Ухвала

від 20.02.2025 по справі 552/159/25

КОБЕЛЯЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙСУД М.ПОЛТАВИ

Справа №552/159/25

Провадження № 1-кс/552/439/25

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.02.2025 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участі старшого детектива ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно.

Клопотання обґрунтованетим,що детективами Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024171020000063, в межах якого установлено, що службові особи ПрАТ«Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 00191282) та ПрАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 00191023) в період 2019-2024 років шляхом безпідставного відображення у бухгалтерській та податковій звітності підприємств безтоварних операцій з придбання ТМЦ, послуг по ланцюгу постачання від ТОВ «Тепло в Місті» (код ЄДРПОУ 42690925), ТОВ «ПВО» (код ЄДРПОУ 36792853) та ПП «Алмаз-М» (код ЄДРПОУ 31316702), завищили податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємства, в результаті чого завищили від`ємне значення з ПДВ на суму 78,3 млн. грн. та умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах.

До матеріалів кримінального провадження долучено аналітичні продукти Управління тактичного аналізу Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України, згідно яких встановлено, що ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (далі - ПрАТ «Полтавський ГЗК») у період 01.09.2019 по 30.06.2024 відображено придбання 107 941,61 тис. м3 «Послуги по заміщенню природного газу» на загальну суму 1 086 819 428,26 грн. у т.ч. ПДВ 181 136 571,37 грн. у підприємства (яке із 08.12.2021 по 10.01.2022 рішенням ДПС про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості, було віднесено до ризикових СГД) ТОВ «Тепло в Місті». Крім того, встановлено, що ПрАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (далі - ПрАТ «Північний ГЗК») у період 01.09.2019 по 30.06.2024 роки відображено придбання 27 029,81 тис. м3 «Послуги по заміщенню природного газу» на загальну суму 329 382 298,45 грн. у т.ч. ПДВ 54 897 049,74 грн. також у підприємства ТОВ «Тепло в Місті».

Згідно із проведеним аналізом з березня 2023 року ТОВ «Тепло в Місті» починає відображати надання послуг по заміщенню газу, сировиною для можливості надання послуги «заміщення газу» є лушпиння соняшника. Згідно інформації, яка міститься в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено що за період по 30.06.2024 року в адресу ТОВ «Тепло в Місті» виписано податкових накладних із номенклатурою «лушпиння соняшника подрібнене», «Лушпиння соняшника негранульоване» разом на 270 667,85 тон.

Разом з тим, проведеним аналізом виявлено, що серед основних постачальників вказаної групи товарів для ТОВ «Тепло в Місті» є суб`єкти господарювання у діяльності яких, за сукупністю ознак, виявлено ризики можливого лише документального відображення постачання товарів без можливого їх фактичного постачання в загальному обсязі 5 443,06 тон, а саме: ТОВ «Інтертранс 2000» (код ЄДРПОУ 37281246), ТОВ «Холод Індастрі» (код ЄДРПОУ 42675561), ФГ «Лани Слобожанщини» (код ЄДРПОУ 42981220), ТО«ѳльвер Тім», (код ЄДРПОУ 42994621), ТОВ «ТД «Злата Оіл» (код ЄДРПОУ 43424740). При цьому ТОВ «Тепло в Місті» декларує надання послуг по заміщення газу і для ПрАТ «Полтавський ГЗК» в кількості 107 941,61 тис. м. куб що разом із 27 029,81 тис. м. для ПрАТ «Північний ГЗК», сумарно становить 134 971,42 тис. м. куб заміщення газу.

