя злочину, ре чі й цінності, здобуті злочин ним шляхом, а також інші предм ети і документи, які мають зна чення для встановлення істин и в справі чи забезпечення ци вільного позову, знаходяться в певному приміщенні або міс ці чи в якої - не будь особи.

Враховуючи те, що в матеріа лах кримінальної справи є до статні підстави вважати, що з наряддя злочину, речі чи цінн ості здобуті злочинним шляхо м, а також інші предмети та док ументи, сліди злочину та інші речові докази, які можуть мат и значення для справи знаход яться у приміщенні банківськ ої установи - філії акціоне рного банку „Південний” у м. К іровограді, що знаходиться з а адресою: м. Кіровоград, прову лок Фортечний, будинок 19 А, від носно клієнта банківської ус танови: ПП„Альтавр-Сервіс-Ун іверсал”, тому вважаю, що под ання є обґрунтованим, а обшук доцільним.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України, с уддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл на проведен ня обшуку в приміщенні банкі вської установи - філії акц іонерного банку „Південний” у м. Кіровограді, що знаходить ся за адресою: м. Кіровоград, п ровулок Фортечний, будинок 19 А , відносно клієнта банківськ ої установи: ПП„Альтавр-Серв іс-Універсал”.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя підпис Тищук Н.О.

Згідно з оригіналом:

Суддя Ленінського

районного суду м. Кіровогр ада Тищук Н.О.