Аналізом документів ТОВ «Тепло в Місті» встановлено, що норма витрат лушпиння для виробництва 1 тис. тон лушпиння становить:

-на обладнанні у ПрАТ «Полтавський ГЗК» для виробництва 1 тис. м.куб. заміщення газу необхідно витратити 2,6 тон лушпиння, відповідно до інформації наведеної вище по тексту;

-на обладнанні у ПрАТ «Північний ГЗК» для виробництва 1 тис. м. куб. заміщення газу необхідно витратити 1,96 тон лушпиння

Таким чином ТОВ «Тепло в Місті» для можливості надання послуг «по заміщенню газу» у кількості 107 941,61 тис. м. куб для ПрАТ «Полтавський ГЗК» повинно було витратити 280 648,19 тон лушпиння соняшника (107 941,61 х 2,6), а для можливості надання послуг «по заміщенню газу» у кількості 27 029,81 тис. м. куб для ПрАТ «Північний ГЗК» повинно було витратити 52 952,06 тон лушпиння соняшника (27029,81 х 1,96), що сумарно становить 333 600,25 тон (280 648,19 + 52 952,06), а це на 69 294,32 тон. більше від задекларованого придбання лушпиння із вирахуванням відображеної реалізації та можливого безтоварного відображеного придбання у ризикових СГД (333 600,25 (270 667,85 - 918,86 (реалізація)- 1 137,00 (ТОВ «Пава») - 110,40 (ТОВ «Інтертранс 2000») - 68,86 (ТОВ «Холод Індастрі») 2185,00 (ФГ «Лани Слобожанщини») - 1 623,30 (ТОВ «Сільвер Тім») - 318,50 (ТОВ «ТД «Злата Оіл»).

Сукупність перелічених обставин може свідчити про ризик можливого лише документального відображення (без фактичного виконання) задекларованого обсягу послуг по «заміщенню газу» .

Відповідно до проведеного аналізу зареєстрованих податкових накладних в адресу ТОВ ТОВ «Тепло в Місті», основними постачальниками соняшникового лушпиння є ПП «Алмаз-М» (код ЄДРПОУ 31316702) - (24,49% від загального обсягу) та ТОВ «ПВО» (код ЄДРПОУ 36792853) - (53,68% від загального обсягу). Скупний обсяг відображеного постачання від вищевказаних підприємств становить 211 593,45 тон, тобто - 78,17% від всього обсягу задекларованого придбання лушпиння соняшнику.

Разом з тим, ПП «Алмаз-М» декларує за вказаний період реалізацію 105 265,3160 тон «Відходи 3 категорії з соняшника», «Лушпиння соняшника», «Лушпиння соняшника гранульоване», «Малоцінні відходи насіння соняшника», «Подрібнене лушпиння соняшнику»

Встановлено, що ПП «Алмаз-М» всього декларує (за період із 01.01.2012 по 30.06.2024) придбання лушпиння в загальній кількості 100 958,447 тон (86 468,814+14 489,633) та відповідно його реалізацію в загальній кількості 160 782,846 тон (105 265,316 + 55 517,53), тобто реалізовано на 59 824,40 тон більше ніж придбано.

Сукупність виявлених обставин вказують на ризик здійснення ПП «Алмаз-М» безтоварних операцій із реалізації лушпиння соняшнику в загальній кількості 59 824,40 тон. що становить близько 37,21 % всієї відображеної реалізації та майже дорівнює обсягу відображеної реалізації в адресу ТОВ «Тепло в Місті» (а саме 63 006,46 тон) за весь період.

Крім того із усього відображеного ПП «Алмаз-М» придбання лушпиння майже 21,38% (або 21584,15 тон із загального обсягу в 100 958,447 тон) відображено від по пов`язаного суб`єкта - ТОВ «ПВО». При цьому ПП «Алмаз-М» та ТОВ «ПВО» входять до фінансово-промислової групи ОСОБА_4 .

Згідно інформації, яка міститься в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено що за період із 01.01.2019 по 30.06.2024 року в адресу ТОВ «ПВО» виписано податкових накладних із номенклатурою «Відходи 3 кат. з соняшника», «малоцінні відходи соняшника», «подрібнене лушпиння соняшника» разом на 238 244,80 тон.

Крім того, ТОВ «ПВО» декларує за вказаний період реалізацію 268 896,27 тон товарів за номенклатурою «Лушпиння органічне», «лушпиння соняшника», «подрібнене лушпиння соняшнику»

Таким чином встановлено, що ТОВ «ПВО» всього декларує (за період із 01.01.2012 по 30.06.2024) придбання лушпиння в загальній кількості 307 234 тон (238 244,80 + 68 989,21) та відповідно його реалізацію в загальній кількості 347 112,90 тон (268 896,27 + 78 216,63), тобто реалізовано на 39 878,90 тон більше ніж придбано.

Сукупність виявлених обставин вказують на ризик здійснення ТОВ «ПВО» безтоварних операцій із реалізації лушпиння соняшнику в загальній кількості 39 878,90 тон, що становить близько 27,19 % всієї відображеної реалізації в адресу ТОВ «Тепло в Місті» (а саме від 146 687,61 тон) за весь період.

Враховуючи виявленні ризики можливих безтоварних операції серед постачальників ТОВ «Тепло в Місті» та у ланцюгах його основних постачальників (27% у ТОВ «ПВО» та 37% у ПП «Алмаз-М») у відповідності із нормами витрат лушпиння для виробництва 1 тис. м. куб. заміщення газу: 2,6 тон лушпиння на обладнанні у ПрАТ «Полтавський ГЗК» та 1,96 тон лушпиння на обладнанні у ПрАТ «Північний ГЗК», ТОВ «Тепло в Місті» для можливості надання послуг «по заміщенню газу» у кількості 107 941,61 тис. м. куб для ПрАТ«Полтавський ГЗК» повинно були витратити 280 648,19 тон «лушпиння соняшника» (107 941,61 х 2,6), а для можливості надання послуг «по заміщенню газу» у кількості 27029,81 тис. м. куб для ПрАТ «Північний ГЗК» повинно було витратити 52 952,06 тон лушпиння соняшника (27029,81 х 1,96), що сумарно становить 333 600,25тон (280 648,19 + 52 952,06), а це на 133 054,44 тон. більше від можливого фактичного придбання лушпиння із вирахуванням відображеної реалізації та можливого безтоварного відображеного придбання у ризикових СГД (333 600,25 (270 667,85 - 918,86 (реалізація)- 1 137,00 (ТОВ «Пава») - 110,40 (ТОВ «Інтертранс 2000») - 68,86 (ТОВ «Холод Індастрі») 2185,00 (ФГ «Лани Слобожанщини») - 1 623,30 (ТОВ «Сільвер Тім») - 318,50 (ТОВ «ТД «Злата Оіл») - 24 530,59 тон (37% від обсягів ПП «Алмаз-М») - 39 229,53 тон (27% від обсягів ТОВ «ПВО»).

Також встановлено, що офісні приміщення ТОВ «Тепло в Місті», ПП«Алмаз-М» та ТОВ «ПВО» знаходяться у будівлях єдиного майнового комплексу розташованого на земельних ділянках з кадастровими номерами 5310136400:13:001:0256 та 5310136400:13:001:0302, за адресою: м. Полтава, вул. Заводська, буд. 3. Згідно інформації Державного земельного кадастру про право власності та речові права вищевказані земельні ділянки, на праві власності належать Територіальній громаді міста Полтави в особі Полтавської міської ради та орендуються ТОВ «ПВО Плюс».

18.02.2025 у період з «10» год «35» хв. до «17» год «20» хв. на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 21.01.2025 проведено огляд будівель єдиного майнового комплексу розташованого на земельних ділянках з кадастровими номерами 5310136400:13:001:0256 та 5310136400:13:001:0302, за адресою: м.Полтава, вул.Заводська, буд. 3, під час якого вилучено документи ТОВ «Тепло в Місті», ПП«Алмаз-М» та ТОВ «ПВО».

Постановою старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 від 19.02.2025 вилучені документи визнанні речовими доказами.

Детектив ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Представник власника майна в судове засідання не з`явився, будучи належним чином повідомлений про час та місце розгляду справи.

Заслухавши детектива, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.

З матеріалівклопотання вбачається,що детективами Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024171020000063, в межах якого установлено, що службові особи ПрАТ«Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 00191282) та ПрАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 00191023) в період 2019-2024 років шляхом безпідставного відображення у бухгалтерській та податковій звітності підприємств безтоварних операцій з придбання ТМЦ, послуг по ланцюгу постачання від ТОВ «Тепло в Місті» (код ЄДРПОУ 42690925), ТОВ «ПВО» (код ЄДРПОУ 36792853) та ПП «Алмаз-М» (код ЄДРПОУ 31316702), завищили податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємства, в результаті чого завищили від`ємне значення з ПДВ на суму 78,3 млн. грн. та умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах.

18.02.2025 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 21.01.2025 проведено огляд будівель єдиного майнового комплексу розташованого на земельних ділянках з кадастровими номерами 5310136400:13:001:0256 та 5310136400:13:001:0302, за адресою: м.Полтава, вул.Заводська, буд. 3, під час якого вилучено документи ТОВ «Тепло в Місті», ПП«Алмаз-М» та ТОВ «ПВО».

Постановою старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 від 19.02.2025 вилучені документи визнанні речовими доказами.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

У відповідності до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4)відшкодування шкоди,завданої внаслідоккримінального правопорушення(цивільнийпозов),чи стягненняз юридичноїособи отриманоїнеправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Матеріалами клопотання встановлено, що виявлене та вилучене майно має значення речових доказів.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт вилученого майна необхідно застосувати з метою забезпечення збереження речових доказів у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 4 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд застосовує найменш обтяжливий спосіб арешту майна. Слідчий суддя, суд зобов`язаний застосувати такий спосіб арешту майна, який не призведе до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності особи, або інших наслідків, які суттєво позначаються на інтересах інших осіб.

Накладення арешту на зазначене майно не призведе до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності особи, або інших наслідків, які суттєво позначаються на інтересах інших осіб.

Тому слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання в частині арешту є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 170,171, КПК України, -

У Х В А Л И В:

Накласти арешт з метою збереження речових доказів, на майно (документи), вилучене 18.02.2025 в ході проведення огляду будівель єдиного майнового комплексу розташованого на земельних ділянках з кадастровими номерами 5310136400:13:001:0256 та 5310136400:13:001:0302, за адресою: м. Полтава, вул. Заводська, буд. 3, де фактично здійснюють свою господарську діяльність ТОВ «Тепло в Місті» (код ЄДРПОУ 42690925), ПП «Алмаз-М» (код 31316702) та ТОВ «ПВО» (код ЄДРПОУ 36792853), а саме:

- Договір поставки № 275 від 01.10.2020 між ТОВ «ПВО» та ТОВ «Тепло в Місті» на 1 арк.;

- Договір поставки № 337 від 01.09.2017 між ПП «Алмаз-М» та ТОВ«ПВО» з додатками на 5 арк.;

- Договір поставки № 181 від 01.07.2024 між ПП «Алмаз-М» та ТОВ«ПВО» на 2 арк.;

- Договір № 217 про надання послуг від 01.06.2018 між ТОВ «ПВО» та ПП«Алмаз-М» з додатками на 2 арк.;

- Договір № 123 на перевезення вантажів автомобільним транспортом від 01.03.2017 на 2 арк.;

- Договір поставки № 18 від 01.03.2022 між ПП «Алмаз-М» та ТОВ «Тепло в Місті» на 1 арк.;

- Договір про надання послуг № 260 від 01.09.2019 на 2 арк.;

- Договір про надання послуг № 173 від 01.09.2019 на 2 арк.;

- Договір поставки № 175 від 01.09.2019 між ПП «Алмаз-М» та ТОВ «Тепло в Місті» на 1 арк.;

- Завірена копія договору «на предоставление услуг по замещению природного газу» № 2119 від 24 .12.2020 з додатками між ТОВ «Тепло в Місті» та ПрАТ «Полтавський ГЗК» на 42 арк.;

- Завірена копія № 2447 від 30.08.2019 з додатками між ТОВ «Тепло в Місті» та ПрАТ «Північний ГЗК» на 59 арк.;

- Завірена копія № 1107 від 26.11.2021 з додатками між ТОВ «Тепло в Місті» та ПрАТ «Північний ГЗК» на 59 арк.;

- Документи фінансово-господарської діяльності щодо поставок подрібненого лушпиння соняшника в адресу ТОВ «Тепло в Місті», а саме: акти виконаних робіт та товарно- транспортні накладні за період з 15.12.2024 по 31.12.2024, що поміщені до картонної папки червоного кольору з написом «Вхідні акти на транспортні послуги ТОВ «Тепло в Місті» грудень 2024 р.» на 517 арк.;

- Документи фінансово-господарської діяльності щодо поставок подрібненого лушпиння соняшника в адресу ТОВ «Тепло в Місті», а саме: акти виконаних робіт та товарно- транспортні накладні за період з 31.10.2024 по 15.11.2024, що поміщені до картонної папки червоного кольору з написом «Вхідні акти на транспортні послуги ТОВ «Тепло в Місті» жовтень-листопада 2024 р.» на 449 арк.;

- Документи фінансово-господарської діяльності щодо поставок подрібненого лушпиння соняшника в адресу ТОВ «Тепло в Місті», а саме: акти виконаних робіт та товарно- транспортні накладні за період з 15.09.2024 по 15.10.2024, що поміщені до картонної папки червоного кольору з написом «Вхідні акти на транспортні послуги ТОВ «Тепло в Місті» вересень-жовтень 2024 р.» на 485 арк.;

- Документи фінансово-господарської діяльності щодо поставок подрібненого лушпиння соняшника в адресу ТОВ «Тепло в Місті», а саме: акти виконаних робіт та товарно- транспортні накладні за період з 15.08.2024 по 31.08.2024, що поміщені до картонної папки червоного кольору з написом «Вхідні акти на транспортні послуги ТОВ «Тепло в Місті» серпень 2024 р.» на 334 арк.;

- Документи фінансово-господарської діяльності щодо поставок подрібненого лушпиння соняшника в адресу ТОВ «Тепло в Місті», а саме: акти виконаних робіт та товарно- транспортні накладні за період з 11.07.2024 по 31.07.2024, що поміщені до картонної папки червоного кольору з написом «Вхідні акти на транспортні послуги ТОВ «Тепло в Місті» липень 2024 р.» на 451 арк.;

- Документи фінансово-господарської діяльності щодо поставок подрібненого лушпиння соняшника в адресу ТОВ «Тепло в Місті», а саме: акти виконаних робіт та товарно- транспортні накладні за період з 25.11.2024 по 30.11.2024, що поміщені до картонної папки червоного кольору з написом «Вхідні акти на транспортні послуги ТОВ «Тепло в Місті» листопада 2024 р.» на 297 арк.;

- Акти прийому-передачі послуг до договору № 2119 від 24.12.2020 між ТОВ «Тепло в Місті» та ПрАТ «Полтавський ГЗК» на 18 арк.;

- Акти прийому-передачі послуг по заміщенню природного газу до договору № 1107 від 26.11.2021 між ТОВ «Тепло в Місті» та ПрАТ «Полтавський ГЗК», рахунки на оплату, реєстри вивантаження біопалива та розрахунки відсотку заміщення природнього газу на 22 арк.;

- Документи фінансово-господарської діяльності по придбанню ТОВ«Тепло в Місті» продукції «Подрібнене лушпиння соняшника» в ТОВ«ПВО», а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за період з 01.07.2024 по 31.07.2024, що поміщені картонної папки червоного кольору з написом «Прибуткові накладні (сировина) липень 2024 р ТОВ «ТвМ» на 511 арк.;

- Документи фінансово-господарської діяльності по придбанню ТОВ«Тепло в Місті» продукції «Подрібнене лушпиння соняшника» в ТОВ«ПВО», а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за період з 01.11.2024 по 21.11.2024, що поміщені картонної папки червоного кольору з написом «ТвМ 11.24» на 427 арк.;

- Документи фінансово-господарської діяльності по придбанню ТОВ «Тепло в Місті» продукції «Подрібнене лушпиння соняшника» в ТОВ«ПВО», а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за період з 01.09.2024 по 30.09.2024, що поміщені картонної папки червоного кольору з написом «Прибуткові накладні (сировина) вересень 2024 р ТОВ «ТвМ» на 274 арк.;

- Документи фінансово-господарської діяльності по придбанню ТОВ «Тепло в Місті» продукції «Подрібнене лушпиння соняшника» в ТОВ «ПВО», а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за період з 01.12.2024 по 31.12.2024, що поміщені картонної папки червоного кольору з написом «ТвМ 12.24» на 641 арк.;

- Документи фінансово-господарської діяльності по придбанню ТОВ «Тепло в Місті» продукції «Подрібнене лушпиння соняшника» наступник контрагентів: в ТОВ «ПВО», а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за період з 22.11.2024 по 30.11.2024 на 231 арк та в ТОВ «Олійний Дім код ЄДРПОУ 35191360 на 32 арк., які поміщені картонної папки червоного кольору з написом «ТвМ 11.24 ч. 2»;

- Документи фінансово-господарської діяльності по придбанню ТОВ «Тепло в Місті» продукції «Подрібнене лушпиння соняшника» в ТОВ «ПВО», а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за період з 01.10.2024 по 31.10.2024, що поміщені картонної папки червоного кольору з написом «ТвМ 10.24» на 497 арк.;

- Документи фінансово-господарської діяльності по придбанню ТОВ «Тепло в Місті» продукції «Подрібнене лушпиння соняшника» в ТОВ «ПВО», а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за період з 01.08.2024 по 31.08.2024, що поміщені картонної папки червоного кольору з написом «Прибуткові накладні *сировина( серпень 2024 р ТОВ «ТвМ» на 378 арк;

- Акти прийому-передачі послуг по заміщенню природного газу до договору № 49 від 01.02.2016 між ПП «Алмаз-М» та ПрАТ «Полтавський ГЗК», акти приймання виконаних робіт з поточного ремонту, що поміщені до картонної папки з написом «Акти ГОК 01.07.24-30.09.24 р.» на 416 арк.;

- Акти прийому-передачі послуг по заміщенню природного газу до договору № 49 від 01.02.2016 між ПП «Алмаз-М» та ПрАТ «Полтавський ГЗК», акти приймання виконаних робіт з поточного ремонту, що поміщені до картонної папки з написом «Акти ГОК 01.10.24-31.12.24 р.» на 537 арк.;

- Оригінали та копії документів фінансово-господарської діяльності по придбанню ТОВ «ПВО» продукції, а саме: соняшникова макуха неконденційна, лушпиння соняшника, лушпиння соняшника подрібнене, лушпиння соняшника гранульоване в контрагентів, а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за період за листопад 2024 року, що поміщені картонної папки жовтого кольору з написом «Прибуткові накладні сировина листопад 2024 р ТОВ «ПВО» на 426 арк.;

- Оригінали та копії документів фінансово-господарської діяльності по придбанню ТОВ «ПВО» продукції, а саме: соняшникова макуха неконденційна, лушпиння соняшника, лушпиння соняшника подрібнене, лушпиння соняшника гранульоване в контрагентів, а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за період за вересень 2024 року, що поміщені картонної папки жовтого кольору з написом «Прибуткові накладні сировина вересень 2024 р ТОВ «ПВО» на 314 арк.;

- Оригінали та копії документів фінансово-господарської діяльності по придбанню ТОВ «ПВО» продукції, а саме: соняшникова макуха неконденційна, лушпиння соняшника, лушпиння соняшника подрібнене, лушпиння соняшника гранульоване в контрагентів, а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за період за серпень 2024 року, що поміщені картонної папки жовтого кольору з написом «Прибуткові накладні сировина серпень 2024 р ТОВ «ПВО» на 327 арк.;

- Оригінали та копії документів фінансово-господарської діяльності по придбанню ТОВ «ПВО» продукції, а саме: соняшникова макуха неконденційна, лушпиння соняшника, лушпиння соняшника подрібнене, лушпиння соняшника гранульоване в контрагентів, а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за період за жовтень 2024 року, що поміщені картонної папки жовтого кольору з написом «Прибуткові накладні сировина жовтень 2024 р ТОВ «ПВО» на 465 арк.;

- Оригінали та копії документів фінансово-господарської діяльності по придбанню ТОВ «ПВО» продукції, а саме: лушпиння соняшника, відходи після очищення соняшника в ПП «Алмаз-М», а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за період за жовтень-листопад 2024 року, що поміщені картонної папки жовтого кольору на 673 арк.;

- Оригінали та копії документів фінансово-господарської діяльності по придбанню ТОВ «ПВО» продукції, а саме: соняшникова макуха неконденційна, лушпиння соняшника, лушпиння соняшника подрібнене, лушпиння соняшника гранульоване в контрагентів, а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за період за липень 2024 року, що поміщені картонної папки жовтого кольору з написом «Прибуткові накладні сировина липень 2024 р ТОВ «ПВО» на 657 арк.;

-Товарно-транспортні накладні по придбанню ТОВ «ПВО» лушпиння соняшникове в ТОВ «Укролія» у серпні 2024, що поміщені до картонної папки з написом «Укролія серпень 2024 р.» на 138 арк.;

-Товарно-транспортні накладні по придбанню ТОВ «ПВО» лушпиння соняшникове в ТОВ «Укролія» у вересень 2024, що поміщені до картонної папки з написом «Укролія серпень 2024 р.» на 289 арк.;

-Товарно-транспортні накладні по придбанню ТОВ «ПВО» лушпиння соняшникове в ТОВ «Укролія» у листопад 2024, що поміщені до картонної папки з написом «Укролія серпень 2024 р.» на 145 арк.;

-Товарно-транспортні накладні по придбанню ТОВ «ПВО» лушпиння соняшникове гранульоване в ТОВ Фірма Ерідон» у листопаді 2024, що поміщені до картонної папки з написом «Ерідон листопад 2024 р.» на 30 арк.;

-Товарно-транспортні накладні по придбанню ТОВ «ПВО» лушпиння соняшникове в ТОВ «Укролія» у серпні 2024, ПАТ «Ніжинський Жиркомбінат» у липні 2024, ТОВ «Миргород завод» липень 2024 та ТОВ «Сантрейд у липні 2024 що поміщені до картонної папки з написом на 491 арк.;

-Товарно-транспортні накладні по придбанню ТОВ «ПВО» лушпиння соняшникове в ТОВ «Енергетик Дніпро» у жовтні 2024, ПАТ «Ніжинський Жиркомбінат» у жовтня 2024, ТОВ «Новагро» жовтня 2024, ТОВ «Солео» у жовтня 2024, ТОВ «Рістон Ойл» у жовтні 2024, ПП «Алмаз-М» у жовтні 2024 та ТОВ «Укролія» у жовтні 2024 року, що поміщені до картонної папки з написом на 271 арк.;

-Товарно-транспортні накладні по придбанню ТОВ «ПВО» лушпиння соняшникове в ДП «Сантрейд» у грудні 2024, ПАТ «Ніжинський Жиркомбінат» у жовтня 2024, ТОВ «Фірма Ерідон» у грудні 2024 та ТОВ «Укролія» у грудні 2024 року, що поміщені до картонної папки з написом на 303 арк.

Місцем зберігання предметів, речей, документів - визначити Територіальне Управління БЕБ у Полтавській області, відповідно до Порядку зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження, затвердженого постановою КМУ від 19.11.2012 № 1104.

Ухвала про арешт майна виконується детективом, прокурором.

Арешт діє до скасування арешту майна у встановленому КПК України порядку.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1